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甲公司为增值税小规模纳税人，采用毛利率发计算商品销售成本，2021年3月末库存商品实际成本为300万元。第二季度商品的购销情况如下:4月购入商品500万元，销售600万元;5月购入商品800万元，销售700万元;6月购入商品600万元，销售500万元。已知甲公司第一季度的销售收入为2100万元，销售折让为100万元，毛利为500万元;第二季度通过加权平均法计算库存商品实际成本为600万元。要求:(1)计算4月份的销售成本并编制4月份相关会计分录。(2)计算5月份的销售成本并编制5月份相关会计分录。(3)计算6月份的销售成本并编制6月份相关会计分录。(4)计算第二季度的毛利率。(若存在小数，百分比后保留两位)
冉老师 | 提问时间：06/14 16:06

#初级职称#

你好，学员，稍等老师看看

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老师有俩个分录一直搞不懂方向，资本公积无溢价就是没有赚钱了直接冲盈余公积，资本公积如果溢价赚钱了但是赚的钱不足以抵扣交易费用就直接冲盈余公积，我理解的对不对老是搞不懂方向什么时候用什么分录
朴老师 | 提问时间：04/08 16:15

#初级职称#

1.资本公积无溢价的情况：当资本公积没有溢价时，确实意味着没有因为股份发行而产生的额外收益。在这种情况下，如果发生了需要冲减资本公积的交易费用等，而资本公积的余额不足以抵扣这些费用，那么通常的做法是将不足抵扣的部分依次冲减盈余公积和未分配利润。具体的会计分录会依据公司的会计政策和实际情况来确定。 2.资本公积有溢价但不足以抵扣交易费用的情况：如果资本公积存在溢价，但溢价的金额不足以抵扣交易费用等支出，那么首先会从溢价中扣除这些费用。扣除后如果还有剩余，就将其计入资本公积中的股本溢价部分；如果溢价金额完全不足以抵扣，那么不足的部分同样会依次冲减盈余公积和未分配利润。

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物价持续上涨时，采用先进先出法计算的期末库存成本比采用月末一次加权平均法是高，还是低呢？能不能举例说一下
悠然老师01 | 提问时间：07/22 16:54

#初级职称#

学员你好，比如7.22购入100元/件，7.23购入110，7.24购入120，那么先购进的先发出，假设发出了7.22和7.23的，那期末的存货就变成120，加权平均的话期末是110，所以期末库存成本比采用月末一次加权平均法是高

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1：每买一次新车，都要交车购税吗？还是一辈子只要交过一次，以后都不用交？2：买旧车，就不用交车购税吗？
郭老师 | 提问时间：06/21 09:34

#初级职称#

第一个对的是的需要交购置税的，只交一次就可以的， 2旧车的不需要交

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11月2日购入甲材料一批买价为¥5000增值税为¥650途中发生运杂费保险费等于¥200各种款项已经支付银行存款支付材料营业收入库求会计分录
一鸣老师 | 提问时间：12/29 16:10

#初级职称#

借：原材料5200 应交税费-增值税-进项650 贷：应付账款5850

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老师，按月薪发工资月休4天，是底薪除以26还是30呢？
青老师 | 提问时间：06/01 09:29

#初级职称#

你好；这个是除以26天来算的

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问题一：对公账户的开户时是代理人办理的，在开户申请书上加盖单位公章外，必须是代理人签名或盖章？不能盖法定代表人章吧？问题二：代理人办理的开户，在预留印鉴时，除了预留单位公章或财务专用章外，可以是法定代表人的签名或盖章，也可以是授权代理人的签名或盖章吧？此时这里的“授权代理人”必须是办理开户的这位代理人吗？可以是别人吗？
郭锋老师 | 提问时间：06/13 00:17

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：回复一：法人签章或者授权代理人签章都可以。回复二：是的。授权代理人只能是代理开户的那个人不能是别人。祝您学习愉快！

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本年利润在借方，是亏损吗？那为什么亏损，还能结转到未分配利润
堂堂老师 | 提问时间：09/20 15:00

#初级职称#

是的，本年利润在借方表示有亏损。公司可能亏损是因为收入少于支出。虽然有亏损，但年度结束时，可以将这个年度的亏损结转到下一年度的未分配利润中，用于抵消未来盈利，减少税负。

