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老师，我农产品购进进项税额一直高于销售农产品的销项税额，这样的咋整才不会长生这样的情况？有没有什么合理的对策哇？
venus老师 | 提问时间：01/16 11:15

#CPA#

这个会一直产生留抵，只要真实业务是这样的是没有问题的

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请教老师，这道例题中的“所得税费用”在贷方的原因是什么？我只猜到这个分录的逻辑是先确认递延所得税资产，再确认所得税费用，最后倒挤出资本公积（其他资本公积），但对于所得税费用为什么在贷方，且对于所得税费用为什么是250×25%，不明白，只知道250×25%是与管理费用有关，但究竟是怎么关联在一起的，逻辑是什么搞不明白。烦请老师指点！
金老师 | 提问时间：07/06 16:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先有所得税费用，再倒挤资本公积。这里的逻辑是这样的，先算出暂时性差异一共是400，所以要确认递延所得税资产100，其中有250在本期计入了管理费用中了，所以这250对应的递延所得税资产62.5要计入所得税费用，剩余37.5计入资本公积。祝您学习愉快！

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注会经济法#请问下:这两个法条我每次用不准，不会区分，麻烦老师指导下哪个法条什么情况下用？【案例6答案 1.甲银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，基于票据行为的无因性，票据基础关系的瑕疵并不影响票据行为的效力。 2.A公司的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。
聂小芹老师 | 提问时间：07/06 17:34

#CPA#

你好，我看下你的问题稍等

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为什么利润分享计划也会影响稀释每股收益呢？然后题目不是说按当前利润的1%领取奖金吗，那不应该是18000*1%吗
软软老师 | 提问时间：07/06 09:07

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答这里它是由于利息费用导致利润增加而增加的利润润分享计划 25000*2%=500*1%*0.75=3.75

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“将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权不具有追索权”请问老师，在这样的题干背景下，1200万元是否应该在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目上反映？
注会会计老师 | 提问时间：04/02 10:29

#CPA#

是的同学，您的理解是正确的

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甲公司是国内一家大型IT企业。公司使命表述为“为客户利益而努力创新”。2010年，甲公司在原有手机、IT和房地产业务的基础上，决定进军新能源产业。为此集中各部门的精英骨干组成项目小组对该方案进行评估。项目小组在评估时主要关注了该方案的收益、风险，以及企业目前和未来可能的资源。根据以上信息可以判断，甲公司进行战略方案评估时主要的标准是
衣老师 | 提问时间：06/23 14:25

#CPA#

同学你好答：可行性标准解析：评估备选方案通常使用三个标准：一是适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势；是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度；是否有助于企业实现目标；二是可接受性标准，考虑选择的战略能否被企业利益相关者接受；三是可行性标准，对战略的评估最终要落实到战略收益、风险和可行性分析的财务指标上。

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可以处以评估机构或者评估专业人员停产停业的处罚吗
李老师 | 提问时间：09/25 18:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以祝您学习愉快！

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麻烦解析一下下面图片上的题目
欧阳老师 | 提问时间：05/22 00:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算材料用量差异和价格差异，根据相应的公式来计算。材料价格差异=实际数量*（实际价格-标准价格）材料用量差异=（实际耗用量-实际产量下标准耗用量）*标准价格根据题目中已知条件，代入数据即可。材料用量差异＝（32000－8000×5）×50材料价格差异＝32000×（55－50）祝您学习愉快！

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什么叫取决于指数或比率的可变租赁付款额
Jack老师 | 提问时间：07/09 17:36

#CPA#

您好，取决于指数或比率的可变租赁付款额指的是随着某一指数或比率的变化变化的租赁付款额，例如随着通胀指数变高增加的租赁付款额。

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计提坏账和抵消坏账的分录怎么写
鲁老师 | 提问时间：08/18 00:07

