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子公司注销，账上钱怎么处理，交税吗
朴老师 | 提问时间：05/27 11:08

#税务#

全资子公司注销回款，居民企业之间分红免税，超投资部分交税；自然人股东要交 20% 个税。

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25年多摊销一部分房租费用，现在在不调帐的情况下，如何在汇算清缴的表中，调整这次多摊销的费用
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 11:06

#实务#

您好填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》关键栏目填写账载金额：按账面累计摊销额填写（含多摊销部分）。税收金额：按税法允许扣除的摊销额填写（即正确金额）。纳税调整额：系统自动计算差额（多摊销部分需调增应纳税所得额）

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老师，小规模纳税人，小企业会计准则，无票纳税调增的话，账上需要做递延所得税分录吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 11:04

#实务#

不用做递延所得税，直接调表不调账。原因：无票支出纳税调增属于永久性差异，以后不能税前扣除；执行小企业会计准则，本身不确认递延所得税；只在汇算清缴申报表调增应纳税所得额，账务不用做任何分录。

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这道题怎么算啊，算的243万元显示错误
赵老师 | 提问时间：05/27 11:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据受托方代收代缴消费税的计算方法来计算云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税。由于受托方无同类烟丝销售价格，所以按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率），应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率。 1.首先计算材料成本： -向农业生产者收购烟叶，收购价款100万元，价外补贴8万元，烟叶成本=收购价款+价外补贴-可抵扣的进项税额。 -收购烟叶可抵扣的进项税额=（收购价款+价外补贴）×扣除率，这里扣除率为10%，则可抵扣进项税额=（100+8）×10%=10.8（万元）。 -所以烟叶成本=100+8-10.8=97.2（万元）。 -公司将烟叶复烤加工成烟丝，发生加工成本23万元，那么材料成本=97.2+23=120.2（万元）。 2.然后确定加工费： -委托云南喜燕中烟工业有限公司将烟丝加工成卷烟，支付受托方不含税代垫辅助材料和加工费33万元，所以加工费为33万元。 3.接着确定消费税税率： -卷烟采用复合计税办法，比例税率为56%，定额税率为150元/箱。 4.计算组成计税价格： -组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率） -委托加工数量为200箱，代入数据可得： -组成计税价格=（120.2+33+200×0.015）÷（1-56%） -=（120.2+33+3）÷0.44 -=156.2÷0.44 -=355（万元） 5.计算应代收代缴的消费税： -应代收代缴的消费税=组成计税价格×消费税比例税率+委托加工数量×定额税率 -=355×56%+200×0.015 -=198.8+3 -=201.8（万元）所以云南喜燕中烟工业有限公司应代扣代缴的消费税为201.8万元。祝您学习愉快！

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你好老师，请问小微的判定应纳税所得额300W,是按所得税报表哪一行呢，如下图
于老师 | 提问时间：05/27 11:00

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，小型微利企业判定标准中的年度应纳税所得额，就是企业所得税年度纳税申报表中“五、应纳税所得额(24-25-26-27)”这一行对应的金额。这里的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，用于确定企业是否符合小型微利企业条件，进而享受相应的企业所得税优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 42

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你好老师，我们是商贸出口企业，我们有一批货是低价在国内买来的，以价格的10倍卖给国外单位，我们以后需要申请出口退税，价格波动大有影响吗
东老师 | 提问时间：05/27 11:00

#实务#

真实业务、真实进项、真实出口、真实收汇，哪怕卖10倍，退税本身合法的

阅读 7

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老师您帮我看一下如果不加计扣除的就填10400是吗
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:58

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 39

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汇算清缴（无形资产：购买的土地326万，我做账按10年摊销费的）填报要不要调增，税会有没有差异？
东老师 | 提问时间：05/27 10:58

#税务#

您好，土地记入到无形资产了，按照十年摊销不需要调整

阅读 11

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在填写电子税务局财务报表报送时，本期金额（本月金额），应该填什么，是当季度的财报吗。
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:56

#实务#

你好，你填写的是季报财务报表吗？

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公司名下的房子，也需要缴纳城镇土地使用税？
董孝彬老师 | 提问时间：05/27 10:55

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 14

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老师，医疗服务行业一般纳税人，医疗服务行业增值税免税条件是高于按省级医疗保障部定的指导价。如果按这条，大部分药品就不符合条件，要把符合与不符合分开核算，但是医疗服务按6%开要，我们购入是按13%来购入。是不是按6%计算销项，按13%来计算进项。这样操作好麻烦，不知道别的医疗行业是怎么做的？
朴老师 | 提问时间：05/27 10:55

