财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问一下这里贷方为什么要贷记预计负债？
朴老师 | 提问时间：08/21 18:20

#实务#

1、属于可变对价（数量折扣），现在判断全年采购会超 100 台，全部 80 台都要按 145 万计价。 2、之前一季度 30 台已经按 150 万确认收入，不能修改上期报表，在本期统一调整。 3、80 台每台折扣 5 万，合计折扣 400 万，是未来要给客户的减让，确认为预计负债（应付客户对价）。 4、分录：收到本季 50 台货款 7500；确认本季收入 7100；差额 400 贷记预计负债。后续实际结算时再冲预计负债。

阅读 101

收藏 0
老师我们这几个公司是不是河南宝信是母公司，做合并报表，如果分利润各个公司怎么交税
朴老师 | 提问时间：08/21 18:20

#实务#

河南宝信是母公司，合并：天津宝信钢铁、林州宝和新快消；天津宝信合伙（合伙企业）不并表，把它控制的天津宝和特钢纳入合并。分红交税 1. 子公司（有限）直接分红给河南宝信：居民企业分红，免征企业所得税。 2. 天津宝和特钢分红给到天津宝信合伙企业，再分给河南宝信：不能免税，河南宝信按 25% 缴企业所得税（合伙先分后税）。 3. 合伙如有自然人合伙人，分红按 20% 交个税。

阅读 88

收藏 0
老师，我们要开金的发票，这个需要交税吗
郭老师 | 提问时间：08/21 18:08

#实务#

你好，一般纳税人还是小规模的

阅读 124

收藏 1
工地上有人帮忙采购东西要给他付采购货款的费用按照工资做可以吧做成工资付给他
郭老师 | 提问时间：08/21 18:07

#实务#

你好，是除了货款之后还额外给他费用吗？

阅读 3

收藏 0
老师，您好！我们是民办高校，收到单位打进来的学生的学费，应该怎么开票呢？开单位还是学生个人？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 18:07

#实务#

您好，作为民办高校，收到单位转入的学生学费，需按两类情形确定开票抬头：仅为单位代付的普通学费，法定缴款义务人为学生本人，发票抬头开具学生个人姓名；学校与该单位签订正式《委托培养协议》的，该笔款项性质为单位支付的委托培养费，缴款义务人为委托单位，发票抬头直接开具单位全称。实务操作时先核实款项性质，仅代付的普通学费凭代付备注的银行回单，开具学生个人抬头的正规税务发票；委托培养费需留存《委托培养协议》作为开票依据，开具对应单位名称的发票，确保业务与发票信息完全一致。

阅读 14

收藏 0
公司是生产锣的工厂，采购的铜板是做什么的？
郭老师 | 提问时间：08/21 18:04

#实务#

借原材料贷银行存款

阅读 3

收藏 0
生产成本的料工费，要先结转到在制品，在制品再结转到成品吗
暖暖老师 | 提问时间：08/21 17:58

#实务#

你好是的！有在制品才走，没有的直接到成品

阅读 99

收藏 0
老师，物业那边9月5号前会把9月房租和8月水电的费用发过来了，我8月需要计提水电费吗，每个月都不一样，还有物业把房租水电物业费那些全部开了发票过来，可以抵扣进项税吗，之前一直忘记计提这个税费出来了，可以怎么补救呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:51

#实务#

您好，8月需要计提水电费，按权责发生制，8月实际耗用的水电费无论单据是否收到，都要在8月按抄表数或预估数入账，不受每月金额波动影响。计提分录：借管理费用/制造费用/销售费用——水电费，贷其他应付款——应付水电费。9月收到发票付款冲销计提：借其他应付款——应付水电费，借管理费用/制造费用/销售费用——水电费（差额调整），借应交税费——应交增值税（进项税额），贷银行存款。咱单位作为一般人，物业开具的房租、水电、物业费增值税专用发票，只要用于日常生产经营应税项目，进项税额均可抵扣，需注意水电费发票品名需为水费电费，不可合并开在物业费品名下。之前忘记计提的部分，按小企业会计准则未来适用法处理，不用追溯调整旧账，直接在发现当月补做计提分录即可；之前漏记的进项税额，可直接在当期勾选抵扣，补做分录：借应交税费——应交增值税（进项税额），贷对应成本费用科目。

阅读 70

收藏 0
请问一下，补营业执照要多久呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:50

#实务#

您好，补办营业执照的时长取决于你选择的办理方式，通常在1-5个工作日内完成。如果材料齐全、符合要求，部分地区还可实现当场办结。如果你急需使用相关证照，可直接下载电子营业执照，通常即时生效，与纸质执照具有同等法律效力，无需等待纸质执照的制作和邮寄周期。

