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老师，出口退税怎么入账
朴老师 | 提问时间：12/17 09:29

#税务师#

外贸企业出口退税（免退税）分录采购货物（取得专票）借：库存商品借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款出口销售（免税）借：应收账款 — 外汇贷：主营业务收入 — 出口收入结转成本借：主营业务成本贷：库存商品进项税额转出（征退税率差部分）借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）申报退税，收到退税款① 申报时：借：应收出口退税款 — 增值税贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）② 实际收到时：借：银行存款贷：应收出口退税款 — 增值税生产企业出口退税（免抵退税）核心分录出口销售借：应收账款 — 外汇贷：主营业务收入 — 出口收入进项税额转出（征退税率差）借：主营业务成本贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）计算应退税额、免抵税额，申报退税借：应收出口退税款 — 增值税（应退税额）借：应交税费 — 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额）贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）收到退税款借：银行存款贷：应收出口退税款 — 增值税

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老师，这个题是调整了多交增值税11425.49元，影响当期利润11425.49元，假设考虑城建税，教育费附加，是不是也同时影响应纳税所得税，还影响当期利润？老师只说影响应纳税所得额
周老师 | 提问时间：12/17 08:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，调整多交增值税后考虑城建税和教育费附加，既会影响应纳税所得额，也会影响当期利润。当调整多交增值税后，需要根据调整的增值税金额计算城建税和教育费附加。计算公式为：城建税=调整的增值税金额×7%，教育费附加=调整的增值税金额×3%。这些附加税费会作为费用在利润表中扣除，进而减少当期利润。同时，由于应纳税所得额是在会计利润的基础上进行纳税调整得到的，当期利润的减少会使得应纳税所得额也相应减少。比如本题调整多交增值税11425.49元，那么城建税为11425.49×7%=799.78元，教育费附加为11425.49×3%=342.76元。这两项附加税费共计799.78+342.76=1142.54元，会使当期利润减少1142.54元，应纳税所得额也会相应减少1142.54元。祝您学习愉快！

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@董孝彬老师请问我们公司于2017年在工商局做了股权转让，税务至今没变更，当时工商局转让时转让金额填的认缴金额实际转让时为支付转让费，现在如何进行税务变更
朴老师 | 提问时间：12/17 06:22

#税务师#

1. 调工商股权转让档案，备新旧股东身份证明、无转让费情况说明（签字盖章）； 2. 去主管税务机关说明逾期原因，沟通补办； 3. 按0元转让核查净资产，缴印花税（无溢价免个税/企税），拿完税/免税凭证； 4. 填《税务登记变更表》，附上述材料提交，完成税务变更。

阅读 128

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在哪能下载纳税申报表
小锁老师 | 提问时间：12/16 22:25

#税务师#

您好，是要下载空白的吗

阅读 114

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老师增值税申报表在哪下载
赵老师 | 提问时间：12/16 22:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以在这里下载的：http://www.bjsat.gov.cn/bjswj/bsfw/zlxz/sfzl/zzs/ 祝您学习愉快！

阅读 237

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老师好，我公司固定资产原值里包含法院很早已拍卖几件房子的土地面积，现在做固定资产减值，需要我注意什么，我就是小白，希望老师提供一些怎么处置符合税法的意见建议
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 17:54

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 135

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腊肉，香场一般纳税人税率是多少
家权老师 | 提问时间：12/16 17:16

#税务师#

腊肉，香场一般纳税人税率是9%

阅读 111

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销售多的碳排放指标怎么计算增值税是否开票开什么票什么税率是依据什么政策
范老师 | 提问时间：12/16 16:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售碳排放指标的增值税处理及开票要求，主要依据以下政策和规定： 1.碳排放指标属于无形资产，销售时应按照“无形资产”类别缴纳增值税。 2.一般纳税人销售碳排放指标，适用税率为6%。 3.小规模纳税人销售碳排放指标，适用3%的征收率（若符合优惠政策，可享受减按1%或免税政策）。 4.开票类型：一般纳税人应开具增值税专用发票或普通发票，小规模纳税人可开具普通发票。 5.是否需要开票：销售碳排放指标属于应税行为，需按规定开具发票。政策依据主要为《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，以及国家税务总局关于无形资产和应税行为的相关规定。祝您学习愉快！

