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老师，培训费的发票需要备注吗
莫老师 | 提问时间：08/25 11:17

#实务#

您好，可以备注下，关系不大

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老师问下之前0的税务师题库 26年题库内容有没有更新过呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:16

#税务#

您好，已经更新过了。学堂平台截至2026年8月下旬的题库页面信息，2026年税务师题库内容已完成全科目同步更新，所有章节均已标注已更新至2026标识，完全匹配2026年新版税务师考试大纲和教材的变动要求。

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老师，您好！应纳税所得额为1954550.97元，在A107040行次1怎么填写金额呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:16

#税务#

您好，企业满足小型微利企业条件时，A107040第1行填写减免税额390910.19元，计算：1954550.97×20%=390910.19元；不满足小微条件该行填0，电子税务局勾选小微后一般自动带出该数据，可与系统数值核对校验，申报校验公式：应纳税所得额减去减免税额后乘以20%等于最终应缴企业所得税。 1954550.97 ×5% =97727.55 计提企业所得税分录借：所得税费用 97727.55 贷：应交税费—应交企业所得税 97727.55 计提企业所得税分录借：所得税费用 97727.55 贷：应交税费—应交企业所得税 97727.55

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麻烦朴老师解答一下问题，谢谢！老师，我们是一个水果公司，如果做内账的时候，某几个人的工资要给他算在六马路档口，算六马路档口的成本，其他一些人员的工资，是算公司整体的，这个应该怎么操作呢？还有某些费用是公司整体的费用，某些费用是某种水果部门的费用，整体的费用财务软件怎么设置？某种水果专门费用可以选择辅助核算，整体的怎么弄呢？还有老师，如果是做外账的情况，涉及到几种水果以及老板又分设的六马路档口业务，应该怎么入账呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:15

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，收银系统使用服务费第一年13600，第二年4000，这个可以一次性入费用吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:13

#实务#

你好，金额不大可以一次性计入费用核算

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老师我想请教一下，小企业每季度收到政府补贴资金必须要记入递延收益吗？怎么做更合理？
郭老师 | 提问时间：08/25 11:11

#实务#

专款专用的对使用之后结转到营业外收入

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企业收到返还的工会经费，正确的账务处理是什么？前提企业没有单独设工会经费账户，返还的工会经费直接打入企业平常收支账户，后期也没有明确的工会支出
郭老师 | 提问时间：08/25 11:11

#实务#

借银行存款贷应付职工薪酬借应付职工薪酬借管理费用负数

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甲公司目前的资本结构（账面价值）为: 长期债券1 200 万元，权益资本800 万元，需要融资1 000 万元，本年派发现金股利每股1 元，-----------------老师派发现金股利不影响我资本总额吗？
钟存老师 | 提问时间：08/25 11:11

#CPA#

派发现金股利不影响资产总额资本总额指的是实收资本、资本公积、长期应付款

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老师好，请问工业企业的产品定价应该怎么计算才不会亏？固定费用有360000元
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 11:09

#实务#

您好，工业企业定价不亏是用保本点定价法，把你360000元固定费用完全摊进成本，算出最低售价底线。你先确定对应周期的预计总产量，用360000除以这个产量得到单位固定成本，再加上单件产品的直接材料、直接人工等变动成本，就能得到单位完全成本，无消费税时这个数就是不亏本的最低单价。比如一年的固定费用就是360000元，预计全年生产销售60000件置物架，每件置物架的管材、螺丝、计件人工等变动成本合计12元。算单位固定成本：360000 ÷ 60000 = 6元/件算保本单价：6 + 12 = 18元/件只要你按18元/件以上的价格卖完60000件，就能完全覆盖360000元固定费用和全部变动成本，一分钱不亏。如果市场上该类置物架的主流售价是20元/件，反过来算保本销量：360000 ÷ (20 - 12) = 45000件只要你一年能卖出45000件以上，按20元的市价销售也不会亏本

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老师，您好，请问房地产企业土地增值税的单位成本计算，与转让房地产的税金参与其中计算吗
周老师 | 提问时间：08/25 11:08

