财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师公司融资租赁一台挖掘机，首付 18 万，其中有 2 万多是老板个人账户支付，次月开具首付款发票 18 万 1 分，金额是159292.04，税额是20707.97，分 24 期按揭支付，每月按揭 52083.34，付款当月同时开具按揭款发票，发票上的金额是46091.45.税额是5991.89。请问该如何做账，进项税如何处理，有时候按揭款未付，发票已经开具，要如何冲账老师我能不能按下面的入账
郭锋老师 | 提问时间：06/17 11:08

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以按照图片中的方式入账，以下是详细的账务处理及说明：步骤1：设备入库、老板垫付首付（仅收到首付发票）借：固定资产—融资租入挖掘机1265486.84 借：应交税费—待认证进项税额20707.97（首付专票税额）贷：银行存款160000.00 贷：其他应付款—老板20000.01 贷：长期应付款—租赁公司1106194.80（只放24期不含税本金）差额利息单独做一笔确认融资费用（根据合同实际利率测算）：借：未确认融资费用（融资利息，非增值税143805.36）贷：长期应付款—租赁公司（如果不能区分利息费用不用做这笔）步骤2：每月支付按揭、收到当期发票（分两种情况）情况1：当月付款+当月收票借：长期应付款-租赁公司46091.45 借：应交税费—待认证进项税额5991.89 贷：银行存款52083.34 认证后：借：应交税费—应交增值税（进项税额）5991.89 贷：应交税费—待认证进项税额5991.89 情况2：先收发票，款项未付借：长期应付款—租赁公司46091.45 借：应交税费—待认证进项税额5991.89 贷：其他应付款—租赁公司52083.34 （后期付款冲其他应付款即可）进项税处理进项税在取得发票时先计入“应交税费—待认证进项税额”，待认证后再转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”进行抵扣。冲账处理当按揭款未付，发票已经开具时，通过“其他应付款—租赁公司”科目进行过渡，待实际付款时冲减“其他应付款—租赁公司”。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
老师，几个月前开了张发票，因有次品现在要少给1000元钱，冲掉1000元钱，可以单独开一张红字发票1000元的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:07

#实务#

您好，这种如果认证了，可以部分红冲，没有认证，要全额红冲

阅读 30

收藏 0
你好老师，开鹅蛋的发票，是不是税率选免税
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:06

#实务#

您好，是的根据《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号），自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。其中明确包括：鲜活蛋产品：鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋（包括鲜蛋、冷藏蛋及破壳分离的蛋液、蛋黄、蛋壳）

阅读 20

收藏 0
请教一下，股东变更之前实缴了10万，已经用于公司经营，后股东退股了，变更股权，账上也没有钱，新加入股东是法人股，是法人股直接转账给退股股东10万是吗
东老师 | 提问时间：06/17 11:06

#实务#

对的，可以股东之间转账的

阅读 19

收藏 0
事业单位，以前收到项目就借银行存款，贷暂存款-a项目，支出就是借:暂存款待:银行存款。现在审计说这些该记一般预算收入，一般预算支出，说少记收入5元，支出5元，调整的分录怎样记？
朴老师 | 提问时间：06/17 11:04

#事业单位#

1. 冲销原错误旧账借：暂存款 —A 项目 5 贷：银行存款 5 2. 确认正确收入（财务会计）借：银行存款 5 贷：财政拨款收入 / 事业收入 5 3. 确认正确支出（财务会计）借：业务活动费用 5 贷：银行存款 5 4. 预算会计同步调整（关键）借：资金结存 — 货币资金 5 贷：财政拨款预算收入 / 事业预算收入 5 借：事业支出 5 贷：资金结存 — 货币资金 5

阅读 122

收藏 1
老师这个怎么做会计分录，特别是返利这个
朴老师 | 提问时间：06/17 11:04

#实务#

同学你好稍等一下

阅读 94

收藏 0
报关单上征免列填写的照章征税是什么意思？能退税吗？
东老师 | 提问时间：06/17 11:04

#实务#

征免全称征减免税方式，照章征税=海关完全按照法定税则税率，全额计征关税、进口增值税、消费税，不享受任何海关减免优惠。

阅读 60

收藏 0
老师，公司开具的销售发票，饲料*酿酒酵母培养物和饲料*豆渣，饲料*复合预混合饲料-乳生肽，这些是免税吗，如果不免税，税率是多少
暖暖老师 | 提问时间：06/17 11:02

