财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师好，想问一下，现公司前5年人到另外一个公司过户了一辆小车，当时发票只开了1000元，当时看了现公司也把这1000元小车做了固定资产（因小车时间也长了，但可以用）。现在公司要出售此车大概2000元左右，我应该怎么处理账务呀
东老师 | 提问时间：06/17 10:50

#实务#

您好，当时记入到固定资产也没折旧吧

阅读 39

收藏 0
老师，我们公司25暂估成本28万，挂在往来应付账款-28万，26年1月份回来了10万。其他的没有回来，我们汇算清缴纳税调增18万。然后补交了400元的企业所得税。我们现在账怎么做？是需要冲掉10万吗？冲在26年1月份？那么有一个问题就是冲掉之后应付账款还有余额18万，就一直挂着吗？我们用的是小企业会计准则。
东老师 | 提问时间：06/17 10:50

#税务#

您好，回来十万成本，等于把暂估冲了十万，剩下的十八万没冲是吗？

阅读 34

收藏 0
陕西社保是当月停保，次月生效吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 10:49

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

收藏 0
A公司银行贷款500万想再转给B公司还贷款500万，银行不让贷款还贷款，这样从A公司到C D E公司过账户，最终到B公司，那A公司这个转是直接和C D E 挂往来，还是直接和B挂往来
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 10:49

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

收藏 0
老师，您好！请问25年工资计提5万，实发3万，然后在26年发了1万，总共实发4万，也就是工资多计提了1万，那么需票更正25年的纳税调整，把工资账面金额调为4万吗？
周老师 | 提问时间：06/17 10:48

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要更正2025年的纳税调整把工资账面金额调为4万。账载金额是全年计提的工资总额，所以2025年汇算清缴时账载金额应填5万。2025年实际发放3万，2026年5月31日前又发放了1万，根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以实际发生额填4万，税收金额也填4万，进行纳税调增1万。到2026年发放剩余1万工资时，在2026年汇算清缴时，账载金额填0（因为2026年没有计提这部分工资），实际发生额填1万，税收金额也填1万，此时可以在2026年进行税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 122

收藏 1
老师我们现在接的业务基本上都是包含设计制作，还有运输费的我们直接打包开成生产和生活服务设计费合理吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:48

#实务#

你好，肯定不合理，但是没运输资质不可以开运费

阅读 24

收藏 0
老师，公司是一般纳税人，生产门窗，现在在外面包了一个工程，一栋楼的，包工包料，现在料这块13个点的合同，安装可以签9个点的合同吗？有没有税务风险，说是从高税率
东老师 | 提问时间：06/17 10:47

#实务#

一、核心结论（自产门窗，政策合规可分开13%材料+9%安装）政策依据：国家税务总局2017年11号公告第一条，自产铝合金门窗同时提供安装，不属于混合销售，允许分开核算、分别计税（货物13%、建筑安装9%），12366官方明确门窗适用该条款。只要全套资料完整、三流分开、账目独立，不会触发全额从高13%补税；缺任一条件，会被认定计税错误，全额按13%征税+滞纳金。二、必须同时满足5个条件（规避“从高税率”风险） 1. 签两份独立合同（最关键） - 合同1：门窗购销合同，单独列明自产门窗货款、13%税率，不含人工安装； - 合同2：门窗安装工程合同（建筑服务），只写人工、辅材、机械安装费，9%税率； ❌ 禁止只签一份“门窗包工包料总合同”，哪怕里面拆分金额，极易被认定混合销售全额13%。 2. 资金流分开收付甲方分两笔转账，一笔备注“门窗货款”、一笔备注“门窗安装工程款”，不能一笔合并支付全款。 3. 账务严格分开核算收入分两个明细科目：主营业务收入—销售自产门窗（13%）主营业务收入—建筑安装服务（9%）成本分开归集：门窗原材料生产成本、安装人工机械成本分别结转，不能混记。 4. 发票分开开具，票面规范 1. 材料票：货物铝合金门窗，税率13%； 2. 安装票：建筑服务门窗安装服务费，备注栏必填项目名称、项目地址； ❌ 合并开一张发票、或安装发票无备注，属于不合规发票。 5. 留存自产门窗全套证明（核查必备）生产车间加工记录、原材料采购入库单、门窗生产出库单、生产工时表，证明门窗为本厂自产；如果门窗是外购再转包安装，不适用11号公告，只能全额按13%计税。

阅读 35

收藏 0
老师好，我公司是小规模纳税人，有从租计征房产税，季度不超过30万元，请问从租计征房产税的计税依据是含增值税还是不含增值税
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:47

