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支付第二季利息是借财务费用 6000,其中计提利息是借财务费用 4000,都是借方,为什么答案,确认的期间费用中财务费用是6000-4000呢
黄老师
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提问时间:01/02 21:42
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在会计核算中,计提利息时,会借记“财务费用”,贷记“应付利息”。这里4月至5月已累计计提利息4000元,分录为: 借:财务费用4000 贷:应付利息4000 这4000元利息费用已经在4月和5月确认为期间费用了。 而6月份支付第二季度短期借款利息6000元时,其中4000元是之前计提的,分录为: 借:应付利息4000 财务费用2000 贷:银行存款6000 所以6月份应确认的财务费用是2000元(即6000-4000),因为4000元在之前月份已经确认过费用了,不能重复计算。 祝您学习愉快!
阅读 178
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老师,出口是怎样子的情况下才要月末调汇。我现在一直就是当月对应的客户确认的收入月末调汇,收汇的月末调汇。
家权老师
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提问时间:01/02 11:21
#初级职称#
外币账户月末有外币余额都要按月末的汇率调整
阅读 483
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老师,问下我们鼓励员工废物利用回收袋子。我们按2块钱回收,按的是制造费用—内采费用。现金支付。我需要给他报个税吗?
刘艳红老师
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提问时间:01/02 11:00
#初级职称#
您好,如果有发票是可以不申报,没有发票,并入工资,会好些,能抵税
阅读 453
收藏 2
第二题,换取和抵偿是按最高销售价格计算,可平均价格是最高的,就按平均价格的30万算,还是平均价格之外的28万算呢?
贾老师
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提问时间:01/02 10:42
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应按28万元/辆来计算消费税。消费税规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。在本题中,已知A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售,平均销售价格为30万元/辆,其中最高销售价格是28万元/辆,所以应以28万元/辆作为计税价格来计算消费税。 祝您学习愉快!
阅读 178
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第二题,换取和抵偿是按最高销售价格计算,可平均价格是最高的,就按平均价格的30万算,还是平均价格之外的28万算呢?
郭老师
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提问时间:01/02 10:40
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 应按28万计算。消费税中,纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。已知A型车曾以不含税销售价格25万元/辆、28万元/辆进行销售,平均销售价格为30万元/辆,其中最高的不含税销售价格是28万元/辆,所以应按28万来计算消费税。 祝您学习愉快!
阅读 138
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合同取得成本和合同履约成本是什么类科目
张老师
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提问时间:01/02 09:47
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 合同取得成本和合同履约成本都属于资产类科目。 合同取得成本是企业为获取合同发生的增量成本,预期能通过未来合同收入补偿时,在合同开始确认为资产并分期摊销。合同履约成本虽是成本类科目,但会计处理上先按资产核算,确认收入时结转到主营业务成本等科目,即发生时按成本记录,期末或结算时视同资产。 祝您学习愉快!
阅读 285
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小规模季度的应交增值税小于30万免征计入哪里?
小王老师
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提问时间:01/01 22:15
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是执行《小企业会计准则》计入营业外收入中,如果是执行《企业会计准则》计入其他收益中。 祝您学习愉快!
阅读 107
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你好老师,我想问一下,新开公司,税务办理的时候,纳税人所处街乡怎么填写
郭老师
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提问时间:01/01 16:42
#初级职称#
你好,看你企业营业执照所在地 城市的就选择街道办事处
阅读 555
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支票最低签发额为1000?是现金支票么?
暖暖老师
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提问时间:01/01 14:56
#初级职称#
我国现行票据法规未统一规定支票的最低签发金额,无论是现金支票还是转账支票,均无“最低1000元”的法定限制。
阅读 407
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群里说的会计整得个初级是一个东西吗?
小林老师
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提问时间:12/31 22:46
#初级职称#
你好,正在回复题目
阅读 410
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物业公司代扣代缴的电费,只给了一个收据加财务章,可以当费用抵扣企业所得税吗
刘艳红老师
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提问时间:12/31 16:28
#初级职称#
您好,不能的,这个不能抵税的
阅读 486
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老师,公司是新能源货物物流公司,一般纳税人税率是多少呀
家权老师
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提问时间:12/31 15:07
#初级职称#
运输服务9%,物流辅助是6%
阅读 479
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初级会计报名信息采集,身份如何选择?工作内容是统计,不算会计工作,选哪个选项呢?