阅读 233

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老师，假设公司11月收入做的是10月签订的合同，11月办理的结算，同时，11月有11月对应当月销售合同的收款，但是没有进项，11月和12月增值税纳税申报该怎么申报呢
暖暖老师 | 提问时间：12/16 16:02

#税务师#

你好，一般纳税人开具了发票？

阅读 101

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老师，现在还有预收账款这个科目吗
家权老师 | 提问时间：12/16 15:59

#税务师#

小企业会计准则还有那个

阅读 106

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你好老师发票开给100%控股公司，三方协议怎么签里面具体列明哪些内容呢？发票优先开给实际采购单位，若开给其 100% 控股公司需签三方结算协议，否则存在票流与货流不一致的税务风险；今年年底开的发票明年年初可正常报销使用，不影响入账和税前扣除（建议次年汇算前完成报销）。
朴老师 | 提问时间：12/16 15:04

#税务师#

三方协议需列明三方主体信息、业务背景、货票资金流约定、权利责任划分、生效终止条款：明确实际采购方、控股公司、供应商的基础信息；说明委托控股公司收票的合理原因，货交实际采购方；约定票开给控股公司、资金支付方式及内部结算安排；划分发票合规、货物质量等责任，承诺配合税务核查。

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老师，您好！向您请教一下：一般纳税人销售营改增之前购入的废旧农用车与营改增之后购入的废旧农用车，分别是按多少税率开票并交税呢？
周老师 | 提问时间：12/16 13:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营改增之前购入的废旧农用车，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，并开具普通发票，不得开具增值税专用发票。 2.营改增之后购入的废旧农用车，按一般计税方法，适用9%的税率开具增值税专用发票，并计算缴纳增值税。祝您学习愉快！

阅读 217

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老师，公司收到预收账款后怎么入账
小菲老师 | 提问时间：12/16 13:15

#税务师#

同学，你好借：银行存款贷：预收账款

阅读 103

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老师，银行收款后计入预收账款和应收账款对于纳税申报有什么区别
小菲老师 | 提问时间：12/16 13:14

#税务师#

同学，你好没有区别

阅读 100

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老师你好，上面我问的问题，关于一般纳税人的分包方，工程服务跨地区施工时预交增值税，我公司属于分包方，不能再分包情况下，产生的成本费用税局给的答复是不可以扣除，他们认为没有规定可以扣除即为不能扣
小王老师 | 提问时间：12/16 11:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税局的说法不太准确。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务时，如果适用一般计税方法，可以将自行开展服务中产生的、已取得合法有效凭证的成本费用（如工人工资、油料费、设备折旧费等）从销售额中扣除，以计算应预缴的增值税。但前提是这些成本费用必须与该项目直接相关，并且取得合法有效的发票或其他凭证。合法有效凭证包括但不限于增值税专用发票、普通发票、工资发放表（需符合税务规定）、油料采购发票等。如果无法提供合法有效凭证，则不能进行扣除。祝您学习愉快！

阅读 223

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老师，员工产生的报销火车票的9个点的税的现金流量是什么
家权老师 | 提问时间：12/16 10:10

#税务师#

支付的其他与经营活动有关的现金

阅读 104

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你好，老师又来麻烦你了，加盟店代刷我们会员储值卡，五个工作日把代刷钱转给加盟店，要扣5个点返点，请问联营店刷我们的储值卡需要给我们发卡方开票吗？收到发票后发票又该如何入账？发票按实际开项目？
朴老师 | 提问时间：12/16 07:54

#税务师#

是否开票：需要，联营店需向发卡方开具发票。开票要求：按实际交易项目开具，金额为扣 5% 返点后的结算金额。入账处理客户充值：借银行存款贷合同负债 / 预收账款客户消费：借合同负债 / 预收账款贷主营业务收入贷应交税费 - 销项税额收到发票结算：借主营业务成本借应交税费 - 进项税额贷银行存款 5% 返点：直接确认为发卡方主营业务收入