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老师，请问这个有效年利率怎么算，公式是什么？想看具体计算过程
财管老师 | 提问时间：03/16 11:08

#初级职称#

A：实际负担的利息=3000*4.35%=130.50，实际使用的资金=3000*90%=2700，因此有效年利率=130.50/2700=4.83% B：此方案就是正常还本付息，因此有效年利率=4.35% C：实际负担的利息=3000*4.35%=130.50，实际使用的资金=3000-130.50=2869.5，因此有效年利率=130.5/2869.5=4.55% D：本利和=3000+130.50=3130.5，每月还款=3130.5/12=260.875，因此列得：260.875*（P/A，irr, 12）=3000 当IRR=0.5%，（P/A，irr, 12）=11.62,；当IRR=1%，（P/A，irr, 12）=11.26 内插法解得IRR=0.67% ，有效年利率=（1+0.67%）^12 -1=8.34%

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这个票据的提示付款期限有没有什么口诀可以让我快速记忆一下？
海棠老师 | 提问时间：08/01 17:23

#初级职称#

口诀没有，有个理解可以参考，支票、银行汇票、银行本票，都是与银行出票有关，要从出票日开始计算，时间是个由短到长的关系。商业汇票，是企业出票，到期日10日提示银行付款。

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老师好，公司3月份成立开始做账，工资3月份没有计提，3月份个税没有报，4月份按照实发工资表报的个税，工资表4月份依然没有计提，5月份按照实发工资申报的5月的个税。怎样做账务处理？
蒋飞老师 | 提问时间：06/10 05:49

#初级职称#

你好！ 1可以补计提做分录：借管理费用…工资贷应付职工薪酬 2发放时，做分录：借应付职工薪酬贷银行存款应交税费…个税 3.交纳个税借应交税费…个税贷银行存款

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请问，张某向好友无偿提供信息咨询服务为什么不算视同销售提供应税服务
小菲老师 | 提问时间：07/29 09:31

#初级职称#

同学，你好自然人之间，不需要视同销售

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这个题目为什么不用价税分离
谢谢老师 | 提问时间：05/06 15:30

#初级职称#

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格是不含税的哦

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你好老师，账龄如何看？
CC橙老师 | 提问时间：04/07 00:32

#初级职称#

你好，通常看入账日期截至目前

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行政事业单位预算会计上年度多发放补助（授权支付），发现后直接退回财政，单位并未收到这笔金额，财政支出与单位支出有差额，单位会计分录预算分录应该如何调整呢
木木老师 | 提问时间：06/23 11:03

#初级职称#

那你当时这个额度你作为收入了没有。

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请问上年在职职工工资总额怎样填写？比如2021年24000元，每月2000元。是填24000元吗？
王超老师 | 提问时间：06/15 16:50

#初级职称#

你好是的，上年在职职工工资总额，要填写24000的

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初级会计证书编号在哪里查询吗？
家权老师 | 提问时间：10/18 16:32

#初级职称#

就是那个管理编号

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只知道借贷和一些科目基本零基础，想转行以下出纳工作，报有会计学堂的实操和理论，不上班全天学习，符合以下出纳的工作内容，最快需要多久能胜任出纳工作
吕小冬老师 | 提问时间：07/11 17:53

#初级职称#

你好，出纳主要是银行收付类工作，还是好上手的。建议你实操后再去一家公司实习下，可以薪资低点。这样实习一两个月胜任没问题。

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怎么区分长投的初始投资成本和入账价值?同控下的合并，初始投资成本和入账价值是一样的吗？非同控的初始投资成本和入账价值不一样?
罗雯老师 | 提问时间：05/06 09:09

#初级职称#

您好，初始投资成本是投资企业所投出资产的价值。而投资成本是长期股权投资的入账价值，是指投资方所取得被投资方的净资产份额。虽然这两个概念不同，但是很多情况下初始投资成本=入账价值。同一控制下企业合并初始投资成本为享有的合并日被合并方所有者权益账面价值的份额。非同一控制下企业合并和非企业合并的初始投资成本金额为所支付对价的公允价值+支付的直接相关税费。

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会计档案保存和销毁清册是永久保管？
小宝老师 | 提问时间：07/28 09:00

