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在报表审计过程中，会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）甲公司与ABC事务所签订协议，由甲向其客户推荐ABC事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。（2）审计项目组成员B因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在B不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量的甲公司股票。截止2015年12月31日，这些股票市值为50000元。（3）审计项目组成员C为新员工，其妻子曾担任甲公司财务经理，于2015年3月离职。（4）审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2014年2月10日离开甲公司加入ABC会计师事务所。（5）经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司产品，每人限购2000元。要求：针对上述情形，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师的职业道德守则，并简要说明理由。
朴老师 | 提问时间：06/06 16:16

#CPA#

同学你好稍等我看看

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不是只要能产生正的边际贡献就不停产吗
小敏敏老师 | 提问时间：05/25 20:15

#CPA#

你好，同学，这道题是选择那种方案能为企业带来最大利益。

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产成品运送到下家的运费也需要列式在资产负债表存货吗这不属于销售费用吗
大伟老师 | 提问时间：05/01 00:19

#CPA#

同学稍等正在为你编辑中

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（4）的合表抵消分录怎么写
小林老师 | 提问时间：06/08 13:42

#CPA#

你好，22年借营业收入50贷研发费用50

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居民个人取的的稿酬所得征税方法是按年计征还是按次计征？
刘艳红老师 | 提问时间：05/24 17:09

#CPA#

您好，这个是按次来计征的

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这题除了这个解答方法还有别的解答方法吗这个没看懂老师再写另外一种解答方法
王鑫老师 | 提问时间：06/08 09:27

#CPA#

你好，此题考察的是账税差异第一项差异中，金融资产的账面价值比计税基础多200万元，意思是会计核算确认的公允价值变动损益增加了税前利润，但税务规定此损益暂时不缴纳企业所得税，处置时再缴纳，故企业需要未来年度补缴此部分税费，形成一项负债，即为递延所得税负债同理，第二项，企业计提的预计负债减少企业账面税前利润，但税法规定计提的预计负债不允许在税前扣除，故需要调增企业所得税应纳税所得额，在未来实际发生售后费用时再抵扣，此差异形成递延所得税资产故递延所得税费用金额为题目答案中的数据

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为什么债务重组的方式不包括复合工具？
廖君老师 | 提问时间：06/04 07:05

#CPA#

您好，1.基于债务重组的定义和特征来的：在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易，特征有财务经营状况相对不佳的公司较多，产业相对集中；多涉及关联方，甚至有政府介入，非账面的重组损益巨大；信息披露不充分、不规范。 2.复合金融工具，如可转换公司债券，是一种同时包含负债和权益成分的金融工具。企业在发行这类工具时，既包含了负债成分，也包含了权益成分。这种工具的主要优点在于能够满足不同的投资需求，通过将不同的金融工具和商品结合在一起，以最优的方式实现投资目标。同时，它也具备较高的风险控制能力，能够帮助投资者有效避免和降低其承担的系统风险。 3.在债务重组中，债权人和债务人主要关注的是债务的清偿方式、时间和金额等方面的调整，以优化债务结构、减轻还款压力。而复合金融工具虽然包含了金融负债成分，但其同时也包含了权益工具成分，这使得其在性质上并不完全符合债务重组的定义。

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第八题会计分录怎么做啊
吴卫东老师 | 提问时间：06/06 22:12

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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使用权资产入账是租进来的账面吗？租赁负债-租赁付款额50 比如租金一年5 租10年是这样的吗老师
宋生老师 | 提问时间：06/06 16:38

#CPA#

你好！是的。你想简单点是这样

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老师，经济订货批量下，为啥固定的成本不用考虑，只需考虑变动的存储成本和变动订货成本？
CC橙老师 | 提问时间：05/27 15:26

#CPA#

你好，因为订货批量多少，固定资产都不变

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老师我们是高速广告公司有在工地制作广告牌可以单独以制造业的形式成立公司开具发票吗
暖暖老师 | 提问时间：06/10 16:21

#CPA#

你好，广告牌制作也不是制造业

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请问老师，一般借款资本化率=总利息/总本金。其中总利息是占用一般借款本金*占用时间，那个分母总本金也是*占用时间吗？有几个实题不一样标准，特意请教一下
廖君老师 | 提问时间：06/10 10:58