阅读 79

收藏 0
老师，这个是不是应该是负的3750啊
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，该题中第0年（投资起点）的现金净流量NCF0应为负的3750万元，即NCF0＝－3750万元。现金净流量的计算规则是：现金流入为正数，现金流出为负数。第0年属于投资起点，此时只有资金投入，没有经营收入，所以计算结果是负数，直接写成负数即可。如果题目问的是“原始投资额”或“投资额”，那是一个金额概念，应写成正数3750万元。但本题问的是“现金净流量”，所以必须写成负数。祝您学习愉快！

阅读 51

收藏 0
目前是小规模纳税人，只能适用“预收账款”，请问新收入准则哪条文已明确其已不再用于核算与收入相关的预收款？
黄老师 | 提问时间：08/21 17:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新收入准则下，与收入相关的预收款不再使用“预收账款”科目，而是使用“合同负债”科目。这一变化的核心依据是《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第四十一条，其中明确规定，企业因转让商品收到的预收款，应当确认为合同负债。 “预收账款”与“合同负债”的关键区别在于：合同负债强调“已与客户订立合同”且企业尚未履行履约义务；而“预收账款”并不强调合同是否已成立。因此，在合同尚未签订时收到的款项，仍可作为“预收账款”核算；一旦合同正式成立，就需要将“预收账款”转入“合同负债”。对于小规模纳税人，如果执行的是《小企业会计准则》，则不受新收入准则约束，仍可使用“预收账款”科目核算与收入相关的预收款。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
老师，请问下我们公司是以前年度遗留的账，之前的会计入账预提的房租费，借：管理费用贷：应付账款--暂估也没红冲，一直挂账，跨年了怎么红冲掉对应红冲可以吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:39

#实务#

1、企业会计准则（跨年）借：应付账款 — 暂估贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配‑未分配利润（有税补提所得税） 2、小企业会计准则（不用追溯）借：应付账款 — 暂估贷：管理费用

阅读 110

收藏 0
你好老师，我们公司名下有一辆车卖给了个人，收到卖车款还未过户如何做账？
朴老师 | 提问时间：08/21 17:39

#实务#

1、未过户，车辆还是公司资产，收到款项先挂往来借：银行存款贷：其他应付款‑预收卖车款 2、完成过户、开票后再走固定资产清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：其他应付款‑预收卖车款贷：固定资产清理应交税费‑销项税额差额：资产处置损益（小企业准则用营业外收支）

阅读 25

收藏 0
采购商品，支付一笔认证费用，发票开具是技术咨询服务，记账可以计入管理费用-咨询服务费用吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:37

#实务#

可以计入管理费用‑咨询服务费。普通情况：借管理费用‑咨询服务费、进项税，贷银行存款。只有是该批商品销售必备、金额大且专属于该存货，才计入存货成本；实务大多简化入管理费用。

阅读 9

收藏 0
老师你好，这张凭证，麻烦帮我解释一下，这个为什么要用，利润分配，以前年度损益调整，我没看懂，
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 88

收藏 0
3月的收入做错了，可以红冲更正在4月吗
郭锋老师 | 提问时间：08/21 17:32

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。3月的收入做错了，可以在4月通过红字冲销法进行更正。具体操作是：在4月先做一笔红字分录，冲销3月错误确认的收入和销项税额，再按正确金额重新做一笔收入分录。如果红冲和重新开具的金额相同，一减一增后，对4月当期的收入和利润影响会相互抵消，但账务上必须完整体现这两笔操作，不能省略。需要注意的是，如果3月已经申报了增值税，4月申报时需按红冲后的净额处理，同时确保发票、账务和申报数据保持一致。若涉及跨年度或重大差错，处理方式会有所不同，需结合具体情况判断。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
老师您看8月8日: ①金57.331*8.98/1000*947.65*0.83=404.9411511 ②银57.331*147.12/1000*13754.8*0.74=85851.3706 ③铜单价108286*96.5%-20=104475.99 铜货款57.331*15.77%*104455.9=944396.1017 老师8月8日应结算货款404.94+85851.37+944396.1=1030652.41这样计算对吗
朴老师 | 提问时间：08/21 17:24

#实务#

1、金、银计算完全正确 2、铜出错：结算单价104475.99，你写成104455.9（笔误少20）正确铜货款：944577.10 3、修正后总货款：1030833.41元前提：铜金属每吨扣20元，无其他杂质扣款。