#税务#

药品不能免税，销项 13%、进项 13% 抵扣；医疗服务合规就直接免税，不用开 6%。你说的服务开 6%、进项抵 13%，核算麻烦，同行很少这么做。行业通用做法：医疗服务免税，药品耗材单独 13% 计税，分开开票核算，最简单稳妥。

阅读 11

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老师非营利组织成立花的培训费走啥科目
黄老师 | 提问时间：05/27 10:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：培训费属于管理费用类支出，与员工薪酬没有直接关系，所以不应通过“应付职工薪酬”科目核算。相关会计分录为：借：管理费用——培训费100 应交税费——应交增值税（进项税额）1 贷：银行存款101 祝您学习愉快！

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老师，请问成本的收到广告服务费发票可以全额扣除的吗？无论是入成本科目，销售费用的广告费，只要发票内容都是写着广告服务费内容都是要按照这个比例限额扣除吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:54

#税务#

您好，这种一般的企业是按限额的，是收入的15%

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老师，您好，我之前预存电费1万，截止到4月预存余额400元，5月份收到发票3800元，实际交差额3389元，差异11元，经核实差异原因为积分转换电费（2-5月共计11元，2-4每月3元，5月2元），积分转换的11元电费，怎么上账呢
朴老师 | 提问时间：05/27 10:54

#事业单位#

积分抵的 11 元属于营业外收入（或冲减电费），分 2 种方式，直接用： 1. 最规范（冲减费用，推荐）借：管理费用 / 制造费用 — 电费 -11 贷：预付账款 -11 2. 简单粗暴（营业外收入）借：预付账款 11 贷：营业外收入 11 完整 5 月分录收到发票入账借：管理费用 / 制造费用 — 电费 3800 贷：预付账款 3800 支付差额 3389 借：预付账款 3389 贷：银行存款 3389 积分 11 元冲账借：管理费用 / 制造费用 — 电费 -11 贷：预付账款 -11 最终预付账款余额：400-3800+3389+11=0，账平

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25年现金流量表的上年余额是等于24年上年余额+本年累计金额吗
东老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

对，是2024年年初+2024年累计金额

阅读 50

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实发工资加上个人缴纳社保部分，算是实发合计吧，
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:52

#税务#

您好，这个算是计提的工资

阅读 19

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营业执照变更申请了新的营业执照、还有哪里需要变更的？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

您好，你工商是变更什么了？

阅读 13

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购买设备已到但发票未到怎么账务处理？
apple老师 | 提问时间：05/27 10:52

#实务#

同学你好，先计入固定资产借：固定资产贷：应付账款摘要写清楚发票未到，后续发票来了，如果能抵扣税，把税单独做一笔分录，

阅读 10

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建筑维修公司购买维修材料怎么做账，都是直接到项目上，不入库，随买随用
东老师 | 提问时间：05/27 10:51

#实务#

借：工程施工—合同成本—XX项目（材料费）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款

阅读 23

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老师，货运代理公司可以开零税率的普票吗？需要什么前提资质？
刘艳红老师 | 提问时间：05/27 10:51

#实务#

您好国际货运代理服务适用零税率的提供国际货物运输代理服务（如揽货、订舱、报关、结算运费等），且符合以下条件：已办理国际货代免税备案。合作的运输企业具备国际运输资质（如《道路运输经营许可证》或《水路运输许可证》）。业务需与国际货代单据直接对应（如提单、报关单）

阅读 12

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请问一下，因为我们现在的办公室是租的客户的房产，但是又不能签合同，没有以公司名义签合同，老板找的私人名义签合同，那我做账要不要把这部分房租分摊到每月，再纳税调增呢，不然税务找上门，账上连房租都没有
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:51

#实务#

你好做账摊销，纳税调整就可以啊了

阅读 6

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存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。
王一老师 | 提问时间：10/27 12:18

#会计实务#

是的，存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。这个概念在会计实务中非常重要，特别是在计算利息和处理存款相关的账务时。举个例子来说，如果一个人在1月1日存入了1000元，然后在1月10日取款了500元，那么存款天数就是从1月1日到1月9日，共计9天。因为1月10日是取款当天，不计入存款天数。在计算利息时，通常会使用存款天数来确定利息的计算期间。例如，如果银行的定期存款利率为年利率5%，那么存款天数为9天的情况下，计算利息的公式可以是：1000元 × 5% × 9/365 = 12.33元。此外，在处理存款相关的账务时，也需要根据存款天数来确定具体的记账日期和金额。例如，如果一个公司在1月1日存入了1000元，然后在1月9日取款了500元，那么在记账时，需要在1月1日的账户余额中减去500元，同时记录取款发生的日期为1月9日。总的来说，理解和正确应用存款天数的概念对于会计实务非常重要，它能够确保我们在计算利息和处理存款相关的账务时能够准确无误地进行操作。

