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注册资本能和投资协议不一致吗
东老师 | 提问时间：06/17 11:09

#实务#

1. 营业执照/公司章程的注册资本（法定强制统一）全体股东认缴总额=工商登记注册资本，章程写多少，执照就必须是多少，这部分不能和投资协议冲突；股东各自认缴份额要在章程明确，承担有限责任的上限就是认缴金额。 2. 投资协议总投资额（可大于注册资本）投资协议写的是股东全部投入公司的总钱，分为两块： ① 对应注册资本部分：计入「实收资本」，按章程认缴比例划分； ② 超出注册资本的差额：二选一合规定性，不能模糊处理。

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东老师，当时购车是小规模纳税人，现在是一般纳税人
东老师 | 提问时间：06/17 11:09

#实务#

您好，这种情况可以简易计税的

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老师公司融资租赁一台挖掘机，首付 18 万，其中有 2 万多是老板个人账户支付，次月开具首付款发票 18 万 1 分，金额是159292.04，税额是20707.97，分 24 期按揭支付，每月按揭 52083.34，付款当月同时开具按揭款发票，发票上的金额是46091.45.税额是5991.89。请问该如何做账，进项税如何处理，有时候按揭款未付，发票已经开具，要如何冲账老师我能不能按下面的入账
郭锋老师 | 提问时间：06/17 11:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照图片中的方式入账，以下是详细的账务处理及说明：步骤1：设备入库、老板垫付首付（仅收到首付发票）借：固定资产—融资租入挖掘机1265486.84 借：应交税费—待认证进项税额20707.97（首付专票税额）贷：银行存款160000.00 贷：其他应付款—老板20000.01 贷：长期应付款—租赁公司1106194.80（只放24期不含税本金）差额利息单独做一笔确认融资费用（根据合同实际利率测算）：借：未确认融资费用（融资利息，非增值税143805.36）贷：长期应付款—租赁公司（如果不能区分利息费用不用做这笔）步骤2：每月支付按揭、收到当期发票（分两种情况）情况1：当月付款+当月收票借：长期应付款-租赁公司46091.45 借：应交税费—待认证进项税额5991.89 贷：银行存款52083.34 认证后：借：应交税费—应交增值税（进项税额）5991.89 贷：应交税费—待认证进项税额5991.89 情况2：先收发票，款项未付借：长期应付款—租赁公司46091.45 借：应交税费—待认证进项税额5991.89 贷：其他应付款—租赁公司52083.34 （后期付款冲其他应付款即可）进项税处理进项税在取得发票时先计入“应交税费—待认证进项税额”，待认证后再转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”进行抵扣。冲账处理当按揭款未付，发票已经开具时，通过“其他应付款—租赁公司”科目进行过渡，待实际付款时冲减“其他应付款—租赁公司”。祝您学习愉快！

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老师，几个月前开了张发票，因有次品现在要少给1000元钱，冲掉1000元钱，可以单独开一张红字发票1000元的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:07

#实务#

您好，这种如果认证了，可以部分红冲，没有认证，要全额红冲

阅读 30

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你好老师，开鹅蛋的发票，是不是税率选免税
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:06

#实务#

您好，是的根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号），自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。其中明确包括：鲜活蛋产品：鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋（包括鲜蛋、冷藏蛋及破壳分离的蛋液、蛋黄、蛋壳）

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请教一下，股东变更之前实缴了10万，已经用于公司经营，后股东退股了，变更股权，账上也没有钱，新加入股东是法人股，是法人股直接转账给退股股东10万是吗
东老师 | 提问时间：06/17 11:06

#实务#

对的，可以股东之间转账的

阅读 19

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事业单位，以前收到项目就借银行存款，贷暂存款-a项目，支出就是借:暂存款待:银行存款。现在审计说这些该记一般预算收入，一般预算支出，说少记收入5元，支出5元，调整的分录怎样记？
朴老师 | 提问时间：06/17 11:04

#事业单位#

1. 冲销原错误旧账借：暂存款 —A 项目 5 贷：银行存款 5 2. 确认正确收入（财务会计）借：银行存款 5 贷：财政拨款收入 / 事业收入 5 3. 确认正确支出（财务会计）借：业务活动费用 5 贷：银行存款 5 4. 预算会计同步调整（关键）借：资金结存 — 货币资金 5 贷：财政拨款预算收入 / 事业预算收入 5 借：事业支出 5 贷：资金结存 — 货币资金 5

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老师这个怎么做会计分录，特别是返利这个
朴老师 | 提问时间：06/17 11:04

#实务#

同学你好稍等一下

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报关单上征免列填写的照章征税是什么意思？能退税吗？
东老师 | 提问时间：06/17 11:04

