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股东变更交什么税要多少，之前股东A认缴出资额90万，占比30%,B认缴出资额210万，占比70%,共300万，变更为股东C认缴出资额285万，占比95%,D认缴出资额15万占比5%共300万
廖君老师 | 提问时间：05/27 10:42

#实务#

您好，都是认缴的没有实缴，CD取得这些股权有没有给AB钱呢，0元转让没有税新股东印花税=转让价*0.05%*50% 老股东印花税=转让价*0.05%*50% 老股东个税=（转让价-原投入本钱-转让价*0.05%*50%）*20%

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老师小规模纳税人按1%开票如何做账，减免的2%是否要计入营业外收入
李老师1 | 提问时间：02/03 16:10

#实务#

对小规模纳税人1%开票计入营业外收入的做账，应当根据《营业税收管理办法》的有关规定进行，主要包括以下几点： 1、营业外收入统计。小规模纳税人开具的1%的发票，应当严格统计，录入账簿，并按照国家的规定，缴纳相应的营业税和消费税。 2、减免营业税。小规模纳税人开具的1%发票，如果能够按照国家减免营业税2%，则可以申请减免，并且必须符合国家规定的条件，才能够获得减免。 3、清算营业税收。小规模纳税人开具的1%发票，应当按照国家规定填写清算申报表，并交纳相应的营业税和消费税，以正确地计算减征额。 4、其他外收入。除了营业税之外，小规模纳税人还应当注意其他外收入，比如金融机构所提供的增值税、综合税收优惠政策、投资收益等，都应当正确的计算，以便正确的缴纳营业税。总之，小规模纳税人开具1%发票，应当严格按照《营业税收管理办法》的有关规定，正确统计、清算以及缴纳相应的营业税和消费税，以保证税务稳定性和合规性。减免的2%应当计入营业外收入，而不能够缴纳税收的部分则可以减免。

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给劳务派遣公司发劳务费时，计提的劳务费是扣完个税的劳务费吗？还是没扣之前的？
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 11:33

#实务#

您好计提是没的扣个税的劳务费

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公司购买了2年的腾讯文档会员，是计入预付账款按期分摊，还是计入长期待摊费用按月分摊
小锁老师 | 提问时间：06/05 16:47

#实务#

您好，这个的话是计入到长期待摊费用按月分摊这个

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修门两次超过500，一次没有超，转给个人的没有发票，可以税前扣除吗？500转给个人如果单次没有超就可以税前扣除吗？
郭老师 | 提问时间：06/04 17:08

#实务#

你好，单次没有超过500的可以，你这个需要按次支付，超过的不可以。

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老师，周转材料-低值易耗品，怎么做账务处理？怎么摊销？按照几年摊销？
家权老师 | 提问时间：05/31 09:13

#实务#

借：管理费用/制造费用-低值易耗品贷：周转材料-低值易耗品可以领用时一次性摊消

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缴费项目:水费、电费、物业费、垃圾清运费、空调费、取暖费、装修押金、水卡、电卡、其他，能不能把这些分录和我说一下
小杜杜老师 | 提问时间：05/27 10:36

#实务#

你好借：管理费用-水电费 -物业费 -垃圾清运费 -空调费 -取暖费 -办公费（水卡、电卡、其他）其他应收款-装修押金贷：银行存款等

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企业所得税汇算清缴申报，A105000纳税调整明细表，跨期扣除项目指的是什么
郭老师 | 提问时间：05/23 09:20

#实务#

你好，稍等，我给你发过填写说明。

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基期数—154.40，现值—2.86，求三年复合增长率
廖君老师 | 提问时间：06/09 20:56

#实务#

您好，都是负数，增加了154.4-2.86=151.54 复合增长率=（（151.54+154.4）/154.4）(1/3)-1=25.6% 复合增长率=(最终值/初始值)^(1/持续年数)-1。其中，“最终值”是指期末的财务数据值，“初始值”是指期初的财务数据值，“持续年数”则为报表的报告期数。

