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甲企业为增值税一般纳税人,税率13%,每月月初发放上月工资,2020年12月1日,“应付职工薪酬贷方余额为33万元,该企业2020年12月与职工薪酬相关的业务如下: (1)5日,结算上个月应付职工薪酬33万元,其中代扣代缴的职工个人所得税1.5万元,代扣职工垫付房租0.5万元,实际发放职工薪酬31万元。(2)31日,该企业以其生产的N产品作为非货币性福福利发放给车间生产人员,该批产品不含税售价50万元,实际成本40万元。(3)31日,对本月职工工资分配结果如下,车间生产人员14万元,车问管理人员5万元,行政管理人员2万元,专设销售机构人员9万元。(4)31日,该企业计提本月基本养老保险、基本医疗保险费等社会保险费共计17.7万元,计提本月住房公积金8.85万元。 (5)该企业实行累积带薪缺勤制度,年末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员末使用带薪体假,预期支付的薪酬金额分别为4万
周老师
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提问时间:09/23 16:45
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以尝试着自己写一下相关的分录哦,老师可以帮您指正一下 哦,这样更有利于您的学习和掌握哦 祝您学习愉快!
阅读 1705
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老师你好:在这图片,该选择哪个答案?麻烦给我处理
王鑫老师
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提问时间:04/07 19:36
#初级职称#
你好,多选选ABCD 单选选
阅读 1704
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租金怎么写分录?租别人的房子用来办公
小锁老师
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提问时间:07/12 21:30
#初级职称#
您好,这个是 借 管理费用——租赁费 应交税费 贷 银行存款
阅读 1703
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计算分配本月职工工资总额540000元,其中生产工人工资100000元,车间管理人员工资20000元,行政管理人员工资140000元,销售人员工资280000元。生产工人工资按工时分配,本月黑玫瑰工时总额为3500小时,野社王工时总额为6500小时。请问会计分录怎么写?
冉老师
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提问时间:09/18 15:46
#初级职称#
你好 借生产成本-黑玫瑰100000*3500/(3500+6500) 生产成本-野社王100000*6500/(3500+6500) 制造费用20000 管理费用140000 销售费用280000 贷应付职工薪酬540000
阅读 1703
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那个报名信息表和报名回执表在哪儿打印?
新新老师
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提问时间:07/25 09:03
#初级职称#
你好。是会计方面的吧?在全国会计资格评价网。
阅读 1703
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继续教育,去年没考,今年还可以再继续吗
apple老师
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提问时间:07/10 09:31
#初级职称#
同学你好,是说会计继续教育,不管是否 参加哪种类型的考试,这个教育 都必须继续去学,
阅读 1702
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求求老师 解答第一问7 月 6 日,甲公司承担一项销售产品安装任务,安装期 9 个月,安装劳务完工进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收入为 40 万元,当年实际发生成本 12 万元,预计还将发生成本 18 万元。第二问12 月 4 日,甲公司向丙公司销售 G 产品,销售价格为 100 万元,产品的实际成本总额为 65 万元,因成批销售,甲公司给予丙公司 10%的商业折扣,丙公司 12 月 15 日付款,该笔销售符合收入确认条件。 会计分录 并计算营业利润
财会老师
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提问时间:12/30 14:28
#初级职称#
第一问:2013年度的完工进度=12÷(12+18)*100%=40%;2013年度应确认的劳务收入=40*40%=16(万元)。 第二问: 甲公司应当编制的会计分录为: 借:应收账款 105.3 贷:主营业务收入 90 应交税费—应交增值税(销项税额) 15.3 借:主营业务成本 65 贷:库存商品 65 借:银行存款 105.3 贷:应收账款 105.3 营业收入=16+330+90=436(万元);营业成本=12+220+65=297(万元),销售费用=35.1(万元);营业利润=436-297-35.1=103.9(万元)。
阅读 1702
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某经营鲜活商品的零售商店,月初结存商品进价2050元,本月购进商品进价6740元,本月销售商品售价9310元,月末结存商品进价2370,本月已销商品进价成本 A.6940 B.6420 C.7060 D.2570
郭老师
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提问时间:06/01 10:45
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:建议您先自己动手做一做,针对有疑问的地方进行提问,这样老师可以更有针对性的为您进行解答,这样才能真正学到知识~已销商品进价成本=期初+本月购进-月末结存=2050+6740-2370=6420祝您学习愉快!
