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老师，就是我们租了别公司的厂房，他们欠我们的发票。他们现在到税务局代开，让我们公司代扣代缴税费来抵租金。这样子可以吗？
宋生老师 | 提问时间：10/22 18:27

#初级职称#

你好，出租方同意就行。

阅读 289

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应收账款应该在借方还是贷方
刘艳红老师 | 提问时间：10/22 11:16

#初级职称#

您好，在借方，收到对方的还款就是在贷方

阅读 332

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机械厂开具发票后怎么做账
家权老师 | 提问时间：10/22 09:05

#初级职称#

借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税

阅读 287

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初级会计证书什么时候领取
小锁老师 | 提问时间：10/21 22:13

#初级职称#

您好，这个一般是11月底公布信息，然后在领取

阅读 308

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老师你好，公司是小企业会计准则，公积金怎么计提和缴纳怎么做分录？
波德老师 | 提问时间：10/21 20:14

#初级职称#

你好，1. 计提公积金会计分录：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等（根据员工所属部门划分）贷：应付职工薪酬——住房公积金（单位承担部分）说明： - 单位承担的公积金部分，需按员工所在部门计入相应成本费用科目（如生产工人计入“生产成本”，行政人员计入“管理费用”）。 - 员工个人承担的公积金部分，无需单独计提，在发放工资时从工资中扣除。 2. 发放工资并扣除个人承担的公积金时会计分录：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——住房公积金（个人承担部分）贷：银行存款（实际发放给员工的工资净额）说明：个人承担的公积金属于代收代付性质，暂计入“其他应付款”科目。 3. 缴纳公积金时（单位+个人承担部分合计）会计分录：借：应付职工薪酬——住房公积金（单位承担部分）借：其他应付款——住房公积金（个人承担部分）贷：银行存款说明：缴纳时将单位和个人承担的两部分合计，从银行存款中支付，同时冲销相应负债科目。

阅读 307

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计提工资，个税，公积金，和发放工资应该如何做账
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:59

#初级职称#

1.计提工资借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-工资 2.发放工资借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款应交税费-个人所得税其他应付款-个人负担社保公积金， 3计提公司负担社保，借：管理费用（或其他成本费用科目），贷：应付职工薪酬-社保 4.支付社保借：应付职工薪酬-社保，其他应付款-个人负担社保公积金，贷：银行存款 5.缴纳个税借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款

阅读 291

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老师，我们出口货物，合同上签的单价是美元，那我们报关单上的美元金额直接按这个单价*重量吗？不用考虑汇率了吗？这样子不是第一个工作日的汇率。
家权老师 | 提问时间：10/21 16:14

#初级职称#

需要按汇率换算为本部收入的

阅读 285

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买了VIP夺魁班的课，什么时候才能上完全部的课件？买了课说是会马上可以上课，现在都过去三个月了，还是只有节预习课件，
郭锋老师 | 提问时间：10/21 15:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果买了26年的课程，剩下的课程都是会陆续更新，也可以先看下25年的课程打好基础的，买26是会赠送25年的。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师，我们出口货物代理要我们商业发票是什么？
Fenny老师 | 提问时间：10/21 15:38

#初级职称#

你好，是用来报关的发票吗。可以搜索一个出口invoice模版，按照模版把商品信息（销售方、收货方，品名，单价、数量、金额、币值）写上去就行。

阅读 291

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老师，你好，公司股东10月份转的投资款，印花税是10月申报还是11月申报呢
刘艳红老师 | 提问时间：10/21 14:50

#初级职称#

您好，这个11月申报就可以了

阅读 286

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公司进原料17500/吨*0.5吨=8750元，运费524.79.6元一共9274.76元，9050元是公户支付的剩下的224.76是微信转款的合同总金额是9274.76元，这样可以吗
郭老师 | 提问时间：10/21 12:14

#初级职称#

可以的，可以这么做的。

阅读 283

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老师，我们开了一个京东店，没交押金，但是让交了1500元的合同履约保证保险，这个钱不退的。我要怎么做分录啊？
文文老师 | 提问时间：10/21 10:52

#初级职称#

有开具相关发票吗

阅读 279

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出纳一般要做账吗？出纳的工作内容有哪些
郭老师 | 提问时间：10/21 08:43

#初级职称#

出纳不需要做凭证办理现金收付，严格审核原始凭证，确保合规性。保管库存现金及有价证券，每日盘点并核对账实，超限额现金及时缴存银行。处理存取款、转账、汇款等，规范使用支票，禁止签发空白支票。每月编制银行存款余额调节表，核对银行对账单。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。根据收付款凭证编制记账凭证，移交会计归档。保管支票、汇票、发票等票据，建立登记簿。

