财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

在报表审计过程中，会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）甲公司与ABC事务所签订协议，由甲向其客户推荐ABC事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。（2）审计项目组成员B因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量的甲公司股票。截止2015年12月31日，这些股票市值为50000元。（3）审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2015年3月离职。（4）审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2014年2月10日离开甲公司加入ABC会计师事务所。（5）经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司产品，每人限购2000元。要求：针对上述情形，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师的职业道德守则，并简要说明理由。
朴老师 | 提问时间：06/06 16:16

#CPA#

同学你好稍等我看看

阅读 11460

收藏 41
老师好，以下是我的计算思路，和答案有尾差，请看一下我的思路，对吗？公积金贷款余额：7.4（上一问结果）*（F/A,4%,5）=40.08， 60*(1+4%)^5=73 73-40.08=32.92 我的思路是全部统一到第五年年末的时点了。商业贷款余额21.74（上一问结果）*（F/A,6%,5）=122.55 ，160*(1+6%)^5=214.12 ，214.12-122.55-10=81.97 。
丁小丁老师 | 提问时间：06/06 15:43

#CPA#

您好！60和160分别代表什么呢？这个差额是要计算什么呢？

阅读 11460

收藏 0
请问我在分析企业盈利能力的时候，可以算出利润表和现金流量表的变动率和对总额的影响吗
小锁老师 | 提问时间：06/05 22:42

#CPA#

您好，这个是不能的，这个算不出来的和这个

阅读 11460

收藏 48
老师，这句话说计入当期损益，非交易性金融资产不是最后入留存收益，还有他的减值列报的时候不扣除吗，书上有原文吗
若丽老师 | 提问时间：06/05 14:58

#CPA#

您好，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，减值分录：借：资产减值损失贷：其他综合收益不影响资产的列报金额，只有在最后处理的时候，才会结转到留存收益去

阅读 11459

收藏 0
能解释一下名义利率和实际利率的区别和联系吗？还有票面利率和到期收益率的区别和联系?
青老师 | 提问时间：05/06 11:30

#CPA#

你好； 1. 比如说名义利率与实际利率的区别 1、实际利率是指在物价不变从而货币的实际购买力不变条件下的利率。 2、名义利率是包含了通货膨胀因素的利率。二、名义利率与实际利率的联系 1、当名义利率高于通货膨胀率时，实际利率为正利率。 2、当名义利率等于通货膨胀率时，实际利率为零。 3、当名义利率低于通货膨胀率时，实际利率为负利率。 2. 到期收益率,是指买入债券后持有至期满得到的收益(包括利息收入和资本损益)与买入债券的实际价格之比率。按复利计算是指使未来现金流量的现值等于债券买入价格的贴现率。而票面利率是指债券的利息与面值之比,即债券发行者约定按期根据票面金额支付利息的比例。二者都是描述债券收益的一种形式。但二者是有区别的:第一,二者的分母不同。到期收益率的分母是成本,即以成本为计算基础,而利率的分母是债券面值,即以面值为计算基础。第二,二者的分子不同。到期收益率的分子包括利息与资本利得(成本与面值之差),是考虑债券投资的全部收益。而票面利率的分子仅仅是利息,是考虑债券的利息收益。

阅读 11459

收藏 48
成本会计，计算不可修复成本和净损失
暖暖老师 | 提问时间：09/29 09:14

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 11457

收藏 26
老师我数学解方程不好，想请教一下这个具体算出利率的过程，谢谢老师！
小敏敏老师 | 提问时间：06/05 10:35

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 11456

收藏 0
经营范围无劳务，开这种发票可以？
宋生老师 | 提问时间：05/24 09:07

#CPA#

你好偶尔开一下可以，你长期要开的话就得要去变更。

阅读 11456

收藏 48
老师好， 185题a选项为什么是对的？如果是涉及财务报表层的，不是没法和具体认定相联系么？
cindy赵老师 | 提问时间：06/08 17:42

#CPA#

您还，这句话的意思是所能影响的进行联系。反之没有影响的就不联系。

阅读 11454

收藏 48
注会考试审计的知识点有哪些？
朴老师 | 提问时间：06/03 18:10

#CPA#

同学你好一、审计基础原理 1.审计的保证程度 2.审计要素：三方关系人：注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者财务报表财务报表编制基础审计证据审计报告二、审计风险与重要性 1.两个层次的重大错报风险：财务报表层次重大错报风险认定层次的重大错报风险（进一步细分为固有风险和控制风险） 2.检查风险：取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 3.检查风险与重大错报风险的反向关系 4.重要性水平的确定时间：在计划审计工作（总体审计策略）时确定 5.影响实际执行的重要性高低的因素三、审计程序与流程 1.审计程序的概念和作用 2.风险识别和评估：风险评估程序信息来源以及项目组内部的讨论了解被审计单位及其环境了解被审计单位的内部控制评估重大错报风险 3.风险应对：针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序（包括控制测试和实质性程序）四、特殊项目审计 1.对舞弊和法律法规的考虑 2.审计沟通 3.对集团财务报表审计的特殊考虑 4.利用他人的工作 5.对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计五、内部控制审计与职业道德 1.企业内部控制审计 2.会计师事务所质量管理和审计项目的质量管理 3.注册会计师职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求六、信息技术对审计的影响 1.运用信息技术导致的风险 2.信息处理控制 3.信息技术一般控制、信息处理控制与公司层面控制三者之间的关系