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226题目我的思路错在哪里甲:950+400*13%-420*13% 乙:420-70+420*13%-400*13%+60+5
范老师 | 提问时间：12/15 22:29

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的思路存在以下问题： 1.题目明确指出该交换不具有商业实质，因此不能确认损益。甲公司和乙公司都不能确认非货币性资产交换的损益，因此不能计算出“损失”或“收益”。 2.甲公司换出产品的公允价值为400万元，但因为不具有商业实质，换入设备的入账价值应以换出资产的账面价值为基础，加上支付的补价和相关税费。甲公司换出产品的账面价值为350万元，支付补价60万元，承担的税费为0（题目未提及税费），因此甲公司换入设备的入账价值为350+60=410万元。 3.乙公司换入产品的入账价值应以换出设备的账面价值为基础，加上支付的补价和相关税费。乙公司换出设备的账面价值为420-70=350万元，支付补价60万元，承担的运费5万元，因此乙公司换入产品的入账价值为350+60+5=415万元。 4.甲公司和乙公司都不能确认损益，因此不能计算出“损失”或“收益”。你的计算中涉及的“400*13%”和“420*13%”是错误的，因为增值税在非货币性资产交换中不计入损益，而是作为进项税额或销项税额处理。 5.正确的入账价值计算应基于账面价值和支付的补价，而不是公允价值和税率。祝您学习愉快！

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226题在计算换入换出资产入账价值时为什么不考虑进账税？为什么销项税一方用加法一方用减法？
张老师 | 提问时间：12/15 22:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换里，计算换入资产入账价值时是要考虑进项税和销项税的。换入资产入账价值=换出资产账面价值+支付的补价（或－收到的补价）+应支付的相关税费+换出资产销项税额－换入资产进项税额。对于刷进阶226题中，甲公司以产品换乙公司设备，甲公司换出产品要计算销项税，换入设备可抵扣进项税；乙公司换出设备要计算销项税额，换入产品可抵扣进项税。在公式里，换出资产销项税额用加法，是因为换出资产视同销售，产生的销项税是企业的一项支出，会使换入资产入账价值增加；而换入资产进项税额用减法，是因为进项税可以抵扣，相当于企业少支付了一部分款项，会使换入资产入账价值减少。比如甲公司换出产品，产品销项税是甲公司的一项支出，所以在计算换入设备入账价值时要加上；甲公司换入设备，设备进项税可抵扣，相当于少支付了钱，所以要减去进项税。乙公司同理。祝您学习愉快！

阅读 135

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271题选项E怎么理解持有待售处置组中的负债和其他费用不适应42号准则所以应当继续确认复核42号准则的不确认吗？
小王老师 | 提问时间：12/15 21:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，选项E的理解是正确的。持有待售处置组中的负债和其他费用不适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（42号准则），因此这些负债和其他费用应当继续按照原有会计准则进行确认和计量。42号准则主要适用于处置组中的资产部分，而负债部分则需根据其他相关会计准则（如借款费用、金融负债等）继续确认和计量。简单来说，42号准则不适用于负债，因此负债和其他费用的确认不受持有待售状态的影响，仍需正常确认和核算。祝您学习愉快！

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259题为什么2024年初要按照三年摊销2024年还不是持有待售非流动资产应该按照正常摊销计算吧？
周老师 | 提问时间：12/15 20:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2024年初，甲公司与乙公司签订协议，约定在2027年1月1日以240万元的价格转让该无形资产。此时，该无形资产尚未满足持有待售的条件，因为转让日期距离2024年1月1日还有3年时间，且题目未说明该资产已停止使用或准备出售。因此，2024年该无形资产仍应按照原摊销方法和剩余使用年限进行摊销。原无形资产购入成本为750万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。2022年1月1日至2024年1月1日已摊销2年，累计摊销额为150万元（750÷10×2）。剩余账面价值为600万元（750-150）。由于题目中提到甲公司计划在2027年1月1日转让该资产，因此从2024年1月1日起，剩余使用年限调整为3年（2024年1月1日至2027年1月1日）。2024年应摊销金额为200万元（600÷3）。祝您学习愉快！

