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我公司是一般纳税人，现将公司名下的办公室出租一间，租金一年15000元，发票已开租金一次性收取，租期是今年4月1日至明年3月31日，要如何做分录啊，我公司目前是用小企业会计准则
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:33

#实务#

同学，你好你可以一次性计入收入，也可以分期借：应收账款、银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销

阅读 50

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村里给我公司的路灯费怎么入账，没有发票
朴老师 | 提问时间：04/16 09:32

#实务#

直接入管理费用 — 其他，无发票正常入账，汇算清缴时纳税调增即可。

阅读 39

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老师，你好，我运输公司25年9月份卖了一辆运输车7万元，进公司的公账。当月用公司的库存现金支出7万元，因为这辆车是公司的一个小股东的。不是公司的车子，当时我是不知道这种情况的。我当时做的分录是这样的。收到时借银行存款70000 贷固定资产清理70000 付出时借其他应付款一一xxx70000 贷库存现金一一70000 老师我这样做分录有问题吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 09:31

#实务#

你好第一个分录贷方应该是其他应付啊

阅读 27

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老师，税后利润是指的利润总额和净利润？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:31

#税务#

那个是净利润的哈

阅读 27

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工伤一次性补偿做什么会计科目是管理费用福利费可以还是要应付职工薪酬医保工伤
家权老师 | 提问时间：04/16 09:30

#实务#

是管理费用福利费可以

阅读 32

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老师，电商公司跟韵达等快递公司签的快递费服务合同要交运输合同项目印花税嘛，
朴老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

不用交。快递服务合同不属于印花税里的货物运输合同，电商快递费合同无需缴纳印花税。

阅读 53

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每天 200的差旅补助，需要缴纳个税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

同学，你好每天200元的差旅补助是否需要缴纳个税，取决于是否超过当地规定的免税标准。如果未超过标准，通常不征税；若超出，则超出部分需并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

阅读 37

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老师您好，我现在结转增值税，然后我26年1月抵扣的发票我在25年11月和12月入账了，老师这种怎么做增值税的结转分录
家权老师 | 提问时间：04/16 09:29

#实务#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；如果大于0，需要交税就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

阅读 22

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老师，我的个体户月定额 5 万，如果收入超过 5 万，十万以下，要交税吗
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#税务#

同学，你好可能会涉及个税的

阅读 30

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你好老师账上固定资产-很多年前买的3辆汽车，，其中第一辆已经折旧完毕，第二辆已经不在公司名下了，第三辆是公司名下的，想把第一辆和第二辆处理掉，应该怎么处理，看哪个科目。什么会计科目
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好那你第一辆是要报废，第2辆是要出售？

阅读 25

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我们是建筑公司，一般纳税人，我账上，存货期末余额为什么是负数呢？哪里出错了呢？
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:28

#实务#

同学，你好存货期末余额是负数，是不对的，你看一下明细

阅读 17

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请问老师，看涨期权以净额结算的时候，发行方是直接给对方差价的，并不涉及交换，为什么还属于在潜在不利条件下与其他单位交换金融资产或金融负债的合同义务呢？并不存在交换这个过程呀
小王老师 | 提问时间：04/16 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：差价也是需要支付银行存款，银行存款是金融资产，祝您学习愉快！

阅读 106

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老师您好，12月公司购买了充电桩原值18000元用于职工充电福利，抵扣了进项税额2000多元，1月1号新增值税法长期资产用于职工福利了不允许抵扣进项税额，我这个属于上述情况，要做进项税额转出吗
家权老师 | 提问时间：04/16 09:26

#实务#

是的,每个不能抵扣的,要转出的

阅读 21

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目前通行费发票的税率或征收率9%、5%、3%和不征收的普通发票还能计算抵扣吗？怎么区分？
张老师 | 提问时间：04/16 09:25