阅读 11454

收藏 48
为什么债务重组的方式不包括复合工具？
廖君老师 | 提问时间：06/04 07:05

#CPA#

您好，1.基于债务重组的定义和特征来的：在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易，特征有财务经营状况相对不佳的公司较多，产业相对集中；多涉及关联方，甚至有政府介入，非账面的重组损益巨大；信息披露不充分、不规范。 2.复合金融工具，如可转换公司债券，是一种同时包含负债和权益成分的金融工具。企业在发行这类工具时，既包含了负债成分，也包含了权益成分。这种工具的主要优点在于能够满足不同的投资需求，通过将不同的金融工具和商品结合在一起，以最优的方式实现投资目标。同时，它也具备较高的风险控制能力，能够帮助投资者有效避免和降低其承担的系统风险。 3.在债务重组中，债权人和债务人主要关注的是债务的清偿方式、时间和金额等方面的调整，以优化债务结构、减轻还款压力。而复合金融工具虽然包含了金融负债成分，但其同时也包含了权益工具成分，这使得其在性质上并不完全符合债务重组的定义。

阅读 11453

收藏 28
审计学的题，题目在图片上
小安老师 | 提问时间：06/09 15:15

#CPA#

（1）恰当。存货监盘的主要目标是获取被审计单位资产负债表日有关存货数量和状况的审计证据。（2）不恰当。注册会计师还应当实施抽盘，以证实观察程序的结果。（3）不恰当。注册会计师应当向银行函证，以证实该批存货的存在性。（4）恰当。从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，是为了测试存货盘点记录的完整性，也就是是否存在漏盘的存货。（5）不恰当。注册会计师应当实施其他审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据。

阅读 11451

收藏 48
这里的智囊团和项目组分别是什么意思？
薇老师 | 提问时间：06/07 23:24

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 11450

收藏 38
相关系数为负一能否分散系统风险
小朵老师 | 提问时间：06/06 13:47

#CPA#

同学，你好系统风险是不能被分散的，相关系数只能分散非系统风险很高兴可以帮到你，觉得回答可以的话，麻烦给与好评谢谢

阅读 11450

收藏 48
老师，经营杠杆是大好还是小好
波德老师 | 提问时间：06/08 17:40

#CPA#

同学你好，经营杠杆系数越大，经营杠杆作用和经营风险越大

阅读 11449

收藏 46
问题：老师，我感觉我可能没表达明白。我重新组织语言，首先这句话“持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份”中描述的主体如果进行收购，那么是不构成内幕交易的对吗？但是，这里的王某并不符合这句话中主体的描述啊，因为这句话提到是5%以上股份的自然人、法人或组织收购该上市公司股份才不构成内幕交易，而王某最开始只有2%，并不是5%以上，王某是收购之后才有5%以上的，那么王某持有2%股份的那天进行收购应该不属于“持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份”这种情况了吧
小鑫老师 | 提问时间：06/08 15:56

#CPA#

同学，您好，很高兴能为您解答。您的理解是正确的，内幕交易也是有门槛的。

阅读 11448

收藏 48
老师，经济订货批量下，为啥固定的成本不用考虑，只需考虑变动的存储成本和变动订货成本？
CC橙老师 | 提问时间：05/27 15:26

#CPA#

你好，因为订货批量多少，固定资产都不变

阅读 11448

收藏 48
请问什么叫一级政府，老侯提示这段话什么意思，不明白，一级预算和本级预算是什么意思？请举个简单的例子
晶晶月老师 | 提问时间：07/09 18:56

#CPA#

您好，一级政府就是指和行政区划相匹配的某一层级的政府，比如省一级政府，县一级政府

阅读 11447

收藏 31
土地增值税具体计算步骤
波德老师 | 提问时间：06/05 21:03

#CPA#

同学你好，按以下步骤 1、收入额 2、确定扣除项目金额 3、计算增值额 4计算增值率 5、计算应纳税额

阅读 11445

收藏 45
老师第一题这里写着销售使用过的燃油汽车，为什么增值税是乘以13%
益华老师 | 提问时间：08/26 22:42

#CPA#

您好，因为之前抵扣过，不是简易计税的

阅读 11444

收藏 48
请问老师上年度的铁路车票和飞机客票行程单都未做进项税额的分录，今年想抵扣进项，如何做调整分录？
郭老师 | 提问时间：02/10 17:22

#CPA#

你好，当时做了费用吗？如果是的话，借应交税费，应交增值税进项，贷，以前年都损益调整，借以前年都损益调整，贷利润分配未分配利润，然后汇算清交需要调增的。

阅读 11444

收藏 0
甲公司以专利权作价对其合营企业进行增资。以上对，还是错？（记得非货币性资产交换中，涉及企业合并，换入控制级别的长投，不适用于准则）
微笑老师 | 提问时间：06/06 19:12