#实务#

征免全称征减免税方式，照章征税=海关完全按照法定税则税率，全额计征关税、进口增值税、消费税，不享受任何海关减免优惠。

阅读 60

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老师，公司开具的销售发票，饲料*酿酒酵母培养物和饲料*豆渣，饲料*复合预混合饲料-乳生肽，这些是免税吗，如果不免税，税率是多少
暖暖老师 | 提问时间：06/17 11:02

#实务#

第一个免税的，第二个是9%征税

阅读 38

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老师，34行怎么算的着
apple老师 | 提问时间：06/17 11:01

#实务#

同学你好境外所得应给周所得税额 A108000 是这一行吧，你点开 A108000 这个表看看，申报了什么

阅读 54

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老师您好！想问问我们公司是物流企业，因为兄弟公司有业务需要，从我们公司借调了几位同事支援业务。想问问，双方公司结算，能开人力资源服务*劳务派遣服务发票进行结算吗？（我们的经营范围是没有这项内容）
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 11:01

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 37

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新设立的公司要发生有些费用都要做长期摊摊费用开办费么？然后营业当月可以一次性摊销完么
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:01

#实务#

您好，如果大的话，是计入长期待摊费中，小的话计入管理费用-开办费中就可以

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老师，5月份发工资时有两个交社保的人没发他们工资，其他发了的都是没社保的，请问发放工资的分录还要代扣社保吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:59

#实务#

您好，要的，后面支付要把他个人社保扣掉的

阅读 18

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2.海能公司是一家对讲机的生产销售企业。经过研究人员不懈的努力，海能公司研制出第一部新型智能对讲机，在定价方面将价格定在与产品质量和性能相匹配的水平上，并且海能公司在保证自身收益的同时使对讲机的价格符合消费者的预期。0下列选项中，属于海能公司采用的新产品定价策略的是( )。 A温和定价策略 B 撇脂定价策略 C 渗透定价策略 D公平定价策略
汪老师 | 提问时间：06/17 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。温和定价策略是将价格定在高价和低价之间，力求使买卖双方都满意。海能公司把新型智能对讲机价格定在与产品质量和性能相匹配的水平上，既保证自身收益，又符合消费者预期，这符合温和定价策略的特点。撇脂定价策略是将价格定得很高，尽可能在短期内赚取高额利润；渗透定价策略是将价格定得较低，利用价廉物美迅速占领市场，取得较高市场占有率；题中未提及“公平定价策略”。所以B、C、D选项不符合题意。祝您学习愉快！

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我司的固定资产原价80000，累计折旧80000，全部固定资产已折旧完，现在这批固定资产要卖掉，可以吗？固定资产余额已经是零了，怎么做会计处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:58

#实务#

借：银行存款贷：固定资产清理贷：应交税费

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老师。我们公司25年向个人房东租库房，支付了20万。但是个人房东一直没给我们开发票，这种情况怎么处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:58

#实务#

您好，先正常入账汇算清缴调增处理

阅读 45

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3.李维大学毕业后创建了一家“梦幻雪”饮品店。根据市场调研，他发现市场中喜欢喝碳酸饮料的消费者占20%,喜欢喝果蔬汁饮料的消费者占35%,喜欢喝茶类饮料的消费者占25%,喜欢喝含乳饮料的消费者占20%。李维决定，针对上述不同类型的消费者分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略。李维采取的目标市场选择策略是()。 A 无差异性营销策略 B 差异性营销策略 C集中性营销策略 D集中差异化策略
贾老师 | 提问时间：06/17 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题选B差异性营销策略。因为“针对上述不同类型的消费者分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略”，说明是面向所有的消费者开发不同口味的产品，实施不同的营销策略，属于差异性营销策略。如果说只生产某一类饮料，并实施相应的营销策略，就是集中性营销策略了。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师经营所有是按利润金额来报经营所得吗，还是净利润
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:57

#实务#

你好，不是直接按会计净利润报税，也不是单纯账面利润总额，最终计税基数叫应纳税所得额。

阅读 57

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在日益兴起的游戏软件开发产业中，企业对竞争对手、顾客特点和产业条件的信息了解较少，由此在产品及市场定位、市场营销和服务等方面面临多种选择。根据上信息，从新兴产业内部结构的共同特征角度来看，游戏软件开发产业所具有的特征是()。 A产业进入壁垒较高毛义 B 成本的迅速变化 C 技术的不确定性 D战略的不确定性
李老师 | 提问时间：06/17 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D。战略的不确定性是新兴产业的重要特征之一。由于新兴产业缺乏成熟的市场规则和竞争格局，企业很难确定正确的战略。不同企业可能会尝试不同的商业模式和竞争策略。在游戏软件开发产业中，企业对竞争对手、顾客特点和产业条件的信息了解较少，在产品及市场定位、市场营销和服务等方面面临多种选择，这体现了企业很难确定正确的战略，符合战略的不确定性这一特征。而选项A，题中未提及产业进入壁垒的相关内容；选项B，题干没有体现成本迅速变化的信息；选项C，题干强调的是战略方面的不确定性，而非技术的不确定性。祝您学习愉快！

