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请问老师，怎么判断是不是徇私舞弊罪
范老师 | 提问时间：11/14 07:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：判断是否构成“违法提供出口退税凭证罪”中的“徇私舞弊”行为，需从以下几个方面综合分析： 1.行为人的身份：必须是海关、外汇管理等国家机关工作人员，具有提供出口退税凭证的职责。 2.行为方式：行为人违反国家规定，在提供出口退税凭证（如出口货物报关单、出口收汇核销单等）时，存在徇私舞弊行为。例如，明知申报材料虚假仍予以审批，或故意提供虚假凭证。 3.主观方面：行为人主观上必须是故意，且存在徇私动机，如为个人或他人谋取利益，或因受贿、人情关系等。 4.客观后果：行为导致国家利益遭受重大损失，例如国家税收损失累计达10万元以上，或虽未达10万元但存在其他恶劣情节。 5.法律依据：根据刑法规定，违法提供出口退税凭证罪的构成要件包括上述行为特征，且需结合具体案件事实判断是否符合“徇私舞弊”的要件。综上，判断是否构成“徇私舞弊提供出口退税凭证罪”，需结合行为人身份、主观故意、客观行为及后果综合分析。祝您学习愉快！

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增量就地求个和存量留抵税额如何区分
赵老师 | 提问时间：11/14 07:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增量留抵税额和存量留抵税额可从计算方式和用途两方面区分： 1.计算方式：增量留抵税额是当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加的部分，公式为增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月31日期末留抵税额。存量留抵税额是2019年3月31日期末留抵税额，或者当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额时，以当期期末留抵税额为准。 2.用途：增量留抵税额反映新增留抵税额，用于计算可退还的增量部分；存量留抵税额反映历史累计留抵税额，用于计算可退还的存量部分。两者在退税计算中分别乘以进项构成比例，但适用的税率或比例可能不同，如增量部分可能乘以60%，而存量部分可能乘以100%。例如，2019年3月31日期末留抵税额为18万元，当期期末留抵税额为26万元，增量留抵税额为26-18=8万元，存量留抵税额为18万元。祝您学习愉快！

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个人通过非营利社会团体对希望小学的捐赠是全额扣除还是限额30%扣除
周老师 | 提问时间：11/14 07:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是全额扣除。个人通过非营利社会团体对希望小学的捐赠，属于对教育事业的公益性捐赠，符合国家规定的全额扣除条件。因此，这类捐赠在计算个人所得税时可以全额扣除，不需要按应纳税所得额的30%限额扣除。但需要注意，捐赠必须是通过符合条件的公益性社会组织或国家机关进行的，不能是个人直接捐赠。如果捐赠的是非货币性资产（如房产、物品等），其捐赠支出金额按财产原值确定。祝您学习愉快！

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可转换公司债劵，到期一次还本付息，在转换时要不要把未支付的利息加上呢？
小林老师 | 提问时间：11/14 06:42

#税务师#

你好，正在回复题目

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你之前的问题核心信息提取如下：业务背景：以赊销方式销售高档化妆品，5月5日发货，合同约定不含税总价100万，5月15日收取70%、6月15日收取30%；5月初库存外购高档化妆品买价2万，当期购买20万，月末库存买价12万。问题：该业务的消费税是多少？（高档化妆品消费税税率15%）消费税中以赊销方式销售的，是按照合同约定收款时间确认收入？那请问对应的已购生产领用数量的消费税，也需要同步按照赊销合同约定的比例来计算吗
赵老师 | 提问时间：11/13 23:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算该业务的消费税： -对于以赊销方式销售高档化妆品，按照合同约定收款时间确认收入。5月应确认的收入为100×70%=70万，6月应确认的收入为100×30%=30万。 -当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×消费税税率。当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价，即2+20-12=10万。 -当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=10×15%=5万。 -5月应缴纳的消费税=70×15%-5×70%=10.5-05=9.45万；6月应缴纳的消费税=30×15%-5×30%=4.5-0.45=4.05万。该业务总共应缴纳的消费税=9.45+4.05=13.5万。 2.然后回答已购生产领用数量的消费税是否同步按赊销合同约定比例计算： -已购生产领用数量的消费税需要同步按照赊销合同约定的比例来计算。因为消费税的扣除是与生产领用并销售的应税消费品相对应的。在赊销方式下，收入按照合同约定的收款时间分期确认，那么对应的已购生产领用数量的消费税也应该按照这个比例来计算扣除，这样才能准确计算不同期间应缴纳的消费税，避免重复征税或征税不足的情况。例如上述计算中，5月扣除的已纳税款是5×70%，6月扣除的已纳税款是5×30%。祝您学习愉快！

