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老师企业所得税汇算清缴要申请退100多元，税务那边说要修改报表，是修改哪个报表呢？
暖暖老师 | 提问时间：06/18 08:29

#实务#

你好，纳税调整明细表地30行这里纳税调增

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没有发票做入的成本费用汇算清缴是要纳税调增的什么意思，怎么操作
东老师 | 提问时间：06/18 08:26

#实务#

就是说你做账的成本费用没有发票是不能税前扣除的，得在汇算清缴的时候把这些没有发票的费用调整出来，不能抵扣企业所得税。就是说你做账的成本费用没有发票是不能税前扣除的，得在汇算清缴的时候把这些没有发票的费用调整出来，不能抵扣企业所得税

阅读 68

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公司之前收到一笔300万的拆迁补偿金，目前资产负责表长期应付款挂账300万。这样合适吗？后面怎样走账
暖暖老师 | 提问时间：06/18 08:24

#实务#

你好不可以的，借长期应付款贷递延收益或者专项应付款

阅读 25

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没收到发票的采购付款挂在预付账款里什么意思，怎么操作
朴老师 | 提问时间：06/18 08:23

#实务#

付款了但没拿到采购发票，不能确认成本 / 库存，先放预付账款过渡，等发票到了再冲预付、入成本资产。付款无票借：预付账款贷：银行存款后期收到发票借：库存商品 / 费用应交税费 - 进项税贷：预付账款无票期间不能抵扣进项、不能税前扣除；汇算前仍未取回合规发票，对应支出要纳税调增。

阅读 66

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工程款53万。材料费33万带10点税。我们还需缴纳多少税费
朴老师 | 提问时间：06/18 08:18

#实务#

同学你好你们是一般纳税人吗

阅读 21

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清理账户，现在资产负债表的未分配利润-80万，留抵5万，现在把其他应收款转收入，还有其他应付款和应付账款转营业外收入合计100万，我想问下未分配利润是负数，所得数还用交吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/18 08:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 27

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老师你好，同一个公司，1.资产负债表里往来款项是负数需要重分类，需要调自己的账吗？如果不需要调账，具体怎么操作麻烦老师详细解答一下，2.资产合计本年期初数与上年年末数不相等，利润分配和未分配利润本年期初与上年年末数不相等，这些问题我先从那入手？麻烦老师了
董孝彬老师 | 提问时间：06/18 08:14

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 64

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公司买了一辆自行车，奖励给员工，给该员工报了个税，账务上怎么处理，税务上怎么处理
朴老师 | 提问时间：06/18 08:03

#实务#

1. 采购入库（取得增值税专用发票）借：库存商品 — 自行车 5000 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）650 贷：银行存款 5650 2. 计提非货币性奖励（按含税总价计入职工薪酬）借：管理费用 / 销售费用 / 制造费用 — 职工福利费 5650 贷：应付职工薪酬 — 职工福利费 5650 3. 发放给员工、进项税额转出（核心：外购货物用于职工福利，进项不能抵扣）借：应付职工薪酬 — 职工福利费 5650 贷：库存商品 — 自行车 5000 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）650 补充：若该奖励属于业绩奖金，不计福利费（更优，无 14% 扣除限制）计提分录改为：借：管理费用 — 工资薪金 5650 贷：应付职工薪酬 — 工资薪金 5650 发放分录不变。增值税：进项税转出，不视同销售个税：自行车含税价并入员工当月工资申报个税企业所得税：汇算填视同销售（收支相等无利润）；记工资可全额扣除，记福利费受 14% 限额

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excel表格，公司里人很多，假如有人叫宋敏~外包。有几百个这样的人。一个人就能占数据几千条。怎么把所有员工很快替换成宋敏这样的，把后面的外包去掉。一个人一个人的替换太慢了。谢谢你了
朴老师 | 提问时间：06/18 07:49

#Excel#

定位单元格：假设你的原始员工数据在 A 列，在 B1 空白单元格输入上述任意一个公式，按回车即可得到去掉「~ 外包」后的纯姓名批量填充：把鼠标放在 B1 单元格的右下角，当出现黑色十字「填充柄」时，双击左键（或向下拖动到数据最后一行），公式会自动适配每一行，瞬间完成全量数据的处理可选：转为固定值：如果需要把公式结果变成不可修改的纯文本，选中 B 列所有结果 → 右键复制 → 右键选择性粘贴 → 选择「数值」，即可去掉公式，保留纯姓名

阅读 67

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老师好，请问外贸公司报关单上的金额该如何来定
董孝彬老师 | 提问时间：06/18 07:44