阅读 95

收藏 0
老师，我们本来是起诉客户，回款100万，本金80万是货款，20万是利息，我们怎么开票呢，我们销售货物，一般纳税人，
麦克老师 | 提问时间：08/21 17:23

#实务#

你好，20万应作为“价外费用”处理，税率和货款一致

阅读 3

收藏 0
开同一个货物的发票，要分别开给2家发票，可以一张写明数量，一张不写数量，只写金额吗？
张老师 | 提问时间：08/21 17:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以，销售货物发票要求项目齐全，数量、单位栏不能空白，两张分别开给两家客户，需要按实际分给两家的数量分别填列，两张发票数量相加等于总出货数量，不能一张填数量另一张只填金额空数量，该类属于不合规发票，受票方有权拒收，进项也无法抵扣。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
老师，想问下公司想走注销手续，那么科目余额表上那些科目能有余额？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，注销清算尚未向股东分配剩余财产阶段，科目余额表仅允许保留库存现金、银行存款、实收资本、利润分配—未分配利润。资本公积、盈余公积必须结转至未分配利润，其余全部资产、负债、损益类科目必须清零；资产处置、无需偿付负债全部通过清算损益核算，结清债权债务后才可分配剩余财产，政策依据财税〔2009〕60号、《企业注销指引（2021修订）》；股东挂账其他应收款无法收回，按财税〔2003〕158号视同分红，需补扣20%个税，否则无法通过税务注销。借：资本公积借：盈余公积贷：利润分配—未分配利润借：应付账款贷：清算损益借：清算损益贷：存货借：清算损益贷：固定资产清理借：清算损益贷：应收账款借：清算损益贷：利润分配—未分配利润借：实收资本借：利润分配—未分配利润贷：库存现金贷：银行存款向股东分配剩余财产完成后，全部科目余额归零，清算结束。

阅读 3

收藏 0
请问一下这个圈起来的怎么理解？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 17:21

#实务#

您好，债务重组的会计问题。债务人甲公司用600件A商品抵偿所欠丁公司40万元的应付账款。8月25日商品控制权转移，债务重组完成。增值税专用发票注明商品价款33万元，增值税税额4.29万元，600件A商品成本为600×0.05 = 30万元。贷：库存商品（600×0.05）30：甲公司用600件A商品抵债，这些商品原本在账上作为库存商品核算，成本是30万元，抵债时要将其从账面上转出去，所以贷记库存商品30万元，表示库存商品减少。贷：应交税费——应交增值税（销项税额）4.29：用商品抵债在税法上视同销售，要按商品公允价值33万元计算增值税销项税额，题目已知税额为4.29万元。这部分税额是甲公司因抵债业务产生的纳税义务，所以贷记应交税费——应交增值税（销项税额）4.29万元。贷：其他收益——债务重组收益 5.71：甲公司原本欠40万元债务，现在用成本30万元的商品及4.29万元增值税来抵债，总共付出的代价为30 + 4.29 = 34.29万元。而原债务账面价值是40万元，两者的差额40 - 34.29 = 5.71万元，就是甲公司因债务重组获得的利得，计入其他收益——债务重组收益，所以贷记其他收益——债务重组收益5.71万元。

阅读 78

收藏 0
存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。
王一老师 | 提问时间：10/27 12:18

#会计实务#

是的，存款天数是指从存款开始的第一天到取款的前一天的天数，不包括取款当天。这个概念在会计实务中非常重要，特别是在计算利息和处理存款相关的账务时。举个例子来说，如果一个人在1月1日存入了1000元，然后在1月10日取款了500元，那么存款天数就是从1月1日到1月9日，共计9天。因为1月10日是取款当天，不计入存款天数。在计算利息时，通常会使用存款天数来确定利息的计算期间。例如，如果银行的定期存款利率为年利率5%，那么存款天数为9天的情况下，计算利息的公式可以是：1000元 × 5% × 9/365 = 12.33元。此外，在处理存款相关的账务时，也需要根据存款天数来确定具体的记账日期和金额。例如，如果一个公司在1月1日存入了1000元，然后在1月9日取款了500元，那么在记账时，需要在1月1日的账户余额中减去500元，同时记录取款发生的日期为1月9日。总的来说，理解和正确应用存款天数的概念对于会计实务非常重要，它能够确保我们在计算利息和处理存款相关的账务时能够准确无误地进行操作。

阅读 2205

收藏 9
待处理流动资产损益是指企业暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。
秦老师 | 提问时间：10/27 11:24