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以赊销方式销售高档化妆品，于5.5发货，合同约定不含税总价100万，5.15收取70%，6.15收取30%。5月初库存外购高档化妆品买价2万，当期购买10万，月末库存高档化妆品买价12万。请问消费税等于多少？化妆品消费税率15%
赵老师 | 提问时间：11/13 23:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税的计算需要根据销售金额和适用税率进行，同时考虑外购已纳税额的抵扣。 1.销售金额的确定以赊销方式销售高档化妆品，合同约定不含税总价100万元，无论实际收款时间如何，消费税的计税依据是合同约定的不含税销售额。因此，消费税的计税基础为100万元。 2.消费税的计算高档化妆品的消费税率为15%，因此应纳消费税为： 100万元×15%=15万元 3.外购已纳税额的抵扣外购高档化妆品已缴纳的消费税可以抵扣，抵扣金额为外购买价中已缴纳的消费税。 -5月初库存外购高档化妆品买价2万元 -当期购买高档化妆品买价10万元 -月末库存高档化妆品买价12万元实际用于销售的高档化妆品买价为：2万元+10万元-12万元=0万元由于实际用于销售的外购高档化妆品买价为0，因此没有可抵扣的消费税。综上，应纳消费税为15万元。祝您学习愉快！

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采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万，本月收取70%的货款，这个题目的消费税是=（50×20%+10*1000/10000）*70% 还是=（50*20%*70%*10*1000/10000）
小王老师 | 提问时间：11/13 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都不对。白酒采用复合计税方法，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。在分期收款方式下，消费税纳税义务发生时间通常以合同约定的收款日为准。本题合同约定本月收取70%的货款，所以本月应缴纳的消费税为合同约定本月收款对应的消费税。本月应缴纳消费税=50×70%×20%+10×70%×1000÷10000 =7+0.7 =7.7（万元）祝您学习愉快！

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答案对吗？收入明明写的是1200万，答案算增值额用1200万？？
小王老师 | 提问时间：11/13 23:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是对的。资料中确实提到转让土地取得不含增值税收入1200万元，但在计算增值额时，应使用题目中给出的申报缴纳土地增值税时的转让收入2200万元。因为计算土地增值税的增值额，是根据实际转让房地产所取得的收入来计算的，这里实际转让收入就是2200万元，所以答案中用2200万元计算增值额是正确的。祝您学习愉快！

阅读 142

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收入1200万元，为什么答案计算增值额用2200万元？？
郭锋老师 | 提问时间：11/13 23:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为2200万元是含增值税的收入。在计算土地增值税时，第一步是将含税收入调整为不含增值税的收入。增值税是价外税，土地增值税的应税收入是不含增值税的。因此，2200万元是含增值税的收入，需要扣除增值税部分，才能得到用于计算土地增值税的不含税收入。答案中用2200万元作为计算增值额的依据，是因为这是企业申报的含税收入，而土地增值税的计算需基于不含税收入，因此需要先调整增值税部分。祝您学习愉快！

