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五年期债券，每年末付息，到期付本金，采用实际利率法核算，考试的时候都是每年末写一次分录，实务中是不是每个月都要按照实际利率法写一次分录？
汪老师 | 提问时间：01/28 18:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。实务中，债券利息的确认和分录通常与债券的付息频率一致。如果债券是每年末付息，那么利息费用和相关分录也只需在每年末进行一次确认和记录，不需要每月都按实际利率法写分录。实际利率法的核心是按期确认利息费用，而“期”指的是利息支付的周期，如每年、每半年或每季度等。只要债券的利息支付是按年进行的，实务中就无需每月进行核算和分录。祝您学习愉快！

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老师，我们是建筑公司，我们分包了一个活给下面的公司，总工程款结算价是60万，其中我们从库房拿的现成材料给对方用了，价值6万；又资金垫付了伙食费2万；又资金垫付了材料1万。以上垫付款从工程款里扣除可以吗？就是实际再支付工程款为60-6-2-1=51万，垫付的部分写个说明，注明以上垫付款从工程款中扣除，双方签字盖章后，以这份说明入账冲账可以吗？有哪些风险呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：01/28 18:17

#CPA#

您好，收支两条线，不能直接冲账的哈

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被收购企业所有者权益是负数的话，被收购企业和收购企业怎么会计处理呢？举个例子吧
小赵老师 | 提问时间：01/28 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：被收购企业所有者权益为负数时，收购方和被收购方的会计处理需根据交易性质和支付方式确定。以下通过一个例子说明：假设A公司以现金1000万元收购B公司100%的股权，B公司所有者权益为-200万元（即净资产为负数）。 1.被收购方（B公司）的处理 B公司需确认股权转让所得或损失。由于B公司净资产为负数，其资产和负债需按公允价值重新评估。B公司转让股权所得（1000万元）减去该股权的计税基础（假设为0），确认1000万元转让所得，需缴纳企业所得税（1000×25%=250万元）。 2.收购方（A公司）的处理 A公司支付1000万元取得B公司100%股权，需确认长期股权投资成本为1000万元。同时，B公司净资产为负数，收购方需确认商誉。商誉=收购成本-B公司可辨认净资产公允价值若B公司可辨认净资产公允价值为-200万元，则商誉=1000-(-200)=1200万元。 A公司需在合并报表中确认商誉1200万元，并按会计准则进行后续计量和减值测试。 3.合并报表处理在合并报表中，B公司资产和负债按公允价值合并，A公司需调整B公司净资产公允价值与账面价值的差异，并确认商誉。若B公司净资产为负数，商誉金额会相应增加。 4.税务处理若适用一般性税务处理，B公司需缴纳企业所得税250万元。A公司支付的1000万元作为长期股权投资成本，后续处置时可按该成本计算损益。若适用特殊性税务处理，B公司可能递延纳税，但需符合相关条件。通过上述处理，收购双方能准确反映交易的经济实质，并确保会计和税务的合规性。祝您学习愉快！

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母公司吸收合并子公司，子公司注销，那么子公司注销时如何缴纳所得税？1、子公司留存收益为正数2、子公司的留存收益为负数
秦老师 | 提问时间：01/28 17:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司注销时，其留存收益的税务处理如下： 1.子公司留存收益为正数时，相当于累计未分配利润和盈余公积的部分，按股东所占股份比例分配，应确认为股息所得，需缴纳企业所得税。 2.子公司留存收益为负数时，即存在未弥补亏损，这部分亏损通常不能结转给母公司，也不会产生应税所得，因此不涉及企业所得税。具体税务处理应参考《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）的规定，并结合实际情况与主管税务机关沟通确认。祝您学习愉快！

阅读 293

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老师，股权转让是看净资产吗？
家权老师 | 提问时间：01/28 16:07

#CPA#

是的，就是看期末净资产

阅读 217

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财管里的Rm-Rf,和Rm这两个怎么区分?怎么记呢？分不清楚
刘艳红老师 | 提问时间：01/28 14:19

