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应收利息125 是23年7月到12月的么为什么是125呢半年不应该是250么
桂龙老师 | 提问时间：05/06 15:11

#CPA#

同学，你好，他只是出售了一半，并不是全部出售

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企业所得税中小微企业核定征收方式享受优惠具体流程是怎么样的呢？比如方面收入900万，核定征收企业所得税核定征收率10%，应纳税所得额90万，应纳税额是90＊2.5%=2.25万元吗？
税法老师 | 提问时间：08/17 15:14

#CPA#

是的，应纳税所得额90万元，不超过100万元，减按12.5%按照20%的税率计算缴纳企业所得税。应纳税额是90＊12.5%*20%=2.25万元小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 2021年1月1日至2022年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额≤100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2022年1月1日至2024年12月31日 100万元＜对小型微利企业年应纳税所得额≤300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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请问个体户没在银行开公户，是不是不能开全电发票？
小菲老师 | 提问时间：12/27 19:47

#CPA#

同学，你好不是，可以开具的

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2013年10月，甲公司与乙公司签订销售合同，按每件150万元的价格为其定制20件c产品，约定2014年3月交货，如不能按期交货，甲公司需支付总价款的20％作为违约金。签订合同后，原材料价格上涨导致c产品成本上升。截至2013年12月31日，甲公司已生产10件c产品，单位成本为175万元。请问这道题目预计负债应确认多少为什么？
仔仔老师 | 提问时间：06/24 23:52

#CPA#

同学您好履约合同损失=（175-150）*20=500万不履行合同损失 =150*20*20%=600万所以履行合同，确认预计负债500万

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如果单位从商贸公司采购农产品用来生产自销的农产品，改商贸公司开的是1%征收率的普票，这种发票对单位来说能抵扣吗？比如一下这张。
于老师 | 提问时间：12/02 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据中国大陆的增值税规定，普通发票（普票）上标注的税率如果是1%征收率，那么这张发票是不能用于增值税的进项税额抵扣的。这是因为1%征收率通常适用于小规模纳税人，而小规模纳税人开具的普通发票不具备进项税额抵扣资格。在您提供的电子发票（普通发票）图片内容中，可以看到销售方为城阳区高彩霜食品应，购买方为元象时代（青岛）食品有限公司，发票上列出了多个商品，包括淀粉制品、熟肉制品、水产加工品等，税率均为1%。因此，对于元象时代（青岛）食品有限公司来说，这张1%征收率的普通发票不能用于抵扣其增值税的进项税额。如果该公司是一般纳税人，并且希望抵扣进项税额，它需要向供应商请求开具增值税专用发票（专票），专票上的税率通常为13%或9%，具体税率取决于农产品的种类。只有增值税专用发票才能用于进项税额的抵扣。祝您学习愉快！

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19.下列参与审计的人员中，不属于注册会计师的专家的是（）。 A.对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员B.受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师 C.对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员 D.就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员
小天老师 | 提问时间：02/07 20:26

#CPA#

您好，选 D 注册会计师的专家是指会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织

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个体户没有开对公户，个体户开票出去后，可以直接收款到个体户的法定代表人私户里面吗？
嘟嘟老师 | 提问时间：07/08 17:19

#CPA#

同学你好可以的，但是最好写个说明

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老师，这道题关于内部租赁抵消分录为什么没有租赁负债啊？应该抵消乙公司确认的租赁负债呀
小赵老师 | 提问时间：08/20 00:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：网校的题目如果这样处理的话会明确：（不考虑与乙公司已确认的使用权资产及租赁负债相关的调整和抵销分录）。也就是这里不考虑承租人的使用权资产和租赁负债的角度请您明确一下您这道题的具体位置，老师去核实一下。祝您学习愉快！

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老师，长投权益法初始投资成本和初始入账金额不一个意思吗？初始入账金额是加了营业外收入的吗？
王超老师 | 提问时间：07/20 21:46

#CPA#

你好严格来说，不是同一个意思的初始投资成本就是投资企业付出资产的公允价值加上相关税费，入账价值则是投资当天计入长期股权投资账户的金额。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本，差额视为商誉，商誉不单独确认；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，差额确认为营业外收入，同时增加长期股权投资——投资成本，按照享有的份额作为长期股权投资的入账价值。总的原则是初始投资成本和应享有被投资方可辨认净资产公允价值的份额，哪个大，哪个就是入账价值。题目问初始投资成本，不要考虑份额是多少，就是看付出对价的公允价值和相关费用之和作为初始投资成本。