#实务#

你好，计税依据含增值税，直接按合同全额收款金额算房产税

阅读 29

收藏 0
有报告称，汽车产业未来会朝着“无人驾驶+出行空间”发展。对此，T汽车制造公司领导层开始布局智能汽车制造业务，这一举动在同行眼中无异于一种不切实际、不顾代价的冒险行为。根据以上材料，智能汽车制造产业目前存在的发展障碍主要是( )。 A 专有技术选择、获取与应用的困难 B 被替代产品的反应 C缺少承担风险的胆略与能力 D 塑造产业结构
王一老师 | 提问时间：06/17 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。材料中，同行认为T汽车制造公司布局智能汽车制造业务是不切实际、不顾代价的冒险行为，这表明同行缺少承担风险的胆略与能力，不敢像T公司那样进行业务布局。所以，智能汽车制造产业目前存在的发展障碍主要是缺少承担风险的胆略与能力。而题干中未提及专有技术选择、获取与应用困难、被替代产品的反应以及塑造产业结构相关内容，所以A、B、D选项不符合。祝您学习愉快！

阅读 61

收藏 0
根据国务院印发的新能源汽车产业发展规划推测，未来几年我国新能源汽车行业仍将保持高速增长的发展态势，至2030年，预计销量将突破1400万辆。零星公司计划进入新能源汽车产业，经过调研，决定发展为新能源汽车提供能源的充电桩业务，避开目前激烈竞争的新能源汽车生产与销售行业。依据蓝海战略，零星公司重建市场边界的基本法则是( )。 A 跨越战略群组 B 重新界定产业的买方群体 C 放眼互补性产品或服务 D审视他择产业
周老师 | 提问时间：06/17 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。 “放眼互补性产品或服务”是指企业在寻找新的增长机会时，考虑提供与现有产品或服务互补的产品或服务。新能源汽车和充电桩是互补关系，新能源汽车需要充电桩来补充能源。零星公司避开竞争激烈的新能源汽车生产与销售行业，选择发展为新能源汽车提供能源的充电桩业务，这是考虑到了新能源汽车产业的互补性需求，符合“放眼互补性产品或服务”这一重建市场边界的基本法则。而跨越战略群组是从一个战略群组进入另一个战略群组；重新界定产业的买方群体是对客户进行重新界定，扩大买方群体边界；审视他择产业是进入与现有业务形式不同但目的相同的产品或服务领域，本题均未体现这些法则。祝您学习愉快！

阅读 85

收藏 0
会计软件里已经复核的凭证如何进行修改
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:45

#实务#

你好，反结账，反审核就可以修改

阅读 20

收藏 0
法人自己微信扫码支付罚款，然后退到公户，法人又重新微信扫码支付罚款，这种情况怎么记账
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:44

#实务#

你好，罚款是单位的罚款吗？

阅读 20

收藏 0
老师好！想请问一下劳务个税问题，请老师指教！单次劳务多少是起征点？或者说按月支付起征点是多少？
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:43

#税务#

你好，劳务的起征点是800，超过800就要缴纳个人所得税

阅读 49

收藏 0
新鸿公司为了在饮料市场建立竞争优势，开发了一款苹果醋饮品，这款产品选用的是新疆阿克苏红心苹果原料，自带天然红色。饮料产品果香浓郁，清甜酸爽，再加上气泡的充盈，产品品质极高。在设计上，以红心阿克为命名，拼音与少数民族语言的结合设计，创新地理标志性苹果醋饮品，均凸显了产品的独特性。该款饮品上市后，获得了诸多消费者的争相购买。新鸿公司采用的基本竞争战略是()。 A 成本领先战略 B 集中化战略 C差异化战略 D混合战略
王一老师 | 提问时间：06/17 10:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C，即差异化战略。差异化战略强调通过提供与众不同的产品或服务来获取竞争优势。新鸿公司开发的苹果醋饮品，选用新疆阿克苏红心苹果原料，自带天然红色，果香浓郁、清甜酸爽，还有气泡充盈，产品品质高。在设计上，以红心阿克命名，结合拼音与少数民族语言，创新地理标志性苹果醋饮品，凸显了产品的独特性，这些都体现了产品在原料、口感、设计等方面与其他产品的差异，符合差异化战略的特点。而成本领先战略侧重于以低成本来取得竞争优势；集中化战略是针对特定细分市场；混合战略是同时采用成本领先和差异化战略，本题均未体现这些战略的特征。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 0
老师，像这个直接做管理费用行吗？
东老师 | 提问时间：06/17 10:40