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 30

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产成品因工艺升级报废，报废损失和残值收入的余额统一计入管理费用—报废损失。汇算清缴的时候，这部分销项对应的收入怎么调整？
杨老师 | 提问时间：06/18 07:39

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：残值收入需按处置收入填报，账面报废净损失填报资产损失，残值对应的销项税正常申报增值税无需调整所得税，所得税填报A105090资产损失表，处置收入填资产处置收入栏、账面净值填资产计税基础，差额为资产损失，留存工艺升级报废说明、处置残值凭证、内部审批资料备查。祝您学习愉快！

阅读 85

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excel表格里，公司人很多，一列里有好多重复的员工名字，怎么才能选出不重复的人都有谁？顺带粘贴不重复的人到其他地方？谢谢你了
东老师 | 提问时间：06/18 07:35

#Excel#

1. 点击名字所在列的列标（比如A列，点顶部的字母A，直接选中整列）； 2. 顶部菜单栏点【数据】选项卡，找到【高级】（高级筛选），点击打开； 3. 弹出的窗口里，直接勾选最底部的【选择不重复的记录】，其他默认不用改，点【确定】； 4. 现在表格里只显示不重复的名字，直接全选复制，粘贴到你要的新表格/空白区域即可；

阅读 66

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一般户是不是也是用营业执照开户？
郭老师 | 提问时间：06/18 07:17

#实务#

对的也需要营业执照

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老师，想问下第七题的多选题答案是AC，B和C答案相似，为什么B不纳入正确答案呢
张老师 | 提问时间：06/18 07:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该是ABC。B选项的表述是正确的。对于成本中心可控成本的计算，是将下属各部分的责任成本与该层级本身的可控成本相加。甲分厂下设甲1车间和甲2车间，那么甲分厂的可控成本就等于甲1车间的责任成本加上甲2车间的责任成本，再加上甲分厂本身的可控成本，所以B选项的公式是合理的，应属于正确答案。祝您学习愉快！

阅读 70

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咨询下，新租赁准则，经营租赁和融资租赁，最大的区别是？
董孝彬老师 | 提问时间：06/18 07:01

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 73

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咨询下，牛肉类产业相关企业，毛利率一般是多少，这类行业一般有什么特殊的点吗？
东老师 | 提问时间：06/18 06:51

#实务#

1. 肉牛养殖（出栏活牛）规模化大厂常态8%-12%；行情低谷会亏损（负毛利）；散户3%-6%。饲料占成本65%，粮价波动直接吞噬利润。 2. 屠宰初加工（生鲜冷鲜牛肉、副产品）大厂平均13%-18%；只卖白条普通分割12%-15%；牛内脏、牛皮、牛骨等副产品拉高综合毛利2-4个点。 3. 深加工熟食/预制菜（卤牛肉、牛排、牛肉丸） 35%-50%，整条产业链最高毛利板块。 4. 批发流通（给餐馆、农贸市场） 10%-16%，走量薄利，账期长、损耗扣减利润。

阅读 97

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出口综合成本，(采购成本+运费+国际运输费*汇率7)/7/0.85(0.85是1-0.15的佣金费率)为什么除以7/0.85
董孝彬老师 | 提问时间：06/18 06:48

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 26

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咨询下，企业现在向银行申请贷款，财报一般要满足什么条件？
东老师 | 提问时间：06/18 06:20

#实务#

1. 资产负债率：制造≤60%、商贸≤55%，超70%难批； 2. 流动比率≥1.5、速动比率≥0.8，利息保障倍数≥3； 3. 最好连续两年净利润为正，经营现金流持续正数； 4. 不能净资产为负（你司累计亏3000万是重大扣分点）。二、报表合规要求 1. 资产负债表、利润表、现金流量表数据互相勾稽无矛盾； 2. 营收、资金数据和税务申报、对公流水基本匹配； 3. 无大额股东长期占用资金、存贷双高等异常科目。

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新颁布的超龄人员缴纳工伤保险的问题，企业以前聘用的都是超龄人员，从未开通社保账户，这个新规企业必须执行吗，如果不执行，税务有什么风险，如果必须执行，企业需要开通社保账户，办理增员吗？什么时间办最合适？
东老师 | 提问时间：06/18 06:09

#实务#

依据人社部等五部门56号令《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》第十五条原文：用人单位应当为超龄劳动者参加工伤保险，单位全额缴费、个人不缴费，“应当”属于法定强制，不是可选项。适用范围：只要超龄人员受你公司管理、按月发工资（退休返聘、临时工、长期务工全部包含，已领养老金也一样要缴）。你企业以前只招超龄人员、从未开社保账户，7月1日前必须完成社保开户+超龄人员工伤增员，无例外。