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9%/3%道路通行费电子发票：可抵扣。需为征税电子发票，左上角有“通行费”字样，税率/征收栏显示9%/3%，按票面税额抵扣。 5%桥闸通行费发票：可抵扣。按公式金额÷(1+5%)×5%计算抵扣。不征税通行费发票：不可抵扣。包括ETC充值票、政府还贷性公路不征税票，左上角无“通行费”或税率栏显示“不征税”。依据：财政部税务总局公告2026年第13号（自2026年1月1日起施行）。祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，请问一下。就是我公司业务是和保险公司打交道。保险公司给牛承保，我们作为第三方给牛戴耳标作为承保标志，这个动作我们称为信息采集。偶尔也销售草料给保险公司。但这次这家保险公司说他们库里没有草料这个东西，支付款项很麻烦，就把草料的价款放在信息采集里，把信息采集的单价提高这样来支付。他们收到草料全部赠送给牧民，那作为我们怎样让这个草料出库呢，我们和保险公司签个补充协议赠送给他们吗？草料有将近40吨，价格不是很贵，5万块左右，保险公司也不让开在发票里。有什么解决方法呢？
小郝老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

把草料的费用折算到信息采集费里。会导致你们草料出库异常。两家公司最好还是做购销处理。如果实在没法这样操作。你这边就正常做出库，把草料的收入和信息采集的收入都放在信息采集里。

阅读 38

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老师，建筑公司发生的运费是不是计入工程施工-间接费用
小菲老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 32

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老师您好，增值税加计扣除我是按计提计入营业外收入的，24年12月计提，25年1月填写税务报表，25年汇算清缴时营业外收入少了，所差金额正是我24年12月份计入在营业外收入的这笔金额，请问老师25年汇算清缴我应该怎么调整，还需要调整24年的汇算清缴吗
朴老师 | 提问时间：04/16 09:24

#实务#

不用改 2024 年汇算。 2025 年汇算在 A105000 第 30 行其他做纳税调增，把这笔加计抵减的营业外收入补上就行。

阅读 22

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老师，您好，我想问下房地产企业缴纳土地增值税是只要开发票了就要缴土地增值税吗？还是说这块地盖好房子卖的差不多了快卖完了一起缴纳一次土地增值税呢？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:22

#实务#

同学您好，土增是平时开票的时候，就先预交。等到这个盘子基本买完了，再统一汇算，有点像企业缴纳企业所得税那种感觉。

阅读 18

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去年享受500万一次性扣除政策，今年季度所得税报表用不用填
汪老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：去年已享受500万一次性扣除的固定资产，今年季度所得税预缴时，A201020表不需要再填报。即：季度预缴（A201020）：今年不填年度汇算（A105080）：必须填、调增祝您学习愉快！

阅读 90

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老师，A公司持股B公司99%的股权，金额99万。A注资到B A公司的借方科目，是应该计入长期股权投资是吧？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 09:21

#实务#

同学您好，是的，借长期股权投资-b公司99万贷银行存款99万

阅读 54

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老师，我司裁员，支付员工离职赔偿金能否企业所得税税前扣除？
家权老师 | 提问时间：04/16 09:19

#税务师#

那个是可以税前扣除费

阅读 91

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会计岗位实训中，如何正确处理资产减值准备？
李老师 | 提问时间：12/09 20:42

#会计实务#

在会计岗位实训中，正确处理资产减值准备的步骤如下： 1. 确定资产减值准备的需要：根据会计准则的规定，当资产的可收回金额低于其账面价值时，需要进行资产减值准备的计提。 2. 评估资产减值准备金额：评估资产的可收回金额，通常有以下几种方法： - 市场价格法：根据市场价格来评估资产的可收回金额； - 收益法：根据资产的未来现金流量来评估资产的可收回金额； - 成本法：根据资产的重建成本来评估资产的可收回金额。 3. 计提资产减值准备：根据评估的结果，确定资产减值准备的金额，并在会计记录中进行计提。 4. 资产减值准备的会计处理：根据会计准则的规定，将资产减值准备计入资产负债表中的相关资产科目，同时将计提的资产减值准备计入利润表中的相关费用科目。 5. 定期复核资产减值准备：定期复核资产减值准备的金额，根据资产的变动情况和市场的变化，进行适时的调整。需要注意的是，处理资产减值准备时，应遵循会计准则的规定，并与公司的财务部门或审计师进行沟通，确保准确无误地处理资产减值准备。