#实务#

您好，这个租一次性用的吗？还是租一段时间的呢？

阅读 53

收藏 0
开具建筑发票备注栏里面一定要写明工程地点和工程项目名称吗（内容栏里面已经有）
东老师 | 提问时间：06/17 10:40

#实务#

您好，全电发票开具时选择「建筑服务」特定业务，票面会出现独立专用栏：项目名称、建筑服务发生地，只要这两栏完整填写，就满足政策要求，备注栏不用再重复写。

阅读 46

收藏 0
关于收到出口货款美金，分几天到账的，补账的话，简便点，直接按汇总美金入账，那汇率按哪个呢，26年4月的账
郭老师 | 提问时间：06/17 10:40

#实务#

最好按照当天的汇率 4.2到账就看4.2的汇率

阅读 24

收藏 0
融资租赁固定资产分期2年，折旧可以设置多少年，一般用3年到5年，有的十年也有，看使用情况，每个公司不太一样
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:38

#税务#

你好，生产企业一般是5年以上的这个

阅读 27

收藏 0
你好，老师，给客户车间移机器，就是换个车间，客户需我方开发票，我这边大类是开什么，并且开多少个点的税票
暖暖老师 | 提问时间：06/17 10:37

#实务#

你好，1. 只挪位置、不装不调 → 物流辅助6% 2. 挪完还要重装接线、调试开机恢复生产 → 建筑安装9%

阅读 54

收藏 0
你好老师，2025年度汇算清缴结束发生企业所得税退税11万，增值税退税40万，请问这个账务怎么做。企业会计准则
欧阳老师 | 提问时间：06/17 10:36

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业会计准则下，不同税种的退税账务处理不同，以下是2025年度汇算清缴结束后企业所得税退税11万和增值税退税40万的账务处理。企业所得税退税由于是2025年度汇算清缴退税，涉及前期所得税费用调整，假设退回企业所得税税款金额为11万，分录如下： 1.收到退税款时借：银行存款110000 贷：应交税费——应交所得税110000 2.调整以前年度所得税费用借：应交税费——应交所得税110000 贷：以前年度损益调整110000 3.结转“以前年度损益调整” 借：以前年度损益调整110000 贷：利润分配——未分配利润110000 增值税退税增值税退税需要明确退税类型，一般常见的是增值税留抵退税，分录如下：借：银行存款400000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）400000 祝您学习愉快！

阅读 93

收藏 0
跟一家供应商采购货物，供应商给返点，返点都是单独开红字发票，那这入库能净额法入库吗？支付货款时比如货物原价100，折扣10，能直接，借：应付账款：90，贷：银行存款：90，这样写可以吗
小菲老师 | 提问时间：06/17 10:36

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 48

收藏 0
什么是会计凭证类别，为什么需要进行设置？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:30

#会计实务#

会计凭证类别是指根据会计业务的性质和特点，将会计凭证划分为不同的类别。常见的会计凭证类别包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证等。设置会计凭证类别的目的有以下几点： 1. 便于分类管理：不同类别的会计凭证代表不同的会计业务，通过设置会计凭证类别可以将相似性质的业务进行分类管理，便于会计人员进行操作和查询。 2. 确保会计凭证的准确性：不同类别的会计凭证在填制时需要遵守不同的规定和流程，通过设置会计凭证类别可以提醒会计人员按照规定的步骤进行操作，减少错误的发生。 3. 统计分析和报表编制：会计凭证类别的设置可以为统计分析和报表编制提供便利。通过对不同类别的会计凭证进行分类，可以方便地提取数据、进行统计分析，为管理决策提供参考依据。总之，会计凭证类别的设置有利于会计工作的规范化和高效性，提高了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1360

收藏 0
在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供哪些信息？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:28

#会计实务#

在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供以下信息： 1. 贷款金额：即所需贷款的具体金额。 2. 贷款期限：指贷款的还款周期，通常以年为单位。 3. 贷款利率：指贷款的年利率，可以是固定利率或浮动利率。 4. 还款方式：包括等额本息还款和等额本金还款两种常见方式。 5. 还款频率：指还款的频率，通常以月为单位。 6. 贷款开始日期：指贷款的起始日期，用于计算还款的时间表。 7. 贷款手续费：如果有贷款手续费，需要提供具体金额或百分比。 8. 提前还款费用：如果有提前还款费用，需要提供具体金额或百分比。根据提供的信息，利率计算器可以帮助计算出每期还款金额、总还款金额、还款时间表等相关信息，帮助企业了解贷款的具体情况和还款计划。