阅读 149

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代收代缴的消费税是多少
范老师 | 提问时间：11/13 22:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代收代缴的消费税计算如下： 1.烟叶的材料成本=（烟叶账面成本+烟叶税）×90％ 2.烟叶税=烟叶账面成本×（1+10％）×20％ 3.材料成本=（烟叶账面成本+烟叶税）×90％ 4.加工费=7000元 5.辅助材料=4000元 6.组成计税价格=材料成本+加工费+辅助材料+消费税 7.消费税=组成计税价格×消费税税率根据上述公式，代入数据计算： 1.烟叶税=65730.6×（1+10％）×20％=14460.73元 2.材料成本=（65730.6+14460.73）×90％=72190.37元 3.组成计税价格=72190.37+7000+4000=83190.37元 4.消费税=83190.37×30％=24957.11元因此，加工厂代收代缴的消费税为24957.11元。祝您学习愉快！

阅读 170

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老师，46题为什么不选c啊
卫老师 | 提问时间：11/13 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，该选项不能选。行政复议机关的审查范围包括合法性和适当性，而“法律、法规另有规定的”通常是指在特定情况下，法律或法规对行政复议的程序、期限、方式等作出特别规定。但题目问的是行政复议机关是否“只对本案进行合法性审查”，而“法律、法规另有规定的”并不直接说明审查范围仅限于合法性，而是可能涉及其他内容。因此，该选项不能准确表达题干要求，不符合题意。祝您学习愉快！

阅读 139

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老师，这题答案中，求出来销项税额又减去进项税额，可是，购进税额，当年不就应该抵扣过了吗？为什么又抵扣一次呢
董孝彬老师 | 提问时间：11/13 22:14

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

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作为成套销售的应税消费品，应该在什么时候征税呢？消费税税率按哪个征收？
赵老师 | 提问时间：11/13 22:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：作为成套销售的钻石饰品和玉石摆件精装礼盒，其消费税的征税环节和税率需根据具体商品类别和销售环节确定。以下是具体分析： 1.钻石饰品属于“贵重首饰及珠宝玉石”税目下的“金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品”类别。根据消费税规定，钻石饰品在零售环节征收消费税，税率一般为5%。如果企业是零售环节的销售方，则需在零售环节缴纳消费税。 2.玉石摆件属于“贵重首饰及珠宝玉石”税目下的“其他贵重首饰和珠宝玉石”类别。这类商品在生产环节征收消费税，税率一般为10%。如果企业是生产环节的销售方，则需在生产环节缴纳消费税。 3.成套销售的精装礼盒中，钻石饰品和玉石摆件的消费税应分别按各自所属的税目和环节进行处理。即钻石饰品在零售环节按5%税率缴纳消费税，而玉石摆件在生产环节按10%税率缴纳消费税。 4.如果企业将成套礼盒作为整体赞助给其他单位，应根据礼盒中各组成部分的性质分别计算消费税。即钻石饰品部分按零售环节5%税率计算，玉石摆件部分按生产环节10%税率计算。 5.如果企业是生产环节的销售方，且礼盒中的钻石饰品和玉石摆件未分开核算，则可能需要按较高的税率计算消费税。例如，若未区分钻石饰品和玉石摆件的销售额，可能需要按玉石摆件的10%税率计算整体消费税。综上，成套销售的钻石饰品和玉石摆件精装礼盒的消费税应在各自所属的环节（零售环节和生产环节）分别按相应税率（5%和10%）征收。祝您学习愉快！

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可转债的发行时间如果是4.1日，在计算稀释每股收益的时候需要考虑时间权重吗？
小锁老师 | 提问时间：11/13 22:09

#税务师#

您好，这个是不需要的哈

阅读 170

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老师，享受三免三减半政策，企业所得税税率都要用25%吗？那如果是高新技术企业也也要用25%吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/13 22:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，享受“三免三减半”政策时，企业所得税税率不一定是25%。具体适用税率取决于企业是否属于高新技术企业或是否符合其他税收优惠政策。 1.如果企业是一般企业，享受“三免三减半”政策时，减免的税率是基于25%的标准税率。例如，减免半税时，按25%的50%即12.5%计算。 2.如果企业是高新技术企业，享受“三免三减半”政策时，减免的税率是基于高新技术企业适用的15%优惠税率。例如，减免半税时，按15%的50%即7.5%计算。因此，高新技术企业享受“三免三减半”政策时，税率不是25%，而是15%。祝您学习愉快！