阅读 330

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什么是应收账款初始确认金额，含义是什么；下列各项中，应作为应收账款初始确认金额的有（　）。A. 应收债务人的利息 B. 增值税销项税额 C. 赊销商品的价款 D. 应收取的代垫运杂费 E. 实质上具有融资性质的销售商品的债权
王一老师 | 提问时间：10/20 21:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应收账款的初始确认金额，是指企业在销售商品或提供服务时，根据交易实质和合同条款，首次确认应收账款的金额。它反映了企业有权从客户处收回的全部金额，包括商品或服务的价款、相关税费、代垫费用等。应作为应收账款初始确认金额的有：A.应收债务人的利息B.增值税销项税额C.赊销商品的价款D.应收取的代垫运杂费解释：-A.应收债务人的利息：如果合同中明确约定利息支付义务，这部分利息可以作为应收账款的一部分确认。-B.增值税销项税额：增值税是销售商品或提供服务时产生的税费，属于应收账款的一部分。-C.赊销商品的价款：这是应收账款的核心内容，直接反映企业销售商品的收入。-D.应收取的代垫运杂费：企业为客户代垫的费用，属于应收回的款项，也应计入应收账款。-E.实质上具有融资性质的销售商品的债权：这类交易通常涉及分期收款或其他融资安排，其应收账款的确认需按未来现金流量的现值进行调整，因此不直接作为初始确认金额。因此，正确选项为A、B、C、D。祝您学习愉快！

阅读 307

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老师，我8月份结转了增值税，计提城建税，9月份缴纳了，怎么做分录？是借应交税费-未交增值税-转出未来增值税，应交税费-应交城市维护建设税，贷银行存款么？
小菲老师 | 提问时间：10/20 20:10

#初级职称#

同学，你好对的，分录是对的

阅读 378

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从9月份的利润表里怎么算出本季度应缴纳多少企业所得税？
家权老师 | 提问时间：10/20 16:59

#初级职称#

本季度应交所得税=(利润表的利润总额本年累计-汇算的以前年度亏损)*税率5%-本年累计预交所得税

阅读 398

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老师，商业发票是什么？和增值税发票有什么区别？现在我们出口货代需要。
暖暖老师 | 提问时间：10/20 16:28

#初级职称#

你好商业发票是自己开具的

阅读 289

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老师。10月份企业所得税申报应服工资成本费用和实际支付的工资哪个数大啊
文文老师 | 提问时间：10/20 14:34

#初级职称#

你好，二者可填写一样的数据，个税申报系统数据

阅读 523

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老师，这个调汇怎么算金额？月初是美元94559.3*7.1072=672025.5，月末调汇是94559.3*—（7.1072—7.1055）=160.75吗？是以人民币为准还是美元？
小锁老师 | 提问时间：10/19 16:20

#初级职称#

您好，是用月末金额乘以汇率差的这样，按照人民币为准

阅读 305

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初级会计里面的相关性和重要性为什么感觉差不多
秦老师 | 提问时间：10/19 02:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，初级会计中的“相关性”和“重要性”在概念上确实比较接近，但它们在会计信息质量要求中各有侧重。1.相关性：是指会计信息能够影响使用者的经济决策。也就是说，信息必须与使用者的需求相关，能够帮助他们评估过去、现在或未来事项，或者确认或纠正他们以前的评估。例如，收入和费用的确认时间是否恰当，直接影响使用者对企业的盈利能力判断。2.重要性：是指信息的省略或错报会影响使用者根据财务报告作出的经济决策。重要性强调的是信息的影响力大小，如果某项信息足够重要，以至于省略或错误陈述会导致使用者做出错误的判断，那么这项信息就是重要的。通俗理解：-相关性强调的是“信息是否对使用者有用”；-重要性强调的是“信息是否足够重要，不能忽略”。两者结合，确保会计信息既满足使用者的需求，又不会遗漏关键内容。祝您学习愉快！

阅读 230

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请教一下印花税咋报的，跟收入采购数据对不上呢，外账报的
apple老师 | 提问时间：10/18 23:03

#初级职称#

同学你好，买卖合同的话，收入采购数据费用项下，办公费用加物料消耗固定资产基本是这些项目

阅读 299

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麻烦问一下，贷方应交的应交税费-应交的土地增值税，借方应计入“税金及附加”还是“固定资产清理”？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 15:08

#初级职称#

结合下面的表格把握：土地增值税的账务处理销售作为固定资产管理的房地产通过“固定资产清理”科目核算借：固定资产清理　　贷：应交税费——应交土地增值税房地产开发企业销售开发产品应当计入“税金及附加” 借：税金及附加　　贷：应交税费——应交土地增值税

阅读 682

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短期借款、长期借款、应付债券和合同负债都是非流动负债吗？
小王老师 | 提问时间：05/12 14:36