刘艳红老师
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提问时间:12/31 13:33
#初级职称#
您好,上面有哪些,你拍给我看下
阅读 402
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初级会计报名信息采集问题咨询
小菲老师
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提问时间:12/31 13:31
#初级职称#
同学,你好 具体什么问题?
阅读 399
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老师,我们这边是新能源物流公司小规模,别人给我们开的租车专票,我们是不是只能当成本用
刘艳红老师
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提问时间:12/31 11:41
#初级职称#
您好,是的,,这个当普票用就可以
阅读 482
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老师初级的继续教育的网址是什么
小菲老师
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提问时间:12/31 08:41
#初级职称#
同学,你好 你是什么地方的?
阅读 429
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我的中专毕业证是非全日制的可以报考初级会计吗?
小菲老师
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提问时间:12/30 19:03
#初级职称#
同学,你好 是可以的
阅读 447
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开户时候带走的基本存款账户信息单,什么时候能用到?丢了怎么办
刘艳红老师
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提问时间:12/30 16:15
#初级职称#
您好,这个用不到,只要你备案了,后面就不需要了,可以去补办的
阅读 411
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零基础到完全胜任会计,最快需要多久?全力以赴的学习初级和实操?
暖暖老师
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提问时间:12/30 15:34
#初级职称#
你好,起码一年的时间,专业的是学三四年,会计的专业性很强 出纳三四个月就可以倒是
阅读 402
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注册营业执照里的注册资本。实缴完后,可以用来干嘛
家权老师
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提问时间:12/30 14:42
#初级职称#
可以正常用于公司的经营,
阅读 399
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为什么对方已经红冲了的发票,我这边还显示可以勾选认证
刘艳红老师
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提问时间:12/30 14:00
#初级职称#
您好,这个可能是系统的原因
阅读 442
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麻烦问一下,贷方应交的应交税费-应交的土地增值税,借方应计入“税金及附加”还是“固定资产清理”?
欧阳老师
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提问时间:05/12 15:08
#初级职称#
结合下面的表格把握: 土地增值税的账务处理 销售作为固定资产管理的房地产 通过“固定资产清理”科目核算 借:固定资产清理 贷:应交税费——应交土地增值税 房地产开发企业销售开发产品 应当计入“税金及附加” 借:税金及附加 贷:应交税费——应交土地增值税
阅读 721
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短期借款、长期借款、应付债券和合同负债都是非流动负债吗?
小王老师
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提问时间:05/12 14:36
#初级职称#
流动性负债是指预计在一个正常营业周期中清偿,或者主要为交易目的而持有,或者自资产负债表日起一年内(含一年)到期应予清偿或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。比如:短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款等 合同负债是指企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务,相当于是预收的客户款项,在资产负债表里“合同负债”在流动负债下面。 非流动负债是指流动负债以外的负债,主要包括长期借款和应付债券,长期应付款和其他非流动负债等。
阅读 1864
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关于可变对价字母N
王一老师
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提问时间:05/12 14:35
#初级职称#
请具体提出您的疑问。
阅读 527
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如果同时有商业折扣和现金折扣如何处理
金老师
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提问时间:05/12 14:29
#初级职称#
如果涉及商业折扣,那么确认收入时直接扣除商业折扣的金额,收入 =售价*(1-商业折扣)) 如果涉及现金折扣,那么确认收入时直接扣除现金折扣的金额,收入 =售价*(1-现金折扣) 如果即涉及商业折扣、又涉及现金折扣,收入 =售价*(1-商业折扣)*(1-现金折扣) 举例: 甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。2022年9月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,按价目表上标明的价格计算,其不含增值税的售价总额为20 000元。因属于批量销售,甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时,为鼓励乙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件(按不含增值税的售价计算)为:2/10,1/20,n/30。甲公司在合同开始日评估认为乙公司不会享受该现金折扣,该销售商品收入符合确认条件,假定甲公司9月8日收到该笔销售的价款(含增值税额),则下列会计处理不正确的是( )。 A.2022年9月1日确认主营业务收入18 000元 B.2022年9月8日确认财务费用360元 C.2022年9月8日冲减主营业务收入360元 D.2022年9月8日应按照可变对价处理原则进行会计处理 『正确答案』B 『答案解析』 借:应收账款 20 340 贷:主营业务收入 [20 000×(1-10%)]18000 应交税费——应交增值税(销项税额) (18000×13%)2340 借:银行存款 19 980 主营业务收入 (18 000×2%)360 贷:应收账款 20 340
阅读 1735
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生产成本和制造费用是属于资产类科目吗?还是属于成本类科目呢?