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不参与。根据土地增值税清算后尾盘销售的计算规则，单位扣除成本的计算公式为：单位扣除=清算审核确认的扣除总额（不含清算时的税金）÷总可售面积。清算时已经确认的税金不会纳入单位扣除成本的计算，只有尾盘销售时实际缴纳的相关税金，才会在计算单套尾盘扣除项目时据实单独扣除。祝您学习愉快！

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12.2×23年6月30日，甲公司对外发行2000万份认股权证，每份认股权证可以在2×24 年6月30日以每股8元的价格认购甲公司1股新发行的股份。2×24年6月30日，认股权证持有人全部行权。2×24年期初发行在外普通股股数为20000万股，2×24年度归属于甲公司普通股股东的净利润为24000万元。2×24年1月至2×24年6月平均市场价格为每股 10元。假定不考虑其他因素，甲公司2×24年度的稀释每股收益是( B )元/股。
金老师 | 提问时间：08/25 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是1.18元/股，计算过程如下： 1.计算调整增加的普通股股数，认股权证在2×24年全年都存在稀释性，时间权重为12/12，所以直接计算增量股：调整增加的普通股股数=拟行权股数-行权价格×拟行权股数÷当期普通股平均市场价格=2000-8×2000÷10=400万股。 2.计算稀释每股收益，分母为期初发行在外普通股股数加上调整增加的增量股：稀释每股收益=净利润÷（发行在外普通股股数+调整增加的普通股股数）=24000÷（20000+400）≈1.18元/股。祝您学习愉快！

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老师，公司已经是一般纳税人了可是我要查询那个一般纳税人证明显示不出来无法打印出来是咋回事
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:07

#税务#

你好，新版全国统一电子税务局已经取消专门的“一般纳税人证明开具”按钮，没有直接下载PDF带章证明的功能，只能查看资格信息。老的《增值税一般纳税人登记表》，只有你是在新版电子税务局线上提交登记的，才可以在办税进度里面下载；早年在大厅、老版电子税务局登记转一般纳税人的，系统里面没有这份文书，所以显示查不到、无法打印。

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老师，请教刚接了一家公司账，有一个总公司和分公司，分公司没开票，没做过账，也没有报过个税。增值税所得税是自行申报的。请问这样操作对吗，有什么问题吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/25 11:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，这种操作存在明显的税务和会计合规风险，主要问题如下： 1.分公司完成税务登记后，无论是否开票、是否有收入，都需要按时完成纳税申报，零申报也需要正常操作，长期不申报会被税务机关列为非正常户，还可能产生罚款和滞纳金。 2.分公司名下如果有任职受雇的员工，需要按规定代扣代缴个人所得税并按期申报，长期不申报个税会触发申报异常，面临核查风险。 3.按照现行要求，即使分公司没有业务，也需要建立基础账务核算，至少要完成相关零事项的核算处理，完全不做账不符合会计核算规范，也无法配合税务机关的核查要求。建议您尽快补做未完成的申报，补建基础账务，如有未及时申报的情况及时和主管税务机关沟通处理，避免风险扩大。祝您学习愉快！

阅读 38

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朴老师你好，我想问一下，假设甲公司以6000万银行存款自非关联方取得了乙公司80%有表决权的股份，另外支付与合并相关的直接中介费用150万元，那么这150万元是计入长期股权投资的初始投资成本还是计入管理费用？
朴老师 | 提问时间：08/25 11:06

#中级职称#

计入管理费用或者长期待摊费用借：长期股权投资 6000 贷：银行存款 6000 借：管理费用 150 贷：银行存款 150

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请问这个是亚马逊的单子，我要怎么确认收入金额和进项支出金额
朴老师 | 提问时间：08/25 11:05

#税务#

1、收入：812645日元（收入栏合计，不能用最终回款净额），按结算期月初汇率折算人民币，做主营业务收入（跨境服务免税）。 2、扣掉的283470日元是亚马逊各类平台扣费（佣金、FBA、广告、退货等），计入销售费用，不属于采购进项成本。 3、实际回款净额=812645‑283470=529175日元，是银行实际收到的钱。 4、分录：借：银行存款（529175日元折算人民币）借：销售费用（283470日元折算人民币）贷：主营业务收入（812645日元折算人民币）留存这份结算报表作为入账依据。

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老师，个体户经营所得2季度应交税金额＝（（不含税收入✖️核定的税率）✖️经营所得五级税率➖速算扣除）➗2➖一季度已缴税金额，对吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 11:00