#会计实务#

待处理流动资产损益是指企业在一定时期内，暂时无法确认为收入或费用的流动资产变动所产生的损益。这些流动资产包括应收账款、预付账款、其他应收款等。待处理流动资产损益的发生主要是因为相关的交易或事件尚未完全完成或确认。待处理流动资产损益的确认原则是谨慎性原则，即当企业认为可能发生损失时，应提前确认损失，而当企业认为可能发生收益时，应延后确认收益。具体来说，待处理流动资产损益应按以下原则进行处理： 1. 若待处理流动资产的价值下降，应及时确认为损失，并计入损益表中，同时应相应计提坏账准备。 2. 若待处理流动资产的价值上升，应延后确认为收益，直到相关交易或事件完全完成或确认。 3. 若待处理流动资产的价值变动与企业经营活动无关，且不符合确认为收入或费用的条件，应不予确认。需要注意的是，待处理流动资产损益的确认应遵循会计准则的规定，并且应根据企业的具体情况进行判断和处理。同时，企业在编制财务报表时应充分披露待处理流动资产损益的相关信息，以便用户正确理解企业的财务状况和经营成果。

阅读 1086

收藏 5
税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，具有防伪特征，包括水印、凹印、磁性防伪等，以确保证书的真实性和可信度。
秦老师 | 提问时间：10/27 10:36

#会计实务#

是的，税务师事务所等级证书一般采用纸质形式，并具有防伪特征。这些防伪特征包括水印、凹印、磁性防伪等，旨在确保证书的真实性和可信度。水印是通过在纸张中加入特殊的图案或文字，利用光线透过纸张时的折射原理，形成隐约可见的图案或文字，以区分真伪。凹印是通过在证书上使用特殊的印刷技术，在指定的位置上形成凹陷的图案或文字，具有手感明显，难以复制的特点。磁性防伪是在证书上加入磁性材料，通过磁性扫描仪等设备进行检测，以验证证书的真实性。这些防伪特征的使用可以有效防止证书的伪造和篡改，确保证书的真实性和可信度。对于会计从业人员来说，持有真实有效的税务师事务所等级证书是重要的，可以提高自身的专业素质和竞争力。

阅读 1072

收藏 5
账套核算中如何进行科目的汇总和分析？
王一老师 | 提问时间：10/27 10:10

#会计实务#

在账套核算中，科目的汇总和分析是会计工作中非常重要的一环。以下是进行科目汇总和分析的一般步骤： 1. 设置科目分类：首先需要对科目进行分类，可以按照资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面进行分类。这样可以更好地理解和分析各科目的性质和关系。 2. 汇总科目余额：将同一科目的所有账户或子科目的余额进行汇总。比如，将所有银行账户的余额相加得到银行存款总额。 3. 分析科目余额：对每个科目的余额进行分析，包括比较当前期间与之前期间的差异，以及与预算或计划的差异。这可以帮助发现异常情况和问题，并及时采取措施进行调整。 4. 制作科目分析报表：根据需要，可以制作科目分析报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表可以更直观地展示科目的变动和关系，帮助管理者和决策者做出正确的决策。 5. 进行科目调整：根据科目分析的结果，如果发现科目余额有错误或需要调整的地方，可以进行相应的调整。这包括纠正错误的记账、进行计提或摊销等。 6. 定期审查科目分析结果：科目分析是一个动态的过程，需要定期审查和分析科目的变动情况，及时发现问题并采取相应的措施。总之，科目的汇总和分析是会计工作中的重要环节，通过对科目余额的汇总和分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况，为管理者和决策者提供准确的财务信息和决策依据。

阅读 1138

收藏 5
预付款在财务报表中如何体现和披露？
李老师 | 提问时间：10/27 09:49

#会计实务#

预付款在财务报表中通常以以下方式体现和披露： 1. 资产负债表：预付款通常被列为资产项目，以反映公司已经支付但尚未获得相应货物或服务的金额。它会被列入“其他流动资产”或“预付款”项目下，并在资产负债表中以金额的形式显示。 2. 利润表：预付款一般不直接在利润表中体现。然而，如果预付款涉及到与公司相关的费用，如租金、保险费等，那么这些费用会在利润表中以相应金额减少。例如，如果公司预付了一年的租金，那么每个月会在利润表中将相应的租金费用列为支出。 3. 现金流量表：预付款在现金流量表中通常被列为经营活动中的现金流出项。这是因为预付款是公司支付的现金，但并未用于购买货物或服务，因此被视为经营活动中的现金流出。此外，在财务报表附注中，公司通常会披露与预付款相关的详细信息，如预付款的性质、金额、期限等。这有助于用户更好地理解和解释预付款的影响。

阅读 4504

收藏 19
存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。
周老师 | 提问时间：10/27 08:25