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营运资本为什么等于长期资本减长期资产？营运资本和营业资金一样吗？
木木老师 | 提问时间：11/25 23:57

#CPA#

你好，同学营运资金就是流动资产-流动负债同时也等于长期资本-长期资产这里金额计算一致的

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在实体现金流的公式中，经营营运资本的增加加上净长期资产的增加等于净经营资产净投资。由于前面算营业现金毛流量的时候是要用税后经营净利润加上一个折旧与摊销；后面算△资本支出的时候要用净经营长期资产的增加加上一个折旧与摊销，而这一块儿是要被整体减掉的。所以这个折旧摊销约掉了。那么是不是可以说实体现金流等于税后经营净利润减去△净经营资产净投资？如果不是错在哪里。
于老师 | 提问时间：01/13 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以理解为实体现金流=税后经营净利润－净经营资产增加净经营资产净投资=净经营资产的增加实体现金流量＝税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出＝税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）＝税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营长期资产增加）＝税后经营净利润-净经营性资产净投资祝您学习愉快！

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将自产实木地板用于本企业会议室装修增值税无需视同销售，因为属于将资产、货物用于应税项目。既然是将资产货物用于应税项目，为什么不计算它的增值税呢？
秦老师 | 提问时间：08/11 12:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为它不是销售行为，也不用视同销售，所以不用计算增值税。祝您学习愉快！

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请问一下老师，代收代付摘要需要注明代收代付这几个字吗，比如：收ABCDE款，之后把ABCDE款转付给H公司，
文文老师 | 提问时间：09/20 17:02

#CPA#

摘要需要注明代收代付

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阅读下表数据，分析企业财务状况。根据下图表格数据，从图表反映的财务情况出发，分析论述导致某企业债券违约可能的原因。
薇老师 | 提问时间：05/06 17:14

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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请问每年计提及支付利息是这样做的吗？按道理到了27年还本付息时利息是倒推的，利息为190.04吧，错了利息不对，只有一半了，不好意思，我现在才明白，在付利息的时候是按面值乘以票面利率，本题就是开始的300，后面的150。但是那个权益工具去哪里了我还是不知道。
小碧老师 | 提问时间：04/22 10:38

#CPA#

你好同学！你可以把题目贴出来吗？要不然无法理解和回答你的问题

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租入场地，再在场地上建房子。怎么入账？
廖君老师 | 提问时间：04/06 09:16

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师你好，如果一直没有进项发票，这样一直死循环是不是不合理啊？怎么合理避税呢
玲老师 | 提问时间：04/08 17:09

#CPA#

没有发票只能交税或者你就找其他的供应商能给你开发票的，和这样的供应商合作。

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全员劳动生产率(%)和全员劳动生产率（万元/人）分别怎么计算
陈陈陈老师 | 提问时间：02/19 10:10

#CPA#

全员劳动生产率=总产值/全部从业平均人数

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老师这道题计算合并商誉的计算过程中减去50*25%是什么意思呢？
注会会计老师 | 提问时间：06/14 15:13

#CPA#

因为存货的评估增值，减去的50*25%是考虑所得税影响后的结果

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老师好，关于个人投资者收购企业股权后，新股东是以低于净资产的价格收购，然后盈余积累，如果不转增股本的情况下，还要缴纳股息红利的个人所得税吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：10/14 22:55

#CPA#

同学你好，不转增股本的情况下，不需要缴纳股息红利的个人所得税的。

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预计净利润是多少预计资产是多少预计负债是多少预计留存收益是多少外部融资需求是多少
欧阳老师 | 提问时间：10/22 09:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净利润=预计的营业收入×营业净利率（营业净利率不变，还是2023年的）预计资产=2023年末的资产+新增加的资产预计负债不变预计留存收益=预计净利润×利润留存率=预计净利润×（1-股利支付率）外部融资需求=（经营资产占收入百分比-经营负债占收入百分比）×营业收入增加额-可动用的金融资产-预计营业收入×营业净利率×（1-股利支付率）祝您学习愉快！

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交换取得的用于建造商品房的土地为什么确认为存货？不应该确认为无形资产吗，只有在建造房屋过程中资本化的部分的摊销额才计入成本呀，平时应该确认为无形资产呀！
于老师 | 提问时间：09/03 21:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在房地产开发企业中，用于建造商品房的土地通常被确认为存货，而不是无形资产。祝您学习愉快！