#CPA#

计提冲销坏账准备的会计分录　　1、计提坏账准备时：　　借：信用减值损失——计提的坏账准备　　贷：坏账准备　　坏账准备大，应收账款价值小；　　2、冲销多提的坏账准备时：　　借：坏账准备　　贷：信用减值损失　　坏账准备小，应收账款价值大；　　3、收回应收账款：　　借：银行存款　　贷：应收账款（其他应收款）　　应收账款余额小，应收账款账面价值小；　　4、发生坏账：　　借：坏账准备　　贷：应收账款　　如果应收账款和坏账准备都是小，那么应收账款价值不变；　　5、收回已转销的坏账准备，以前发生了坏账，核销坏账：　　借：坏账准备　　贷：应收账款　　6、坏账又收回了，以前核销掉的坏账冲回：　　借：应收账款　　贷：坏账准备　　7、银行存款加大：　　借：银行存款　　贷：应收账款　　坏账准备大，应收账款账面价值小。

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借：所得税费用贷：递延所得税负债借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税递延所得税负债这两个分录为什么不矛盾?第一个增加了所得税费用，第二个虽然减少了应交所得税，但是所得税费用没变，为什么?
一鸣老师 | 提问时间：06/10 15:59

#CPA#

看看以下公式就知道了所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产所得税费用是与应交所得税和递延所得税负债同向增加的

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直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，不包括企业按规定取得的出口退税款。属于企业所得税免税收入还是不征税收入？企业所得税如何处理？
金老师 | 提问时间：08/19 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，属于不征税收入。企业所得税处理时，不需要将这些收入计入应纳税所得额，因此不需要缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

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绿证：是指国家可再生能源信息管理中心.向可再生能源发电企业颁发的具有唯一代码标识的电子凭证。发电企业将持有的绿证转让给别的公司，是否属于转让无形资产？如果不属于，那这个业务开具增值税发票时，货物劳务名称是什么？
郭老师 | 提问时间：08/02 21:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：绿证交易属于销售无形资产。祝您学习愉快！

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老师，收到生育津贴怎么账务处理，公司员工休产假停止发放工资，个人承担社保和个人承担公积金，做工资账务处理，生育津贴低于工资，不足部分工资发放，这个账务怎么处理呢
郭老师 | 提问时间：02/08 09:49

#CPA#

借银行存款贷应付职工薪酬工资，其他应付款借应付职工薪酬工资，借管理费用工资负数，借其他应付款，贷银行存款

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【多选题】（2019年）在确定存货可变现净值时，应当考虑的因素有（　）。　　A.持有存货的目的　　B.存货的市场销售价格　　C.存货的采购成本　　D.资产负债表日后事项　　『正确答案』ABD『答案解析』企业在确定存货的可变现净值时，应考虑的因素包括：（1）确定存货的可变现净值应当以取得确凿证据为基础。存货可变现净值的确凿证据，是指对确定存货可变现净值有直接影响的确凿证明，如产成品或商品的市场销售价格、与产成品或商品相同或类似商品的市场销售价格、销货方提供的有关资料和生产成本资料等。（2）确定存货的可变现净值应当考虑持有存货的目的。（3）确定存货的可变现净值应当考虑资产负债表日后事项等影响。提问：这个参考答案是否错误，应该包括B,正确答案应是ABCD 在确定存货可变现净值时，应当考虑的因素有存货的确凿证据中包括存货的采购成本。请解答？谢谢。
欧阳老师 | 提问时间：09/06 17:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个参考答案是正确的，因为它是根据《企业会计准则》的规定来确定的。根据准则，在确定存货的可变现净值时，企业应当考虑以下因素： 1.持有存货的目的：如果存货是用于销售的，那么在确定其可变现净值时，需要考虑市场销售价格。 2.存货的市场销售价格：这是确定存货可变现净值的关键因素。 3.资产负债表日后事项：这些事项可能会影响存货的未来价值，因此在确定可变现净值时需要考虑。选项C（存货的采购成本）虽然是一个重要的信息，但它不是在确定存货可变现净值时需要考虑的因素。存货的采购成本是存货成本的一部分，它已经在存货的账面价值中得到了反映。在确定可变现净值时，企业需要考虑的是存货的预计售价减去预计的销售费用和税费后的金额，而不是存货的采购成本。因此，正确的答案是ABD。祝您学习愉快！