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工会费是不是必须等税务返还公司账户后才能用？会费是每年交一次，还是只交一次？
家权老师 | 提问时间：06/05 11:37

#实务#

你的工会账户有钱就可以开支的，会费可以按季度交

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销项是不是不看普票和专票，只要是自己卖出的，就要算销项。进项是需要看专票
郭老师 | 提问时间：06/04 14:09

#实务#

你好对的是这么做的

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老师，车间的叉车加油费是记入制造费用吗
小锁老师 | 提问时间：06/04 15:20

#实务#

您好，这个是计入制造费用的，对

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老师您好，我们公司付房租，付给个人，没有发票，仅凭付款回单入账可以吗？需要写收据吗？
文文老师 | 提问时间：06/04 14:43

#实务#

没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增

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我们是卖二手车的公司，车落户到我们公司，就要缴纳车辆购置税，对吗？
吴卫东老师 | 提问时间：06/03 22:27

#实务#

不需要，二手车是不需要缴纳车购税的。

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请问新办企业（没有分公司）核算方式选择独立核算还是独立核算自负盈亏
小菲老师 | 提问时间：06/03 12:25

#实务#

同学，你好独立核算自负盈亏

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留抵发票退税有哪些要求
郭老师 | 提问时间：05/31 16:19

#实务#

一、什么是增量留抵税额？增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额二、如何计算当期允许退还的增量留抵税额？按照以下公式计算：　允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 1.计算进项构成比例进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。举个例子：假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元，同期全部已抵扣进项税额为801.30万元，则退还比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例，就是实际取得专票的那部分才能退还，因为现在没有专票的也能抵扣了） 2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。三、申请退还留抵的条件是什么？同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额： 1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； 2.纳税信用等级为A级或者B级； 3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； 4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。（简单的说：增值税进项税额高于销项税额，符合上述要求，高出部分企业可以向税务局申请退税，也可以留到下期抵扣。纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额。）四、取得退还的留抵税额后，应当如何进行处理？该企业取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。参考《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时，会计分录：借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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购买电脑可以一次性入费用吗
宋生老师 | 提问时间：05/31 11:36

#实务#

你好，可以的，可以这样。

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现在要新建账套，前会计弄了很多预收预付，我想把他们放到应收应付，预收贷方发生额填到应收那边，余额在贷方，正数填到应收借方余额，还是负数填。预付借方发生额填到应付哪边，余额在借方，正数还是负数填到应付贷方余额？
郭老师 | 提问时间：05/29 08:46

#实务#

预付借方发生额，你填写到应付里面填写的是贷方负数。

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老师，公司股东个人银行借款用于公司业务，股东个人还款时用公司账户转给股东钱归还借款，这种业务怎么做账
东老师 | 提问时间：06/11 09:33

#实务#

您好，股公司还款的时候直接冲减股东借款就成

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老师，这个类型，其他有限责任公司是什么意思？
波德老师 | 提问时间：06/08 18:39

#实务#

同学你好，其他有限责任公司是由两个以上，五十个以下的股东共同出资，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的经济组织，可全部由法人出资设立，也可由法人和自然人共同出资设立。但全部由自然人出资设立的有限责任公司不属于此类。如果出资人中有一个或一个以上不是自然人，就是其他有限责任公司。

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请问公司公账转私人卡上，单日单笔限额是多少
小林老师 | 提问时间：06/04 21:10

#实务#

你好，这个没统一标准，看银行给的额度

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如何在广州市信用网上查询企业的信用信息？
周老师 | 提问时间：12/09 19:44

#会计实务#

在广州市，可以通过以下步骤在信用网上查询企业的信用信息： 1. 打开广州市信用网的官方网站。可以通过搜索引擎或者直接输入“广州市信用网”来找到官方网站。 2. 在官方网站的首页或者导航栏中，找到“企业信用查询”或类似的选项。点击进入企业信用查询页面。 3. 在企业信用查询页面，输入需要查询的企业名称或者企业注册号。如果只知道部分企业名称，可以使用通配符进行模糊查询。 4. 点击“查询”按钮，系统将会根据输入的信息进行查询，并显示查询结果。 5. 查询结果将包括企业的基本信息，如企业名称、注册号、法定代表人等，以及企业的信用评级、信用记录等信息。需要注意的是，查询企业信用信息可能需要一定的费用，具体费用和支付方式可以在官方网站上查看。此外，查询结果仅供参考，具体的信用情况还需要综合考虑其他因素。

