财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师您好，初级会计考试信息采集所在会计管理部门选错了会不会影响以后的考试
羊小羊老师 | 提问时间：12/09 17:45

#初级职称#

可能影响考试。建议仔细核对，选错及时联系相关部门咨询修改。

阅读 1656

收藏 2
老师，请问一下，比如我公司要收10万元的运输费，这个是不含税的，现在要开票我们要算对方税点，这个收多少个点的税才划算啊？
小菲老师 | 提问时间：05/16 10:20

#初级职称#

同学，你好一般运费是6%

阅读 1656

收藏 7
从银行提取了库存现金300元，这个会计分录应该怎么写？
邹老师 | 提问时间：06/23 19:43

#初级职称#

你好借：库存现金贷：银行存款

阅读 1656

收藏 7
写出正确答案，完整答案
李老师 | 提问时间：09/30 23:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.A不能转让。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。2人未达到过半数的要求。 2.转让行为效力待定。有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起三十日内没有主张，或者自股权变更登记之日起超过一年的除外。 3.不需要。有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1656

收藏 0
2×22年12月31日承租人甲公司与出租人乙公司签订了一份办公楼租赁合同，每年的租赁付款额为50 000元，于每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款年利率为5%。不可撤销租赁期为5年并且合同约定在第5年末甲公司有权选择以每年50000元续租5年，也有权选择以1000000元购买该房产。甲公司在租赁期开始时评估认为，可以合理确定将行使续租选择权，而不会行使购买选择权。已知：(P/A，5%，5)=4.329；(P/A，5%，10)= 7.721。要求： (1)判断租赁期开始日确定的租赁期，并说明理由。 (2)计算2×22年12月31日租赁付款额、租赁付款额现值、未确认融资费用，并编制相关会计分录。 (3)编制2×23年末使用权资产计提折旧的会计分录。 (4)计算2×23年确认的利息费用，并编制与租赁负债相关会计分录。
郭老师 | 提问时间：04/16 15:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下答案请您参考，我们初级2023年教材已经将使用权资产的内容进行了删除，本身这个内容就比较难理解，建议您不要花费太多时间在这个知识点上，简单了解即可。（1）甲公司在租赁期开始时评估认为，可以合理确定将行使续租选择权，而不会行使购买选择权。所以租期为5+5=10。（2）计算使用权资产和租赁负债：租赁付款额=50000×10=500000（元）使用权资产的成本=租赁付款额的现值=50000×（P/A，5%，10）=50000×7.72=386000（元）其中：（P/A，5%，10）为年金现值系数（取两位小数为7.72）未确认融资费用=500000-386000=114000（元）甲公司编制会计分录如下：借：使用权资产386 000　　租赁负债——未确认融资费用114 000　　贷：租赁负债——租赁付款额500 000（3）年折旧额=386000：10=38600（元）借：管理费用38 600　　贷：使用权资产累计折旧38 600（4）支付第1年年末的租金时：借：租赁负债——租赁付款额50 000　　贷：银行存款50 00019 300借：财务费用（38600×5%）　　贷：租赁负债——未确认融资费用19 300祝您学习愉快！

阅读 1656

收藏 7
某企业生产的丁产品分三道工序制成，各工序的原材料消耗定额为：第一道工序100千克，第二道工序60千克，第三道工序40千克。在产品数量：第一道工序150件，第二道工序200件，第三道工序250件。要求： (1)假设该产品原材料在每道工序开始时一次投入，要求计算各工序完工率和约当产量。 (2)假设该产品原材料随着生产进度陆续投入，要求计算各工序完工率及约当产量。
会子老师 | 提问时间：06/14 21:09

#初级职称#

（1）第一道工序完工率=100/200=50% 第二道工序完工率=（100+60）/200=80% 第三道工序完工率=（100+60+40）/200=100% 约当产量=150*50%+200*80%+250*100% ）2）第一道工序完工率=（100*50%）/200=25% 第二道工序完工率=（100+60*50%）/200=65% 第三道工序完工率=（100+60+40*50%）/200=90% 约当产量=150*25%+200*65%+250*90%