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为什么说抛补性看涨期权可以将净损益锁定在有限区间内，怎么理解？
赵老师 | 提问时间：06/19 18:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抛补性看涨期权是股票加空头看涨期权组合，是指购买1股股票，同时出售1股该股票的看涨期权。组合的净损益=股票净损益+空头看涨期权的净损益=ST-S0+（-MAX(ST-X，0)+C）=ST-S0-MAX(ST-X，0)+C 当股价上涨时，组合的净损益=ST-S0-（ST-X）+C=X-S0+C，股价上涨时，组合的净损益是最大的。有上面公式可知，X-S0+C是个常数，无论股价如何变化，它都是不变的，因此说该组合是锁定了最高净损益当股价下降时，组合的净损益=ST-S0+C，当股价=0时，组合的净损益最小，此时的净损益=C-S0 根据上面推理可知：抛补性看涨期权的净损益在X-S0+C和C-S0之间。祝您学习愉快！

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老师，22年其他综合收益200的变动，为什么合并报表不做权益法调整呢？是因为它属于内部交易抵消掉了，所以就不调整吗？但是他也是被投资单位权益在变动呀
李老师 | 提问时间：08/09 10:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表中权益法调整的时候，这里应该是需要按照200乘以持股比例确认的，这是咱网校哪里的题目呢？可以明确一下吗？祝您学习愉快！

阅读 1539

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请问这个填写多栏式应该怎么填写
耿老师 | 提问时间：09/08 20:13

#CPA#

你好！按科目顺序横着写明细科目名称。差旅费包含订阅费横着写

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税法不需要计提折旧的固定资产有哪些?大修理期间的固定资产和因季节性原因暂停使用的设备要计提折旧吗？
提莫老师 | 提问时间：06/20 10:17

#CPA#

大修理期间的固定资产和因季节性原因暂停使用的设备要计提折旧不计提折旧的固定资产： 1.土地； 2.房屋、建筑物以外未使用、不需要以及封存的固定资产； 3.以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产； 4.已提足折旧继续使用的固定资产； 5.按照规定提取维简费的固定资产； 6.已在成本中一次性列支而形成的固定资产； 7.破产、关停企业的固定资产； 8.财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。

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某镇的A 卷烟厂（增值税一般纳税人）2021 年12 月主要经营活动和缴纳税金的情况如下：（2）受位于市区的B 卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批， B 卷烟厂提供烟叶成本70 000元， A 卷烟厂向B 卷烟厂收取代垫辅料费8 000 元（不含增值税）和加工费10 000元（含增值税）， A 卷烟厂无同类烟丝的市场价格。求（1）A 卷烟厂应代收代缴B 卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。
Anan老师 | 提问时间：01/09 18:33

#CPA#

同学，你好！老师正在解答中~，请稍等~

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递延所得税负债计入商誉的情况举例？
金金老师 | 提问时间：07/16 20:58

#CPA#

您好，是这样的，在非同一控制免税合并的情况下，产生的这个商誉，就是递延所得税负债

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企业支付宝收款12391元，其中需扣款23元手续费，其中企业内部测试14.5元（日后可能存在退款），余款12353.5元为主营业务收入，企业为小规模，此分录应如何记录
郭老师 | 提问时间：09/23 18:11

#CPA#

你好，手续费是对方承担的吗？

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重组时，企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，遣散费用属于直接费用，为什么要计入应付职工薪酬而不是预计负债呢
赵老师 | 提问时间：06/30 21:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与职工相关的，走应付职工薪酬，这里特殊记忆一下祝您学习愉快！