#税务#

你好，核定征收率的情况下这个计算式对的

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已经录好了凭证（2026年）都不见了
朴老师 | 提问时间：08/25 11:00

#实务#

同学你好是什么软件

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老师，我手底下有个公司不生产很多年了，现在场地租出去呢，原有的固定资产比如桌椅板凳电脑折旧都计提完了，都无残值，是个小规模纳税人，东西也很多年了，坏的坏了，报废的报废了，这个公司老板也等到合适的时机注销，老师我有没有必要把计提折旧完的固定资产在账里面做报废或者固定资产清理的分录！这样慢慢就没东西了，以后好注销！
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 10:59

#实务#

您好，有必要对实际已经损坏、报废灭失的已提足折旧固定资产做账务冲销，为后续注销减少风险。账面依旧挂着原值和累计折旧，但实物已经灭失，属于账实不符，注销时税务会核查资产去向，临时解释容易产生争议；实物还留存的资产，即便破旧也不要强行销账，避免造成新的账实不符。已提足折旧无残值、无处置收入的报废资产，直接对冲原值与累计折旧即可，无需通过固定资产清理科目，不产生税费，留存老板签字的内部报废说明、资产清单备查。借：累计折旧贷：固定资产仅对实际灭失的资产做以上分录，原值和累计折旧填相同金额。若后续变卖废品取得收入，再按固定资产处置确认增值税；单纯报废无回款，不涉及增值税、企业所得税。

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老师，为什么乘以2%而不是5%？
小王老师 | 提问时间：08/25 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乘以2%是因为合同明确约定了甲公司取得的提成比例是A药品未来泰国销售收入的2%。合同中约定的5%，是甲公司取得丙公司股权的份额，属于合同的另一部分固定对价，不是收入提成的比例。所以计算可变对价（销售收入提成）时，只需要用约定的销售收入金额乘以提成比例2%计算，不需要乘以股权比例5%。祝您学习愉快！

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请问一下，我们小规模纳税人物业公司，收取的物业费用第三方平台（乐刷），但是这个平台当月只能申请上月的发票，那请问要是年底12月份的手续费要是次年的1月申请开具上年12月的，请问这种情况我是把发票直接粘贴到12月份的凭证，还是从新做一张凭证请老师写一个完整的会计分录谢谢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:54

#实务#

你好，直接贴在上年12月的凭证后就可以

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公司有差旅报销制度，住宿1天100元、餐费1天80元。请问员工报销时，还需提供住宿发票和餐饮发票吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 10:54

#税务#

你好这种有发票最好，没有的话需要并入工资申报的

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存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。
王一老师 | 提问时间：10/27 12:18

#会计实务#

是的，存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。这个概念在会计实务中非常重要，特别是在计算利息和处理存款相关的账务时。举个例子来说，如果一个人在1月1日存入了1000元，然后在1月10日取款了500元，那么存款天数就是从1月1日到1月9日，共计9天。因为1月10日是取款当天，不计入存款天数。在计算利息时，通常会使用存款天数来确定利息的计算期间。例如，如果银行的定期存款利率为年利率5%，那么存款天数为9天的情况下，计算利息的公式可以是：1000元 × 5% × 9/365 = 12.33元。此外，在处理存款相关的账务时，也需要根据存款天数来确定具体的记账日期和金额。例如，如果一个公司在1月1日存入了1000元，然后在1月9日取款了500元，那么在记账时，需要在1月1日的账户余额中减去500元，同时记录取款发生的日期为1月9日。总的来说，理解和正确应用存款天数的概念对于会计实务非常重要，它能够确保我们在计算利息和处理存款相关的账务时能够准确无误地进行操作。

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待处理流动资产损益是指企业暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。
秦老师 | 提问时间：10/27 11:24

