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代征人的概念及适用场景？
微微老师 | 提问时间：06/05 09:26

#CPA#

您好，代征人是按税法规定或受税务机关正式委托，负有履行代收、代扣、代缴税款义务的单位或个人的统称。代征人制度适用于税源不易控制的纳税环节或税源零星分散不易管理的税种，目的是加强税收源泉控制，简化征纳手续，减少偷税漏税。例如，个体经营者应纳零售环节营业税，税法规定由供货单位在批发销售商品环节代扣代缴，供货单位即为代征人;又如，牲畜交易税，税务机关可委托交易所代收代缴，交易所即为代征人等。

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题目中问的会计利润是指营业利润还是利润总额？
易老师 | 提问时间：09/22 19:51

#CPA#

学员朋友您好，会计利润是指净利润。

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这个时间限制就是指表里那个90天/1年/5年的时间吗？
小菲老师 | 提问时间：06/08 17:12

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

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问题：老师，我感觉我可能没表达明白。我重新组织语言，首先这句话“持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份”中描述的主体如果进行收购，那么是不构成内幕交易的对吗？但是，这里的王某并不符合这句话中主体的描述啊，因为这句话提到是5%以上股份的自然人、法人或组织收购该上市公司股份才不构成内幕交易，而王某最开始只有2%，并不是5%以上，王某是收购之后才有5%以上的，那么王某持有2%股份的那天进行收购应该不属于“持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份”这种情况了吧
小鑫老师 | 提问时间：06/08 15:56

#CPA#

同学，您好，很高兴能为您解答。您的理解是正确的，内幕交易也是有门槛的。

阅读 11402

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这个D选项应交所得税怎么算的为什么要减去600/10*2呢不是账面价值等于计税基础吗
小锁老师 | 提问时间：06/08 10:08

#CPA#

您好，这个是无形资产，然后资本化这部分的话，可以加计抵扣

阅读 11399

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老师，在经济法中，只有过半数的表达方式表示不含本数么？还有其他的表述么？
丁小丁老师 | 提问时间：06/06 14:41

#CPA#

您好！这个区分好过半数和半数以上的概念就足够了

阅读 11399

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以前年度损益调整这个科目怎么用，涉及到的会计分录都给我写一下还有就是买原材料时借原材料，贷应付账款可以写成借原材料，借预付账款红字吗
小菲老师 | 提问时间：06/07 14:38

#CPA#

同学，你好以前年度损益调整属于损益类科目范畴。这一科目主要用来记录和核算企业在本年度发现并需要追溯调整至以前年度的损益性事项，包括但不限于重大前期差错更正、资产负债表日后事项等对以前年度利润或亏损产生影响的情形。

阅读 11394

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注册会计师认为不具有客观性，为什么还要与甲公司外聘的律师沟通？
apple老师 | 提问时间：06/06 17:08

#CPA#

同学你好，这条是法定要求，不管对方律师，是否客观，也必须得沟通，只是说，最多沟通完了后，不利用他提供的信息

阅读 11394

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什么情况下入投资收益，什么情况下入其他综合收益？
注会会计老师 | 提问时间：02/14 21:44

#CPA#

您指的长投权益法后续计量么；净利润造成的入投资收益；被投资方的其他综合收益变动造成的入其他综合收益

阅读 11394

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能否举个例子说明下，有点模糊，谢谢老师
丁小丁老师 | 提问时间：06/05 13:57

#CPA#

您好！房子抵押了也可以卖，这时候要通知抵押权人，抵押权人没问题了，就可以过户了，然后卖房的钱先偿还抵押权人债务，还有剩余的，才是归卖房人所有

阅读 11393

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老师这两个应收利息有区别吗麻烦用大白话解释
婵老师 | 提问时间：06/05 10:53

#CPA#

这两个应收利息大部分情况下是一致的，等于票面价值*票面利率只是前面这个就是，比如说：你买了个债权，总期限是10年，你买的时候已经5年了，然假如每年3月份给利息的，但是你在2月份买了，那相当于你买的时候已经包含了前一年的利息，因为前一年的利息下个月才支付

阅读 11389

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老师好，以下是我的计算思路，和答案有尾差，请看一下我的思路，对吗？公积金贷款余额：7.4（上一问结果）*（F/A,4%,5）=40.08， 60*(1+4%)^5=73 73-40.08=32.92 我的思路是全部统一到第五年年末的时点了。商业贷款余额21.74（上一问结果）*（F/A,6%,5）=122.55 ，160*(1+6%)^5=214.12 ，214.12-122.55-10=81.97 。
丁小丁老师 | 提问时间：06/06 15:43

#CPA#

您好！60和160分别代表什么呢？这个差额是要计算什么呢？

阅读 11386

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老师好，老这第3问解析里的第二种方法怎么理解，为什么要把税金及附加剔除啊？
apple老师 | 提问时间：05/24 15:41

#CPA#

同学你好，在计算敏感系数时，一种就按照定义式去算，一种就是简化式去算，那么，第2个是简化式计算，但是，原理是不变的单价的敏感系数就是单价的变动，导致利润的变化是多少那么，要想算利润，也得扣掉税金及附加的，