阅读 86

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想咨询下，未分配利润-3000万，净利润300万，这样的公司，可以分红吗？
东老师 | 提问时间：06/18 06:09

#实务#

1. 先用当年税后净利润弥补以前年度累计亏损； 2. 弥补完仍有剩余，提取10%法定公积金； 3. 剩余部分才能给股东分红。你公司数据：累计未分配利润-3000万（历年累计亏损3000万），本年净利润300万。当年300万利润必须先全额冲抵历史亏损3000万，弥补后未分配利润依旧为-2700万，无剩余可分配利润，不满足分红硬性条件。

阅读 86

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董老师，您在线吗？想咨询下。
东老师 | 提问时间：06/18 06:05

#实务#

你好，看看您有什么问题，能否帮您解决呢

阅读 67

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如何在广州市信用网上查询企业的信用信息？
周老师 | 提问时间：12/09 19:44

#会计实务#

在广州市，可以通过以下步骤在信用网上查询企业的信用信息： 1. 打开广州市信用网的官方网站。可以通过搜索引擎或者直接输入“广州市信用网”来找到官方网站。 2. 在官方网站的首页或者导航栏中，找到“企业信用查询”或类似的选项。点击进入企业信用查询页面。 3. 在企业信用查询页面，输入需要查询的企业名称或者企业注册号。如果只知道部分企业名称，可以使用通配符进行模糊查询。 4. 点击“查询”按钮，系统将会根据输入的信息进行查询，并显示查询结果。 5. 查询结果将包括企业的基本信息，如企业名称、注册号、法定代表人等，以及企业的信用评级、信用记录等信息。需要注意的是，查询企业信用信息可能需要一定的费用，具体费用和支付方式可以在官方网站上查看。此外，查询结果仅供参考，具体的信用情况还需要综合考虑其他因素。

阅读 1615

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请解释大数据中的"体量"特征是指什么？
李老师 | 提问时间：12/09 19:35

#会计实务#

在大数据领域中，"体量"是指数据的规模和数量。它描述了数据的大小、容量和数量。体量特征是指数据集的大小和数据量的特征。在会计实务中，体量特征可以用来描述企业的财务数据的规模和数量。例如，一个企业的财务数据包括几十个或几百个账户、几千个或几百万条交易记录、几十个或几百个财务报表等。这些数据的体量特征可以帮助会计师评估和处理企业的财务状况，进行财务分析和决策。同时，体量特征也对会计信息系统的设计和管理提出了挑战，需要采用适当的技术和工具来处理和分析大规模的财务数据。

阅读 925

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管理费用的分类中，常见的有哪些类别？
王一老师 | 提问时间：12/09 19:20

#会计实务#

在会计实务中，管理费用的分类通常有以下几个类别： 1. 行政费用：包括办公室租金、水电费、办公用品费用、员工工资和福利等与行政管理相关的费用。 2. 人力资源费用：包括招聘费用、培训费用、员工福利费用、劳动合同解除费用等与人力资源管理相关的费用。 3. 市场营销费用：包括广告费用、促销费用、市场调研费用、销售人员工资和提成等与市场推广相关的费用。 4. 研发费用：包括研发人员工资、研发设备购置费用、研发项目的材料费用等与产品研发相关的费用。 5. 物流费用：包括运输费用、仓储费用、包装费用等与物流管理相关的费用。 6. 其他管理费用：包括审计费用、法律咨询费用、保险费用等与企业管理相关的其他费用。以上是管理费用的一些常见分类，具体的分类可以根据不同企业的实际情况进行调整和细化。

阅读 1106

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如何利用公路标准差s判断公路交通流量的变化趋势？
李老师 | 提问时间：12/09 19:08

#会计实务#

利用公路标准差s可以帮助判断公路交通流量的变化趋势。标准差是一种度量数据离散程度的统计指标，它衡量了数据集合中各个数据与平均值之间的差异程度。在公路交通流量的情况下，如果标准差s较小，则说明交通流量的变化较为稳定，大部分数据点都集中在平均值附近，这表示公路交通流量的趋势相对稳定。这种情况下，可以预测未来的交通流量相对稳定，可以根据过去的数据进行预测和规划。相反，如果标准差s较大，则说明交通流量的变化较为不稳定，数据点分布较为分散，这表示公路交通流量的趋势相对不稳定。这种情况下，需要谨慎预测未来的交通流量，可能需要考虑更多的因素，如季节性变化、道路改建等。因此，利用公路标准差s可以帮助我们判断公路交通流量的变化趋势，从而进行合理的预测和规划。但是需要注意的是，标准差s只是一种度量指标，不能完全代表交通流量的变化趋势，还需要结合其他因素进行综合分析。