#初级职称#

流动性负债是指预计在一个正常营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予清偿或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。比如：短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务，相当于是预收的客户款项，在资产负债表里“合同负债”在流动负债下面。非流动负债是指流动负债以外的负债，主要包括长期借款和应付债券，长期应付款和其他非流动负债等。

阅读 1715

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关于可变对价字母N
王一老师 | 提问时间：05/12 14:35

#初级职称#

请具体提出您的疑问。

阅读 470

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如果同时有商业折扣和现金折扣如何处理
金老师 | 提问时间：05/12 14:29

#初级职称#

如果涉及商业折扣，那么确认收入时直接扣除商业折扣的金额，收入 =售价*（1-商业折扣））如果涉及现金折扣，那么确认收入时直接扣除现金折扣的金额，收入 =售价*（1-现金折扣）如果即涉及商业折扣、又涉及现金折扣，收入 =售价*（1-商业折扣）*（1-现金折扣）举例：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13%。2022年9月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为20 000元。因属于批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为：2/10，1/20，n/30。甲公司在合同开始日评估认为乙公司不会享受该现金折扣，该销售商品收入符合确认条件，假定甲公司9月8日收到该笔销售的价款（含增值税额），则下列会计处理不正确的是（　）。　　A.2022年9月1日确认主营业务收入18 000元　　B.2022年9月8日确认财务费用360元　　C.2022年9月8日冲减主营业务收入360元　　D.2022年9月8日应按照可变对价处理原则进行会计处理『正确答案』B 『答案解析』　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　20 340 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　[20 000×（1－10%）]18000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　（18000×13%）2340 　　借：银行存款　　　　　　　　　19 980 　　　　主营业务收入　（18 000×2%）360 　　　　贷：应收账款　　　　　　　　　20 340

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生产成本和制造费用是属于资产类科目吗？还是属于成本类科目呢？
小赵老师 | 提问时间：05/12 14:27

#初级职称#

这都是属于成本类会计科目，同时这也是资产要素，在资产负债表的存货项目中列报。

阅读 1874

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长投损益法，达到重大影响，如果收到红利，是用银行存款，还是其他货币资金存储投资款？
贾老师 | 提问时间：05/12 14:21

#初级职称#

可以是银行存款确认的，题目如果说明是其他货币资金，可以用其他货币资金核算

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固定资产维修费是管理费用吗？应该是要看哪个部门用的吧
秦老师 | 提问时间：05/12 14:16

#初级职称#

是的，要区分部分的 1、管理部门的，是计入管理费用，销售部门的，是计入销售费用 2、车间的，是计入制造费用，不是管理费用

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土地增值税的扣除项目
秦老师 | 提问时间：05/12 14:14

#初级职称#

土地增值税的扣除项目总结如下：新房及建筑物旧房及建筑物取得土地使用权所支付的金额取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用房地产开发成本旧房及建筑物的评估价格房地产开发费用转让房地产有关的税金转让房地产有关的税金财政部确定的其他扣除（房企）（1）取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用和税金（含登记、过户手续费和契税）。（2）房地产开发成本 ①土地征用及拆迁补偿费包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 ②前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 ③建筑安装工程费以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。 ④基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 ⑤公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 ⑥开发间接费用直接组织、管理开发项目发生的费用。包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。（3）房地产开发费用 ①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构贷款证明的（5％以内）：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例注：利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 ②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（10％以内）允许扣除的房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例注1：利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过利息上浮幅度的部分不允许扣除。注2：对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。（4）与转让房地产有关的税金与转让房地产有关的税金是指转让房地产时缴纳的城建税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加，可视同税金予以扣除。注：扣除项目涉及的增值税进项税额，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。（5）财政部规定的其他扣除项目从事房地产开发的纳税人可加计扣除20％： ①取得土地使用权所支付的金额 ②房地产开发成本（6）旧房及建筑物的扣除金额 ①按评估价格扣除纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金（城建税、印花税、教育费附加）作为扣除项目金额计征土地增值税。注：对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额。评估价格＝重置成本价×成新度折扣率 ②按购房发票金额计算扣除纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。注：对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5％的基数。（7）计税依据的特殊规定 ①对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格或转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格又无正当理由的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 ②对于纳税人申报扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋的重置成本价，乘以房屋的成新度折扣率，计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据确定房产的扣除项目金额，并用该房产所坐落土地取得时的基准地价或标准地价来确定土地的扣除项目金额，房产和土地的扣除项目金额之和即为该房地产的扣除项目金额。 ③房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：一是按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；二是由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

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房地产开发企业部分开发房地产出租为什么交土地增值税，为什么出售时就不交啊
黄老师 | 提问时间：05/12 14:12

#初级职称#

房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。如果是出售的话，产权发生转移，需要征收土地增值税的。

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