#实务#

第一个免税的，第二个是9%征税

阅读 38

收藏 0
老师，34行怎么算的着
apple老师 | 提问时间：06/17 11:01

#实务#

同学你好境外所得应给周所得税额 A108000 是这一行吧，你点开 A108000 这个表看看，申报了什么

阅读 54

收藏 0
老师您好！想问问我们公司是物流企业，因为兄弟公司有业务需要，从我们公司借调了几位同事支援业务。想问问，双方公司结算，能开人力资源服务*劳务派遣服务发票进行结算吗？（我们的经营范围是没有这项内容）
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 11:01

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 37

收藏 0
新设立的公司要发生有些费用都要做长期摊摊费用开办费么？然后营业当月可以一次性摊销完么
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:01

#实务#

您好，如果大的话，是计入长期待摊费中，小的话计入管理费用-开办费中就可以

阅读 23

收藏 0
老师，5月份发工资时有两个交社保的人没发他们工资，其他发了的都是没社保的，请问发放工资的分录还要代扣社保吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:59

#实务#

您好，要的，后面支付要把他个人社保扣掉的

阅读 18

收藏 0
2.海能公司是一家对讲机的生产销售企业。经过研究人员不懈的努力，海能公司研制出第一部新型智能对讲机，在定价方面将价格定在与产品质量和性能相匹配的水平上，并且海能公司在保证自身收益的同时使对讲机的价格符合消费者的预期。0下列选项中，属于海能公司采用的新产品定价策略的是( )。 A温和定价策略 B 撇脂定价策略 C 渗透定价策略 D公平定价策略
汪老师 | 提问时间：06/17 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。温和定价策略是将价格定在高价和低价之间，力求使买卖双方都满意。海能公司把新型智能对讲机价格定在与产品质量和性能相匹配的水平上，既保证自身收益，又符合消费者预期，这符合温和定价策略的特点。撇脂定价策略是将价格定得很高，尽可能在短期内赚取高额利润；渗透定价策略是将价格定得较低，利用价廉物美迅速占领市场，取得较高市场占有率；题中未提及“公平定价策略”。所以B、C、D选项不符合题意。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
我司的固定资产原价80000，累计折旧80000，全部固定资产已折旧完，现在这批固定资产要卖掉，可以吗？固定资产余额已经是零了，怎么做会计处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:58

#实务#

借：银行存款贷：固定资产清理贷：应交税费

阅读 55

收藏 0
老师。我们公司25年向个人房东租库房，支付了20万。但是个人房东一直没给我们开发票，这种情况怎么处理呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:58

#实务#

您好，先正常入账汇算清缴调增处理

阅读 45

收藏 0
3.李维大学毕业后创建了一家“梦幻雪”饮品店。根据市场调研，他发现市场中喜欢喝碳酸饮料的消费者占20%,喜欢喝果蔬汁饮料的消费者占35%,喜欢喝茶类饮料的消费者占25%,喜欢喝含乳饮料的消费者占20%。李维决定，针对上述不同类型的消费者分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略。李维采取的目标市场选择策略是()。 A 无差异性营销策略 B 差异性营销策略 C集中性营销策略 D集中差异化策略
贾老师 | 提问时间：06/17 10:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道题选B差异性营销策略。因为“针对上述不同类型的消费者分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略”，说明是面向所有的消费者开发不同口味的产品，实施不同的营销策略，属于差异性营销策略。如果说只生产某一类饮料，并实施相应的营销策略，就是集中性营销策略了。祝您学习愉快！

阅读 90

收藏 0
老师经营所有是按利润金额来报经营所得吗，还是净利润
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:57