#会计实务#

待处理流动资产损益是指企业在一定时期内，暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。这些流动资产包括应收账款、预付账款、其他应收款等。待处理流动资产损益的发生主要是因为相关的交易或事件尚未完全完成或确认。待处理流动资产损益的确认原则是谨慎性原则，即当企业认为可能发生损失时，应提前确认损失，而当企业认为可能发生收益时，应延后确认收益。具体来说，待处理流动资产损益应按以下原则进行处理： 1. 若待处理流动资产的价值下降，应及时确认为损失，并计入损益表中，同时应相应计提坏账准备。 2. 若待处理流动资产的价值上升，应延后确认为收益，直到相关交易或事件完全完成或确认。 3. 若待处理流动资产的价值变动与企业经营活动无关，且不符合确认为收入或费用的条件，应不予确认。需要注意的是，待处理流动资产损益的确认应遵循会计准则的规定，并且应根据企业的具体情况进行判断和处理。同时，企业在编制财务报表时应充分披露待处理流动资产损益的相关信息，以便用户正确理解企业的财务状况和经营成果。

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税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，具有防伪特征，包括水印、凹印、磁性防伪等，以确保证书的真实性和可信度。
秦老师 | 提问时间：10/27 10:36

#会计实务#

是的，税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，并具有防伪特征。这些防伪特征包括水印、凹印、磁性防伪等，旨在确保证书的真实性和可信度。水印是通过在纸张中加入特殊的图案或文字，利用光线透过纸张时的折射原理，形成隐约可见的图案或文字，以区分真伪。凹印是通过在证书上使用特殊的印刷技术，在指定的位置上形成凹陷的图案或文字，具有手感明显，难以复制的特点。磁性防伪是在证书上加入磁性材料，通过磁性扫描仪等设备进行检测，以验证证书的真实性。这些防伪特征的使用可以有效防止证书的伪造和篡改，确保证书的真实性和可信度。对于会计从业人员来说，持有真实有效的税务师事务所等级证书是重要的，可以提高自身的专业素质和竞争力。

阅读 1072

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账套核算中如何进行科目的汇总和分析？
王一老师 | 提问时间：10/27 10:10

#会计实务#

在账套核算中，科目的汇总和分析是会计工作中非常重要的一环。以下是进行科目汇总和分析的一般步骤： 1. 设置科目分类：首先需要对科目进行分类，可以按照资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面进行分类。这样可以更好地理解和分析各科目的性质和关系。 2. 汇总科目余额：将同一科目的所有账户或子科目的余额进行汇总。比如，将所有银行账户的余额相加得到银行存款总额。 3. 分析科目余额：对每个科目的余额进行分析，包括比较当前期间与之前期间的差异，以及与预算或计划的差异。这可以帮助发现异常情况和问题，并及时采取措施进行调整。 4. 制作科目分析报表：根据需要，可以制作科目分析报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表可以更直观地展示科目的变动和关系，帮助管理者和决策者做出正确的决策。 5. 进行科目调整：根据科目分析的结果，如果发现科目余额有错误或需要调整的地方，可以进行相应的调整。这包括纠正错误的记账、进行计提或摊销等。 6. 定期审查科目分析结果：科目分析是一个动态的过程，需要定期审查和分析科目的变动情况，及时发现问题并采取相应的措施。总之，科目的汇总和分析是会计工作中的重要环节，通过对科目余额的汇总和分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况，为管理者和决策者提供准确的财务信息和决策依据。

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预付款在财务报表中如何体现和披露？
李老师 | 提问时间：10/27 09:49

#会计实务#

预付款在财务报表中通常以以下方式体现和披露： 1. 资产负债表：预付款通常被列为资产项目，以反映公司已经支付但尚未获得相应货物或服务的金额。它会被列入“其他流动资产”或“预付款”项目下，并在资产负债表中以金额的形式显示。 2. 利润表：预付款一般不直接在利润表中体现。然而，如果预付款涉及到与公司相关的费用，如租金、保险费等，那么这些费用会在利润表中以相应金额减少。例如，如果公司预付了一年的租金，那么每个月会在利润表中将相应的租金费用列为支出。 3. 现金流量表：预付款在现金流量表中通常被列为经营活动中的现金流出项。这是因为预付款是公司支付的现金，但并未用于购买货物或服务，因此被视为经营活动中的现金流出。此外，在财务报表附注中，公司通常会披露与预付款相关的详细信息，如预付款的性质、金额、期限等。这有助于用户更好地理解和解释预付款的影响。

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存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。
周老师 | 提问时间：10/27 08:25