#CPA#

您好，可以这样记 Rf保命钱，Rm赚大钱；相减得溢价，乘β定身价。” Rf：保底生存线（不亏就行）； Rm：市场平均盈利能力； Rm-Rf：冒险才有肉吃； β×(Rm-Rf)：你的胆量决定你比别人多拿多少

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老师元月15号的时候，我在电子税务局里面还看到以前没有抵扣的进项发票，现在只显示元月份的发票了，是怎么回事呢？
小菲老师 | 提问时间：01/28 13:29

#CPA#

同学，你好之前月份的可以看到的

阅读 246

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中交E信收款是什么收款方式，对企业有什么注意事项吗
小菲老师 | 提问时间：01/28 12:41

#CPA#

同学，你好中交E信是中交数金平台开出的电子债权凭证，基于真实贸易背景，由核心企业授信后向供应商开具。它支持自由拆分、自主转让、分期贴现，能有效降低融资成本、优化供应链管理。

阅读 333

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这题进项税额不是可以抵扣的吗，为什么专项储备转回的金额还包含进项税额，这样固定资产的价值是负数了啊
朴老师 | 提问时间：01/28 11:58

#CPA#

进项税确实可以抵扣，所以它既不计入固定资产成本，也不冲减专项储备。冲减专项储备的是不含税的设备款 + 安装费（113 万），再加上安全检查费 10 万，合计冲减 123 万。期末专项储备余额 = 期初 500 万 + 提取 150 万 - 冲减 123 万 = 527 万，对应选项 A。

阅读 220

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母公司吸收合并全资子公司需不需要支付对价呢？
秦老师 | 提问时间：01/28 11:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是从其他公司购买子公司，需要支付对价的。如果这个公司已经是子公司了，然后公司注销时候，母公司不需要额外支付对价。祝您学习愉快！

阅读 164

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吸收合并需要缴纳增值税吗
范老师 | 提问时间：01/28 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：吸收合并是否需要缴纳增值税，取决于是否符合相关税收规定。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定，在资产重组过程中，通过合并等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。若吸收合并过程中子公司没有劳动力，涉及的房产需要缴纳增值税。另外，若合并属于免税重组，通常可免缴增值税。具体税务处理需结合当地税法和实际操作方式判断，建议咨询专业税务顾问。祝您学习愉快！

阅读 223

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1、母公司吸收合并全资子公司适用特殊税务处理吗？需不需要支付对价呢？2、母公司吸收合并非全资子公司适用特殊税务处理吗？3、上面两种情况子公司的留存收益为正怎么会计处理？4、上面两种情况子公司留存收益为负数怎么会计处理呢？
郭老师 | 提问时间：01/28 10:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于母公司吸收合并全资子公司是否适用特殊税务处理及是否需要支付对价，没有直接相关信息表明是否适用特殊税务处理。企业合并特殊性税务处理有两个分别适用的条件，股权支付金额不低于85%的交易支付总额适用于非同一控制下的情况；同一控制下且无需支付对价有其特定规定。所以是否适用特殊税务处理及是否支付对价需结合具体情况判断，若符合上述对应情况则适用相应规则。 2、关于母公司吸收合并非全资子公司是否适用特殊税务处理，同样未找到直接信息，需依据企业合并特殊性税务处理的条件，结合实际情况看是否符合股权支付金额不低于85%的交易支付总额等条件来判断。 3、在会计处理方面，未提及子公司留存收益为正或为负时，吸收合并全资子公司和合并非全资子公司的不同处理方式。一般来说，母公司吸收合并子公司时，若属于同一控制下企业合并，按子公司账面价值吸收其资产和负债，差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益；若属于非同一控制下企业合并，差额确认商誉或计入当期损益。但未明确留存收益正负的具体影响，建议咨询专业人士获取更准确解答。祝您学习愉快！

阅读 190

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23-25年开回来的进项发票现在还能认证抵扣嘛？没有期限是从什么时候开始实行的？
文文老师 | 提问时间：01/28 10:56