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老师，没明白收购烟叶成本中，为什么要乘以1.2再乘以90%？
范老师 | 提问时间：07/18 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：准予抵扣的进项税额＝（收购烟叶实际支付的价款总额＋烟叶税应纳税额）×扣除率。烟叶税应纳税额＝实际支付的价款总额×20% 所以两项合并，准予抵扣的进项税额＝实际支付的价款总额×（1＋20%）×扣除率收购烟叶用于生产卷烟，扣除率为10%。扣除进项税额后，剩余的部分是烟叶的成本。 1.2是1+20%，20%是烟叶税的税率。收购烟叶的成本中，乘以1.2是为了计算烟叶税，烟叶税是收购烟叶时需要缴纳的一种税，它构成了烟叶的成本的一部分。因此，在计算烟叶的成本时，我们需要将烟叶税包含在内。然后，乘以90%是因为从农业生产者手中收购的免税农产品，可以抵扣10%的进项税。在实际成本中，我们需要扣除这10%的进项税，所以将成本乘以90%。祝您学习愉快！

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甲公司有普通股8000万股,拟采用配股方式融资,每10股配5股,预计配股权的20%会被股东放弃。配股前每股股价为26.2元。根据配股除权参考价计算的配股后股票市场价值为28亿元,则每股股票配股权价值为()元答案1.5 怎么做啊。套公式算不出来啊
欧阳老师 | 提问时间：07/23 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先计算出除权参考价，公式如下：如果按公式计算不出，说明题目缺少条件。祝您学习愉快！

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p/A和p/F分别什么含义，用在什么地方，麻烦老师详细点回复
辉辉老师 | 提问时间：11/03 06:30

#CPA#

同学你好，这是年金现值系数和复利现值系数，年金现值系数是把以后期间相等的数值折现到0时点，此时就是用年金现值系数，A*（p/a，i，n），复利现值系数就是把以后期间的某个值折现到0时点

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麻烦老师写下这题分录，谢谢
阿凤老师 | 提问时间：08/02 14:12

#CPA#

同学，您好！会计分录如下： 11月5日借：银行存款 50*6.04=302 财务费用—汇兑损益2.5 贷：银行存款—美元50*6.09=304.5 12月6日借：银行存款—美元20*6.12=122.4 财务费用—汇兑损益 0.8 贷：银行存款 20*6.16=123.2 12月31日借：银行存款—美元20*0.03=0.6 贷：财务费用—汇兑损益 0.6 希望老师的回答对您有所帮助，祝顺利通过考试！

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什么时候计算企业所得税要*25%*10%？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:03

#CPA#

同学你好应纳税所得额100万以内

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担保公司，提取的未到期责任准备金第二年需要全额冲回吗？冲回的时间点是什么时间点？企业所得税汇算清缴填报哪个表格
秦老师 | 提问时间：01/06 19:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实务操作的问题，您可以到网校实务答疑板进行提问，网址为：//www.fawtography.com/wenda/ 祝您学习愉快！

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老师就是这个第二题啊，企业公平市场价值它分为控股价值以及少数的价值，这个怎么理解呢？既不能让他加总，又不能说某一个就是，那我们该怎么表述呢？是不是和那个企业整体价值一个思路那虽然是各个部分组成的，但是不能简单的说他是加总，因为只有放到整体里边，它才能体现出它的价值
赵老师 | 提问时间：07/31 20:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的企业公平市场价值分为少数股权价值和控股权价值，是少数股权投资者和控股权投资者站在各自的角度来说的。从少数股权投资者的角度来看，企业股票的公平市场价值是少数股权价值；对于谋求控股权的投资者来说，控股权价值是企业股票的公平市场价值。请您理解一下。祝您学习愉快！

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请问老师，该例题中为什么在合并报表中的调整分录是借“长投-损益调整”，而不是投资收益，如果按照例题调整，最后在合并层面甲企业确认的乙企业投资收益是多少呢？
秦老师 | 提问时间：05/07 23:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.在个别报表中做分录的时候是将投资单位和被投资单位看做一个整体，抵消了内部未实现的损益，所以少确认了长期股权投资，那么在编制合并报表的时候，是将投资单位和其子公司看做是一个整体，所以原来抵消的内部未实现损益就不应该抵消了，此时就应该重新确认长期股权投资。而这部分损益是体现在投资单位购买的存货当中的，此时也应该调减存货的账面价值。您理解一下。2.最后在合并层面甲企业确认的乙企业投资收益是5 600 000，合并报表是认可的。祝您学习愉快！

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