#会计实务#

是的，存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。存货周转期是指企业从购买原材料到销售成品并收回现金所经历的时间。它反映了企业存货管理的效率和资金周转的速度。当存货周转期较短时，说明企业能够迅速将原材料转化为成品，并及时销售出去，收回现金。这意味着企业能够更好地控制存货的数量和质量，避免存货积压和滞销的风险。此外，较短的存货周转期还能减少存货占用的资金量，提高资金的周转速度。相反，如果存货周转期较长，说明企业存货管理不够高效，存货积压或滞销的风险较大。这可能导致资金被长时间占用，降低了企业的资金周转速度。因此，企业应该通过优化存货管理，加强供应链管理，提高生产和销售效率等措施，缩短存货周转期，以提高企业的存货管理效率和资金周转速度。

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公司按照合同约定向员工支付年终奖，这笔款项应该计入哪个科目下的其他应付款？
李老师 | 提问时间：10/27 08:02

#会计实务#

根据会计准则，公司按照合同约定向员工支付的年终奖应该计入其他应付款科目下。其他应付款科目是用于记录公司向各种债权人支付的款项，包括但不限于供应商、员工等。年终奖是公司根据合同约定向员工支付的一种福利，属于公司的负债，因此应该计入其他应付款科目下。在会计账簿中，应该建立一个“其他应付款”的科目，将公司向员工支付的年终奖金额记录在该科目下。当公司支付年终奖时，会计人员应该将相应的金额从银行账户转账给员工，并在会计记录中将该金额从其他应付款科目中核销。

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大数据的特征之一是数据量庞大，那么在会计实务中，如何处理大数据量的会计信息？
周老师 | 提问时间：10/24 21:41

#会计实务#

处理大数据量的会计信息可以采取以下几个步骤： 1. 数据收集和整理：首先，需要收集大量的会计信息数据，并对其进行整理和分类。这包括从不同的来源收集数据，如财务报表、银行对账单、发票等。然后，将数据进行清洗和筛选，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据存储和管理：对于大数据量的会计信息，需要使用适当的存储和管理系统。可以使用数据库或云存储来存储数据，并确保数据的安全性和可访问性。同时，需要建立良好的数据管理机制，包括数据备份、权限管理等，以保证数据的完整性和可靠性。 3. 数据分析和挖掘：大数据量的会计信息可以通过数据分析和挖掘技术来发现隐藏的模式和规律。可以使用数据分析工具和算法，如数据挖掘、机器学习等，对数据进行深入分析，以提取有用的信息和洞察。 4. 数据可视化和报告：将大数据量的会计信息转化为可视化的形式，可以更直观地理解和解释数据。可以使用数据可视化工具和技术，如图表、仪表盘等，将数据以图形化的方式展示出来。同时，可以生成报告和摘要，以便于管理层和决策者对数据进行理解和决策。 5. 系统优化和改进：处理大数据量的会计信息是一个不断优化和改进的过程。可以根据实际需求和反馈，对数据处理流程和系统进行优化和改进，以提高效率和准确性。同时，也需要关注数据安全和隐私保护的问题，确保数据的安全和合规性。总之，处理大数据量的会计信息需要综合运用数据收集、存储、分析和可视化等技术和方法，以提高数据的利用价值和决策支持能力。

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请简要介绍一下黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台的功能和使用方法。
李老师 | 提问时间：10/24 21:15

#会计实务#

黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台是一个用于查询发票真伪的在线平台。它的主要功能是帮助用户验证发票的真实性，防止使用伪造的发票进行欺诈活动。使用该平台的方法如下： 1. 打开黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台的官方网站。 2. 在查询页面上，输入要查询的发票代码和发票号码，以及发票开具日期。 3. 点击“查询”按钮，系统将根据输入的信息进行查询并返回结果。 4. 查询结果会显示该发票的真实性，包括发票代码、发票号码、开票日期、购方名称、购方税号等信息。 5. 如果查询结果显示该发票为真实有效的发票，用户可以放心使用；如果查询结果显示该发票为伪造的或无效的发票，用户应立即报警或采取相应的措施。需要注意的是，使用该平台查询发票真伪需要确保输入的发票代码、发票号码和开票日期是准确无误的，否则可能导致查询结果不准确。同时，该平台只能查询全国范围内的发票真伪，无法查询国外发票的真实性。

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