阅读 1702
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某企业为增值税一般纳税人,某月进口原材料一批,关税完税价格折合人民币140000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为30%,增值税税率13%,则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为( )元。
玲竹老师
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提问时间:06/29 22:02
#初级职称#
您好 该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为140000*(1+0.3)*0.13=23660
阅读 1701
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老师,3月1日,美国某公司向加拿大出口价值100万加元的货物,3个月后以加元结算货款,当前汇率为0.7550美元/加元,为防止3个月后加元币值下跌带来的损失,于是该公司便以0.7600美元/加元的价格卖出10份6月份到期的加元期货合约(每份合约价值10万加元)避险。6月1日,现货汇率0.7500美元/加元,支付100万加元,同时在期货市场以0.7560美元/加元买入10份6月份到期加元期货合约,分析该美国公司的盈亏情况,要求用表格分析。(不计手续费等费用) 老师能帮我用表格分析一下嘛
会子老师
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提问时间:06/14 09:11
#初级职称#
同学你好,请参看图片解答
阅读 1701
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财产转让所得应纳s所得额=(收入总额-财产原值-合理税费) 问::①收入总额是不是含增值税的收入?②财产原值是哪个数?③合理税费是哪些费用? 如果自己买了一个包包花了10000元,用了一段时间有九成新,卖给别人收了8000元,那么我转让我的包包给别人时财产转让所得应纳s所得额是多少? 谢谢老师!
金老师
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提问时间:11/19 19:47
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.不含增值税。 2.题目会给出的哈。 3.题目会给出的哈。比如城建税及附加。 按照您的举例,应纳税所得额是<0的。 举例:(2022年)2022年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套,取得转让收入588万元,支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入,房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是(B)。 A.588×20%=117.6(万元) B.(588-336-24.4)×20%=45.52(万元) C.(588-336)×20%=50.4(万元) D.(588-24.4)×20%=112.72万(万元) 祝您学习愉快!
阅读 1701
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公司购进打印机,打印机应该计入什么会计科目?管理费用?低值易耗品?固定资产? 谢谢老师!!
欧阳老师
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提问时间:09/28 02:40
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般作为固定资产核算,具体需要会计人员进行职业判断 祝您学习愉快!
阅读 1701
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发票 抬头是什么?有什么用吗?
嘟嘟老师
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提问时间:07/03 17:18
#初级职称#
同学你好 抬头就是开具发票的信息,包括企业名称、纳税人识别号、开户行信息、企业地址及电话等
阅读 1700
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2022 年 5 月 1 日,甲公司就乙公司所欠货款 550 万元与其签订债务重组协议,同意减免其债务 200 万元,剩余债务立即用现金清偿。当日,甲公司收到乙公司偿还的 350 万元存入银行。此前,甲公 司已为该项应收账款计提坏账准备 230 万元。 要求:(1)为债权人甲公司编制会计分录;(4 分) (2)为债务人乙公司编制会计分录。(4 分)
财会老师
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提问时间:01/05 14:46
#初级职称#
甲公司 借:银行存款 350 坏账准备 230 贷:应收账款 550 资产减值损失 30 乙公司 借:应付账款 550 贷:银行存款 350 营业外收入 200
阅读 1700
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这个答案是怎么算下的
张学娟老师
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提问时间:05/05 19:36
#初级职称#
你好,先看一下题目请稍等
阅读 1699
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半成品都属于存货吗?什么时候不属于?
财会老师
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提问时间:04/10 12:07
#初级职称#
属于存货,企业的存货通常包括各种材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料(包装物和低值易耗品)、委托代销商品等。
阅读 1699
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1.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 2.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 3.农产品收购发票或者销售发票 4.取得用于简易计税方法计税项目的增值税专用发票上注明的增值税额 哪个选项准予从销项税额中抵扣?