#会计实务#

是的，存货周转期越短，说明企业存货管理越高效，资金周转速度越快。存货周转期是指企业从购买原材料到销售成品并收回现金所经历的时间。它反映了企业存货管理的效率和资金周转的速度。当存货周转期较短时，说明企业能够迅速将原材料转化为成品，并及时销售出去，收回现金。这意味着企业能够更好地控制存货的数量和质量，避免存货积压和滞销的风险。此外，较短的存货周转期还能减少存货占用的资金量，提高资金的周转速度。相反，如果存货周转期较长，说明企业存货管理不够高效，存货积压或滞销的风险较大。这可能导致资金被长时间占用，降低了企业的资金周转速度。因此，企业应该通过优化存货管理，加强供应链管理，提高生产和销售效率等措施，缩短存货周转期，以提高企业的存货管理效率和资金周转速度。

阅读 1754

收藏 7
公司按照合同约定向员工支付年终奖，这笔款项应该计入哪个科目下的其他应付款？
李老师 | 提问时间：10/27 08:02

#会计实务#

根据会计准则，公司按照合同约定向员工支付的年终奖应该计入其他应付款科目下。其他应付款科目是用于记录公司向各种债权人支付的款项，包括但不限于供应商、员工等。年终奖是公司根据合同约定向员工支付的一种福利，属于公司的负债，因此应该计入其他应付款科目下。在会计账簿中，应该建立一个“其他应付款”的科目，将公司向员工支付的年终奖金额记录在该科目下。当公司支付年终奖时，会计人员应该将相应的金额从银行账户转账给员工，并在会计记录中将该金额从其他应付款科目中核销。

阅读 2146

收藏 9
大数据的特征之一是数据量庞大，那么在会计实务中，如何处理大数据量的会计信息？
周老师 | 提问时间：10/24 21:41

#会计实务#

处理大数据量的会计信息可以采取以下几个步骤： 1. 数据收集和整理：首先，需要收集大量的会计信息数据，并对其进行整理和分类。这包括从不同的来源收集数据，如财务报表、银行对账单、发票等。然后，将数据进行清洗和筛选，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据存储和管理：对于大数据量的会计信息，需要使用适当的存储和管理系统。可以使用数据库或云存储来存储数据，并确保数据的安全性和可访问性。同时，需要建立良好的数据管理机制，包括数据备份、权限管理等，以保证数据的完整性和可靠性。 3. 数据分析和挖掘：大数据量的会计信息可以通过数据分析和挖掘技术来发现隐藏的模式和规律。可以使用数据分析工具和算法，如数据挖掘、机器学习等，对数据进行深入分析，以提取有用的信息和洞察。 4. 数据可视化和报告：将大数据量的会计信息转化为可视化的形式，可以更直观地理解和解释数据。可以使用数据可视化工具和技术，如图表、仪表盘等，将数据以图形化的方式展示出来。同时，可以生成报告和摘要，以便于管理层和决策者对数据进行理解和决策。 5. 系统优化和改进：处理大数据量的会计信息是一个不断优化和改进的过程。可以根据实际需求和反馈，对数据处理流程和系统进行优化和改进，以提高效率和准确性。同时，也需要关注数据安全和隐私保护的问题，确保数据的安全和合规性。总之，处理大数据量的会计信息需要综合运用数据收集、存储、分析和可视化等技术和方法，以提高数据的利用价值和决策支持能力。

阅读 1879

收藏 0
请简要介绍一下黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台的功能和使用方法。
李老师 | 提问时间：10/24 21:15

#会计实务#

黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台是一个用于查询发票真伪的在线平台。它的主要功能是帮助用户验证发票的真实性，防止使用伪造的发票进行欺诈活动。使用该平台的方法如下： 1. 打开黑龙江发票真伪查询全国统一发票查询平台的官方网站。 2. 在查询页面上，输入要查询的发票代码和发票号码，以及发票开具日期。 3. 点击“查询”按钮，系统将根据输入的信息进行查询并返回结果。 4. 查询结果会显示该发票的真实性，包括发票代码、发票号码、开票日期、购方名称、购方税号等信息。 5. 如果查询结果显示该发票为真实有效的发票，用户可以放心使用；如果查询结果显示该发票为伪造的或无效的发票，用户应立即报警或采取相应的措施。需要注意的是，使用该平台查询发票真伪需要确保输入的发票代码、发票号码和开票日期是准确无误的，否则可能导致查询结果不准确。同时，该平台只能查询全国范围内的发票真伪，无法查询国外发票的真实性。

阅读 1957

收藏 8

没有找到问题？直接来提问