阅读 11386

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这道题选什么请问一下
王晓晓老师 | 提问时间：05/27 17:19

#CPA#

你好，这个选的是abc的了

阅读 11385

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老师，借款费用这，遇到暂停资本化期间，自己回答的资本化期间跟答案总是差一天，这里有硬性规定吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 12:14

#CPA#

同学，你好没有硬性规定的你有具体题目嘛

阅读 11385

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它这里的差异为啥不调整？500和1000的固定资产差异[疑问]老师个报1300为什么不×60%？[疑问]
吴卫东老师 | 提问时间：05/24 17:15

#CPA#

这里是同一控制下的企业合并，资产都是按照账面价值进行后续计量

阅读 11385

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（1）企业3月份租入一间门面房，合同约定租期6年，3月份支出120万元用于对该门面房的改建，企业已将其全额计入当年管理费用。问题：为什么应该调增应纳税所得额为120-120÷（5×12+11）×9
廖君老师 | 提问时间：05/26 14:07

#CPA#

您好，这是用了1个月后的改建，剩余月5年（5*12）加11个月，本年是摊销9个月，能扣除的是120*9/（5*12+11），不能扣的就是120减这些

阅读 11383

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老师第（5）问租赁负债不是租金✖️系数么为什么答案要租金➕租金✖️系数呢
廖君老师 | 提问时间：06/08 11:05

#CPA#

您好，3.4651是4年的年金系数，在1年初的20*48是不用乘系数的，这就是0时点，租赁负债是款未来流量的现值，有4期折现，1期不用折现。

阅读 11382

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403题的第2小问，她说预期不存在相关的内部控制，为什么直接实施实质性程序不对？不是在预期控制的运行有效，和仅实施实质性测试不能提供充分适当的审计证据才能实施控制测试吗？还有第4问，不是说书面声明本身不能提供充分适当的审计证据吗？
朴老师 | 提问时间：06/04 17:21

#CPA#

1.关于内部控制和实质性程序：内部控制是组织内部为了确保其财务报告的准确性和完整性而设立的一系列政策和程序。实质性程序是审计师为了获取关于财务报表是否真实、公允反映的审计证据而执行的审计程序。在审计过程中，审计师通常会首先评估内部控制的有效性。如果内部控制运行有效，审计师可能会减少对某些领域的实质性程序，因为有效的内部控制有助于减少财务报表中的错误或舞弊风险。但如果预期不存在相关的内部控制，或者内部控制被评估为无效，审计师需要增加实质性程序，因为实质性程序是审计师获取直接审计证据的主要手段。 2.为什么预期不存在相关的内部控制时，直接实施实质性程序不对？虽然实质性程序是审计师获取审计证据的重要手段，但仅仅依赖实质性程序可能不够全面或有效。在某些情况下，如果没有适当的内部控制，实质性程序可能无法发现所有的错误或舞弊。此外，审计师还需要考虑内部控制对财务报表整体可靠性的影响。如果内部控制普遍缺失或无效，审计师可能需要考虑财务报表的整体可靠性，并可能需要执行更广泛的审计程序。 3.关于第4问：书面声明本身不能提供充分适当的审计证据书面声明是审计师从被审计单位管理层获取的关于财务报表或其他事项的书面陈述。虽然书面声明可以为审计师提供有用的信息，但它本身并不足以提供充分适当的审计证据。这是因为书面声明是管理层提供的，其可靠性可能受到管理层诚信度、对事实的理解和记忆等因素的影响。因此，审计师需要获取其他形式的审计证据来支持或验证书面声明的内容。总结：在审计过程中，审计师需要综合考虑内部控制的有效性、实质性程序的必要性和充分性，以及书面声明的可靠性等因素，以获取充分适当的审计证据。

阅读 11382

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你好，请问一下，这道题目要考虑商誉吗
小锁老师 | 提问时间：06/08 10:24

#CPA#

您好，这个的话，是集团内部的交易，不考虑商誉的这个

阅读 11379

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老师专正工资如何计算，我举例：5/15转正，转正前工资6000，转正后6500，24年的如何计算呢？
宋生老师 | 提问时间：06/05 18:22

#CPA#

你好！这个其实是看公司了。一般情况下，是分开，比如5月份有21个工作日在转正之前有几个工作日，就按转正之前的算，转正之后的工作日，按转正之后的算。

阅读 11379

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问问这道题要怎么写呢
cindy赵老师 | 提问时间：05/26 18:23

#CPA#

您好，请稍等，老师写出具体分析。

阅读 11377

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@贾苹果老师其他老师误解请帮我看一下流量图对吗
apple老师 | 提问时间：06/05 08:24

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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根据某商业银行发生的下列业务，分别编制会计分录。 (1) 收到国家增加资本金 800 000 000 元。 (2)收到国家投入办公用房屋2栋,价值为60 000 000元。 (3)收到投资方B公司以无形资产S专利投入，确认价值为300 000元。 (4) 收到外单位捐赠电子设备2台，确认价值为900 000元。 (5) 接受K公司捐赠款项1000 000元,存入中央银行。 (6) 经批准将6 000 000 元资本公积转为资本金。 (7)从税后利润中提取10%的法定盈余公积5000 000元。 (8) 从税后利润中提取8%的任意盈余公积4 000 000元。 (9)经董事会研究批准，动用盈余公积2000000元作为现金股利发放。
朴老师 | 提问时间：06/06 16:27