阅读 1655

收藏 7
账账相符,账实相符,账证相符是会计法哪一条的规定？
小智老师 | 提问时间：08/28 15:07

#初级职称#

账账相符、账实相符、账证相符是会计工作中的基本原则，确保了会计信息的准确性和可靠性。这些原则并未直接写入某一条具体的会计法条款，而是体现在《中华人民共和国会计法》及相关会计准则中，贯穿于会计工作的全过程。简单来说，账账相符要求总账与明细账、日记账核对一致；账实相符要求实物资产与会计记录相吻合；账证相符要求会计凭证与账簿记录相符合。这些规定旨在保证会计信息的真实、完整和可验证性。

阅读 1654

收藏 0
哪位老师帮看看做的对不对
廖君老师 | 提问时间：07/11 17:43

#初级职称#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 1654

收藏 7
同一控制下合并，非同一控制下合并，非合并形式的长投，交易费用都分别记入哪？
林立老师 | 提问时间：07/08 15:42

#初级职称#

同学你好同一控制下合并，非同一控制下合并——法律咨询费等计入管理费用非合并形式的长投——法律咨询费等计入长投的成本；

阅读 1654

收藏 7
老师，今年初级会计考试过了，那具体多久需要进行继续教育？
郭老师 | 提问时间：01/01 22:36

#初级职称#

你好明年就需要继续教育一般截止到年底

阅读 1654

收藏 7
购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1 500万元，增值税税额为195万元，发票账单已经收到，计划成本为1 400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付分不清会计分录中的原材料和材料采购
提莫老师 | 提问时间：07/31 23:56

#初级职称#

你好，计划成本法下付钱时用材料采购，入库时用原材料

阅读 1654

收藏 7
专业课已完成课程，已考试96分，显示已通过。可是继续教育还是显示未完成呢？
张老师 | 提问时间：12/31 10:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您是哪个省市的，可以提供下身份证号，这边给您申请下继续教育完成情况？祝您学习愉快！

阅读 1654

收藏 7
老师，我们厂里就是卖货给我们的供应商给了我们一万装修补贴，我们拿到钱是不是做在营业外收入？然后这个钱我们后期按照分店的业绩，可能会按几年给分店！那我其他应付款要填一万吗？还是不填等例如明年要给这个分店了。我直接做在营业外支出，和营业外收入对应？因为和货款没关系
郭老师 | 提问时间：04/07 14:52

#初级职称#

你好。你们是代收代付的业务吗

阅读 1653

收藏 7
卖废品的会计分录是什么
欧阳老师 | 提问时间：08/27 10:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：库存现金贷：营业外收入（如果是日常行为，就计入其他业务收入）结转成本：借：其他业务成本（废品成本）贷：库存商品/废品（废品成本）祝您学习愉快！

阅读 1653

收藏 7
24年考试哪个知识点最容易考
小锁老师 | 提问时间：04/06 22:32

#初级职称#

您好，是实务吗还是什么

阅读 1652

收藏 7
老师求详细解题过程
税法老师 | 提问时间：03/10 16:59

#初级职称#

用于免税项目的进项税额不得抵扣，所以9月份和10月份都要按照销售额的占比计算不得抵扣的进项税额。分别计算各月一般计税方法下确认的销项税额-一般计税方法下准予抵扣的进项税额，就是各月应缴纳的增值税。您可以自行计算一下，上述是解题思路。

阅读 1652

收藏 7
如何区分管理费用与其他费用的区别
小石老师 | 提问时间：07/14 23:19

#初级职称#

您好！管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。可以理解为：一个企业的管理费用好比是“后勤保障部”，后勤有了保障，那么前端的业务就可以顺畅的开展，为企业的业绩提升保驾护航。销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务（或服务）的过程中产生的各种费用。财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。

阅读 1652

收藏 7
在金蝶软件上怎么样看那些付款没有收到发票？
小田田老师 | 提问时间：11/22 13:39

#初级职称#

同学你好。一般情况下，金蝶里面的预付款与应付款核销处理后，预付冲应付，就是发票收回了，否则，没有收回。光是凭软件来查询判断是否开票与否，是没办法的，不准确的。建议是自己做一个发票台账统计明细表来监控发票是否到位