#CPA#

23年开始就是一般纳税人了吗

阅读 203

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请教：我司业务员提成核算口径为当年实际收完款的订单，发放方式为一年两次：年中会先将上半年收完款的订单核算提成进行发放，按照“工资、薪金所得”申报的个人所得税，年终会统一核算全年应发提成总额，并扣减年中预发金额后结算。针对年终发放的该笔提成，能否按全年一次性奖金申报缴纳个人所得税？
周老师 | 提问时间：01/28 10:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不能按全年一次性奖金申报缴纳个人所得税。因为全年一次性奖金的政策适用范围明确限定为“年终一次性发放的奖金”，且需符合单独计税的条件。而你司年终发放的提成是根据全年应发总额与年中已发金额的差额进行结算，属于“工资、薪金所得”的组成部分，且发放方式并非一次性年终发放，而是分阶段结算。因此，该笔年终结算的提成应并入当月工资薪金所得，按照累计预扣法申报个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 218

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做帐，全流程，适用场景，详解？
小菲老师 | 提问时间：01/28 09:55

#CPA#

同学，你好你具体什么财务问题？

阅读 223

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请问企业注销主要是办理工商注销和税务注销，还要注销银行，还要注销什么呢
文文老师 | 提问时间：01/28 09:39

#CPA#

若有开通社保，要注销社保

阅读 225

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，请问个人销售材料代开发票是怎么征税的
apple老师 | 提问时间：01/28 09:24

#CPA#

同学你好，个人销售材料，金额没达到500万时，或者偶发零星的销售，税局把他们当做小规模纳税人对待，按照3%的税率征收增值税

阅读 191

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抵欠期限问题： 1.假如2025年10月更正所属期2022年1月车船税,同时产生退税和欠税，是否可以办理抵欠？ 2.假如2025年10月更正所属期2022年车船税,同时产生退税和欠税，是否可以办理抵欠？
小赵老师 | 提问时间：01/28 07:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以办理抵欠。增值税留抵抵欠政策仅适用于增值税欠税，不涉及其他税种（如车船税）的欠税或退税。因此，即使在2025年10月更正2022年1月车船税时产生退税和欠税，也不能通过增值税留抵税额进行抵欠。 2.不可以办理抵欠。即使2025年10月更正的是2022年车船税，由于车船税不属于增值税范畴，其产生的欠税或退税与增值税留抵税额无关，因此不能适用增值税留抵抵欠政策。祝您学习愉快！

阅读 172

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小规模纳税人达到认定为增值税一般纳税人标准，比如甲公司所属期2024年1月到2024年12月销售额超过500万元。问题：1.那么认定为增值税一般纳税人的“有效期起”时间是2024年12月1日？还是2025年1月1日？还是2025年2月1日？判断的相关法律依据有哪些？2.如果2025年4月1日才认定为增值税一般纳税人，对于应认定而未认定期间的增值税怎么更正申报？相关法律依据有哪些？3.在系统申请认定为增值税一般纳税人时，除了可以选择“当月初”或者“次月初”生效以外，是否可以选择前几个月的1号生效？比如2025年4月在系统认定一般纳税人，生效期是否可以选择2025年1月1日？4.对于拒不认定的，怎么处理？
王一老师 | 提问时间：01/28 01:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果甲公司2024年1月到2024年12月销售额超过500万元，达到一般纳税人认定标准，那么认定为增值税一般纳税人“有效期起”时间应为2025年1月1日。根据规定，达到标准的次月（即2025年1月）起应认定为一般纳税人，生效日期通常为当月1日。相关法律依据为《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第五条和第六条。 2.如果2025年4月1日才认定为增值税一般纳税人，对于应认定而未认定期间（2025年1月到2025年3月）的增值税，需更正申报。更正时，需将该期间的销售额按一般纳税人适用税率重新计算增值税。例如，若原按小规模纳税人申报，需补缴差额税款。相关法律依据为《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第五条和第六条，以及《中华人民共和国增值税暂行条例》。 3.在系统申请认定为增值税一般纳税人时，除了可以选择“当月初”或者“次月初”生效外，不能选择前几个月的1号生效。例如，2025年4月在系统认定一般纳税人，生效期不能选择2025年1月1日。生效日期只能是申请当月或次月的1日。 4.对于拒不认定的纳税人，税务机关可以依法责令限期改正，逾期不改正的，可以处以罚款。情节严重的，可以依法采取其他行政处罚措施。相关法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》。祝您学习愉快！