#CPA#

错，专利权本身不构成资产

阅读 11443

收藏 48
老师，企业自建的员工宿舍是可以免印花税，是吗
小锁老师 | 提问时间：06/05 23:01

#CPA#

您好，这个是属于免税的哈

阅读 11443

收藏 21
预计负债为什么是900
CC橙老师 | 提问时间：05/24 22:36

#CPA#

你好，10%的退货率即1张桌子1000元，对方需付退货费100，所以预计负债900

阅读 11442

收藏 48
老师，我想问一下啊，在长投取得的时候，那个分录在写的时候他有一个也就是长期股权投资买进的价格，跟我对冲出去的，支付的这个价格之间它有个差额，这个差额放在就是所有的权益这类的科目里面的时候，他不是有个先后顺序嘛，资本公积第一位，第二位的话，盈余公积和未分配利润，那盈余公积和未未分配利润的话先后顺序，我看老师讲的是先弄盈余公积。然后最后是未分配利润，这个在实际操作中确实是这样的，还是说营运公积跟未分配利润按1:9的比例，同时对冲，因为这个可能跟中级考试的时候是有点差异的，我想跟你确认一下。
注会会计老师 | 提问时间：02/12 08:52

#CPA#

应该先冲资本公积，然后冲盈余公积，最后才冲未分配利润，盈余公积和未分配利润不是按1:9来冲的。

阅读 11440

收藏 0
借款费用资本化-企业所得税和会计上针对确认条件有什么区别？
王超老师 | 提问时间：09/29 21:48

#CPA#

你好你是问，借款费用会计与税法的处理差异吧 (1)企业在生产、经营期间向非金融机构借款发生的利息支出，如果高于以金融机构同期同类贷款利率计算的数额，按照企业所得税法的规定，超过的部分不得计人资产的价值，也不得计入财务费用在税前扣除。而会计准则是按照实际利率计算资本化金额或费用化金额。这里的会计与税务处理的差异是由于计量口径不一致造成的，属于永久性差异。如果对借款费用进行资本化处理，则当期纳税申报时不调整应纳税所得额，在资产未来使用年限内将企业所得税法不允许资本化的部分分期调增应纳税所得额；如果对借款费用进行费用化处理，则调增当期的应纳税所得额。 (2)由于关联方接受债权性投资的比例超过了国务院财政、税务主管部门规定的标准而发生的利息支出，按照企业所得税法的规定，不得在计算应纳税所得额时扣除，由此产生的借款费用资本化金额和按会计确认标准确认的资本化金额之间的差异属于永久性塞异，不调整当期的应纳税所得额。企业所得税法不允许资本化的部分在资产未来使用年陵内分期调增应纳税所得额。

阅读 11439

收藏 0
老师好请问这道题应该选择什么？怎么思考？
冉老师 | 提问时间：06/05 12:27

#CPA#

你好，同学，这个题目选择 CD 因为本期的2-3年是上年的1-2年移动过来的，不可能大于上一年的1-2年数据本期的3年以上是上年的2-3年和3年以上年移动过来的，不可能大于上一年的2-3年和3年以上的合计的数据

阅读 11438

收藏 48
代征人的概念及适用场景？
微微老师 | 提问时间：06/05 09:26

#CPA#

您好，代征人是按税法规定或受税务机关正式委托，负有履行代收、代扣、代缴税款义务的单位或个人的统称。代征人制度适用于税源不易控制的纳税环节或税源零星分散不易管理的税种，目的是加强税收源泉控制，简化征纳手续，减少偷税漏税。例如，个体经营者应纳零售环节营业税，税法规定由供货单位在批发销售商品环节代扣代缴，供货单位即为代征人;又如，牲畜交易税，税务机关可委托交易所代收代缴，交易所即为代征人等。

阅读 11438

收藏 0
你好老师，这个题等待期内确认的资本公积这里不明白，第一年应该是600，第二年都行权了，预计人数不就是0了吗，那第二年的成本费用不也是0吗，怎么都是按600来算的呢
CPA文文老师 | 提问时间：06/08 19:38

#CPA#

同学你好他们是第二年12月31日行权的，这些人在公司给公司提供了1整年的服务，公司也是需要确认成本和费用的

阅读 11434

收藏 48
计算增值税或者从价计征的消费税，价外费用是不是要剔除增值税才能够计入税基？
venus老师 | 提问时间：06/06 08:09

#CPA#

对的，同学，是这样的

阅读 11434

收藏 48

没有找到问题？直接来提问