阅读 1652

收藏 7
老师章节练习里的达标率是什么意思？
易老师 | 提问时间：11/10 21:11

#初级职称#

同学您好，达标率也可理解为有效度,有效率,在某种程度上也是合格率。达标率是指达到某个标准的数量比上未达到这个标准的比率。达标率=(合格人数/总人数)×100%

阅读 1652

收藏 7
关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，下面的分母，是企业所有的实收资本还是只是借款股东的实收资本？各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)/2 　　各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)/2 第二个式子的权益投资账面余额是所有的所有者权益还是只是借钱股东的所有者权益？
刘倩老师 | 提问时间：06/07 10:46

#初级职称#

你好！1，是全部的投资合计。2也是所有的所有者权益

阅读 1652

收藏 5
红字更正法，补充登记法，划线更正法，这三个方法。是不是对于记账凭证的错误就只用红字或补充，对于账簿的错误就只用划线？
耿老师 | 提问时间：06/05 15:40

#初级职称#

您好，是的，可以这样理解

阅读 1652

收藏 7
复合计征得组价是什么样的
秦老师 | 提问时间：08/05 19:58

#初级职称#

自产自用应税消费品实行复合计税办法征消费税的，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*定额税率）/（1-比例税率）委托加工的应税消费品实行复合计税办法征消费税的，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）÷（1-比例税率）进口应税消费品实行复合计税办法征消费税的，组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量*定额税率）÷（1-消费税比例税率）

阅读 1069

收藏 4
招待费不超过营业收入的的千分之五，债券利息收入算到里面吗
周老师 | 提问时间：08/05 19:47

#初级职称#

招待费的基数是营业收入。营业收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入；而国债利息收入、利息收入属于投资收益，不能计入营业收入

阅读 627

收藏 3
固定资产管理不善盘亏进项税额转出影响应交税费-应交增值税贷方余额不？
赵老师 | 提问时间：08/05 19:28

#初级职称#

不影响，影响的是应交税费——应交增值税（进项税额转出）的贷方余额。

阅读 534

收藏 2
筹资活动投资还有经营投资收益属于哪个？
李老师 | 提问时间：08/05 18:19

#初级职称#

是投资活动下影响的科目。

阅读 511

收藏 2
企业转让上市公司（流通或不流通）或非上市公司（流通或不流通）交企业所得股票交税吗？仔细！
小赵老师 | 提问时间：08/05 18:13

#初级职称#

对于企业来说，转让上市公司或者非上市公司的股票都是需要缴纳企业所得税的。

阅读 516

收藏 2
小税种的计算公式总结，小税种的计算公式能给总结一下吗
于老师 | 提问时间：08/05 17:58

#初级职称#

1、房产税应纳税额的计算（1）从价计征方式下应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1.2% 　　（2）从租计征方式下应纳税额＝租金收入×12%（或4%） 2、城镇土地使用税应纳税额的计算年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×税额 3、印花税应纳税额的计算方法　　（1）按比例税率计算应纳税额的方法：应纳税额＝计税金额×适用税率　　（2）按定额税率计算应纳税额的方法：应纳税额＝凭证数量×单位税额 4、车船税应纳税额的计算购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：　　应纳税额＝（年应纳税额÷12）×应纳税月份数 5、契税应纳税额的计算　　应纳税额＝计税依据（不含增值税）×税率 6、耕地占用税应纳税额的计算（1）应纳税额＝应税土地面积×适用税额（2）加按150％征税计算公式：应纳税额＝应税土地面积×适用税额×150％（包括批准占用和未经批准占用的耕地） 7、船舶吨税应纳税额的计算　　船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税额计算。　　计算公式为：应纳税额＝船舶净吨位×定额税率

阅读 1169

收藏 5
法律行为的分类，甲向乙签发一张商业汇票属于什么法律行为，是单方行为还是要式行为，还是积极行为？
张老师 | 提问时间：08/05 17:55

#初级职称#

属于双方法律行为、积极行为。

阅读 836

收藏 4
自行研发无形资产税费费记成本吗？
黄老师 | 提问时间：08/05 17:42

#初级职称#

是的，取得无形资产过程中发生的相关税费，计入无形资产成本中。

阅读 244

收藏 1
销售退回的业务处理退回商品的增值税已经抵扣的，应交税费应该怎么处理，计入应交税费－应交增值税（进项税额转出？或者销项税额抵减？）
郭锋老师 | 提问时间：08/05 17:40

#初级职称#

销售退回时，应当减少当期应交税费——应交增值税（销项税额）科目的金额。

阅读 552

收藏 2

没有找到问题？直接来提问