邹老师
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提问时间:08/31 11:35
#初级职称#
你好,准予从销项税额中抵扣的有: 1.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 2.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 3.农产品收购发票或者销售发票
阅读 1699
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某企业2020年度实现利润总额40万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织进行用于符合法律规定公益事业的捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2020年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
暖暖老师
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提问时间:07/28 09:03
#初级职称#
在计算该企业2020年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为40*12%=4.8
阅读 1699
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科目余额表怎么发现问题
新新老师
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提问时间:07/26 17:05
#初级职称#
你好 发现坏账或假账的可能性 容易发现经济活动的异常情况 容易发现企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索 容易发现利用会计科目发生额及余额表,可以分析被审计单位的某些趋势,进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据。 现代审计是抽样审计。查错防弊只是审计工作的内容之一,其审计的主要目的已上升到对其被审计单位的生产经营管理活动进行监督和评价,对被审计单位的内部控制制度的健全性、有效性进行考察。因而在审计实务中不可能全面地、连续地、不遗漏地对被审计单位的会计资料及其他经济资料进行逐一检查,因而充分发挥会计科目发生额及余额表在审计实务中的作用,是审计工作者应当引起重视的问题。会计科目发生额及余额表是会计帐簿及其他会计资料的“眼睛”,通过这眼睛,可以发现会计帐簿及其他会计资料存在的一些问题,发现一些不正常的现象,为审计人员提供一些审计线索,使审计人员节约大量的时间用于对其他审计事项的调查和分析,提高审计质量和审计效益。 在审计实践中,利用会计科目发生额及余额表,经过分析判断,可以发现下列问题: 1、容易发现坏账或假账的可能性 如果我们将被审计单位连续的多个年度的科目发生额及余额表进行对比检查,就会发现,有的应收帐款、其他应收款项目,连续多年没有发生额,其余额年年结转,金额不变。这时,审计人员就应该怀疑其产生坏账或假账的可能性,然后采用函证、检查(追查至经济业务发生时的原始凭证)等审计方法予以证实。如果函证不能得到债务单位(人)的确认,然后就应继续检查业务发生当期(应收款形成时)的有关原始凭证和相关的经济合同,如果原始凭证和经济合同不能证明当期应收款项确认的正确性,就有可能是假账;如果原始凭证和经济合同能够证明当期确认应收款的正确性,就有可能形成坏账。然后再向被审计单位管理当局及有关人员进行询问,以进一步证实审计人员的怀疑。这样做会收到事半功倍的效果。 2、容易发现经济活动的异常情况 如果对比连续几个年度的会计科目发生额及余额额表,对主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等账户在多年的变化度不大,但其中有一年突增或突减,也应引起审计人员的高度重视。 就主营业务收入而言,一个企业的生产规模是相对有限的,其生产的产品也应一般不会突破其生产规模。例如,对某企业近五年的情况进行审计,从1999年至2004年期间,会计科目发生额及余额额表反映,该企业主营业务收入总额分别为8000万元、8400万元、8200万元、15000万元、7900万元、8300万元。这组数据中,1999、2000、2001、2003、2004年收入变化不大,但2002年突增近7000万元,就应该引起审计人员的高度重视。审计人员应对2002年该企业的收入确认进行较为详细的审计,通过一系列的审计方法,查出该企业是否存在虚增收入,自我包装等现象。如果收入确认的有关原始凭证及相关合同能够证实收入确认的正确性,就应检查其生产能力,如果企业生产能力不足以支持企业的销售额,就应进一步检查其销售产品的来源渠道,看是否存在委托加工、与其他企业联合生产、或购进其他企业产品进行销售的行为。同时将各年度的主营业务收入与主营业务成本进行对比,看看其毛利率的变化是否异常。 主营业务成本,在社会经济环境及企业生产经营规模未发生太多变化的情况下,成本总额变化幅度不会太大。如果某年变化幅度太大,就应引起审计人员的重视。 销售费用占主营业务收入的比重,在企业经济坏境没有发生大的变化的情况下, 一般变化不会太大。如果某一年发生大幅增加或大幅减少,审计人员就应引起高度重视,采取必要的审计程序检查增加或减少的真实原因。 管理费用在企业未发生重大改革(如工资、人事制度改革)的情况下,一般变化也不会太大。若某年变化太大,就应进行重点检查。 3、容易发现企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索 通过科目发生额及余额额表对企业存货与主营业务收入、主营业务成本的对比,可以发现企业产品在市场上的销售是否畅销,企业原材料转化为产成品进而转化为销售收入的时间快慢。如果企业存货中的库存产成品占销售收入的比重过大,证明企业的产成品销售不畅,有可能形成滞销;如果企业存货中原材料库存资金过大,就证明企业资金周转过慢。如果原材料期初库存已经很大,本期又进行了大量的采购(累计借方发生额过大),就应进一步检查盘存表,或到库存进行现场察看,证实其是否存在毁损、变质、报废的原材料未及时进行帐务处理,从而形成虚增资产的情况。 通过有关审计程序对其进行检查,并与被审计单位负责人以及相关人员沟通,提出改进管理的建议,使被审计单位加强管理,提高资金运行效率。 4、利用会计科目发生额及余额表,可以分析被审计单位的某些趋势,进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据。 例如,通过企业主营业务收入总额的逐年对比,可以看出企业的生产经营状况。如果企业主营业务收入逐年上升,证明企业的经营形势趋好;如果企业的主营业务收入逐年下降,证明企业的经营形势趋坏。审计人员应与企业管理层取得沟通,建议企业开拓市场。通过企业利润总额的逐年对比,可以看出企业的盈利能力趋势。如果企业利润总额逐年递增,就证明企业盈利能力趋强;如果企业利润总额逐年递减,就证明企业盈利能力趋弱。审计人员就应该采取别的审计方法,查找原因,并与被审计单位管理当局进行必要的沟通。通过企业货币资金余额的逐年对比,可以看出企业的现金流是否正常,进而推断出企业主营业务收入的质量以及盈利质量。
阅读 1699
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老师你好!必刷550第45页第(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额多少万元?为什么0.65-0.65*200/400+218/(1+9%)+200=0.49元?为什么不是200*3%=6万元的进项简易税金额不得抵扣,为什么要乘以200元、再加上200元?麻烦老师给解答!