阅读 2033

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待处理流动资产损益是指企业暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。
秦老师 | 提问时间：10/27 11:24

#会计实务#

待处理流动资产损益是指企业在一定时期内，暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。这些流动资产包括应收账款、预付账款、其他应收款等。待处理流动资产损益的发生主要是因为相关的交易或事件尚未完全完成或确认。待处理流动资产损益的确认原则是谨慎性原则，即当企业认为可能发生损失时，应提前确认损失，而当企业认为可能发生收益时，应延后确认收益。具体来说，待处理流动资产损益应按以下原则进行处理： 1. 若待处理流动资产的价值下降，应及时确认为损失，并计入损益表中，同时应相应计提坏账准备。 2. 若待处理流动资产的价值上升，应延后确认为收益，直到相关交易或事件完全完成或确认。 3. 若待处理流动资产的价值变动与企业经营活动无关，且不符合确认为收入或费用的条件，应不予确认。需要注意的是，待处理流动资产损益的确认应遵循会计准则的规定，并且应根据企业的具体情况进行判断和处理。同时，企业在编制财务报表时应充分披露待处理流动资产损益的相关信息，以便用户正确理解企业的财务状况和经营成果。

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税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，具有防伪特征，包括水印、凹印、磁性防伪等，以确保证书的真实性和可信度。
秦老师 | 提问时间：10/27 10:36

#会计实务#

是的，税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，并具有防伪特征。这些防伪特征包括水印、凹印、磁性防伪等，旨在确保证书的真实性和可信度。水印是通过在纸张中加入特殊的图案或文字，利用光线透过纸张时的折射原理，形成隐约可见的图案或文字，以区分真伪。凹印是通过在证书上使用特殊的印刷技术，在指定的位置上形成凹陷的图案或文字，具有手感明显，难以复制的特点。磁性防伪是在证书上加入磁性材料，通过磁性扫描仪等设备进行检测，以验证证书的真实性。这些防伪特征的使用可以有效防止证书的伪造和篡改，确保证书的真实性和可信度。对于会计从业人员来说，持有真实有效的税务师事务所等级证书是重要的，可以提高自身的专业素质和竞争力。

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账套核算中如何进行科目的汇总和分析？
王一老师 | 提问时间：10/27 10:10

#会计实务#

在账套核算中，科目的汇总和分析是会计工作中非常重要的一环。以下是进行科目汇总和分析的一般步骤： 1. 设置科目分类：首先需要对科目进行分类，可以按照资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面进行分类。这样可以更好地理解和分析各科目的性质和关系。 2. 汇总科目余额：将同一科目的所有账户或子科目的余额进行汇总。比如，将所有银行账户的余额相加得到银行存款总额。 3. 分析科目余额：对每个科目的余额进行分析，包括比较当前期间与之前期间的差异，以及与预算或计划的差异。这可以帮助发现异常情况和问题，并及时采取措施进行调整。 4. 制作科目分析报表：根据需要，可以制作科目分析报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表可以更直观地展示科目的变动和关系，帮助管理者和决策者做出正确的决策。 5. 进行科目调整：根据科目分析的结果，如果发现科目余额有错误或需要调整的地方，可以进行相应的调整。这包括纠正错误的记账、进行计提或摊销等。 6. 定期审查科目分析结果：科目分析是一个动态的过程，需要定期审查和分析科目的变动情况，及时发现问题并采取相应的措施。总之，科目的汇总和分析是会计工作中的重要环节，通过对科目余额的汇总和分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况，为管理者和决策者提供准确的财务信息和决策依据。

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预付款在财务报表中如何体现和披露？
李老师 | 提问时间：10/27 09:49

#会计实务#

预付款在财务报表中通常以以下方式体现和披露： 1. 资产负债表：预付款通常被列为资产项目，以反映公司已经支付但尚未获得相应货物或服务的金额。它会被列入“其他流动资产”或“预付款”项目下，并在资产负债表中以金额的形式显示。 2. 利润表：预付款一般不直接在利润表中体现。然而，如果预付款涉及到与公司相关的费用，如租金、保险费等，那么这些费用会在利润表中以相应金额减少。例如，如果公司预付了一年的租金，那么每个月会在利润表中将相应的租金费用列为支出。 3. 现金流量表：预付款在现金流量表中通常被列为经营活动中的现金流出项。这是因为预付款是公司支付的现金，但并未用于购买货物或服务，因此被视为经营活动中的现金流出。此外，在财务报表附注中，公司通常会披露与预付款相关的详细信息，如预付款的性质、金额、期限等。这有助于用户更好地理解和解释预付款的影响。