小赵老师
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提问时间:05/12 14:27
#初级职称#
这都是属于成本类会计科目,同时这也是资产要素,在资产负债表的存货项目中列报。
阅读 2004
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长投损益法 ,达到重大影响,如果收到红利,是用银行存款,还是其他货币资金存储投资款?
贾老师
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提问时间:05/12 14:21
#初级职称#
可以是银行存款确认的,题目如果说明是其他货币资金,可以用其他货币资金核算
阅读 630
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固定资产维修费是管理费用吗?应该是要看哪个部门用的吧
秦老师
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提问时间:05/12 14:16
#初级职称#
是的,要区分部分的 1、管理部门的,是计入管理费用,销售部门的,是计入销售费用 2、车间的,是计入制造费用, 不是管理费用
阅读 831
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土地增值税的扣除项目
秦老师
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提问时间:05/12 14:14
#初级职称#
土地增值税的扣除项目总结如下: 新房及建筑物 旧房及建筑物 取得土地使用权所支付的金额 取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用 房地产开发成本 旧房及建筑物的评估价格 房地产开发费用 转让房地产有关的税金 转让房地产有关的税金 财政部确定的其他扣除(房企) (1)取得土地使用权所支付的金额 包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用和税金(含登记、过户手续费和契税)。 (2)房地产开发成本 ①土地征用及拆迁补偿费 包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 ②前期工程费 包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。 ③建筑安装工程费 以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费,以自营方式发生的建筑安装工程费。 ④基础设施费 包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。 ⑤公共配套设施费 包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。 ⑥开发间接费用 直接组织、管理开发项目发生的费用。包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。 (3)房地产开发费用 ①纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构贷款证明的(5%以内): 允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×省级政府确定的比例 注:利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 ②纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的(10%以内) 允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×省级政府确定的比例 注1:利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过利息上浮幅度的部分不允许扣除。 注2:对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 (4)与转让房地产有关的税金 与转让房地产有关的税金是指转让房地产时缴纳的城建税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加,可视同税金予以扣除。 注:扣除项目涉及的增值税进项税额,不允许在销项税额中计算抵扣的,可以计入扣除项目。 (5)财政部规定的其他扣除项目 从事房地产开发的纳税人可加计扣除20%: ①取得土地使用权所支付的金额 ②房地产开发成本 (6)旧房及建筑物的扣除金额 ①按评估价格扣除 纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金(城建税、印花税、教育费附加)作为扣除项目金额计征土地增值税。 注:对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额。 评估价格=重置成本价×成新度折扣率 ②按购房发票金额计算扣除 纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。 注:对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。 (7)计税依据的特殊规定 ①对于纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格或转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格又无正当理由的,应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估,税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。 ②对于纳税人申报扣除项目金额不实的,应由评估机构按照房屋的重置成本价,乘以房屋的成新度折扣率,计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。 税务机关根据确定房产的扣除项目金额,并用该房产所坐落土地取得时的基准地价或标准地价来确定土地的扣除项目金额,房产和土地的扣除项目金额之和即为该房地产的扣除项目金额。 ③房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认: 一是按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定; 二是由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。
阅读 2725
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房地产开发企业部分开发房地产出租为什么交土地增值税,为什么出售时就不交啊
黄老师
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提问时间:05/12 14:12
#初级职称#
房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税。 如果是出售的话,产权发生转移,需要征收土地增值税的。
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