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中药材的种植有哪些优惠政策？
宋生老师 | 提问时间：10/24 16:15

#税务师#

增值税优惠：企业受托为其他企业种植中药材，可以使用农业机械进行耕作，享受免征增值税的优惠政策。这是根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定。企业所得税优惠：企业受托为其他企业种植中药材取得的所得可以享受免征企业所得税的优惠政策，依据《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）

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这题为什么没有考虑2个月免租期免增值税问题，考虑免租期免增值税该如何计算增值税呢
赵老师 | 提问时间：10/24 16:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：政策中已经说明了免租期不是同销售缴纳消费税所以是按照实际收取款项计算增值税。 ?根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)第七条规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的视同销售服务。因此，免租期不需要视同销售缴纳增值税。? 祝您学习愉快！

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优先股股利和优先股股息一样吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 15:49

#税务师#

优先股股利和优先股股息在本质上是相同的，都是指购买优先股股票所获得的股份收益。

阅读 377

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与某材料供应商签订了一份材料采购合同，合同金额为60万，四月因生产计划变化与供应商协商减少采购数量，并签订一份补充合同，合同金额修改为50万，请问这个印花税是按照哪个金额来缴纳呢？
宋生老师 | 提问时间：10/24 15:36

#税务师#

这个是按照50万来交。

阅读 334

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老师，能帮忙解释一下混合销售，和兼营吗，我有点分不清，[破涕为笑]
郭老师 | 提问时间：10/24 15:29

#税务师#

举个例子，假设你单位生产窗户提供安装这个就属于兼营，如果是你外购的窗户再提供安装，那就是属于混合销售

阅读 510

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销售电梯并提供安装和保养服务，保养服务属于现代服务那个大类？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 15:19

#税务师#

您好，其他服务这个大类

阅读 402

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请问非货币性资产转让分五年确认所得，投资企业如果是简易计税确认的股权计税基础第一年要不要加上增值税
小锁老师 | 提问时间：10/24 15:17

#税务师#

您好，这个的话是不需要加上这个增值税的，这个不用的

阅读 371

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老师税务师的这个题目，为什么不采用实际成本法计算完工进度 150/(150+50)=0.75?
张老师 | 提问时间：10/24 15:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题中给出了产品安装程度是60%，如果没有该比例的话才按照已经发生成本占总成本的比例计算。所以是300*60%=180确认收入。祝您学习愉快！

阅读 442

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这道题选A吗，能不能考完直接显示答案和解析
卫老师 | 提问时间：10/24 14:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这个正确答案是A的，汽油不属于是汽油的征税范围的。您这是做的题库哪里的题目呢？祝您学习愉快！

阅读 840

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请问这个题该怎么算啊
郭锋老师 | 提问时间：10/24 14:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 9200/（1+3%）*2%=178.64 固定资产可以抵扣增值税是2009年1月1日开始的，题中使用16年，也就是2007年，可以适用简易计税3%减按2% 64000//（1+3%）*2%=1242.72 企业未放弃减税，所以适用简易计税3%减按2% 35000/（1+13%）*13%=4026.55 正常13%税率 4026.55+1242.72+178.64=5447.91 祝您学习愉快！

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这道题正确答案是B吗？为什么
张老师 | 提问时间：10/24 14:24

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选C 销售方式（类别）纳税义务发生时间直接收款不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天托收承付和委托银行收款为发出货物并办妥托收手续的当天赊销和分期收款为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天预收货款为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天委托其他纳税人代销货物收到代销单位的代销清单、收到全部或部分货款的当天、发出代销货物满180天的当天三者中较早一方其他视同销售行为（除代销外）货物移送的当天销售劳务为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天租赁服务纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天金融商品转让金融商品所有权转移的当天贷款服务证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90日内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90日后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税视同销售纳税人发生视同销售服务、无形资产或不动产情形，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或不动产权属变更的当天祝您学习愉快！

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我们公司股东是2023年转股的，个人转给个人，当时转股后没有做账吗？，现在转股后的新股东退股，账怎么做分录？
宋生老师 | 提问时间：10/24 14:13

#税务师#

新股东退股的话，你们是减少注册资金，是吗？

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老师好，解析中的所得400是从题目中哪里获取的
朴老师 | 提问时间：10/24 14:06

#税务师#

题目中 “甲企业转让对丙企业出资的全部股权，实现所得 400 万元” 明确给出了所得 400 万元这个数据。

阅读 358

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老师，我们老板有三个公司，济南，北京一般纳税人公司，邹平小规模公司，现在北京需要扣税没钱，小规模账户有钱，可以把小规模钱转到北京账户吗，相当于借邹平公司的款？直接从邹平小规模账户转到北京账户吗？还有别的好办法吗
暖暖老师 | 提问时间：10/24 13:33