#CPA#

您好，不对，分母总本金不用考虑占用时间所占用一般借款的资本化率 = 所占用一般借款当期实际发生的利息之和 / 所占用一般借款本金之和（资本化率是当期，不是占用加权平均，什么时间借入就怎么算

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毛利率，营业利润率，销售利润率，速动比率，资产负债率的计算公式分别是什么
微微老师 | 提问时间：05/27 11:51

#CPA#

您好，毛利率=毛利÷销售收入×100% 营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% 销售利润率=利润总额/营业收入×100% 速动比率=速动资产÷流动负债资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

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（2）确认的1-6月投资收益为什么乘的持股比例不加上之前的5%呢
cindy赵老师 | 提问时间：06/08 13:11

#CPA#

您好，题目中说明了累计持股24%，实质是包含了之前的5%。

阅读 11470

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经营范围无劳务，开这种发票可以？
宋生老师 | 提问时间：05/24 09:07

#CPA#

你好偶尔开一下可以，你长期要开的话就得要去变更。

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债务重组中，为什么只有在算债务人重组损益时要考虑相关增值税（扣减销项税），而算债权人重组损益时不用考虑增值税（无需增减进项税）。
耿老师 | 提问时间：06/04 08:23

#CPA#

你好！债务重组中，债务人和债权人的会计处理存在差异，特别是在考虑增值税的处理上。根据《企业会计准则第12号——债务重组》及其应用指南，债务人在重组过程中产生的损益需要考虑相关增值税的影响，而债权人则不需要。以下是对这一现象的详细分析： 1. **增值税的性质** - **增值税的转嫁性质**：增值税是一种转嫁税，最终由消费者承担。 - **增值税的计算方法**：增值税的计算基于企业的销售额和采购额，通过销项税额和进项税额的差额来确定应纳税额。 2. **债务人的会计处理** - **资产清偿方式**：债务人使用资产清偿债务时，涉及到资产的转让，可能需要计算增值税。 - **债务转权益工具**：将债务转换为权益工具可能不涉及增值税的问题，但需要考虑其他税务影响。 - **修改其他条款**：修改债务条款可能导致债务价值的变动，间接影响增值税的计算。 3. **债权人的会计处理** - **受让金融资产**：债权人受让金融资产时，按照公允价值计量，不涉及增值税的计算。 - **受让非金融资产**：受让非金融资产时，虽然需要考虑相关的税费，但这些通常是直接归属于资产的成本，而非增值税的调整。 4. **税务处理与会计处理的差异** - **债务重组损失的确认**：债务人确认的债务重组损失可能需要在税前扣除，这涉及到增值税的计算Θ。 - **投资收益的确认**：债权人确认的投资收益通常不涉及增值税的增减。 5. **债务重组的税务规定** - **税务调整的必要性**：由于会计处理与税务规定存在差异，需要进行纳税调整。 - **债务重组协议的影响**：债务重组协议的内容可能会影响到增值税的计算和申报。 6. **会计准则与税法的协调** - **准则与税法的差异**：会计准则与税法在债务重组的增值税处理上存在差异，需要特别注意。 - **纳税调整的复杂性**：纳税调整可能较为复杂，需要专业的税务知识进行处理。 7. **实务操作中的考量** - **税务筹划的机会**：债务重组提供了税务筹划的机会，尤其是在增值税的处理上。 - **财务影响的评估**：企业在进行债务重组时，需要评估增值税处理对财务报表的影响。 8. **案例分析** - **以资产清偿债务的案例**：通过具体案例分析，可以更清楚地理解债务人在以资产清偿债务时增值税的处理方式。 - **债务转为权益工具的案例**：分析债务转为权益工具的案例，可以帮助理解不同债务重组方式下的税务处理。此外，在考虑增值税（扣减销项税）的情况下，债务人重组损益时，需要注意以下几点： - **税务合规性**：确保债务重组的税务处理符合当地税法的要求。 - **会计处理的准确性**：正确计算债务重组损益，确保会计信息的真实性和可靠性。税务影响的预测：评估债务重组对企业所得税申报的影响，合理安排税务筹划。综上所述，债务重组中债务人和债权人在考虑增值税时的处理方法不同，主要是由于增值税的转嫁性质和会计处理与税务规定之间的差异所决定的。债务人在处理重组损益时需要考虑增值税的影响，以确保税务合规性和会计信息的准确性。而债权人在确认投资收益时，通常不涉及增值税的增减，因此不需要特别考虑增值税的调整。这些差异在实际操作中需要特别注意，以避免可能的税务风险。

