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某企业对A组应收账款采用按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备，预计的计提百分比为3%，对该组应收账款预计未来库存现金流量不进行折现。该企业第一年末的A组应收账款余额为2500000元。第二年A组应收账款中客户x公司所欠9000元账款已超过了年，确认为坏账；第二年末，该企业A组应收账款余额为3000000元；第三年A组应收账款中客户Y公司破产，所欠20000元账款有8500元无法收回，确认为坏账，第三年末，企业A组应收账款余额为2600000元；第四年，X公司所欠9000元账款又收回，年末A组应收账款余额为3200000元。该企业各年对A组应收账款发生减值应作的会计分录
小王老师 | 提问时间：01/07 22:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年年末，坏账准备余额=2500000*3%=75000 借：信用减值损失75000 贷：坏账准备75000 损失9000 借：坏账准备9000 贷：应收账款9000 年末，坏账准备应有余额=3000000*3%=90000 当年计提=90000-（75000-9000）=24000 借：信用减值损失24000 贷：坏账准备24000 损失8500 借：坏账准备8500 贷：信用减值损失8500 年末，坏账准备应有余额=2600000*3%=78000 当年计提=78000-（90000-8500）=-3500 借：坏账准备3500 贷：信用减值损失 3500 收回9000 借：银行存款9000 贷：坏账准备9000 年末，坏账准备应有余额=3200000*3%=96000 当年计提=96000-（78000+9000）=9000 借：信用减值损失9000 贷：坏账准备9000 祝您学习愉快！

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老师您好，退休工资3000元，然后又挂了一个公司，工资4000，怎么算个税？
邹刚得老师 | 提问时间：05/06 16:47

#初级职称#

你好，这种情况，不需要缴纳个人所得税（因为工资4000低于5000）

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老师这是什么意思？？
王晓晓老师 | 提问时间：05/05 19:23

#初级职称#

就是电梯需要计入到房产原值里边去，然后房产税是(1000+100)*(1-30%)*1.2%=9.24

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2024年的初级职称什么时候可以报名？
冉老师 | 提问时间：12/03 19:15

#初级职称#

你好，同学 2024年初级会计报名时间预计在2023年下半年12月份左右开始或是安排在2024年2月份左右进行考试报名

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股东往公户里打钱可以备注借款吗？不备注投资款可以吗？公司借股东的钱12月31号之前要还吗？不还可以吗？
新新老师 | 提问时间：11/26 08:22

#初级职称#

你好可以可以借款的是的这个时间还不还交 20的个税

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财产转让所得应纳s所得额=(收入总额-财产原值-合理税费) 问：：①收入总额是不是含增值税的收入？②财产原值是哪个数？③合理税费是哪些费用？如果自己买了一个包包花了10000元，用了一段时间有九成新，卖给别人收了8000元，那么我转让我的包包给别人时财产转让所得应纳s所得额是多少？谢谢老师！
金老师 | 提问时间：11/19 19:47

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不含增值税。 2.题目会给出的哈。 3.题目会给出的哈。比如城建税及附加。按照您的举例，应纳税所得额是＜0的。举例：（2022年）2022年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20％。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（B）。　　A.588×20％＝117.6（万元）　　B.（588－336－24.4）×20％＝45.52（万元）　　C.（588－336）×20％＝50.4（万元）　　D.（588－24.4）×20％＝112.72万（万元）祝您学习愉快！

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老师这是什么意思呢？
廖君老师 | 提问时间：05/05 15:50

#初级职称#

您好，就是把这些分开，养老和失业是离职后福利，您看我们没有工作了才有失业金，我们退休了才有养老金

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发行国债以及购买国债有什么好处？
新新老师 | 提问时间：11/02 10:51

#初级职称#

中央政府发行国债的目的往往是弥补国家财政赤字，或者为一些耗资巨大的建设项目、以及某些特殊经济政策乃至为战争筹措资金。由于国债以中央政府的税收作为还本付息的保证，因此风险小，流动性强，利率也较其他债券低。购买可以取理财的收入