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请问老师，甲单位从农户购买大闸蟹，然后包装出售。请问甲可以享受税务部门优惠政策。
岳老师 | 提问时间：12/15 18:58

#税务师#

这属于商业经营了，没有优惠政策。

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老师好，运输公司购进车辆暂时不抵扣进项税额应记待抵扣进项税额吗？正确的账务处理是什么
家权老师 | 提问时间：12/15 16:18

#税务师#

进项税额应交税费-待认证进项税

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全量发票导出来，个人在税务代开的发票，税率都是零，实际取得的纸质发票税率是星号么？
小菲老师 | 提问时间：12/15 15:34

#税务师#

同学，你好嗯嗯，是的

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老师好国际税收的问题我想问这句话的意思：明确缔约国一方企业在缔约国另一方的营业活动只有在构成常设机构前提下，缔约国另一方才能征税，并且只能就归属于常设机构的利润征税。 1.两国政府之间必须要签税收协定，不签的话，就双方你也征我也征。是吗？ 2.比如甲国的A居民企业到乙国赚钱，两国签了税收协定，在这前提下，如果判定A有设常设机构在乙国，那乙国就可以对该机构的营业利润征税；要是判定没有设，那即便A有在乙国地盘上赚了营业利润了也没法对这部分所得征税，是吗？ 3.这句话只是对营业利润来说的吧，不是对其他比如特许权使用费，租金股息等来说的吧？这些其他所得该征还是得征，一般按10%来预提，对吧？
朴老师 | 提问时间：12/15 15:29

#税务师#

1.不完全是。未签税收协定虽易出现双重征税，但并非绝对 “你征我也征”。此时两国会按各自国内税法征税，比如甲国企业在乙国经营，乙国按国内法对境内来源所得征税，甲国再对企业全球所得征税，且大概率无税收抵免机制，双重征税风险极高；而税收协定的核心作用就是避免这种情况。 2.是的。两国签税收协定后，遵循常设机构原则。A 企业构成常设机构，乙国可对归属于该机构的营业利润征税；未构成的话，乙国不能对其营业利润征税，该利润通常由居民国甲国征税。 3.是的。这句话仅针对营业利润。特许权使用费、股息等属于投资所得，不适用常设机构原则，通常按预提所得税方式征税。多数税收协定中这类所得预提税率常约定为 10%，不过也有特殊情况，比如中俄协定中特许权使用费预提税率为 6%，具体以缔约国双方协定为准。

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土地增值税税务机关可要求清算条件 1、已竣工验收项目，已转让面积占可售面积>=85%，或剩余面积已出租/自用。这里的剩余面积是全部的可售剩余面积已出租或者自用，还是已售面积+已出租或者自用达到85%就行
小王老师 | 提问时间：12/15 15:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里指的是已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或者该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经全部出租或自用。 “已转让面积占可售面积>=85%”是一个独立的条件，只要已转让面积达到这个占比，税务机关就可要求清算。而“剩余面积已出租/自用”是另一个补充条件，当已转让面积未达85%时，如果剩余的可售建筑面积全部出租或自用，税务机关也能要求清算。祝您学习愉快！

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请问老师，单位购买了1辆汽车，发票的金额包含车的内饰物品。请问按照含内饰金额的发票入账做固定资产么？还是不含，政策依据是什么？
家权老师 | 提问时间：12/15 15:17

#税务师#

那个含内饰金额的发票入账做固定资产，达到使用状态发生的支出

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我们公司和个人签订劳务合同，个人劳务发票去税务局代开以后，我们公司还用申报个税吗？
小菲老师 | 提问时间：12/15 14:54

#税务师#

同学，你好要申报个税

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股权转让合同11月签的，刚通过税务审核，现在报印花税超15天了，是不是属于逾期了
小菲老师 | 提问时间：12/15 13:38

#税务师#

同学，你好是逾期的

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借的钱，不还了，给对方开发票，属于虚开吗
文文老师 | 提问时间：12/15 11:29

#税务师#

属于，借的钱，不还了，给对方开发票，属于虚开

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