阅读 11468

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抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，老师，不是说买卖不破租赁吗？如果这种情况就不对？
耿老师 | 提问时间：06/10 06:19

#CPA#

你好！“买卖不破租赁”原则是指在租赁关系成立后，即使所有权发生转移，租赁关系仍然有效，新的所有人应当尊重已有的租赁合同。然而，这一原则并非没有例外。在抵押权设立之后出租的财产，其租赁关系并不能对抗已经登记的抵押权。具体分析如下： 1. **法律条文的规定**：《民法典》第405条明确指出，如果抵押权设立前财产已经被出租并转移占有，那么原租赁关系不受该抵押权的影响。反之，如果抵押权设立后才出租的财产，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权。 2. **权利设立的时间**：关键在于抵押权和租赁权的设立时间。如果租赁关系在抵押权设立之前已经存在并转移了占有，那么租赁权可以对抗后来的抵押权。但如果租赁关系是在抵押权设立之后才建立的，那么它不能对抗已经存在的抵押权。 3. **租赁权的保护**：法律对租赁权的保护基于承租人已经占有租赁物的事实。这是因为占有具有一定的公示功能，能够向第三方表明承租人的权利状态。因此，只有在承租人已经实际占有租赁物的情况下，租赁权才能对抗后设立的抵押权。 4. **抵押权的公示**：对于不动产抵押权，其设立通常需要办理登记手续。这使得抵押权的存在对第三方具有公示效果，从而使得在抵押权设立后的租赁关系无法对抗该抵押权。 5. **实践中的处理**：在实际处理中，如果承租人在签订租赁合同时查询了不动产登记，并且确认了租赁物上没有设立抵押权，那么他们的租赁权就能得到有效的保护。反之，如果没有进行这样的查询，或者租赁物在之后被设立了抵押权，那么承租人的权利可能就会受到损害。 6. **执行过程中的问题**：在抵押权实现的过程中，如果涉及到法院的强制执行，租赁关系对于受让人并不具有约束力。这意味着即使承租人与出租人之间存在有效的租赁合同，但如果财产被法院拍卖以实现抵押权，新的所有者可能不受租赁合同的约束。 7. **承租人的自我保护**：承租人在签订租赁合同时，应查询不动产登记，确保租赁物上没有设立抵押权。同时，保留好租赁合同以及支付租金的凭证，以便在必要时证明自己的权利。 8. **抵押权人的核实义务**：在设立抵押权时，抵押权人应实地查看抵押物的占有情况，并在非抵押人占有的情况下详细核实占有人的信息。这有助于防止在抵押权实现时出现租赁权的有效对抗。在考虑上述分析后，以下是一些额外的建议： - 承租人在签订租赁合同前，应进行不动产登记查询，确认租赁物上是否存在抵押权。 - 承租人应保留好租赁合同及支付租金的凭证，以证明租赁关系的真实性和有效性。 - 抵押权人在设立抵押权时，应实地查看抵押物的占有情况，并保留相关证据，以备后续可能出现的承租人提出抗辩。综上所述，虽然“买卖不破租赁”是一条普遍原则，但在抵押权设立后出租的财产中，租赁关系并不能对抗已经登记的抵押权。这是《民法典》对《物权法》相关规定的明确化和具体化，旨在平衡承租人和抵押权人之间的利益。承租人和抵押权人在进行交易前都应采取适当的措施，以确保自己的权利不受损害。

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谁能告诉我图二划线部分数字哪来的啊，一筹莫展
汪乐乐老师 | 提问时间：06/08 17:46

#CPA#

同学你好，用(2500000+500000）(p /F/10%,5)等于300万✘0.6209等于1862700。

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请问我在分析企业盈利能力的时候，可以算出利润表和现金流量表的变动率和对总额的影响吗
小锁老师 | 提问时间：06/05 22:42