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请问上年在职职工工资总额怎样填写？比如2021年24000元，每月2000元。是填24000元吗？
王超老师 | 提问时间：06/15 16:50

#初级职称#

你好是的，上年在职职工工资总额，要填写24000的

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请问新系统怎么用毕业证书抵继续教育的学分，我当时在旧系统的是直接用学校的毕业证书和学位证书抵了当年的学分，现在新系统上，继续教育的所有记录都没有了，请问怎么再用学历（学位）证书重新申请，课程成绩和所学课程该怎么填，成绩是填自己所学课程的分数还是填个抵免的学分（90）
秦老师 | 提问时间：11/16 17:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：全国会计管理平台继续教育模块还未完全对接，存在记录缺失的情况，后续会陆续同步。如果您之前已经在所在地财政完成继续教育学分折算，不需要重新提交申请，等待后续财政局同步记录即可。如需申报今年折算分折，可按照提示操作，课程成绩按照您抵扣的90学分进行填写。如果有不确定的地方，建议联系系统管理员或相关负责部门以获取更具体的指导。祝您学习愉快！

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老师您好，我是个体户，在申报第二个季度报表的时候，主表，除了填写这些，还需要填啥吗
小锁老师 | 提问时间：07/09 17:56

#初级职称#

您好，你就一个2万9千多的收入是吧

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老师，就是物业公司代收我们的水电费，然后现在收到一张物业公司给我们开的水电费发票，物业公司可以直接给我我们开发票吗？
郭老师 | 提问时间：05/14 15:45

#初级职称#

可以的，可以开发票的

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某企业2020年度实现利润总额40万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织进行用于符合法律规定公益事业的捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2020年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:03

#初级职称#

在计算该企业2020年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为40*12%=4.8

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老师您好！出口企业CIF成交方式和FOB成交方式下，公司支付的海运费，怎么做账，谢谢
税法老师 | 提问时间：11/13 18:19

#初级职称#

您这里具体的业务是什么呢？您明确一下，老师做针对性答复。

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实收资本跟资本公积有什么区别
秦枫老师 | 提问时间：06/26 15:25

#初级职称#

你好区别：实收资本指企业实际收到的投资人投入的资本。实收资本按照投资形式可划分为：货币资金、实物、无形资产等可以实物投资。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。

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甲公司为增值税小规模纳税人，采用毛利率发计算商品销售成本，2021年3月末库存商品实际成本为300万元。第二季度商品的购销情况如下:4月购入商品500万元，销售600万元;5月购入商品800万元，销售700万元;6月购入商品600万元，销售500万元。已知甲公司第一季度的销售收入为2100万元，销售折让为100万元，毛利为500万元;第二季度通过加权平均法计算库存商品实际成本为600万元。要求:(1)计算4月份的销售成本并编制4月份相关会计分录。(2)计算5月份的销售成本并编制5月份相关会计分录。(3)计算6月份的销售成本并编制6月份相关会计分录。(4)计算第二季度的毛利率。(若存在小数，百分比后保留两位)
冉老师 | 提问时间：06/14 16:06

#初级职称#

你好，学员，稍等老师看看

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老师您好：请问期末资产负债表中固定资产的期末余额=固定资产-累计折旧-减值+固定资产清理（或者减）。但是固定资产清理结转要么去了营业外收入或者指出，要么去了资产处置损益了。根本就不存在固定资产清理这块啊。那公式里的加减固定资产清理，是指年末尚未处理完结的固定资产清理下的余额吗？
朴老师 | 提问时间：07/12 17:13

#初级职称#

同学你好年末尚未处理完结的固定资产清理下的余额

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营业外支出5200是怎么算的？
郭锋老师 | 提问时间：04/24 17:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业外支出是倒挤的，旧设施处置时的账面价值扣除收到的处置价款后的金额=152000-100000=52000。祝您学习愉快！

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员工没买社保可申报个税吗如申报有没影响
王晓晓老师 | 提问时间：03/28 11:17

