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这题为什么不用减去土地支付的金额？
税法老师 | 提问时间：07/05 17:28

#CPA#

扣除项目中1000就是土地价款了

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孙某实施股票期权应缴纳的个人所得税为什么不是8000*（7.5-5.8）*3%？不是说员工获得公司授予的股票期权，当日公司股票的收盘价-授予价格差额计入工资薪金计算个税，行权时不交个税了吗？
张老师 | 提问时间：08/17 16:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为非公开交易的股票期权要以行权日的市场价格7减施权价5.8为计税基础。同学您所指的是可公开交易的股票期权是这样的规定，不可公开交易的股票期权授权时不纳税，行权时纳税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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外购产品用于公司庆典，为什么视同销售
耿老师 | 提问时间：07/07 15:22

#CPA#

你好！根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费时，其行为视同销售，应缴纳增值税。因此，如果外购产品用于公司庆典，视同销售的原因是因为这些产品被用于集体福利或个人消费，而不是用于正常的生产经营活动。

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物权和债权的区别是什么
廖君老师 | 提问时间：05/06 23:07

#CPA#

您好，有7个区别 1、两者所行使权利条件不同；债权是请求权，债权人只能通过请求债务人履行债务才能实现自己利益的；而物权是支配权，无须借助于他人的同意，即可行使权利。 2、两者所设定的方式不同。当事人在不违反法律的强制性规定，即可以按照依自己的意愿，任意设定债权；而物权则是除了法律有规定之外，不许当事人自行创设，也不允许变更物权的具体内容。 3、两者权利性质不相同；债权是相对权，物权是绝对权。 4、权利的客体内容不同；债权客体是为给付，而物权的客体只能是物。 5、权利的效力不同。物权有排他性，而债权则有相容性；物权具有优先效力和追及性，而债权没有。 6、两者的时效性不同；债权具有时限性，物权没有。 7、转让的限制不同。债权转让有一定限制，而物权的转让是没有限制。

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票务代理公司代售门票款，发票可以怎么开，有代理权跟无代理权的情况下？
郭老师 | 提问时间：04/12 14:44

#CPA#

其他经纪代理服务有代理权的，没有代理权的话，你看一下你有销售门票的范围吗？

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请问3为什么是恰当的………
廖君老师 | 提问时间：04/06 17:27

#CPA#

您好，因为重分类是账务处理没有错误，只是在报表列示上有问问题，重分类指财务报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整负债表科目余额。它可以根据明显微小错报临界值看是否调整。注册会计师可能将明显微小错报的临界值确定为财务报表整体重要性的3%~5%，也可能低一些或高一些，但通常不超过财务报表整体重要性的10%，除非注册会计师认为有必要单独为重分类错报确定一个更高的临界值。属于注册会计师认为无需单独为重分类错报确定一个更高的临界值，采用财务报表整体重要性的3%作为临界值。

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1.为什么这里计算折旧的时候要减去税法残值? 2.为什么这里计算每年折旧需要减掉旧设备的折旧?
彭彭老师 | 提问时间：06/21 15:08

#CPA#

您好，问题1：因为计算折旧要用税法层面的口径去计算折旧额，因为税法的折旧最终是和现金流保持统一口径的，如果按照会计口径计算，那么这里就会出现税会差异，最后还是要去调应纳税所得额，那么所得税就要调整了，所得税也是一种现金流。所以这里全部统一用税法口径计算。问题2：这里计算的年折旧是增量的概念，意思就是新设备相比旧设备会多出多少折旧。因为是要两者对比净现金流来判断是否更新，所以减掉旧设备折旧

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实体类现金流量和经营类现金流量是一个意思吗？
东老师 | 提问时间：11/17 11:39

#CPA#

您好，这个是一个意思的

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考试的时候怎么插入圆圈带数字的序号，千分号怎么插入
鲁老师 | 提问时间：08/18 21:08

#CPA#

　1、在输入法处单击右键，打开软键盘。　　2、在软键盘上也会出现千分号，直接单击即可。　　3、这样千分号的输入就完成了。

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老师，计算每股收益无差别点时减去的优先股股利是税前还是税后的？
金金老师 | 提问时间：08/27 11:05

#CPA#

您好，这个是税前的，税前

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交易性金融资产和其他权益工具投资属于非货币性资产吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:15

#CPA#

同学你好对的这个属于的

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甲、乙、丙三兄弟共同继承一幅古董字画，由甲保管。甲擅自将该画以市场价出卖给丁，双方钱物两清，丁对该画的共有权属关系知情。丁能否取得该画的所有权，以及为什么
郭老师 | 提问时间：05/03 22:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：丁可以取得所有权，因为这里构成善意取得制度。甲是共有人之一，未经其他共有人同意而出售，是无权处分，而受让人善意、对价合理、物已经交付，构成善意取得。祝您学习愉快！