#税务师#

你好，可以做借款得企业之间得对公

阅读 447

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老师，麻烦讲解这题，不理解，谢谢
朴老师 | 提问时间：10/24 13:32

#税务师#

增值税方面：合同约定的月租金为含税价格 10.9 万元，需要换算为不含税价格计算增值税。 1 - 2 月免收租金，在增值税处理上，需要根据相关规定判断是否属于视同销售行为。如果不属于视同销售，则无需在免收租金期间缴纳增值税。一般纳税人出租不动产，适用的增值税税率需根据具体情况确定。印花税方面：租赁合同印花税税率为 1‰，以合同约定的租金总额为计税依据。但题目中合同上未单独列明增值税，需要按照合同总价计算印花税，计算时需将含税租金换算为不含税租金。房产税方面：房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。计算房产余值的扣除比例为 30%，但本题主要涉及租金收入，暂不涉及房产余值的计算。具体计算步骤：首先计算不含税月租金：10.9÷(1 + 增值税税率)。确定 1 - 2 月是否需要缴纳增值税。计算全年租金收入：（12 - 2）× 不含税月租金。计算印花税：全年租金收入 ×1‰。根据确定的增值税税率计算全年应缴纳的增值税。

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老师，解释下第5题各个选项
朴老师 | 提问时间：10/24 13:19

#税务师#

A. 免税：免税项目是指国家给予特定业务免征增值税的待遇。一般情况下，用于免税项目的进项税额不能抵扣。因为免税项目本身不产生销项税额，如果允许其进项税额抵扣，会导致国家税收减少，同时也破坏了增值税抵扣链条的完整性。 B. 减免税款：减免税款通常是国家对特定纳税人或特定业务给予的税收优惠，减少应纳税额。这里需要区分减免的具体情况，如果是直接减免应纳税额，与进项税额抵扣关系不大；如果是通过先计算进项和销项税额再进行减免，那么在计算可抵扣进项税额时应按照正常规则进行，但最终应纳税额会因减免政策而减少。 C. 出口退税：出口退税是国家为鼓励出口而给予的政策，对出口货物在国内已缴纳的增值税等予以退还。出口退税与进项税额抵扣不是同一概念，出口货物一般实行零税率，即销项税额为零，同时退还其对应的进项税额。但在某些情况下，可能存在部分货物出口退税率低于征税率，此时未退还的进项税额需要转出，不能再进行抵扣。 D. 进项税额：一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额为进项税额。符合规定的进项税额可以从销项税额中抵扣，以避免重复征税。例如，企业购买原材料支付的增值税，如果用于生产应税产品并销售，其进项税额可以在计算应纳税额时抵扣。 E. 进项税额转出：当企业购进的货物、劳务、服务等发生非正常损失、用于非应税项目、集体福利或者个人消费等情况时，原已抵扣的进项税额需要转出，不能再进行抵扣。进项税额转出是为了保证增值税抵扣链条的准确性和公平性，防止企业通过不当方式扩大进项税额抵扣范围

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老师，3题怎么理解？不明白
暖暖老师 | 提问时间：10/24 13:13

#税务师#

纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，必须先复议再诉讼： 1. 征税行为：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，还有扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。例如，纳税人对税务机关确定的纳税金额有异议，或者对税务机关认定的纳税主体身份不认可等情况，就属于对征税行为不服，需要先进行行政复议。 2. 税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为：如果税务机关要求纳税人提供纳税担保，纳税人对此行为不服，也应当先申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

阅读 181

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这道题这样做为什么不对。农产品不是买的时候可以直接抵扣0.09吗，耗用时再抵扣0.01吗？
小锁老师 | 提问时间：10/24 12:54

#税务师#

您好，他这个说明了是9%，而且也告诉了损耗率，没有说加工13%税率的货物，所以抵扣是9%

阅读 429

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这个捐赠支出，收入成本调整后，原来报表上的营业外支出93万元不要处理嘛？那调整后的不是同时减了营业外支出93万元，又减了调整的成本80万元，但收入又只调增了一次。请问如何理解
张老师 | 提问时间：10/24 12:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：原来报表上的营业外支出93万元需要调减。抱歉，您可以说一下这是哪里的题目吗？以便老师去核实。祝您学习愉快！

阅读 1030

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老师，13题怎么理解？解释下
耿老师 | 提问时间：10/24 12:47

#税务师#

你好！下列各纳税申报表的项目中，属于《减免所得税优惠明细表》附表项目的是（C.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》）。 A. 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》：这个选项属于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的附表项目。 B. 《研发费用加计扣除优惠明细表》：这个选项同样属于《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的附表项目。 C. 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》：根据相关规定，享受软件、集成电路企业优惠政策的纳税人均需按照企业整体情况填报该表，并且该表是《减免所得税优惠明细表》（A107040）的附表之一。 D. 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》：这个选项不属于《减免所得税优惠明细表》的附表项目。综上所述，正确答案是 C。《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》是《减免所得税优惠明细表》的附表项目，用于详细记录和申报软件、集成电路企业在所得税方面的优惠政策情况。