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请解释大数据中的"体量"特征是指什么？
李老师 | 提问时间：12/09 19:35

#会计实务#

在大数据领域中，"体量"是指数据的规模和数量。它描述了数据的大小、容量和数量。体量特征是指数据集的大小和数据量的特征。在会计实务中，体量特征可以用来描述企业的财务数据的规模和数量。例如，一个企业的财务数据包括几十个或几百个账户、几千个或几百万条交易记录、几十个或几百个财务报表等。这些数据的体量特征可以帮助会计师评估和处理企业的财务状况，进行财务分析和决策。同时，体量特征也对会计信息系统的设计和管理提出了挑战，需要采用适当的技术和工具来处理和分析大规模的财务数据。

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管理费用的分类中，常见的有哪些类别？
王一老师 | 提问时间：12/09 19:20

#会计实务#

在会计实务中，管理费用的分类通常有以下几个类别： 1. 行政费用：包括办公室租金、水电费、办公用品费用、员工工资和福利等与行政管理相关的费用。 2. 人力资源费用：包括招聘费用、培训费用、员工福利费用、劳动合同解除费用等与人力资源管理相关的费用。 3. 市场营销费用：包括广告费用、促销费用、市场调研费用、销售人员工资和提成等与市场推广相关的费用。 4. 研发费用：包括研发人员工资、研发设备购置费用、研发项目的材料费用等与产品研发相关的费用。 5. 物流费用：包括运输费用、仓储费用、包装费用等与物流管理相关的费用。 6. 其他管理费用：包括审计费用、法律咨询费用、保险费用等与企业管理相关的其他费用。以上是管理费用的一些常见分类，具体的分类可以根据不同企业的实际情况进行调整和细化。

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如何利用公路标准差s判断公路交通流量的变化趋势？
李老师 | 提问时间：12/09 19:08

#会计实务#

利用公路标准差s可以帮助判断公路交通流量的变化趋势。标准差是一种度量数据离散程度的统计指标，它衡量了数据集合中各个数据与平均值之间的差异程度。在公路交通流量的情况下，如果标准差s较小，则说明交通流量的变化较为稳定，大部分数据点都集中在平均值附近，这表示公路交通流量的趋势相对稳定。这种情况下，可以预测未来的交通流量相对稳定，可以根据过去的数据进行预测和规划。相反，如果标准差s较大，则说明交通流量的变化较为不稳定，数据点分布较为分散，这表示公路交通流量的趋势相对不稳定。这种情况下，需要谨慎预测未来的交通流量，可能需要考虑更多的因素，如季节性变化、道路改建等。因此，利用公路标准差s可以帮助我们判断公路交通流量的变化趋势，从而进行合理的预测和规划。但是需要注意的是，标准差s只是一种度量指标，不能完全代表交通流量的变化趋势，还需要结合其他因素进行综合分析。

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如果邮政定期存款利率为3%，那么10万定期存款一年的利息是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 19:06

#会计实务#

根据题目给出的信息，邮政定期存款利率为3%。所以，10万定期存款一年的利息可以通过以下公式计算：利息 = 存款金额 × 存款利率利息 = 10万 × 3% = 3000元所以，10万定期存款一年的利息是3000元。

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会计准则中的收入确认原则对企业的财务报表有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/09 19:04

