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第二年5.31企业所得税汇算清缴前，归还去年个人向公司的借款，可以做到去年12月的账期里吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:03

#实务#

您好，你是前面的账还没有做吗？

阅读 14

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收到25年工会经费退费怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:03

#实务#

您好，借：银行存款贷：其他应付款-工会

阅读 17

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老师，企业所得税季报，有个是否存在资产损失怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:02

#实务#

您好，如果公司有，就填是就可以

阅读 14

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老师，个人薪资超5000，过多少怎么交的表有吗，比如超3000怎么交超5000怎么交
家权老师 | 提问时间：04/16 15:01

#实务#

是根据这个税率表计算

阅读 24

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老师，企业所得税新增在哪科目？
家权老师 | 提问时间：04/16 15:00

#实务#

就是所得税费用科目，应交税费-应交所得税

阅读 17

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编程培训要会计资格证办理办学许可证
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:00

#实务#

您好，意思是你的证挂给他们办证吗？

阅读 102

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老师，公司借股东款，年底从应付账款转入实收资本，实收资本增加，股权比例不变，需要什么协议吗？
朴老师 | 提问时间：04/16 14:59

#实务#

需要协议。一、必备文件股东借款转实收资本协议（债转股协议）股东会决议（全体股东同意：债转股、增资、股权比例不变）修改后的公司章程 / 章程修正案原始借款凭证（合同、银行流水、入账记录）二、账务处理借：其他应付款 — 股东贷：实收资本 — 股东三、工商要做工商变更（注册资本 / 实收资本增加），提交：股东会决议债转股协议新章程债权真实性证明

阅读 38

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老师，有走账的贷款钱打到公户上，然后又要从公户上转回去，用途怎么备注，可以备注银行贷款过桥资金吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 14:59

#实务#

你好不可以的，写借款

阅读 29

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其他应收和其他应付可不可以只在其中一个科目做账，两头挂太乱了
黄老师 | 提问时间：04/16 14:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不建议这样做。其他应收款和其他应付款核算的内容性质不同，其他应收款是资产类科目，核算企业应收的非经营性款项，如应收的赔款、罚款等；其他应付款是负债类科目，用于核算企业应付的非经营性款项，如应付租入包装物租金等。如果只在一个科目做账，会使账务信息混乱，无法清晰区分企业应收和应付的款项，不利于准确反映企业的财务状况，也会给后续查账、对账带来极大的麻烦。因此，应分别使用其他应收款和其他应付款科目进行核算。祝您学习愉快！

阅读 63

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请问一下计提所得税是有收入就计提，还是季度用收入一成本－费用等后有盈余才计提？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:58

#实务#

那个是根据利润计提，不是收入

阅读 31

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老师，所得税季报里，职工薪酬是填季度数据还是当年至本季的累计数据呢
家权老师 | 提问时间：04/16 14:58

#实务#

职工薪酬是填1-本季度末数据

阅读 12

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老师，发生上一年度业务的退款，作了以前年度损益调整，是否需要把给税务局五年的报表也改了，还是说正常在今年当期的税务局财务报表里把未分配利润改了就行
家权老师 | 提问时间：04/16 14:57

#实务#

退款直接开负数发票冲26年的销售收入

阅读 27

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老师，国家级的需要独立核算的专项经费，比如小企业会计准则没有专项应付款科目，我用递延收益替代借：银行存款 10万贷：递延收益-XX专项 10万发生研发经费支出：借：研发支出-费用化- 5万贷：银行存款 5万结转研发支出：借：管理费用-研究费用 5万贷：研发支出-费用化- 5万请问结转专项经费支出时我是冲回研究费用对吗？借：递延收益-xx 5万贷：管理费用-研究费用 5万以上的做法对吗？
汪老师 | 提问时间：04/16 14:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在这种情况下，当收到国家级需要独立核算的专项经费时，由于小企业会计准则没有专项应付款科目，使用递延收益科目进行核算，账务处理为借记银行存款，贷记递延收益，这是合理的。发生研发经费支出时，计入研发支出并最终结转到管理费用，也是符合会计处理逻辑的。当结转专项经费支出时，冲回研究费用的做法是正确的。因为专项经费是用于特定研发项目的，当研发费用发生并计入管理费用后，通过冲减管理费用来体现专项经费对研发成本的补偿，账务处理为借记递延收益，贷记管理费用-研究费用。这样可以正确反映专项经费的使用情况和对成本费用的影响。祝您学习愉快！