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老师，居民企业技术转让所得500万以内免征企业所得税，超过500 万减半征收企业所得税。那如果这个企业如果是高新技术企业，税率按25%算，还是要按照15%算？
卫老师 | 提问时间：11/13 22:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：高新技术企业超过500万元部分的技术转让所得按25%的税率计算，而不是15%。高新技术企业整体可享受15%的优惠税率，但技术转让所得的税收优惠政策是单独规定的。根据政策，技术转让所得不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分，应纳税所得额减半，然后按25%的税率计算应纳税额。这个优惠不能与高新技术企业的15%税率叠加使用。祝您学习愉快！

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预计负债，合同亏损中，有标的的，“超过该减值损失部分，借：主营业务成本，贷预计负债”这个理解不了，麻烦举个简单例子计算并解释一下。
赵老师 | 提问时间：11/13 21:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于亏损合同，如果存在标的资产，应先对这些资产进行减值测试并按规定确认减值损失。若预计亏损超过该减值损失，应将超过部分确认为预计负债。举个例子，甲公司与乙公司签订合同，以每件100元的价格向乙公司提供1000件产品，若不能交货，需支付合同总价款20%的违约金。甲公司生产该产品的成本为每件120元，目前已生产1000件产品。首先计算合同总损失，合同总成本为120×1000=120000元，合同总收入为100×1000=100000元，所以合同总损失为120000-100000=20000元。接着对标的资产进行减值测试，产品成本120000元大于合同售价100000元，存货发生减值，应计提存货跌价准备20000元。分录为：借：资产减值损失20000 贷：存货跌价准备20000 假设此时市场价格大幅下跌，导致该产品市场售价变为每件80元，重新计算合同总损失，合同总成本120000元，按市场售价计算的总价值为80×1000=80000元，合同总损失变为120000-80000=40000元。之前已确认资产减值损失20000元，超过减值损失的部分为40000-20000=20000元，这部分应确认为预计负债。分录为：借：主营业务成本20000 贷：预计负债20000 这样处理是因为先对标的资产减值进行处理，体现资产的实际价值。超过减值损失部分，是未来履行合同可能额外产生的损失，所以确认为预计负债，同时计入主营业务成本。祝您学习愉快！

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为什么在计算消费税的时候没有扣除业务3代扣代缴的消费税，只在加价出售的时候扣除
周老师 | 提问时间：11/13 21:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算消费税时，通常只有符合特定条件才可以扣除已纳消费税。业务3如果是受托方履行代收代缴义务，在一般的消费税计算环节不能随意扣除。消费税已纳税款扣除有严格规定，通常是在委托加工收回的应税消费品加价销售等特定情形下才允许扣除。因为委托加工收回后直接销售且不高于受托方计税价格时，受托方代收代缴的消费税已经涵盖了该环节税负；而加价销售时，为避免重复征税，就允许扣除受托方代收代缴的整体消费税，对加价部分缴纳消费税。所以只在加价出售的时候扣除代收代缴的消费税。祝您学习愉快！

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资料（1）中，问题是乙公司应该缴纳的消费税是多少，题目中说10%用于对外投资，那么这部分不是应该按照同类销售的最高价格来计算销售额吗？但是答案中（也就是75题），用的销售价格和正常销售的价格一样，这对吗？为什么不用最高的销售价格？
卫老师 | 提问时间：11/13 21:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是正确的，这里不需要用最高销售价格。消费税原则上只在应税消费品的生产或委托加工环节征收一次。在本题中，乙公司委托甲企业加工新型油电混合乘用车时，委托加工环节已经由甲企业代收代缴了消费税。乙公司收回后，将其中10%用于对外投资，这种用途并不属于消费税中的“视同销售”行为，且这部分车辆在委托加工环节已缴纳过消费税，所以不再重复缴纳，也就无需按照最高销售价格计算销售额。因此，答案按照正常销售价格计算是合理的。祝您学习愉快！