#初级职称#

还是要申报个税的，本来不买社保就不对的，再不申报个税又错一个了就

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老师这个是初级会计知识，请您帮我看看，我这三张自己整理的，是否正确？麻烦每个看仔细点哦
晓旭老师 | 提问时间：11/28 20:05

#初级职称#

你好同学，你整理笔记很全面，也很细致

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某省发生如下经济业务：（1）2020年3月31日，所属B市财政未按时向省财政支付由省财政向其转贷的省财政债权到期利息8700元，省财政替B市财政垫付。（2）2020年4月10日，B市财政归还上月末到期转贷的利息
衣老师 | 提问时间：06/23 15:02

#初级职称#

同学你好 1）借：应收地方政府债券转贷款 8700 贷：资产基金─应收地方政府债券转贷款 8700 借：其他应收款 8700 贷：银行存款 8700 2）借：银行存款 8700 贷：其他应收款 8700

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简易计税的问题劳务派遣服务属于简易计税吗
王一老师 | 提问时间：08/05 21:35

#初级职称#

可以使用简易计税，按照5%纳税

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印花税同一应税凭证由两方或者两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款分别计算应纳税额应该怎么计算，有几份印花税
卫老师 | 提问时间：08/05 21:34

#初级职称#

比如1个合同当事人有3个，A准备建造一栋大楼，请B设计，请C施工，约定设计费500万元，施工费8000万元。 A按照（8000+500）万元交印花税 B按照500万元交印花税 C按照8000万交印花税

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背书转让的票据承兑人是前一手的被背书人吗
张老师 | 提问时间：08/05 21:26

#初级职称#

不是的，不能这么理解的。被背书人的前一手是背书人。此内容属于经济法基础，建议在经济法基础答疑板进行提问

阅读 720

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长期股权投资。使用库存商品投资，成本法贷方计入库存商品成本价，权益法贷方计入主营业务收入公允价吗
郭老师 | 提问时间：08/05 21:25

#初级职称#

不是的。是非企业合并或非同一控制的企业合并，在确认收入和销项税，结转销售成本如果是同一控制的，不能确认收入和成本，是直接贷方库存商品和销项税，和长投初始投资成本的差，是贷差的，增加资本公积是借差的，以股本溢价的原贷方余额为限冲减，超过的部分，继续冲留存收益。

阅读 1560

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发行费问题股份有限公司发行股票，手续费有时从收入中直接扣除，有时冲减资本公积等，这两种情况如何区分
小赵老师 | 提问时间：08/05 21:22

#初级职称#

这是发行费，是以股本溢价的贷方余额为限冲减，超过的部分，继续冲留存收益。您说的收入，是发行售价，也就是这借方是直接减少银行存款。这是借贷记账法的特点，一项业务，会在借贷方同时体现，所以这并不冲突。

阅读 635

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会计职业道德核心是什么
金老师 | 提问时间：08/05 21:16

#初级职称#

根据初级会计实务教材第12页内容，会计职业道德的核心是诚信在现代市场经济和现代企业制度环境条件下，基于经济资源配置和生产组织的委托代理关系中的权属性质界定，如实反映受托责任履行情况的诚实性和可靠性是会计的基本职责，因此，会计职业道德的核心是诚信。诚信是指诚实、守信、真实的总称，也就是实事求是、真实客观、不弄虚作假，它要求会计人员客观公正、遵守统一会计制度，言行一致，表里如一，不做假账，忠诚为人，以诚待人。

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会计职业道德核心是什么
赵老师 | 提问时间：08/05 21:16

#初级职称#

会计职业道德的核心是坚持准则。

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不征收增值税的特殊规定，我看书上有存款利息。我记得做题的时候有一道题是单位的存款利息是交税的，我也不知道是不是我记错了，还是所得税单位的存款利息不交?
郭锋老师 | 提问时间：08/05 21:00

#初级职称#

存款利息不征收增值税个人取得存款利息免征个人所得税企业取得存款利息征收企业所得税

阅读 739

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固定资产包装费是否计入固定资产价值
卫老师 | 提问时间：08/05 20:08

#初级职称#

包装费计入固定资产价值中。

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