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消费税算组价，组价是不是就是售价，那算出来的组价也就是售价，组价也就是售价乘以消费税税率是消费税，增值税也是组价乘以税率，那为什么说消费税是价内税，这么算，增值税与消费税的计税依据不是一样吗，就是计算出来的组价也是售价
丁小丁老师 | 提问时间：06/21 21:49

#CPA#

您好！组价是组价，组价是通过成本来推的，因为消费税是价内税，所以要除以1-消费税税率

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合营方自共同经营购买不构成业务的资产的，在将该资产出售给第三方前，应确认该交易产生损益中归属于共同经营其他参与方的部分，但不能确认归属于自己的部分。这个要积分录的话要怎么记？
孺子牛老师 | 提问时间：06/28 20:21

#CPA#

其实就是计算享有的利润的时候，扣除未实现内部交易损益，分录正常写，只是影响金额。比如被投资单位利润100，持股比例50%，内部交易存货成本20，售价30，未实现内部交易损益是30-20=10.则调整后的利润是100-10=90，合营方确认90*50%=45，而不是100*50%=50，借：长投——损益调整45 贷：投资收益45

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老师这道题为什么收费金额不确定确认为无形资产？收费金额确定为金融资产？
一鸣老师 | 提问时间：08/21 15:39

#CPA#

因为收费金额不确定，你只知道自己投入，无法知道确切能收回多少？所以，确认为资产比较恰当。如果收回的金额确定，相当于自己放出一笔资金，收资金利息，确认为金融资产

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企业支付宝收款12391元，其中需扣款23元手续费，其中企业内部测试14.5元（日后可能存在退款），余款12353.5元为主营业务收入，企业为小规模，此分录应如何记录
郭老师 | 提问时间：09/23 18:11

#CPA#

你好，手续费是对方承担的吗？

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收到贴现银行承兑汇票的款项这句话什么意思？
邹老师 | 提问时间：11/03 13:09

#CPA#

你好，就是收到了银行承兑汇票票款的意思。

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税务机关处以“百分之五十以上三倍以下；百分之五十以上五倍以下”的罚款。是分别适用于哪种情况？三倍以下是适用于未代扣代缴吗？五倍以下是适用于少缴或不缴吗
税法老师 | 提问时间：07/04 12:14

#CPA#

管法第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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∵持续经营价值就是未来现金流量的现值。∴‘企业公平市场价值是其持续经营价值与清算价值中较高的一个 ’可以转换为‘企业的公平市场价值，应当是其未来现金流量的现值与清算价值中较高的一个’。这样就与‘企业公平市场价值是企业未来现金流量的现值’矛盾了；如果清算价值更高，企业公平市场价值便并非是企业未来现金流量的现值。逻辑错在哪里了呢？
金老师 | 提问时间：02/09 21:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业的公平市场价值确实是其持续经营价值（即未来现金流量的现值）与清算价值中较高的一个。因此，当清算价值更高时，企业公平市场价值就是清算价值，而不是未来现金流量的现值。祝您学习愉快！

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请问老师，为什么投资方与其联营企业之间不论是顺流交易还是逆流交易，调整投资方投资收益的分录都是一样的？逆流交易的调整逻辑我还可以理解，但顺流交易却难以理解，顺流交易形成的利润是在投资方个别报表上，但却反过来调整来自联营企业的投资收益，为什么？请老师看看附图这道例题，结合这道例题给我指点下其中的逻辑吧，谢谢！
秦老师 | 提问时间：04/26 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问老师，为什么投资方与其联营企业之间不论是顺流交易还是逆流交易，调整投资方投资收益的分录都是一样的？答：是的逆流交易的调整逻辑我还可以理解，但顺流交易却难以理解，顺流交易形成的利润是在投资方个别报表上，但却反过来调整来自联营企业的投资收益，为什么？请老师看看附图这道例题，结合这道例题给我指点下其中的逻辑吧，谢谢！答：因为甲公司个别报表的收入和成本不能因为内部交易就去调整，站在甲公司个别报表的角度，没有发生销售退回，那么收入和成本的金额就不能因为投资而去调整。甲公司个别报表的收入和成本还要作为纳税的依据，而税法认可内部交易，认为1000的收入是已经实现了的，所以甲公司不能去冲减。但是又因为是内部交易，所以顺流交易的情况原理就是通过调减对确认的投资收益来调减利润。会计的处理方法都是人为规定的，所以并没有完美的原理，我们更多的是要记住处理方法，不要过多的纠结原理。祝您学习愉快！

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请问第一问，为什么答案给的计算工资薪金预扣预缴时没减掉商业保险每月200元的限额扣除？8月份单位交的商业保险，不是应该减掉9到12月期间共计4个月吗？
cindy赵老师 | 提问时间：09/07 20:24

#CPA#

您好，不可以的哦，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 1.特殊工种的人身安全保险费。企业为特殊工种的职工支付的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除，例如建筑施工企业、煤矿企业、保安从业单位等。 2.雇主责任险和公众责任险。企业参加的雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除