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这个是销售合同，合同约定涉及合同资产吗，还是仅仅是应收账款，乙方账务处理，为什么
秦老师 | 提问时间：01/27 21:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该合同约定不涉及合同资产，仅涉及应收账款。合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。而应收账款是企业无条件收取合同对价的权利，即企业仅仅随着时间的流逝即可收款。在这份规划设计合同中，甲方付款的条件主要是时间节点（合同签订后、提交评审稿后、评审通过后），不涉及除时间流逝之外的其他因素，所以乙方拥有的是无条件收款权，应确认为应收账款。乙方针对此合同的账务处理如下： 1.合同签订后10个工作日内，甲方支付总额的30%（46.5万元）借：银行存款46.5 贷：应收账款46.5 2.乙方向甲方提交评审稿后10个工作日内，甲方付40%（62万元）借：银行存款62 贷：应收账款62 3.评审通过后10个工作日内，甲方付清剩余尾款（46.5万元）借：银行存款46.5 贷：应收账款46.5 祝您学习愉快！

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老师这个题目怎么是预防控制啊，凭证都做好了，账目都已经定了。怎么预防啊？
董孝彬老师 | 提问时间：01/27 20:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 250

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老师，比如租个办公室一年，装修了一个月，我的装修费是装修好开始一年摊销，还是按租期的剩余时间摊销？
文文老师 | 提问时间：01/27 18:18

#CPA#

按租期的剩余时间摊销

阅读 200

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师请问付款了，有一部分票对方不开，应付账款为负数，要怎么办，直接调成本吗？可以税前扣除吗？
apple老师 | 提问时间：01/27 17:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 209

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老师，我们是建筑公司，个体户开给我们的劳务发票，需要备注项目名称和地点吗？
家权老师 | 提问时间：01/27 16:21

#CPA#

开的是建筑服务税目就需要备注

阅读 239

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这个D为什么不选呢？
朴老师 | 提问时间：01/27 15:58

#CPA#

上期是否经过财务报表审计，是影响审计程序的范围和性质的因素，但它并不能直接用来判断期初余额对本期财务报表的影响程度影响程度的判断，核心是看期初余额本身的金额、会计政策延续性、或有事项等内容性因素。上期是否审计，只是影响你获取审计证据的方式，而不是期初余额本身对本期报表影响的原因。

阅读 234

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归档日在审计报告日后，那从归档日开始算10年，从审计报告日开始算就不是10年了吧？
朴老师 | 提问时间：01/27 15:50

#CPA#

审计准则规定，保存期限的起点是审计报告日，不是归档日或财务报表日，要求至少保存 10 年。所以，从审计报告日起算 10 年是法定要求，归档日的时间差不影响这个 10 年的计算周期。

阅读 235

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使用权资产和租赁资产有什么区别
文文老师 | 提问时间：01/27 15:26

#CPA#

使用权资产：承租人通过租赁合同获得的、在租赁期内使用租赁物的权利。适用场景：适用于所有租赁（包括融资租赁和经营租赁），但短期租赁（≤12个月）和低价值资产租赁可简化处理。

阅读 233

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师什么叫股权现金流量法，计算公式是什么?
apple老师 | 提问时间：01/27 13:57

#CPA#

同学你好，我给你解答

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老师我们公司原注册是200万，老板想减资成150万，其中有AB两个股东，一个股东按150万*0.51就是76.5万，实际流水投资款只有635792，就少了129208，另一个股东150万*0.49就是73.5万，实际流水投资款就是872800，就多了137800，如果要减资，，现在两个股东想维持原来的持股比例，又不想继续再往公司里打投资，两个人加起来实缴是够了，如果分开股东实缴有一个股东就不够，另外一个又多了，这个怎么处理
朴老师 | 提问时间：01/27 10:43

#CPA#

那减资后，A、B股东的实缴持股比例也相应也会变动对吧

阅读 331

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请贾苹果老师回答谢谢!请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师定公司章程目的，作用分别是什么
apple老师 | 提问时间：01/27 10:28

#CPA#

同学你好，我给你解答

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