阅读 57

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老师，汇算清缴中职工薪酬支出及纳税调整明细表填写第一行工资薪金支出含不含年终奖？平时年终奖不通过工资薪金核算
王一老师 | 提问时间：04/16 14:56

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：汇算清缴中职工薪酬支出及纳税调整明细表填写第一行工资薪金支出包含年终奖。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要剔除跨年度发放的工资。即使平时年终奖不通过工资薪金核算，在汇算清缴时也应包含在内。比如某企业2024年12月份计提了职工全年一次性奖金50万元，并于2025年1月发放给员工，这50万元年终奖应计入汇算清缴中工资薪金支出。祝您学习愉快！

阅读 35

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互联网销售（除销售农产品的生产、销售、加工、运输、贮藏及其他相关服务；组织体育表演活动；组织文化艺术交流活动；旅游开发项目策划咨询；农村民间工艺及制品、休闲农业和乡村旅游资源的开发经营；文艺创作；电影摄制服务；数字内容制作服务（不含出版发行）；图文设计制作；平面设计；日用品批发；日用百货销售；食用农产品初加工；食用农产品批发；食用农产品零售；畜牧渔业饲料销售；销售代理；国内贸易代理；个人互联网直播服务；项目策划与公关服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；总质量4.5吨及以下普通货运车辆道路货物运输（除网络货运和危险货物）（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：食品互联网销售；食品销售；互联网信息服务；水产养殖；药品零售；药品批发；药品互联网信息服务；
家权老师 | 提问时间：04/16 14:55

#实务#

你的问题是啥额嗯？

阅读 19

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老师，去年的专票开错了，现在重新红冲后再开，比如一张发票上有2行，入户门、指纹锁（单价错了），我填写红字发票信息录入时，是红冲一整张发票还是勾选指纹锁这一行提交？感谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 14:55

#实务#

您好，这个对方认证了吗？

阅读 42

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开商业承兑测试打款的会计分录做到营业外支出吗还是做到什么会计科目
王一老师 | 提问时间：04/16 14:53

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业承兑测试打款，不计入营业外支出。能退回：计入其他应收款不能退回、小额测试：计入管理费用—其他只有确实无法收回、且属于非正常损失时，才走营业外支出，实务中几乎不用。祝您学习愉快！

阅读 91

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老师，公司刚成立，股东打一笔款进来，不做投资款，那他在转款的时候银行卡备注里写“往来款”还是“借款“，写什么比较好”
家权老师 | 提问时间：04/16 14:52

#实务#

都可以的，能到账就行

阅读 11

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公司按揭购入了一辆汽车，请问固定资产下要设置什么明细科目，是设运输设备就好还是要设具体什么车？还有付给4S店的按揭服务费和上牌服务费要计入管理的什么明细科目，保险费计入管理费用的什么明细科目？
家权老师 | 提问时间：04/16 14:52

#实务#

，是设运输设备就好，按揭服务费和上牌服务费计入管理费用-其他费用，保险费计入管理费用的保险费

阅读 24

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老师，年后开工购买的王老吉、水果费用计入费用的哪个二级明细?
家权老师 | 提问时间：04/16 14:52

#实务#

那些直接计入福利费就行

阅读 10

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公司给员工生日福利，可以用那个形式比较好，老师
家权老师 | 提问时间：04/16 14:51

#实务#

直接举办集体餐饮

阅读 23

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存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。
王一老师 | 提问时间：10/27 12:18

#会计实务#

是的，存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。这个概念在会计实务中非常重要，特别是在计算利息和处理存款相关的账务时。举个例子来说，如果一个人在1月1日存入了1000元，然后在1月10日取款了500元，那么存款天数就是从1月1日到1月9日，共计9天。因为1月10日是取款当天，不计入存款天数。在计算利息时，通常会使用存款天数来确定利息的计算期间。例如，如果银行的定期存款利率为年利率5%，那么存款天数为9天的情况下，计算利息的公式可以是：1000元 × 5% × 9/365 = 12.33元。此外，在处理存款相关的账务时，也需要根据存款天数来确定具体的记账日期和金额。例如，如果一个公司在1月1日存入了1000元，然后在1月9日取款了500元，那么在记账时，需要在1月1日的账户余额中减去500元，同时记录取款发生的日期为1月9日。总的来说，理解和正确应用存款天数的概念对于会计实务非常重要，它能够确保我们在计算利息和处理存款相关的账务时能够准确无误地进行操作。

阅读 1950

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待处理流动资产损益是指企业暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。
秦老师 | 提问时间：10/27 11:24