#CPA#

(1) 收到国家增加资本金 800,000,000 元。借：银行存款 800,000,000 贷：实收资本 800,000,000 (2) 收到国家投入办公用房屋2栋，价值为60,000,000元。借：固定资产 60,000,000 贷：实收资本 60,000,000 (3) 收到投资方B公司以无形资产S专利投入，确认价值为300,000元。借：无形资产 300,000 贷：实收资本 300,000 (4) 收到外单位捐赠电子设备2台，确认价值为900,000元。借：固定资产 900,000 贷：营业外收入 900,000 (5) 接受K公司捐赠款项1,000,000元，存入中央银行。借：银行存款 1,000,000 贷：营业外收入 1,000,000 (6) 经批准将6,000,000元资本公积转为资本金。借：资本公积 6,000,000 贷：实收资本 6,000,000 (7) 从税后利润中提取10%的法定盈余公积5,000,000元。借：利润分配-提取法定盈余公积 5,000,000 贷：盈余公积-法定盈余公积 5,000,000 (8) 从税后利润中提取8%的任意盈余公积4,000,000元。借：利润分配-提取任意盈余公积 4,000,000 贷：盈余公积-任意盈余公积 4,000,000 (9) 经董事会研究批准，动用盈余公积2,000,000元作为现金股利发放。借：盈余公积 2,000,000 贷：应付股利 2,000,000

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请问老师，图片中7.（3）单位是餐厅，有个职工食堂，早午晚给员工提供餐，请问这个不需要视同销售的对吧？但是这些食堂的原材料要做进项税转出的对吧？
小锁老师 | 提问时间：06/08 11:01

#CPA#

您好，这个的话是需要用于福利，这个是需要转出的

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为什么不能低于前两者
廖君老师 | 提问时间：05/25 19:35

#CPA#

您好，前2个就是目前的资产值这么多的钱，有价值在，就不能减值到比这个价值还要低

阅读 11370

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联营企业与合营企业是不形成控股合并还是非同一控制下长期股权投资呢？
朴老师 | 提问时间：06/03 06:46

#CPA#

联营企业与合营企业涉及的是共同控制或重大影响，而不形成控股合并。非同一控制下的长期股权投资可能涉及对联营企业或合营企业的投资，但不一定形成控股合并。会计处理上，联营企业的长期股权投资通常使用权益法，而非同一控制下的长期股权投资可能有其他会计处理方法。

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同样都是流转税，为什么增值税纳税地点般为销售或劳务发生地，而消费税是回机构所在地或居住地。
邹老师 | 提问时间：06/06 08:04

#CPA#

你好，这个就是不同税款，对纳税地点的规定（说白了，就是规定这样，按这个执行就好了）

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题目：A公司于20×1年1月1日销售给B公司—批产品，含增值税的销售价格为150万元，B公司于20×1年1月1日开出6个月承兑的商业汇票。 B公司于20×1年6月30日尚未支付货款。B公司资金周转困难，短期内不能支付货款。当日经与A公司协商，A公司同意B公司以其持有的对丙公司36%的股权抵偿债务。B公司对该股权投资采用权益法核算，长期股权投资的账面价值为140 万元(其中投资成本100万元，损益调整40万元)。假定A公司为该项应收票据提取了坏账准备6万元，其账面价值为144万元，公允价值为147.5万元。用于抵债的股权于当日即办理相关转让手续，A公司将其分类为长期股权投资采用权益法核算。“债务重组前A公司已将该项应收票据转入应收账款;B公司已将应付票据转入应付账款。”假定不考虑与商业汇票或者应付款项有关的利息。问题：题中加引号的这段话表示的什么意思?
注会会计老师 | 提问时间：02/23 22:15

#CPA#

即做债务重组分录时，用应收账款/应付账款会计科目，而不是用应收票据/应付票据会计科目

阅读 11365

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请问老师：税法书，图片7.下面的圈1.银行贷款增值税应税行为的时点是结息日当日对吧（这段话，仅指银行贷款？）圈2.这段指除银行以外的其他金融机构贷款，为啥结息起90内的要缴纳，而超过90天的实际收到再缴纳。如果这样的话，都按照超过90天更好呀。圈3.为啥还强调2018.1.1呢？请老师帮忙解答三个问题，感谢您尽量用通俗易懂的方式来解答。
余倩老师 | 提问时间：06/06 10:37

#CPA#

1、是银行提供的贷款服务，2、90天内应收未收的利息，风险比较小，所以按实际结息日来缴纳增值税，而超过90天的应收利息，是不是风险比较高（因为其他的金融机构可能对利息的宽容度比较大），国家为了支持金融机构发展，所以规定实际收到了利息再交税，至于为什么都按90天后缴纳，是因为国家也要有一定的收入。3、2018年1,1就是过政策起始时间，没有什么特别规定。

阅读 11364

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