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存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。
周老师 | 提问时间：10/27 08:25

#会计实务#

是的，存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。存货周转期是指企业从购买原材料到销售成品并收回现金所经历的时间。它反映了企业存货管理的效率和资金周转的速度。当存货周转期较短时，说明企业能够迅速将原材料转化为成品，并及时销售出去，收回现金。这意味着企业能够更好地控制存货的数量和质量，避免存货积压和滞销的风险。此外，较短的存货周转期还能减少存货占用的资金量，提高资金的周转速度。相反，如果存货周转期较长，说明企业存货管理不够高效，存货积压或滞销的风险较大。这可能导致资金被长时间占用，降低了企业的资金周转速度。因此，企业应该通过优化存货管理，加强供应链管理，提高生产和销售效率等措施，缩短存货周转期，以提高企业的存货管理效率和资金周转速度。

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公司按照合同约定向员工支付年终奖，这笔款项应该计入哪个科目下的其他应付款？
李老师 | 提问时间：10/27 08:02

#会计实务#

根据会计准则，公司按照合同约定向员工支付的年终奖应该计入其他应付款科目下。其他应付款科目是用于记录公司向各种债权人支付的款项，包括但不限于供应商、员工等。年终奖是公司根据合同约定向员工支付的一种福利，属于公司的负债，因此应该计入其他应付款科目下。在会计账簿中，应该建立一个“其他应付款”的科目，将公司向员工支付的年终奖金额记录在该科目下。当公司支付年终奖时，会计人员应该将相应的金额从银行账户转账给员工，并在会计记录中将该金额从其他应付款科目中核销。

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大数据的特征之一是数据量庞大，那么在会计实务中，如何处理大数据量的会计信息？
周老师 | 提问时间：10/24 21:41

#会计实务#

处理大数据量的会计信息可以采取以下几个步骤： 1. 数据收集和整理：首先，需要收集大量的会计信息数据，并对其进行整理和分类。这包括从不同的来源收集数据，如财务报表、银行对账单、发票等。然后，将数据进行清洗和筛选，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据存储和管理：对于大数据量的会计信息，需要使用适当的存储和管理系统。可以使用数据库或云存储来存储数据，并确保数据的安全性和可访问性。同时，需要建立良好的数据管理机制，包括数据备份、权限管理等，以保证数据的完整性和可靠性。 3. 数据分析和挖掘：大数据量的会计信息可以通过数据分析和挖掘技术来发现隐藏的模式和规律。可以使用数据分析工具和算法，如数据挖掘、机器学习等，对数据进行深入分析，以提取有用的信息和洞察。 4. 数据可视化和报告：将大数据量的会计信息转化为可视化的形式，可以更直观地理解和解释数据。可以使用数据可视化工具和技术，如图表、仪表盘等，将数据以图形化的方式展示出来。同时，可以生成报告和摘要，以便于管理层和决策者对数据进行理解和决策。 5. 系统优化和改进：处理大数据量的会计信息是一个不断优化和改进的过程。可以根据实际需求和反馈，对数据处理流程和系统进行优化和改进，以提高效率和准确性。同时，也需要关注数据安全和隐私保护的问题，确保数据的安全和合规性。总之，处理大数据量的会计信息需要综合运用数据收集、存储、分析和可视化等技术和方法，以提高数据的利用价值和决策支持能力。

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请简要介绍一下黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台的功能和使用方法。
李老师 | 提问时间：10/24 21:15

#会计实务#

黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台是一个用于查询发票真伪的在线平台。它的主要功能是帮助用户验证发票的真实性，防止使用伪造的发票进行欺诈活动。使用该平台的方法如下： 1. 打开黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台的官方网站。 2. 在查询页面上，输入要查询的发票代码和发票号码，以及发票开具日期。 3. 点击“查询”按钮，系统将根据输入的信息进行查询并返回结果。 4. 查询结果会显示该发票的真实性，包括发票代码、发票号码、开票日期、购方名称、购方税号等信息。 5. 如果查询结果显示该发票为真实有效的发票，用户可以放心使用；如果查询结果显示该发票为伪造的或无效的发票，用户应立即报警或采取相应的措施。需要注意的是，使用该平台查询发票真伪需要确保输入的发票代码、发票号码和开票日期是准确无误的，否则可能导致查询结果不准确。同时，该平台只能查询全国范围内的发票真伪，无法查询国外发票的真实性。

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