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物流公司年初办公用房2000平米，又不是新取得的，为啥要交契税
张老师 | 提问时间：11/13 21:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物流公司如果在年初取得办公用房，即使不是“新取得”的，只要发生了土地、房屋权属的转移行为，且该行为属于契税的征税范围，就需要缴纳契税。契税的纳税义务发生时间是权属转移合同签订的当天，只要物流公司通过购买、划拨、赠与等方式取得房屋权属，就需要依法缴纳契税，与是否为“新取得”无关。祝您学习愉快！

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您好，请教下这题关于周某文印社经营所得计算62为什么都减掉
卫老师 | 提问时间：11/13 20:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题并没有把经营所得都减去您可以再详细说一下您针对那个问题的处理有疑问老师针对性的为您解答感谢您的理解祝您学习愉快！

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甲公司向内部职工支付利息时，可能取得的发票类型有哪些？ a.如果内部职工放弃享受减免税优惠政策：甲公司会取得由税务机关代开的征收率为3%的增值税普通发票； b.如果内部职工享受减按1%征收率征收增值税的优惠政策：甲公司会取得由税务机关代开的征收率为1%的增值税普通发票； c.如果内部职工享受免征增值税的优惠政策：甲公司会取得由税务机关代开的税率栏次为“免税”的增值税普通发票。答疑老师您好，我的疑问是小规模自行开具发票和去税局开具发票是不是税率（征收率）显示会有不同？针对a，自行开具的话，政策和税务系统是不是不允许开 3% 普票？是自行开具就不行，税局代开就可以吗？针对C，自行开具也不行对吗？
朴老师 | 提问时间：11/13 20:27

#税务师#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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出口贸易企业，以前年度申报的收入与报关单不一致，有部分以前申报了收入，现在才开票，这样怎样账务处理？
董孝彬老师 | 提问时间：11/13 20:22

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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梦4模拟试卷5第46题为什么不选c？
卫老师 | 提问时间：11/13 20:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案有C的，您再看看，C是正确的祝您学习愉快！

阅读 267

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业务4答案怎么做进项扣除了，这不是销售吗
张老师 | 提问时间：11/13 20:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：偿付所欠货款那肯定是购入了某类货物，才欠的货款同时取得了增值税专用发票所以可以抵扣进项税额祝您学习愉快！

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A公司2024年12月份从一家小规模纳税人处购进一批维修材料，含增值税价格为20.6万元。在该业务A公司从小规模纳税人处购进的维修材料，可能取得哪些类型的发票？发票上在税率（征收率）处应如何标注？答：可能取得的3类发票是： ①普票发票，税率（征收率）处标注“1％”； ②专用发票，税率（征收率）处标注“1％”； ③专用发票：税率（征收率）处标注“3％”。答疑老师您好，我的问题是为什么没有普票3%，是答案漏了，还是我错了？
董孝彬老师 | 提问时间：11/13 20:07

#税务师#

您好，2024 年小规模纳税人销售维修材料按政策减按 1% 征收增值税，开普票只能标 1%（政策和税务系统都不允许开 3% 普票），开专票可标 1%，也能放弃优惠备案后标 3%，所以**答案没有普票 3% 既不是遗漏也不是你错，含税价 20.6 万元按 1% 计税不含税价 20.6÷1.01≈20.396 万元增值税≈0.204 万元，按 3% 计税（仅限放弃优惠开专票）不含税价 20.6÷1.03=20 万元增值税 0.6 万元。

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税法二，企业所得税，基础精讲义第150页，例题第（2）问看不懂，请解答。权益法核算是不对吗？为何加回来80万？
小王老师 | 提问时间：11/13 19:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同学辛苦您把讲义内容直接放上来或者说一下是那位老师基础班的讲义感谢您的理解祝您学习愉快！