#初级职称#

根据《会计档案管理办法》的有关规定，企业会计档案保管期限如下：一、会计凭证 1、原始凭证：15年 2、记账凭证：15年 3、汇总凭证：15年二、会计账簿 1、总分类账：15年 2、明细分类账：15年 3、现金、银行存款日记账：25年 4、其他日记账：15年 5、固定资产卡片：固定资产报废清理后5年 6、辅助账簿：15年三、财务报告 1、月、季度财务报告：3年 2、年度财务报告：永久四：其他 1、会计移交清册：15年 2、会计档案保管清册：永久 3、会计档案销毁清册：永久 4、银行余额调节表：5年 5、银行对账单：5年值得注意的是，根据《税收征收管理法》的规定：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限。除另有规定以外，应当保存10年。

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1、甲公司销售一批产品，售价50000元，给予购货方20%商业折扣，另规定现金折扣条件3／10，2／20，N／30，适用增值税税率13%，按不含增值税的价款提供现金折扣。销售实现时（1）如果在10天内收到货款（2）如果在20天内收到货款（3）如果超过了现金折扣的最后期限收到货款（20天后）
玲竹老师 | 提问时间：12/09 22:17

#初级职称#

您好销售实现时借：应收账款 40000+5200=45200 贷：主营业务收入50000*(1-0.2)=40000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 40000*0.13=5200 （1）如果在10天内收到货款借：银行存款45200-800=44400 借：财务费用40000*0.02=800 贷：应收账款 45200 （2）如果在20天内收到货款借：银行存款45200-400=48400 借：财务费用40000*0.01=400 贷：应收账款45200 （3）如果超过了现金折扣的最后期限收到货款（20天后）借：银行存款45200 贷：应收账款45200

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房产税转让时计算的是余值还是原值？能举例一下吗
金老师 | 提问时间：08/05 16:59

#初级职称#

是扣除的原值。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20% 您看一下这个题目：某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。下列计算个人所得税的算式正确的是（）。 A.（160-0.5）×20% B.160×（1-20%）×20% C.（160-120）×20% D.（160-120-0.5）×20% 【答案】D

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公司跟员工自己的车购买的车险，保险公司开具的增值税专用发票，这个税额是否可以抵扣的？
秦老师 | 提问时间：08/05 16:58

#初级职称#

公司的车涉及到的进项税额可以抵扣，而员工自己的车购买的保险不能抵扣。

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福建省三明市的核酸需要纸质的吗？
周老师 | 提问时间：08/05 16:52

#初级职称#

建议您打印上纸质的，考场中收了手机后查核酸就需要纸质的。

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累计带薪休假都是记管理费用吗
李老师 | 提问时间：08/05 16:49

#初级职称#

是的，理解正确。

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题如下所示购进P型白酒，将购进的P型白酒全部生产于Z型白酒，当月销售自产Z型白酒要缴纳的消费税计算公式中要减掉P型白酒吗？
贾老师 | 提问时间：08/05 16:33

#初级职称#

不需要，白酒不能扣税的。准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

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不定项少选得不得分？
王一老师 | 提问时间：08/05 16:21

#初级职称#

得分，一个选项0.5分

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问下宣告发放股利和发放现金股利的区别
欧阳老师 | 提问时间：08/05 16:14

#初级职称#

宣告，是通告下，我们要发放了借：利润分配贷：应付股利发放就是实际发放了借：应付股利贷：银行存款

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考试题纳税义务发生的时间进口货物纳税义务发生时间是提货当天对不对金融商品纳税义务是所有权转移的当天对不对
金老师 | 提问时间：08/05 16:14

#初级职称#

不是的，消费税纳税义务中：纳税人进口应税消费品的，为“报关进口”的当天。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人“提货”的当天。增值税纳税义务中。纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。

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购买股票取得长期股权投资，用权益法核算，借方是借长投-成本，借应收股利。贷方应该怎么写？是贷银行存款还是贷股本，资本公积呢
周老师 | 提问时间：08/05 16:04

#初级职称#

要看支付的对价是什么，如果是直接银行存款支付，那贷方就是银行存款如果是发行自身的普通股为对价，则是股本，资本公积科目。

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