#会计实务#

会计准则中的收入确认原则对企业的财务报表有重要影响。收入确认原则规定了企业应该何时确认收入，并以何种方式确认收入。首先，收入确认原则要求企业在收入实现时确认收入。这意味着企业只有在商品或服务已经交付给客户，并且客户已经同意支付相应的款项时，才能确认收入。这样可以确保企业的收入是实际发生的，而不是仅仅基于合同或其他承诺。其次，收入确认原则要求企业按照实际收到的金额确认收入。这意味着企业应该根据实际交易金额来确认收入，而不是根据合同金额或其他估计值。这样可以确保企业的财务报表真实反映了企业的经营状况和财务状况。此外，收入确认原则还要求企业将收入分配到适当的会计期间。如果收入涉及多个会计期间，企业应该根据收入的实际发生时间和相关的权益转移来确定收入的分配。这样可以确保财务报表中的收入与实际经济活动相一致。总的来说，收入确认原则对企业的财务报表有重要影响，确保了财务报表的准确性和可靠性，同时也保护了投资者和其他利益相关方的权益。

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志邦家具资产负债表中，净资产是如何计算的？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 19:04

#会计实务#

在志邦家具的资产负债表中，净资产是通过计算资产总额减去负债总额得出的。具体计算方法如下： 1. 首先，计算资产总额。资产总额包括公司所有的资产，包括流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等，非流动资产包括长期投资、固定资产、无形资产等。将所有资产项目的余额相加，得出资产总额。 2. 其次，计算负债总额。负债总额包括公司所有的负债，包括流动负债和非流动负债。流动负债包括应付账款、短期借款、应付工资等，非流动负债包括长期借款、长期应付款等。将所有负债项目的余额相加，得出负债总额。 3. 最后，计算净资产。净资产等于资产总额减去负债总额。这代表了公司的所有者权益，也可以理解为公司的净值。净资产=资产总额-负债总额净资产是评估公司财务健康状况和价值的重要指标之一。它代表了公司自有资本的价值，反映了公司的盈利能力和财务稳定性。

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承兑汇票持票人如何兑现？
秦老师 | 提问时间：12/09 19:03

#会计实务#

承兑汇票持票人可以通过以下几种方式来兑现： 1. 到期兑现：持票人可以在承兑汇票到期日前后到银行或承兑人指定的地点兑现汇票。持票人需要携带有效身份证件和原始承兑汇票前往银行或指定地点，填写相关兑现手续，并领取相应的款项。 2. 转让兑现：持票人可以将承兑汇票转让给其他人，然后由转让人或承兑人将汇票兑现。转让时，持票人需要在汇票背面签字并注明转让人的姓名，然后将汇票交给转让人或承兑人。转让人或承兑人可以按照同样的方式进行兑现。 3. 贴现兑现：持票人可以选择将承兑汇票贴现给银行或金融机构，以提前获得票面金额的一部分或全部。贴现时，持票人需要向银行提供相关的贴现申请，包括承兑汇票原件、有效身份证件等。银行会根据承兑汇票的信用状况和市场利率等因素，对贴现金额进行折扣，并将剩余金额支付给持票人。需要注意的是，持票人在兑现承兑汇票时，应确保汇票的真实性和有效性，避免兑现过程中出现任何风险。如有需要，建议持票人咨询专业人士或相关机构，以获取更详细的指导和建议。

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土地成本计算中需要考虑哪些因素？
秦老师 | 提问时间：12/09 19:01

#会计实务#

在土地成本计算中，需要考虑以下因素： 1. 土地购置价：包括土地的购买价格、土地转让税、土地登记费等直接与土地购置有关的费用。 2. 土地改造费用：如果土地需要进行改造、开垦或清理，这些费用也需要计入土地成本。 3. 土地开发费用：如果土地用于开发项目，如建设房屋、道路、基础设施等，相关的开发费用也应计入土地成本。 4. 土地使用权费用：如果土地是以租赁或承包的方式使用，土地使用权费用也应计入土地成本。 5. 土地权属费用：土地权属的转移或变更可能涉及到一些费用，如土地权属证书的办理费用等，这些费用也需要计入土地成本。 6. 土地保护费用：如果土地需要进行保护或维护，相关的费用也应计入土地成本。需要注意的是，以上列举的因素可能因地区、具体情况而有所不同，具体计算土地成本时，应根据实际情况进行具体分析和确认。

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