#CPA#

您好，这个是不能的，这个算不出来的和这个

阅读 11466

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老师能不能请你帮我把一些客观题上可以速算的帮我写一下,比如怎么算债务重组债权人的入账价值，债权人的重组损益，债务人的重组损益，债务重组的这个老是不会[捂脸][捂脸][捂脸]
向阳老师 | 提问时间：08/27 11:28

#CPA#

您好，同学，很高兴回答您的问题！

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代征人的概念及适用场景？
微微老师 | 提问时间：06/05 09:26

#CPA#

您好，代征人是按税法规定或受税务机关正式委托，负有履行代收、代扣、代缴税款义务的单位或个人的统称。代征人制度适用于税源不易控制的纳税环节或税源零星分散不易管理的税种，目的是加强税收源泉控制，简化征纳手续，减少偷税漏税。例如，个体经营者应纳零售环节营业税，税法规定由供货单位在批发销售商品环节代扣代缴，供货单位即为代征人;又如，牲畜交易税，税务机关可委托交易所代收代缴，交易所即为代征人等。

阅读 11463

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甲公司以专利权作价对其合营企业进行增资。以上对，还是错？（记得非货币性资产交换中，涉及企业合并，换入控制级别的长投，不适用于准则）
微笑老师 | 提问时间：06/06 19:12

#CPA#

错，专利权本身不构成资产

阅读 11462

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老师，你好。请问退税可以抵滞纳金吗？由于更正申报，形成有退税
向阳老师 | 提问时间：05/04 15:49

#CPA#

...

阅读 11462

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问题：老师，我感觉我可能没表达明白。我重新组织语言，首先这句话“持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份”中描述的主体如果进行收购，那么是不构成内幕交易的对吗？但是，这里的王某并不符合这句话中主体的描述啊，因为这句话提到是5%以上股份的自然人、法人或组织收购该上市公司股份才不构成内幕交易，而王某最开始只有2%，并不是5%以上，王某是收购之后才有5%以上的，那么王某持有2%股份的那天进行收购应该不属于“持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份”这种情况了吧
小鑫老师 | 提问时间：06/08 15:56

#CPA#

同学，您好，很高兴能为您解答。您的理解是正确的，内幕交易也是有门槛的。

阅读 11461

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题目：A公司于20×1年1月1日销售给B公司—批产品，含增值税的销售价格为150万元，B公司于20×1年1月1日开出6个月承兑的商业汇票。 B公司于20×1年6月30日尚未支付货款。B公司资金周转困难，短期内不能支付货款。当日经与A公司协商，A公司同意B公司以其持有的对丙公司36%的股权抵偿债务。B公司对该股权投资采用权益法核算，长期股权投资的账面价值为140 万元(其中投资成本100万元，损益调整40万元)。假定A公司为该项应收票据提取了坏账准备6万元，其账面价值为144万元，公允价值为147.5万元。用于抵债的股权于当日即办理相关转让手续，A公司将其分类为长期股权投资采用权益法核算。“债务重组前A公司已将该项应收票据转入应收账款;B公司已将应付票据转入应付账款。”假定不考虑与商业汇票或者应付款项有关的利息。问题：题中加引号的这段话表示的什么意思?
注会会计老师 | 提问时间：02/23 22:15

#CPA#

即做债务重组分录时，用应收账款/应付账款会计科目，而不是用应收票据/应付票据会计科目

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老师好， 185题a选项为什么是对的？如果是涉及财务报表层的，不是没法和具体认定相联系么？
cindy赵老师 | 提问时间：06/08 17:42

#CPA#

您还，这句话的意思是所能影响的进行联系。反之没有影响的就不联系。

阅读 11460

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老师我数学解方程不好，想请教一下这个具体算出利率的过程，谢谢老师！
小敏敏老师 | 提问时间：06/05 10:35

#CPA#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 11458

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成本会计，计算不可修复成本和净损失
暖暖老师 | 提问时间：09/29 09:14

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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这里的智囊团和项目组分别是什么意思？
薇老师 | 提问时间：06/07 23:24

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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老师好请问这道题应该选择什么？怎么思考？
冉老师 | 提问时间：06/05 12:27

#CPA#

你好，同学，这个题目选择 CD 因为本期的2-3年是上年的1-2年移动过来的，不可能大于上一年的1-2年数据本期的3年以上是上年的2-3年和3年以上年移动过来的，不可能大于上一年的2-3年和3年以上的合计的数据

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