阅读 73

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老师，公司变更了经营范围，增加几项，其中有两个是需要后置许可的。如果后面公司没有经营这个，许可证可以先不办理吗？
东老师 | 提问时间：06/17 10:56

#实务#

目前完全不打算经营这两项后置许可业务，可以暂时不办对应许可证，法律没有强制要求“执照写上就必须立刻办证”

阅读 44

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个体诊所支出费用账务表的目的和作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/09 20:11

#会计实务#

个体诊所支出费用账务表的目的和作用如下： 1. 目的： - 记录和归集个体诊所的支出费用，包括各项日常开支、设备维修费用、员工工资、办公用品等。 - 提供对个体诊所支出费用的详细记录，方便管理者进行分析和决策。 - 用于编制财务报表和税务申报，确保个体诊所的财务状况和税务合规。 2. 作用： - 提供支出费用的明细，帮助管理者了解个体诊所的日常开支情况，从而进行成本控制和预算管理。 - 通过对支出费用的分析，发现和解决个体诊所的财务问题，提高经营效益和利润水平。 - 作为决策依据，帮助管理者制定合理的费用支出计划和策略，优化资源配置。 - 作为对外报告的依据，提供给股东、投资者、银行等利益相关方了解个体诊所的财务状况和经营情况。总之，个体诊所支出费用账务表的目的是记录和归集支出费用，作用是为管理者提供决策依据、进行成本控制和预算管理，以及满足财务报表和税务申报的要求。

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计印花税会计分录应该如何书写？
周老师 | 提问时间：12/09 20:11

#会计实务#

计印花税是指在发生特定交易或行为时需要缴纳的税费，例如合同签订、股票交易等。会计分录的书写方法如下： 1. 当发生需要缴纳印花税的交易或行为时，需要在借方记录应付印花税的金额，同时在贷方记录相应的交易或行为的金额。例如，假设公司签订了一份合同，合同金额为10,000元，需要缴纳印花税1%，则会计分录如下：借：应付印花税 100元贷：合同费用 10,000元 2. 当需要缴纳印花税时，同时也需要在贷方记录缴纳的印花税金额。例如，假设公司缴纳了500元的印花税，则会计分录如下：借：应付印花税 500元贷：银行存款 500元以上是一般情况下计印花税的会计分录书写方法，具体情况可能会因地区和交易类型而有所不同。建议在实际操作中遵循当地税法和会计准则，并咨询专业会计师的意见。

阅读 982

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永冠新材季报净利润下降的主要原因是什么？
秦老师 | 提问时间：12/09 20:10

#会计实务#

根据永冠新材的季报显示，净利润下降的主要原因可能有以下几个方面： 1.销售额下降：净利润通常与销售额直接相关，如果销售额下降，净利润也会相应下降。可能的原因包括市场需求下降、竞争加剧或者产品质量问题等。 2.成本上升：如果公司的成本上升，例如原材料价格上涨、人工成本增加或者运输成本增加等，会对净利润产生负面影响。 3.经营费用增加：公司的经营费用包括销售费用、管理费用、研发费用等，如果这些费用增加，会对净利润产生影响。 4.财务费用增加：财务费用包括利息费用、汇兑损益等，如果财务费用增加，会对净利润产生负面影响。 5.非经常性损益：公司可能会面临一些非经常性的损益，如资产减值损失、法律诉讼费用等，这些因素也会对净利润产生影响。综上所述，永冠新材季报净利润下降的主要原因可能是销售额下降、成本上升、经营费用增加、财务费用增加或者非经常性损益等因素的综合影响。具体原因需要根据公司的具体情况进行分析。

阅读 1222

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加油费通常计入哪个会计科目？
李老师 | 提问时间：12/09 20:03

#会计实务#

加油费通常计入会计科目中的交通费或运输费用科目。这是因为加油费是企业在运输过程中发生的费用，属于运输成本的一部分。根据会计准则，应将加油费计入相应的费用科目，以便正确反映企业的运输成本。

阅读 4001

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采购固定资产的现金流入账对公司的现金流量表和资产负债表都有影响，会增加公司的固定资产总额和现金流入总额。
周老师 | 提问时间：12/09 19:58