#实务#

你好，不是直接按会计净利润报税，也不是单纯账面利润总额，最终计税基数叫应纳税所得额。

阅读 57

收藏 0
在日益兴起的游戏软件开发产业中，企业对竞争对手、顾客特点和产业条件的信息了解较少，由此在产品及市场定位、市场营销和服务等方面面临多种选择。根据上信息，从新兴产业内部结构的共同特征角度来看，游戏软件开发产业所具有的特征是()。 A产业进入壁垒较高毛义 B 成本的迅速变化 C 技术的不确定性 D战略的不确定性
李老师 | 提问时间：06/17 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D。战略的不确定性是新兴产业的重要特征之一。由于新兴产业缺乏成熟的市场规则和竞争格局，企业很难确定正确的战略。不同企业可能会尝试不同的商业模式和竞争策略。在游戏软件开发产业中，企业对竞争对手、顾客特点和产业条件的信息了解较少，在产品及市场定位、市场营销和服务等方面面临多种选择，这体现了企业很难确定正确的战略，符合战略的不确定性这一特征。而选项A，题中未提及产业进入壁垒的相关内容；选项B，题干没有体现成本迅速变化的信息；选项C，题干强调的是战略方面的不确定性，而非技术的不确定性。祝您学习愉快！

阅读 73

收藏 0
老师，公司变更了经营范围，增加几项，其中有两个是需要后置许可的。如果后面公司没有经营这个，许可证可以先不办理吗？
东老师 | 提问时间：06/17 10:56

#实务#

目前完全不打算经营这两项后置许可业务，可以暂时不办对应许可证，法律没有强制要求“执照写上就必须立刻办证”

阅读 44

收藏 0
老师，我们公司准备注销，应收有八千不晓得什么时候收到款，其他往来账科目都没有数据了，我们想注销这个公司，账上有六十多万，应该怎么处理。老师
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 10:55

#实务#

您好，是哪个科目有60多呀

阅读 23

收藏 0
您好，不知道公司工商联络员了，可以怎么查询
东老师 | 提问时间：06/17 10:54

#税务#

一、线上自助查（最快，不用跑大厅） 1. 打开【国家企业信用信息公示系统】→ 点右上角企业信息填报，选企业注册省份 2. 输入统一社会信用代码，页面会自动带出备案联络员姓名（只能看到名字，看不到完整手机号、身份证号） 3. 若原联络员已离职、收不到验证码： - 点页面【联络员变更】，有两种验证渠道： ① 有电子营业执照：扫码登录，直接更换新联络员（法人/经办人扫码即可，不用原联络员） ② 无电子执照：走法人实名渠道，法人微信/支付宝人脸识别，跳过原联络员验证，直接重置联络员信息二、用电子营业执照直接登录（最推荐，绕开旧联络员） 1. 法人在微信/支付宝小程序下载【电子营业执照】，完成实名下载 2. 年报填报页面选择【电子营业执照登录】扫码进入 3. 登录成功后，在系统内直接修改、备案新工商联络员，完全不需要原联络员信息

阅读 53

收藏 0
会计岗位实训中，如何正确处理资产减值准备？
李老师 | 提问时间：12/09 20:42

#会计实务#

在会计岗位实训中，正确处理资产减值准备的步骤如下： 1. 确定资产减值准备的需要：根据会计准则的规定，当资产的可收回金额低于其账面价值时，需要进行资产减值准备的计提。 2. 评估资产减值准备金额：评估资产的可收回金额，通常有以下几种方法： - 市场价格法：根据市场价格来评估资产的可收回金额； - 收益法：根据资产的未来现金流量来评估资产的可收回金额； - 成本法：根据资产的重建成本来评估资产的可收回金额。 3. 计提资产减值准备：根据评估的结果，确定资产减值准备的金额，并在会计记录中进行计提。 4. 资产减值准备的会计处理：根据会计准则的规定，将资产减值准备计入资产负债表中的相关资产科目，同时将计提的资产减值准备计入利润表中的相关费用科目。 5. 定期复核资产减值准备：定期复核资产减值准备的金额，根据资产的变动情况和市场的变化，进行适时的调整。需要注意的是，处理资产减值准备时，应遵循会计准则的规定，并与公司的财务部门或审计师进行沟通，确保准确无误地处理资产减值准备。