#会计实务#

待处理流动资产损益是指企业在一定时期内，暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。这些流动资产包括应收账款、预付账款、其他应收款等。待处理流动资产损益的发生主要是因为相关的交易或事件尚未完全完成或确认。待处理流动资产损益的确认原则是谨慎性原则，即当企业认为可能发生损失时，应提前确认损失，而当企业认为可能发生收益时，应延后确认收益。具体来说，待处理流动资产损益应按以下原则进行处理： 1. 若待处理流动资产的价值下降，应及时确认为损失，并计入损益表中，同时应相应计提坏账准备。 2. 若待处理流动资产的价值上升，应延后确认为收益，直到相关交易或事件完全完成或确认。 3. 若待处理流动资产的价值变动与企业经营活动无关，且不符合确认为收入或费用的条件，应不予确认。需要注意的是，待处理流动资产损益的确认应遵循会计准则的规定，并且应根据企业的具体情况进行判断和处理。同时，企业在编制财务报表时应充分披露待处理流动资产损益的相关信息，以便用户正确理解企业的财务状况和经营成果。

阅读 1009

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税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，具有防伪特征，包括水印、凹印、磁性防伪等，以确保证书的真实性和可信度。
秦老师 | 提问时间：10/27 10:36

#会计实务#

是的，税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，并具有防伪特征。这些防伪特征包括水印、凹印、磁性防伪等，旨在确保证书的真实性和可信度。水印是通过在纸张中加入特殊的图案或文字，利用光线透过纸张时的折射原理，形成隐约可见的图案或文字，以区分真伪。凹印是通过在证书上使用特殊的印刷技术，在指定的位置上形成凹陷的图案或文字，具有手感明显，难以复制的特点。磁性防伪是在证书上加入磁性材料，通过磁性扫描仪等设备进行检测，以验证证书的真实性。这些防伪特征的使用可以有效防止证书的伪造和篡改，确保证书的真实性和可信度。对于会计从业人员来说，持有真实有效的税务师事务所等级证书是重要的，可以提高自身的专业素质和竞争力。

阅读 946

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账套核算中如何进行科目的汇总和分析？
王一老师 | 提问时间：10/27 10:10

#会计实务#

在账套核算中，科目的汇总和分析是会计工作中非常重要的一环。以下是进行科目汇总和分析的一般步骤： 1. 设置科目分类：首先需要对科目进行分类，可以按照资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面进行分类。这样可以更好地理解和分析各科目的性质和关系。 2. 汇总科目余额：将同一科目的所有账户或子科目的余额进行汇总。比如，将所有银行账户的余额相加得到银行存款总额。 3. 分析科目余额：对每个科目的余额进行分析，包括比较当前期间与之前期间的差异，以及与预算或计划的差异。这可以帮助发现异常情况和问题，并及时采取措施进行调整。 4. 制作科目分析报表：根据需要，可以制作科目分析报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表可以更直观地展示科目的变动和关系，帮助管理者和决策者做出正确的决策。 5. 进行科目调整：根据科目分析的结果，如果发现科目余额有错误或需要调整的地方，可以进行相应的调整。这包括纠正错误的记账、进行计提或摊销等。 6. 定期审查科目分析结果：科目分析是一个动态的过程，需要定期审查和分析科目的变动情况，及时发现问题并采取相应的措施。总之，科目的汇总和分析是会计工作中的重要环节，通过对科目余额的汇总和分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况，为管理者和决策者提供准确的财务信息和决策依据。

阅读 1031

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预付款在财务报表中如何体现和披露？
李老师 | 提问时间：10/27 09:49

#会计实务#

预付款在财务报表中通常以以下方式体现和披露： 1. 资产负债表：预付款通常被列为资产项目，以反映公司已经支付但尚未获得相应货物或服务的金额。它会被列入“其他流动资产”或“预付款”项目下，并在资产负债表中以金额的形式显示。 2. 利润表：预付款一般不直接在利润表中体现。然而，如果预付款涉及到与公司相关的费用，如租金、保险费等，那么这些费用会在利润表中以相应金额减少。例如，如果公司预付了一年的租金，那么每个月会在利润表中将相应的租金费用列为支出。 3. 现金流量表：预付款在现金流量表中通常被列为经营活动中的现金流出项。这是因为预付款是公司支付的现金，但并未用于购买货物或服务，因此被视为经营活动中的现金流出。此外，在财务报表附注中，公司通常会披露与预付款相关的详细信息，如预付款的性质、金额、期限等。这有助于用户更好地理解和解释预付款的影响。