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请问出租房产，承租人确认使用权资产的情况下，出租人作为投资性房地产核算吗，双方各自计提折旧吗
张老师 | 提问时间：06/20 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租人作为投资性房地产核算的话，“投资性房地产”采用成本模式计量的建筑物的后续计量，适用《企业会计准则第4号——固定资产》，需要折旧。“投资性房地产”采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销，应当以资产负债表日投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，公允价值与原账面价值之间的差额计入当期损益。承租方，作为使用权资产核算时，也要计提折旧。上述是会计上的处理。税法上的处理：对于经营租赁，出租人计提折旧。承租人不计提折旧。祝您学习愉快！

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在长期股权投资里面，持股比例大于20%是长期股权投资，持股比例小于20%是金融工具，这不是互斥吗，怎么在这里长期股权投资又属于金融工具了
逝水流痕老师 | 提问时间：07/18 20:15

#CPA#

同学您好，这里可以简单理解，金融工具就是钱生钱的游戏，比如长投就是钱生钱的投资，银行存款也是放银行吃利息，其他应收款包含往来借款，也是钱生钱。小于20%是公允价值变动计入当期损益的金融资产，

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想要这道题的解答步骤，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：10/26 10:56

#CPA#

业务1可以抵扣进项税额是 276000+112000*0.13+33900/1.13*0.13+45200/1.13*0.13+1017000/1.13*0.13-50850/1.13*0.13=410810

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“社会公众期望的高企都会增大审计风险。”描述恰当么？
周老师 | 提问时间：08/31 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师认为是不恰当的，两者之间没有直接关系的。财务报表使用人期望注册会计师评价被审计单位管理层的会计确认、计量与披露，判断财务报表是否不存在重大错报（包括错误和舞弊）。审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。祝您学习愉快！

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甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务： (1)罚没支出10万元； (2)国债利息收入6万元； (3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元； (4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；（5）甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)； (6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元根据以上资料填写表格作出所得税会计账务处理
秦老师 | 提问时间：05/05 19:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产账面价值相对于某一“具体时点”而言，按照会计准则要求计量的金额资产计税基础相对于某一“具体时点”而言，在未来期间计算应纳税所得额时，可以税前扣除的经济流入金额负债账面价值相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间履行现时义务时很可能流出的经济利益负债计税基础相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间计算应纳税所得额时不可以扣除的经济流出金额应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额增加的暂时性差异可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额减少的暂时性差异账面价值＞计税基础账面价值＜计税基础资产应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异负债可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异在采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。核算过程如下：　　（1）确定产生暂时性差异的项目；　　（2）确定资产或负债的账面价值及计税基础；　　（3）计算暂时性差异的期末余额：　　①应纳税暂时性差异的期末余额，如图19－1所示。　　　　贷：所得税费用（商誉、资本公积或其他综合收益）抱歉，网校不提供做题服务，以上为本题涉及的知识点以及做题思路。您如果针对具体的知识点及解题思路有疑问，可以针对疑问点具体提问，以便老师有针对性的为您解答。祝您学习愉快！

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1. 论述题交易者A与B分别为看涨期权的买方与卖方，他们就Y公司股票达成看涨期权交易。期权的有效期为3个月，协议价格为每股50元，合约约定股票的数量为100股，期权费为每股3元。在未来的3个月中，假设现货市场的股票价格分别为48元、50元、52元、53元、55元，请分析交易者A的选择及盈亏情况。
apple老师 | 提问时间：10/16 16:02

#CPA#

同学你好，在解答中，请稍等一下

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请问老师，A公司，注册资本3600万，法人：张三。A公司进行2002年资产清查，其中360万属于集体资产归A公司全体员工所有，为此2002年全体员工成立一个B协会，法人还是张三，对此362万进行监督管理，B协会单独做账，B协会就在A公司内办公，因此没有固定资产，都是使用A公司的，B协会也没有单位会员、也不收取个人会员的会费。请问老师，我不明白成立这个协会有啥意义，因为2022年A公司已经把362万元都给了协会了。
丁小丁老师 | 提问时间：10/23 19:55

#CPA#

您好！成立协会就是为了统计362万资金的来龙去脉而已

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