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老师，图中第五项，广告费的扣除限额超出部分可以结转以后年度，为什么不确认递延所得税资产呢？这道题如果没有转回这一项，对于超支的500万这部分是不是应该确认递延所得税资产500*25%=125万，现在有转回的话这125万不管了？
范老师 | 提问时间：10/24 12:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：告费在税法上允许扣除限额＝50000×15%＝7500(万元)，本年度发生7000万元，所以本年发生的广告费7000万元是全部可以税前扣除的，并没有超过限额标准，也就不存在未来可税前扣除的金额。祝您学习愉快！

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甲供工程和清包工怎么定性给详实的解说
郭老师 | 提问时间：10/24 12:32

#税务师#

清包公是施工方提供主要材料，只提供劳务和辅助材料，甲供材是发包方自行采购全部或部分材料施工方施工

阅读 577

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老师，税务师，最后综合分析题。正确答案是两个只选择一个，有分吗？
朴老师 | 提问时间：10/24 12:22

#税务师#

同学你好这个有分的

阅读 385

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货物装卸搬运服务10万的收入不计算销项税的情况下，处理过程给解答一下，解析中说可以按简易计算处理办法但是没有明确具体阐述此节点的处理过程以及依据是什么？不明白
郭老师 | 提问时间：10/24 12:18

#税务师#

借应收账款贷，主营业务收入10万，应交税费简易计税10万*3% 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定：“一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。”

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个体户查账需要报财务报表啊？
小锁老师 | 提问时间：10/24 12:15

#税务师#

您好，查账的话是需要申报财务报表的

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老师是不是只有初次购进税控系统才是买价和税额都可以抵扣，如果不是初次只能抵税额
家权老师 | 提问时间：10/24 11:50

#税务师#

是的，就是那个意思的

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（一）中国居民企业A企业，对境外乙国企业B3企业持股比例为80%，B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15%。2023年经营及分配状况如下：　　（1）丁国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%，C3企业税前利润1 400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50%的利润按持股比例进行了分配。（2）乙国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。B3企业税前利润（包含投资收益还原计算的间接税款）3 600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。　　（3）A企业的企业所得税税率为25%，其中来自境内的应纳税所得额为5 000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 64、A企业来自乙国所得的全部可抵免税额为（）万元。 0 全部可抵免是720，实际可抵免就是2400*0.25=600呗
朴老师 | 提问时间：10/24 11:36

#税务师#

先计算 B3 企业分得 C3 企业的股息及相应可抵免税额： C3 企业将 50% 利润分配，分配金额为 1400×50% = 700 万元。 B3 企业持股比例为 15%，则 B3 企业分得股息为 700×15% = 105 万元。 C3 企业在丁国缴纳企业所得税 400 万元，分配的股息还原计算的间接税款为 400×（105÷700）= 60 万元。 B3 企业来自 C3 企业的可抵免税额为 60 万元。计算 B3 企业在乙国的可抵免税额： B3 企业在乙国实缴企业所得税 592.5 万元。计算 A 企业来自乙国所得的全部可抵免税额： A 企业来自 B3 企业的股息为 B3 企业税后利润 ×A 企业持股比例，B3 企业税后利润为 3600 - 592.5 = 3007.5 万元，A 企业分得股息为 3007.5×80% = 2406 万元。 A 企业来自乙国所得的全部可抵免税额为 592.5 + 60 = 652.5 万元。对于实际可抵免税额，确实是 A 企业来自乙国的应纳税所得额（2406 万元）乘以我国税率 25% 为 601.5 万元（与你计算的 600 万元接近，可能是由于计算过程中的小数尾差），在抵免限额内，实际可抵免税额为 601.5 万元。如果题目中给出的抵免限额为 2400×0.25 = 600 万元，则实际可抵免税额为 600 万元。

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请问题目当中的管理费用和销售费用都是计入哪里的？这么不能扣除吗？
cindy赵老师 | 提问时间：10/24 11:35

#税务师#

您好，计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。题目中的管理费用和销售费用都是干扰项目，不能作为计算土地增值税的扣除项目，只是正常记账计入利润表的项目中。

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请问题目当中的管理费用和销售费用都是计入哪里的？这么不能扣除吗？
暖暖老师 | 提问时间：10/24 11:23

#税务师#

你好，当中的管理费用和销售费用是迷惑条件，用不到

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税法一葛瑞老师讲到农产品进项税额转出时，下图中的成本为什么不把损失的元宵、运费、进项转出计入成本，我算的成本是：1130+109-125.10=1113.90元
范老师 | 提问时间：10/24 11:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理不善导致的损失应该计入管理费用祝您学习愉快！

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