税法老师
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提问时间:10/08 11:06
#初级职称#
您看上面蓝字部分给的公式,分母是全部的销售额,所以要包含200,这里按照公式计算即可
阅读 1699
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老师,未形成无形资产的研发费用在税前加计扣除按75%还是100%
朱朱老师
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提问时间:08/03 16:24
#初级职称#
您好,解答如下 未形成无形资产的费用 制造业加计扣除100% 其他行业加计扣除75%
阅读 1699
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复合计征得组价是什么样的
秦老师
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提问时间:08/05 19:58
#初级职称#
自产自用应税消费品实行复合计税办法征消费税的,组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量*定额税率)/(1-比例税率) 委托加工的应税消费品实行复合计税办法征消费税的,组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率)÷(1-比例税率) 进口应税消费品实行复合计税办法征消费税的,组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量*定额税率)÷(1-消费税比例税率)
阅读 1138
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招待费不超过营业收入的的千分之五,债券利息收入算到里面吗
周老师
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提问时间:08/05 19:47
#初级职称#
招待费的基数是营业收入。 营业收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入;而国债利息收入、利息收入属于投资收益,不能计入营业收入
阅读 668
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固定资产管理不善盘亏进项税额转出影响应交税费-应交增值税贷方余额不?
赵老师
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提问时间:08/05 19:28
#初级职称#
不影响,影响的是应交税费——应交增值税(进项税额转出)的贷方余额。
阅读 604
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筹资活动 投资 还有经营 投资收益属于哪个?
李老师
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提问时间:08/05 18:19
#初级职称#
是投资活动下影响的科目。
阅读 549
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企业转让上市公司(流通或不流通)或非上市公司(流通或不流通)交企业所得股票交税吗?仔细!
小赵老师
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提问时间:08/05 18:13
#初级职称#
对于企业来说,转让上市公司或者非上市公司的股票都是需要缴纳企业所得税的。
阅读 567
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小税种的计算公式总结 ,小税种的计算公式能给总结一下吗
于老师
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提问时间:08/05 17:58
#初级职称#
1、房产税应纳税额的计算 (1)从价计征方式下应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2% (2)从租计征方式下应纳税额=租金收入×12%(或4%) 2、城镇土地使用税应纳税额的计算 年应纳税额=计税土地面积(平方米)×税额 3、印花税应纳税额的计算方法 (1)按比例税率计算应纳税额的方法:应纳税额=计税金额×适用税率 (2)按定额税率计算应纳税额的方法:应纳税额=凭证数量×单位税额 4、车船税应纳税额的计算 购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为: 应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数 5、契税应纳税额的计算 应纳税额=计税依据(不含增值税)×税率 6、耕地占用税应纳税额的计算 (1)应纳税额=应税土地面积×适用税额 (2)加按150%征税计算公式:应纳税额=应税土地面积×适用税额×150%(包括批准占用和未经批准占用的耕地) 7、船舶吨税应纳税额的计算 船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收,应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税额计算。 计算公式为:应纳税额=船舶净吨位×定额税率
阅读 1226
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法律行为的分类 ,甲向乙签发一张商业汇票属于什么法律行为,是单方行为还是要式行为,还是积极行为?
张老师
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提问时间:08/05 17:55
#初级职称#
属于双方法律行为、积极行为。
阅读 872
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自行研发无形资产税费费记成本吗?
黄老师
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提问时间:08/05 17:42
#初级职称#
是的,取得无形资产过程中发生的相关税费,计入无形资产成本中。
阅读 280
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销售退回的业务处理 退回商品的增值税已经抵扣的,应交税费应该怎么处理,计入应交税费-应交增值税(进项税额转出?或者销项税额抵减?)
郭锋老师
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提问时间:08/05 17:40
#初级职称#
销售退回时,应当减少当期应交税费——应交增值税(销项税额)科目的金额。
阅读 613
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