#会计实务#

是的，采购固定资产的现金流入账会对公司的现金流量表和资产负债表产生影响。首先，现金流量表记录了公司在特定期间内的现金流入和现金流出情况。采购固定资产的现金流入会增加公司的现金流入总额，因为资金从公司账户流出用于购买固定资产。其次，资产负债表反映了公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。采购固定资产会增加公司的固定资产总额，因为固定资产是公司长期持有并用于生产经营活动的资产。综上所述，采购固定资产的现金流入账会增加公司的固定资产总额和现金流入总额，同时也会在现金流量表和资产负债表中有相应的反映。

阅读 1168

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在会计凭证中，如何正确记录加油费的发生？
李老师 | 提问时间：12/09 19:58

#会计实务#

在会计凭证中正确记录加油费的发生，需要按照以下步骤进行： 1. 首先，确定加油费是公司的实际支出，而不是个人支出。如果是个人支出，应该以个人名义支付，而不是以公司名义支付。 2. 在会计凭证上，将加油费列为支出科目。通常，加油费可以归类为运输费用、车辆费用或一般费用等科目，具体要根据公司的会计政策和分类标准来确定。 3. 在会计凭证的借方栏中，记录加油费的金额。这个金额应该是实际支付的金额，可以根据加油站提供的发票或收据来确定。 4. 在会计凭证的贷方栏中，根据具体情况选择相应的科目。如果是现金支付的加油费，应该选择现金科目；如果是使用公司信用卡支付的，应该选择信用卡科目。 5. 在会计凭证上填写相关的说明和日期，确保凭证的完整性和准确性。 6. 最后，将会计凭证进行审核和核对，确保凭证的准确性和合规性。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的处理方法，具体操作可能会因公司的会计政策和实际情况而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的具体情况和会计政策进行处理。如果有任何疑问，建议咨询会计师或专业人士的意见。

阅读 1416

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乡镇会计科目中的银行存款类科目有哪些？
周老师 | 提问时间：12/09 19:52

#会计实务#

乡镇会计科目中的银行存款类科目通常包括以下几个： 1. 普通存款：指乡镇单位在银行开设的用于日常经营活动的普通存款账户。 2. 定期存款：指乡镇单位将闲置资金定期存入银行，以获取一定期限内的利息收入的存款账户。 3. 临时存款：指乡镇单位临时性存入银行的资金，通常用于支付临时性支出或暂时性储备。 4. 外汇存款：指乡镇单位在银行开设的外汇存款账户，用于处理涉外业务的结算和资金管理。 5. 其他存款：指除上述几种存款外的其他银行存款类科目，如专项存款、专户存款等。需要注意的是，具体的银行存款类科目名称和设置可能会因地区和单位的不同而有所差异，以上仅为一般情况下的常见科目。在实际会计工作中，应根据乡镇单位的具体情况和需要进行科目设置和命名。

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大数据分析中常用的技术有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/09 19:52

#会计实务#

在大数据分析中，常用的技术包括： 1. 数据挖掘：通过使用统计和机器学习算法，从大数据集中发现隐藏的模式和关联关系。 2. 机器学习：利用算法和模型，让计算机能够从数据中学习并自动提取信息和进行预测。 3. 自然语言处理（NLP）：用于处理和分析人类语言的技术，可以帮助理解和分析大量文本数据。 4. 数据可视化：通过图表、图形和其他可视化工具，将大数据转化为易于理解和解释的形式，以便更好地进行分析和决策。 5. 数据仓库和数据集成：将来自不同来源的大数据整合到一个集中的存储系统中，以便更方便地进行分析和查询。 6. 分布式计算：利用分布式计算框架（如Hadoop和Spark）来处理大规模数据集，以加快数据处理和分析的速度。 7. 数据清洗和预处理：对大数据进行清洗、去重、填充缺失值等处理，以确保数据的质量和一致性。 8. 高性能计算：利用高性能计算技术（如GPU加速）来加快大数据分析的速度和效率。这些技术可以帮助会计人员更好地处理和分析大数据，从而提供更准确和有洞察力的财务分析和决策支持。

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冲回多计提企业所得税的会计处理方法是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 19:45

#会计实务#

冲回多计提企业所得税的会计处理方法是将多计提的企业所得税金额从当期损益调整为应交税费，同时在资产负债表中减少应交税费的账面余额。具体的会计处理步骤如下： 1. 在会计凭证中，编制一张贷方金额等于多计提的企业所得税金额的凭证，借方为当期损益，贷方为应交税费。 2. 将该凭证录入到总账中，同时更新应交税费的账面余额。 3. 在资产负债表中，将应交税费的账面余额减少，反映多计提企业所得税的冲回。需要注意的是，在冲回多计提企业所得税时，应确保准确计算多计提的金额，并及时进行纠正，以保证财务报表的准确性和合规性。

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