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当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。通俗的讲是什么意思
venus老师 | 提问时间：06/06 11:06

#CPA#

你好，比如a欠b10万，并约定b不能转让债权，后来b转让给c，并通知a向c付款，a不能对抗c不付钱

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考注会，如果6门过了，综合没过，是不是拿不了证
新新老师 | 提问时间：08/24 16:52

#CPA#

可以拿到六门，这边有一个证书。

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气缸容量250毫升以下的摩托车，消费税税率是？
冉老师 | 提问时间：10/24 19:33

#CPA#

你好，学员，250毫升以下不征税的

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老师就是这个第二题啊，企业公平市场价值它分为控股价值以及少数的价值，这个怎么理解呢？既不能让他加总，又不能说某一个就是，那我们该怎么表述呢？是不是和那个企业整体价值一个思路那虽然是各个部分组成的，但是不能简单的说他是加总，因为只有放到整体里边，它才能体现出它的价值
赵老师 | 提问时间：07/31 20:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的企业公平市场价值分为少数股权价值和控股权价值，是少数股权投资者和控股权投资者站在各自的角度来说的。从少数股权投资者的角度来看，企业股票的公平市场价值是少数股权价值；对于谋求控股权的投资者来说，控股权价值是企业股票的公平市场价值。请您理解一下。祝您学习愉快！

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这个账怎么做啊老师教一下
暖暖老师 | 提问时间：07/07 11:02

#CPA#

你好请把题目完整发一下

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第1和第四小题结合看，01-03年免税，4-6年减半征税，第四小题不理解，麻烦老师帮忙看下，
张学娟老师 | 提问时间：05/06 16:32

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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租入场地，再在场地上建房子。怎么入账？
廖君老师 | 提问时间：04/06 09:16

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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p/A和p/F分别什么含义，用在什么地方，麻烦老师详细点回复
辉辉老师 | 提问时间：11/03 06:30

#CPA#

同学你好，这是年金现值系数和复利现值系数，年金现值系数是把以后期间相等的数值折现到0时点，此时就是用年金现值系数，A*（p/a，i，n），复利现值系数就是把以后期间的某个值折现到0时点

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电商财务跟非电商财务在会计核算与管理方面有什么区别？请真正懂的老师帮忙详细解答一下，不太懂的老师不要接。谢谢。
张老师 | 提问时间：12/22 22:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是电商财务核算及管理方面与传统行业财务的区别，有关电商具体的业务核算及案例请参考网校总结 //www.fawtography.com/kuaijishiwu/zzjn/fe20201009110546.shtml //www.fawtography.com/kuaijishiwu/zzjn/yu20200422152204.shtml 从财务核算细节上，电商企业会涉及到更多的平台销售业务，所以需设置好相关的明细科目，比如各项销售平台以及其他货币资金等的回款需做好管理和分类，而传统销售则相对来说简单一些。具体参考如下： 1.交易频率和规模：电商财务：通常具有更高的交易频率和更广泛的客户基础，这导致了更多的销售订单、退货、退款等操作。此外，电商平台的促销活动频繁，使得销售额波动较大。非电商财务：相比之下，交易频率较低，规模可能较为稳定，受季节性或促销活动的影响较小。 2.收入确认：电商财务：由于涉及到在线支付、延迟发货、退货政策等因素，收入确认的时间点和方法可能更加复杂。需要遵循特定的会计准则来处理预收款、未实现收入等问题。非电商财务：一般按照传统的销售合同条款，在商品交付或服务完成时确认收入，流程相对简单明了。 3.成本结构：电商财务：除了传统的商品成本外，还包括物流配送费用、平台佣金、广告营销支出、IT支持成本等。同时，电商业务中仓储管理和库存控制的成本也非常重要。非电商财务：更多关注于直接生产成本、运输成本以及实体店面运营成本等。 4.税务处理：电商财务：可能涉及跨地区甚至跨国界的销售，因此需要处理复杂的增值税、关税以及其他地方税种，并且要遵守不同地区的税收法规。非电商财务：税务处理相对集中于本地或国内市场的规定，虽然也可能有出口业务，但整体上不如电商那么复杂。 5.数据管理和分析：电商财务：依赖于大量的数据分析来进行决策，如顾客行为分析、市场趋势预测、精准营销等。因此，电商企业往往需要强大的信息技术系统来支持实时的数据收集、处理和报告。非电商财务：虽然也在不断加强数据分析能力，但在数据量级和技术应用上可能不及电商企业先进。 6.风险管理：电商财务：面临的风险包括网络安全风险、支付欺诈风险、供应链中断风险等，这些都需要特别的关注和预防措施。非电商财务：风险更多地集中在物理安全、信用风险等方面，尽管也在逐渐重视信息安全问题。您的问题已经超出了考试辅导的范围，以上解答仅供参考，希望可以帮助到您祝您学习愉快！

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