阅读 1201

收藏 0
会计中的现金流量表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：12/09 20:40

#会计实务#

会计中的现金流量表是一种财务报表，用于记录和报告企业在特定时期内的现金流入和流出情况。它反映了企业的现金活动，包括经营活动、投资活动和筹资活动。现金流量表的作用有以下几点： 1. 提供现金流量信息：现金流量表能够提供企业特定时期内的现金流量信息，帮助用户了解企业的现金流动情况。 2. 评估企业经营能力：通过分析现金流量表，可以评估企业的经营能力和盈利能力。比如，如果企业的经营活动现金流量净额为正，说明企业的经营活动产生了现金流入，反之则说明经营活动产生了现金流出。 3. 分析企业的投资和筹资活动：现金流量表还能够提供企业的投资和筹资活动的现金流量信息。通过分析这些信息，可以评估企业的投资决策和筹资能力。 4. 辅助决策和预测：现金流量表可以为企业的决策提供参考，帮助管理层做出更加准确的决策。同时，也可以根据历史现金流量信息，预测未来的现金流量情况。总之，现金流量表是一种重要的财务报表，通过记录和报告企业的现金流量情况，帮助用户了解企业的经营能力、投资活动和筹资活动，为决策和预测提供参考依据。

阅读 1182

收藏 0
会计人员职业道德规范中，对保密义务的要求是什么？
李老师 | 提问时间：12/09 20:36

#会计实务#

会计人员职业道德规范中对保密义务的要求主要包括以下几点： 1. 保护客户信息：会计人员应当对客户的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的第三方。 2. 保护公司信息：会计人员应当对公司的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 3. 保护行业信息：会计人员应当对行业的财务信息和商业秘密进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 4. 保护个人信息：会计人员应当对个人的财务信息和隐私进行保密，不得泄露给未经授权的人员。 5. 不利用信息获取不正当利益：会计人员不得利用其职务之便，获取他人的财务信息或商业秘密，以谋取不正当的利益。 6. 不参与内幕交易：会计人员不得利用其了解的内部信息进行股票或其他金融产品的交易，以避免内幕交易的行为。总之，会计人员在履行职责过程中，应当遵守保密义务，确保财务信息和商业秘密的安全，并且不利用这些信息谋取不正当的个人利益。

阅读 2474

收藏 0
个人所得税的征管办法主要包括税收居民身份的确定、纳税义务的确定、所得的计算和征收、纳税申报和缴纳等方面的规定。
王一老师 | 提问时间：12/09 20:25

#会计实务#

个人所得税的征管办法是指国家对个人所得税征收和管理的具体规定。其主要内容包括以下几个方面： 1. 税收居民身份的确定：个人所得税的征收对象是居民个人和非居民个人。征管办法对居民个人和非居民个人的界定和居民个人的税收居民身份的确定进行了规定。 2. 纳税义务的确定：征管办法规定了个人所得税的纳税义务，包括个人所得税的纳税人范围、纳税义务的发生时间、纳税义务的履行方式等。 3. 所得的计算和征收：个人所得税的计算和征收是个人所得税征管办法的核心内容。征管办法规定了个人所得税的计算方法、计税依据、税率等，并对不同类型的所得进行了具体的计算和征收规定。 4. 纳税申报和缴纳：个人所得税的纳税申报和缴纳是个人所得税征管办法的重要环节。征管办法规定了个人所得税的纳税申报和缴纳的时间、方式、程序等，并对纳税申报和缴纳的违法行为进行了惩罚规定。个人所得税的征管办法是保障个人所得税征收和管理的基础，对于确保个人所得税的公平、公正、高效征收具有重要意义。

阅读 1333

收藏 6
澳洲兑人民币汇率的波动对企业会计报表有何影响？
李老师 | 提问时间：12/09 20:24

#会计实务#

澳洲兑人民币汇率的波动会对企业会计报表产生以下影响： 1. 外币货币兑换损益：企业在进行澳洲兑人民币的货币兑换时，汇率波动会导致外币货币兑换损益的波动。如果汇率波动对企业有利，会计报表中会出现外币兑换收益；如果汇率波动对企业不利，会计报表中会出现外币兑换损失。 2. 资产负债表的影响：汇率波动会影响企业在澳洲的资产和负债的价值。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的资产价值会增加，负债价值会减少；如果汇率下降，资产价值会减少，负债价值会增加。这些变动会反映在资产负债表中。 3. 利润表的影响：汇率波动会影响企业的销售收入和成本。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的销售收入会增加，成本会减少；如果汇率下降，销售收入会减少，成本会增加。这些变动会反映在利润表中，影响企业的净利润。 4. 现金流量表的影响：汇率波动会影响企业的现金流量。如果澳洲兑人民币汇率上升，企业在澳洲的现金流入会增加，现金流出会减少；如果汇率下降，现金流入会减少，现金流出会增加。这些变动会反映在现金流量表中。总之，澳洲兑人民币汇率的波动会对企业会计报表的各个方面产生影响，包括外币兑换损益、资产负债表、利润表和现金流量表。企业需要及时监测和评估汇率波动对会计报表的影响，并采取相应的会计处理措施。