阅读 703

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如果邮政定期存款利率为3%，那么10万定期存款一年的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 19:06

#会计实务#

根据题目给出的信息，邮政定期存款利率为3%。所以，10万定期存款一年的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 存款利率利息 = 10万 × 3% = 3000元所以，10万定期存款一年的利息是3000元。

阅读 1922

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会计准则中的收入确认原则对企业的财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/09 19:04

#会计实务#

会计准则中的收入确认原则对企业的财务报表有重要影响。收入确认原则规定了企业应该何时确认收入，并以何种方式确认收入。首先，收入确认原则要求企业在收入实现时确认收入。这意味着企业只有在商品或服务已经交付给客户，并且客户已经同意支付相应的款项时，才能确认收入。这样可以确保企业的收入是实际发生的，而不是仅仅基于合同或其他承诺。其次，收入确认原则要求企业按照实际收到的金额确认收入。这意味着企业应该根据实际交易金额来确认收入，而不是根据合同金额或其他估计值。这样可以确保企业的财务报表真实反映了企业的经营状况和财务状况。此外，收入确认原则还要求企业将收入分配到适当的会计期间。如果收入涉及多个会计期间，企业应该根据收入的实际发生时间和相关的权益转移来确定收入的分配。这样可以确保财务报表中的收入与实际经济活动相一致。总的来说，收入确认原则对企业的财务报表有重要影响，确保了财务报表的准确性和可靠性，同时也保护了投资者和其他利益相关方的权益。

阅读 1181

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志邦家具资产负债表中，净资产是如何计算的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 19:04

#会计实务#

在志邦家具的资产负债表中，净资产是通过计算资产总额减去负债总额得出的。具体计算方法如下： 1. 首先，计算资产总额。资产总额包括公司所有的资产，包括流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。将所有资产项目的余额相加，得出资产总额。 2. 其次，计算负债总额。负债总额包括公司所有的负债，包括流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款、应付工资等，非流动负债包括长期借款、长期应付款等。将所有负债项目的余额相加，得出负债总额。 3. 最后，计算净资产。净资产等于资产总额减去负债总额。这代表了公司的所有者权益，也可以理解为公司的净值。净资产=资产总额-负债总额净资产是评估公司财务健康状况和价值的重要指标之一。它代表了公司自有资本的价值，反映了公司的盈利能力和财务稳定性。

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承兑汇票持票人如何兑现？
秦老师 | 提问时间：12/09 19:03

#会计实务#

承兑汇票持票人可以通过以下几种方式来兑现： 1. 到期兑现：持票人可以在承兑汇票到期日前后到银行或承兑人指定的地点兑现汇票。持票人需要携带有效身份证件和原始承兑汇票前往银行或指定地点，填写相关兑现手续，并领取相应的款项。 2. 转让兑现：持票人可以将承兑汇票转让给其他人，然后由转让人或承兑人将汇票兑现。转让时，持票人需要在汇票背面签字并注明转让人的姓名，然后将汇票交给转让人或承兑人。转让人或承兑人可以按照同样的方式进行兑现。 3. 贴现兑现：持票人可以选择将承兑汇票贴现给银行或金融机构，以提前获得票面金额的一部分或全部。贴现时，持票人需要向银行提供相关的贴现申请，包括承兑汇票原件、有效身份证件等。银行会根据承兑汇票的信用状况和市场利率等因素，对贴现金额进行折扣，并将剩余金额支付给持票人。需要注意的是，持票人在兑现承兑汇票时，应确保汇票的真实性和有效性，避免兑现过程中出现任何风险。如有需要，建议持票人咨询专业人士或相关机构，以获取更详细的指导和建议。

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土地成本计算中需要考虑哪些因素？
秦老师 | 提问时间：12/09 19:01

#会计实务#

在土地成本计算中，需要考虑以下因素： 1. 土地购置价：包括土地的购买价格、土地转让税、土地登记费等直接与土地购置有关的费用。 2. 土地改造费用：如果土地需要进行改造、开垦或清理，这些费用也需要计入土地成本。 3. 土地开发费用：如果土地用于开发项目，如建设房屋、道路、基础设施等，相关的开发费用也应计入土地成本。 4. 土地使用权费用：如果土地是以租赁或承包的方式使用，土地使用权费用也应计入土地成本。 5. 土地权属费用：土地权属的转移或变更可能涉及到一些费用，如土地权属证书的办理费用等，这些费用也需要计入土地成本。 6. 土地保护费用：如果土地需要进行保护或维护，相关的费用也应计入土地成本。需要注意的是，以上列举的因素可能因地区、具体情况而有所不同，具体计算土地成本时，应根据实际情况进行具体分析和确认。

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