阅读 4217

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存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。
周老师 | 提问时间：10/27 08:25

#会计实务#

是的，存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。存货周转期是指企业从购买原材料到销售成品并收回现金所经历的时间。它反映了企业存货管理的效率和资金周转的速度。当存货周转期较短时，说明企业能够迅速将原材料转化为成品，并及时销售出去，收回现金。这意味着企业能够更好地控制存货的数量和质量，避免存货积压和滞销的风险。此外，较短的存货周转期还能减少存货占用的资金量，提高资金的周转速度。相反，如果存货周转期较长，说明企业存货管理不够高效，存货积压或滞销的风险较大。这可能导致资金被长时间占用，降低了企业的资金周转速度。因此，企业应该通过优化存货管理，加强供应链管理，提高生产和销售效率等措施，缩短存货周转期，以提高企业的存货管理效率和资金周转速度。

阅读 1579

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公司按照合同约定向员工支付年终奖，这笔款项应该计入哪个科目下的其他应付款？
李老师 | 提问时间：10/27 08:02

#会计实务#

根据会计准则，公司按照合同约定向员工支付的年终奖应该计入其他应付款科目下。其他应付款科目是用于记录公司向各种债权人支付的款项，包括但不限于供应商、员工等。年终奖是公司根据合同约定向员工支付的一种福利，属于公司的负债，因此应该计入其他应付款科目下。在会计账簿中，应该建立一个“其他应付款”的科目，将公司向员工支付的年终奖金额记录在该科目下。当公司支付年终奖时，会计人员应该将相应的金额从银行账户转账给员工，并在会计记录中将该金额从其他应付款科目中核销。

阅读 2001

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大数据的特征之一是数据量庞大，那么在会计实务中，如何处理大数据量的会计信息？
周老师 | 提问时间：10/24 21:41

#会计实务#

处理大数据量的会计信息可以采取以下几个步骤： 1. 数据收集和整理：首先，需要收集大量的会计信息数据，并对其进行整理和分类。这包括从不同的来源收集数据，如财务报表、银行对账单、发票等。然后，将数据进行清洗和筛选，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据存储和管理：对于大数据量的会计信息，需要使用适当的存储和管理系统。可以使用数据库或云存储来存储数据，并确保数据的安全性和可访问性。同时，需要建立良好的数据管理机制，包括数据备份、权限管理等，以保证数据的完整性和可靠性。 3. 数据分析和挖掘：大数据量的会计信息可以通过数据分析和挖掘技术来发现隐藏的模式和规律。可以使用数据分析工具和算法，如数据挖掘、机器学习等，对数据进行深入分析，以提取有用的信息和洞察。 4. 数据可视化和报告：将大数据量的会计信息转化为可视化的形式，可以更直观地理解和解释数据。可以使用数据可视化工具和技术，如图表、仪表盘等，将数据以图形化的方式展示出来。同时，可以生成报告和摘要，以便于管理层和决策者对数据进行理解和决策。 5. 系统优化和改进：处理大数据量的会计信息是一个不断优化和改进的过程。可以根据实际需求和反馈，对数据处理流程和系统进行优化和改进，以提高效率和准确性。同时，也需要关注数据安全和隐私保护的问题，确保数据的安全和合规性。总之，处理大数据量的会计信息需要综合运用数据收集、存储、分析和可视化等技术和方法，以提高数据的利用价值和决策支持能力。

阅读 1732

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请简要介绍一下黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台的功能和使用方法。
李老师 | 提问时间：10/24 21:15

#会计实务#

黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台是一个用于查询发票真伪的在线平台。它的主要功能是帮助用户验证发票的真实性，防止使用伪造的发票进行欺诈活动。使用该平台的方法如下： 1. 打开黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台的官方网站。 2. 在查询页面上，输入要查询的发票代码和发票号码，以及发票开具日期。 3. 点击“查询”按钮，系统将根据输入的信息进行查询并返回结果。 4. 查询结果会显示该发票的真实性，包括发票代码、发票号码、开票日期、购方名称、购方税号等信息。 5. 如果查询结果显示该发票为真实有效的发票，用户可以放心使用；如果查询结果显示该发票为伪造的或无效的发票，用户应立即报警或采取相应的措施。需要注意的是，使用该平台查询发票真伪需要确保输入的发票代码、发票号码和开票日期是准确无误的，否则可能导致查询结果不准确。同时，该平台只能查询全国范围内的发票真伪，无法查询国外发票的真实性。

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