阅读 1438

收藏 6
浙江省增值税发票真伪查询系统的查询流程是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 20:21

#会计实务#

浙江省增值税发票真伪查询系统的查询流程如下： 1. 打开浙江省增值税发票真伪查询系统的官方网站。 2. 在查询页面中输入发票代码和发票号码，这些信息可以在发票上找到。 3. 输入完毕后，点击查询按钮。 4. 系统会进行发票真伪的验证，验证过程可能需要一定的时间。 5. 查询结果会显示在页面上，如果发票真实有效，则会显示发票的相关信息，如开票日期、金额等；如果发票为假票或无效票，则会提示相应的错误信息。 6. 用户可以根据查询结果判断发票的真伪，并据此决定是否接受该发票。需要注意的是，查询系统的具体流程可能会因地区和时间而有所不同，因此在查询之前，最好参考官方网站上的相关说明和指引。

阅读 2608

收藏 2
会计实务中，4.8厘代表什么含义？
王一老师 | 提问时间：12/09 20:13

#会计实务#

在会计实务中，4.8厘通常表示一个金额的千分之四点八。厘是一个货币单位，表示比分更小的单位。在一些特定的情况下，厘也可以表示比分更大的单位。例如，一个金额为100元的4.8厘，实际上是指100元的0.048，即4.8元。厘的使用在实务中相对较少，一般更常见的是使用分和角作为货币单位。

阅读 2240

收藏 1
报废车辆的处理方式有哪些？
李老师 | 提问时间：12/09 20:12

#会计实务#

报废车辆的处理方式有以下几种： 1. 出售：将报废车辆以二手车的形式出售给其他个人或企业。在出售过程中，需要办理过户手续，并将出售所得计入收入。 2. 报废处理：将车辆送往报废处理场进行报废处理。报废车辆将被拆解、回收，以进行资源再利用。在报废处理过程中，需要办理相关手续，并支付相应的报废处理费用。 3. 捐赠：将报废车辆捐赠给慈善机构、公益组织或其他需要的个人或单位。在捐赠过程中，需要办理相关捐赠手续，并将捐赠所得计入捐赠支出。 4. 报废车辆的自用：如果企业内部有需要，可以将报废车辆用于企业的内部使用，如作为员工交通工具、运输工具等。在自用过程中，需要办理相关手续，并将报废车辆计入资产。无论采取哪种处理方式，都需要及时办理相关手续，并记录相应的会计凭证，以确保会计处理的准确性和合规性。

阅读 1496

收藏 6
设置会计科目应遵循的原则是什么？
周老师 | 提问时间：12/09 20:11

#会计实务#

设置会计科目应遵循以下原则： 1. 全面性原则：会计科目应该能够完整、准确地反映企业的经济业务和财务状况。 2. 统一性原则：会计科目应该按照一定的规则和标准进行设置，以便于比较和分析。 3. 简明性原则：会计科目应该尽量简洁明了，避免过多的细分，以便于操作和理解。 4. 可比性原则：会计科目应该具有可比性，即不同企业之间可以进行比较，不同时间段之间也可以进行比较。 5. 适应性原则：会计科目应该能够适应企业的经营特点和需求，能够准确地反映企业的实际情况。 6. 稳定性原则：会计科目的设置应该相对稳定，不应频繁变动，以便于保持会计信息的连续性和稳定性。 7. 可操作性原则：会计科目应该能够方便地进行操作和记录，以便于日常的会计工作。总之，设置会计科目的原则是为了确保会计信息的准确性、可比性和适应性，以便于提供有关企业财务状况和经营成果的真实、完整和可靠的信息。

阅读 1572

收藏 0

没有找到问题？直接来提问