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详细解答这题，并且解释相关知识点
范老师 | 提问时间：11/13 19:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项(5)应调增企业所得税应纳税所得额营业外支出账户列支市场监督管理部门的罚款2万元，根据税法规定，行政性罚款不允许在税前扣除，所以事项(5)应调增应纳税所得额2万元。这是因为行政性罚款是企业违反法律法规而受到的处罚，不能作为企业正常的经营成本在计算应纳税所得额时扣除。甲企业2024年应缴纳企业所得税 1.先计算合伙企业甲的应纳税所得额： -会计利润总额为6万元。 -投资收益是以合伙企业名义对境内居民企业投资取得的分红，这部分分红应单独按照“利息、股息、红利所得”项目计算个人所得税，不计入经营所得的应纳税所得额，所以要调减10万元。 -营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元，合伙人的工资不得在税前扣除，应调增11.5×2=23万元。 -广告费和业务宣传费扣除限额=70×15%=10.5万元，实际发生3万元，未超过限额，无需调整。 -业务招待费：限额1=1.35×60%=0.81万元，限额2=70×0.5%=0.35万元，取两者较小值0.35万元，应调增1.35-0.35=1万元。 -营业外支出账户列支市场监督管理部门的罚款2万元，应调增2万元。 -合伙企业甲的应纳税所得额=6-10+23+1+2=22万元。 2.由于合伙企业是“先分后税”，合伙人按出资比例5:5分配应纳税所得额，每个合伙人的应纳税所得额=22×50%=11万元。 3.这里是个人所得税，不是企业所得税（合伙企业不缴纳企业所得税），李先生应缴纳个人所得税，适用经营所得税率表计算。 2024年合伙企业甲广告费和业务宣传费与业务招待费纳税调整合计金额 1.广告费和业务宣传费：扣除限额=70×15%=10.5万元，实际发生3万元，未超过限额，无需调整。 2.业务招待费：限额1=1.35×60%=0.81万元，限额2=70×0.5%=0.35万元，取两者较小值0.35万元，应调增1.35-0.35=1万元。所以广告费和业务宣传费与业务招待费纳税调整合计金额为1万元。相关知识点解释 1.行政性罚款：行政性罚款是企业因违反法律法规而被行政机关处以的罚款，这类罚款不允许在税前扣除，因为它不属于企业正常的经营支出，目的是为了维护税法的严肃性和公正性。 2.合伙人工资：合伙人是合伙企业的投资者，其取得的所得应按照“经营所得”缴纳个人所得税，合伙人的工资不能在合伙企业的经营所得中扣除，应通过分配经营利润的方式取得收益。 3.广告费和业务宣传费扣除：一般企业广告费和业务宣传费扣除限额是当年销售（营业）收入的15%，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业扣除比例为30%。在计算扣除限额时，以销售（营业）收入为基数，实际发生额未超过限额的按实际发生额扣除，超过限额的部分准予在以后纳税年度结转扣除。 4.业务招待费扣除：业务招待费扣除采用双限额法，一是按照实际发生额的60%计算扣除，二是按照销售（营业）收入的0.5%计算扣除，取两者中的较小值作为扣除限额。这样规定是为了防止企业滥用业务招待费扣除政策，保证税收公平。 5.合伙企业“先分后税”：合伙企业本身不缴纳企业所得税，而是由合伙人按照分配的应纳税所得额分别缴纳个人所得税或企业所得税。合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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详细解答前三问
赵老师 | 提问时间：11/13 19:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是图片中关于甲企业2024年企业所得税汇算清缴审核事项的前三问详细内容。第一问：事项(1)中，考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。选项有：A.19.68；B.18.1；C.3；D.20 第二问：事项(2)应调减企业所得税应纳税所得额（）元。选项有：A.180；B.200；C.100；D.80 第三问：事项(3)中财政资金符合不征税收入的条件有（）。选项有：A.企业自取得资金30日内向主管税务机关备案；B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求；C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法；E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算祝您学习愉快！

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老师，这题境外租金，不应该是50000*（1-20%）*20%=8000吗？为什么答案好像是直接50000*20%=10000，
董孝彬老师 | 提问时间：11/13 19:42

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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