阅读 1168

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会计中的现金流量表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/09 20:40

#会计实务#

会计中的现金流量表是一种财务报表，用于记录和报告企业在特定时期内的现金流入和流出情况。它反映了企业的现金活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动。现金流量表的作用有以下几点： 1. 提供现金流量信息：现金流量表能够提供企业特定时期内的现金流量信息，帮助用户了解企业的现金流动情况。 2. 评估企业经营能力：通过分析现金流量表，可以评估企业的经营能力和盈利能力。比如，如果企业的经营活动现金流量净额为正，说明企业的经营活动产生了现金流入，反之则说明经营活动产生了现金流出。 3. 分析企业的投资和筹资活动：现金流量表还能够提供企业的投资和筹资活动的现金流量信息。通过分析这些信息，可以评估企业的投资决策和筹资能力。 4. 辅助决策和预测：现金流量表可以为企业的决策提供参考，帮助管理层做出更加准确的决策。同时，也可以根据历史现金流量信息，预测未来的现金流量情况。总之，现金流量表是一种重要的财务报表，通过记录和报告企业的现金流量情况，帮助用户了解企业的经营能力、投资活动和筹资活动，为决策和预测提供参考依据。

阅读 1153

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会计人员职业道德规范中，对保密义务的要求是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 20:36

#会计实务#

会计人员职业道德规范中对保密义务的要求主要包括以下几点： 1. 保护客户信息：会计人员应当对客户的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的第三方。 2. 保护公司信息：会计人员应当对公司的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 3. 保护行业信息：会计人员应当对行业的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 4. 保护个人信息：会计人员应当对个人的财务信息和隐私进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 5. 不利用信息获取不正当利益：会计人员不得利用其职务之便，获取他人的财务信息或商业秘密，以谋取不正当的利益。 6. 不参与内幕交易：会计人员不得利用其了解的内部信息进行股票或其他金融产品的交易，以避免内幕交易的行为。总之，会计人员在履行职责过程中，应当遵守保密义务，确保财务信息和商业秘密的安全，并且不利用这些信息谋取不正当的个人利益。

阅读 2395

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个人所得税的征管办法主要包括税收居民身份的确定、纳税义务的确定、所得的计算和征收、纳税申报和缴纳等方面的规定。
王一老师 | 提问时间：12/09 20:25

#会计实务#

个人所得税的征管办法是指国家对个人所得税征收和管理的具体规定。其主要内容包括以下几个方面： 1. 税收居民身份的确定：个人所得税的征收对象是居民个人和非居民个人。征管办法对居民个人和非居民个人的界定和居民个人的税收居民身份的确定进行了规定。 2. 纳税义务的确定：征管办法规定了个人所得税的纳税义务，包括个人所得税的纳税人范围、纳税义务的发生时间、纳税义务的履行方式等。 3. 所得的计算和征收：个人所得税的计算和征收是个人所得税征管办法的核心内容。征管办法规定了个人所得税的计算方法、计税依据、税率等，并对不同类型的所得进行了具体的计算和征收规定。 4. 纳税申报和缴纳：个人所得税的纳税申报和缴纳是个人所得税征管办法的重要环节。征管办法规定了个人所得税的纳税申报和缴纳的时间、方式、程序等，并对纳税申报和缴纳的违法行为进行了惩罚规定。个人所得税的征管办法是保障个人所得税征收和管理的基础，对于确保个人所得税的公平、公正、高效征收具有重要意义。

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澳洲兑人民币汇率的波动对企业会计报表有何影响？
李老师 | 提问时间：12/09 20:24

#会计实务#

澳洲兑人民币汇率的波动会对企业会计报表产生以下影响： 1. 外币货币兑换损益：企业在进行澳洲兑人民币的货币兑换时，汇率波动会导致外币货币兑换损益的波动。如果汇率波动对企业有利，会计报表中会出现外币兑换收益；如果汇率波动对企业不利，会计报表中会出现外币兑换损失。 2. 资产负债表的影响：汇率波动会影响企业在澳洲的资产和负债的价值。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的资产价值会增加，负债价值会减少；如果汇率下降，资产价值会减少，负债价值会增加。这些变动会反映在资产负债表中。 3. 利润表的影响：汇率波动会影响企业的销售收入和成本。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的销售收入会增加，成本会减少；如果汇率下降，销售收入会减少，成本会增加。这些变动会反映在利润表中，影响企业的净利润。 4. 现金流量表的影响：汇率波动会影响企业的现金流量。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的现金流入会增加，现金流出会减少；如果汇率下降，现金流入会减少，现金流出会增加。这些变动会反映在现金流量表中。总之，澳洲兑人民币汇率的波动会对企业会计报表的各个方面产生影响，包括外币兑换损益、资产负债表、利润表和现金流量表。企业需要及时监测和评估汇率波动对会计报表的影响，并采取相应的会计处理措施。

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浙江省增值税发票真伪查询系统的查询流程是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 20:21

#会计实务#

浙江省增值税发票真伪查询系统的查询流程如下： 1. 打开浙江省增值税发票真伪查询系统的官方网站。 2. 在查询页面中输入发票代码和发票号码，这些信息可以在发票上找到。 3. 输入完毕后，点击查询按钮。 4. 系统会进行发票真伪的验证，验证过程可能需要一定的时间。 5. 查询结果会显示在页面上，如果发票真实有效，则会显示发票的相关信息，如开票日期、金额等；如果发票为假票或无效票，则会提示相应的错误信息。 6. 用户可以根据查询结果判断发票的真伪，并据此决定是否接受该发票。需要注意的是，查询系统的具体流程可能会因地区和时间而有所不同，因此在查询之前，最好参考官方网站上的相关说明和指引。

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会计实务中，4.8厘代表什么含义？
王一老师 | 提问时间：12/09 20:13

#会计实务#

在会计实务中，4.8厘通常表示一个金额的千分之四点八。厘是一个货币单位，表示比分更小的单位。在一些特定的情况下，厘也可以表示比分更大的单位。例如，一个金额为100元的4.8厘，实际上是指100元的0.048，即4.8元。厘的使用在实务中相对较少，一般更常见的是使用分和角作为货币单位。

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报废车辆的处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/09 20:12

#会计实务#

报废车辆的处理方式有以下几种： 1. 出售：将报废车辆以二手车的形式出售给其他个人或企业。在出售过程中，需要办理过户手续，并将出售所得计入收入。 2. 报废处理：将车辆送往报废处理场进行报废处理。报废车辆将被拆解、回收，以进行资源再利用。在报废处理过程中，需要办理相关手续，并支付相应的报废处理费用。 3. 捐赠：将报废车辆捐赠给慈善机构、公益组织或其他需要的个人或单位。在捐赠过程中，需要办理相关捐赠手续，并将捐赠所得计入捐赠支出。 4. 报废车辆的自用：如果企业内部有需要，可以将报废车辆用于企业的内部使用，如作为员工交通工具、运输工具等。在自用过程中，需要办理相关手续，并将报废车辆计入资产。无论采取哪种处理方式，都需要及时办理相关手续，并记录相应的会计凭证，以确保会计处理的准确性和合规性。

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设置会计科目应遵循的原则是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 20:11

#会计实务#

设置会计科目应遵循以下原则： 1. 全面性原则：会计科目应该能够完整、准确地反映企业的经济业务和财务状况。 2. 统一性原则：会计科目应该按照一定的规则和标准进行设置，以便于比较和分析。 3. 简明性原则：会计科目应该尽量简洁明了，避免过多的细分，以便于操作和理解。 4. 可比性原则：会计科目应该具有可比性，即不同企业之间可以进行比较，不同时间段之间也可以进行比较。 5. 适应性原则：会计科目应该能够适应企业的经营特点和需求，能够准确地反映企业的实际情况。 6. 稳定性原则：会计科目的设置应该相对稳定，不应频繁变动，以便于保持会计信息的连续性和稳定性。 7. 可操作性原则：会计科目应该能够方便地进行操作和记录，以便于日常的会计工作。总之，设置会计科目的原则是为了确保会计信息的准确性、可比性和适应性，以便于提供有关企业财务状况和经营成果的真实、完整和可靠的信息。

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