阅读 1078

收藏 5
毛利是指企业在销售商品或提供服务后所获得的收入与成本之间的差额，用来衡量企业的盈利能力。请问如何计算毛利？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:26

#会计实务#

毛利的计算公式是：毛利 = 销售收入 - 销售成本。销售收入是指企业销售商品或提供服务所获得的收入总额。通常是指销售额减去销售折扣、退货和销售税等。销售成本是指企业销售商品或提供服务所发生的成本总额。它包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。举个例子，假设一个企业在某个月的销售收入为10,000美元，销售成本为6,000美元。那么该企业的毛利就是10,000 - 6,000 = 4,000美元。毛利是企业盈利能力的一个重要指标，它可以帮助企业评估销售活动的效益和成本控制的情况。

阅读 1319

收藏 6
资本公积在企业财务报表中如何体现？请说明其在资产负债表和利润表中的位置。
李老师 | 提问时间：12/09 21:24

#会计实务#

资本公积是指企业通过非经营活动获得的资本增值，它是企业所有者权益的一部分。在企业财务报表中，资本公积通常体现在资产负债表和利润表中。在资产负债表中，资本公积属于所有者权益部分，通常以“资本公积”或“其他综合收益”等项目的形式列示。它是企业的净资产增加的来源之一，可以与其他所有者权益项目（如股本、盈余公积等）一起列示。在利润表中，资本公积一般不直接体现，因为利润表主要反映企业经营活动的收入和支出情况。资本公积一般是通过非经营活动产生的，如股票发行溢价、资产重估增值等。这些非经营活动的收入或支出通常会在利润表的其他综合收益部分进行披露。需要注意的是，不同国家和地区的会计准则可能会有所不同，对于资本公积的处理方式也可能有所差异。因此，在具体编制企业财务报表时，需要参考当地的会计准则和规定进行操作。

阅读 4720

收藏 20
2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户有何影响？
周老师 | 提问时间：12/09 21:20

#会计实务#

2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户都会有影响。活期存款基准利率是指银行对于活期存款所支付的利息水平，它直接影响到储户的存款收益和银行的资金成本。对于个人储户来说，如果2023年人民银行活期存款基准利率下降，那么个人储户的存款收益也会相应降低。因为银行支付给个人储户的利息会按照基准利率计算，如果基准利率下降，那么个人储户的利息收入也会减少。相反，如果基准利率上升，个人储户的存款收益也会增加。对于企业储户来说，活期存款基准利率的变动也会对其资金成本产生影响。如果基准利率下降，企业储户可以以更低的成本借入资金，从而降低企业的融资成本。而如果基准利率上升，企业储户的资金成本也会增加，这可能会对企业的经营和投资决策产生影响。总的来说，2023年人民银行活期存款基准利率的变动会直接影响到个人储户和企业储户的存款收益和资金成本，进而对个人和企业的财务状况和经营决策产生影响。因此，储户和企业应密切关注基准利率的变动，并根据实际情况进行合理的资金配置和决策。

阅读 1674

收藏 7
增加资金需求量公式是什么，可以用来衡量什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:15

#会计实务#

增加资金需求量公式是：增加资金需求量 = 预计资产增加额 - 预计负债增加额这个公式可以用来衡量企业在一定时期内需要额外资金的数量。它考虑了预计资产增加额和预计负债增加额之间的差异，从而确定企业是否需要额外的资金来支持业务扩张、投资项目或其他活动。当增加资金需求量为正数时，意味着企业需要额外的资金来满足预计的资产增加。这可能是因为企业计划购买新设备、扩大生产能力、开展市场推广活动等。当增加资金需求量为负数时，意味着企业的预计负债增加额超过了预计资产增加额，可能是因为企业计划偿还债务或减少负债。通过计算增加资金需求量，企业可以评估自身的资金状况和需求，并做出相应的决策，如寻找融资渠道、调整预算计划、优化资金使用等。这有助于企业有效管理资金，确保资金的充足性和合理利用。

阅读 1957

收藏 0
请解释一下决策树分析在会计决策中的作用和意义。
秦老师 | 提问时间：12/09 21:14

#会计实务#

决策树分析在会计决策中具有重要的作用和意义。它是一种系统性的分析方法，通过构建决策树模型来帮助会计师在复杂的决策情境中做出合理的决策。首先，决策树分析可以帮助会计师识别和理解决策问题的关键因素。通过对问题进行分解和归纳，决策树可以将复杂的决策问题转化为一系列简单的决策节点和分支，清晰地展示出每个因素对决策结果的影响程度。其次，决策树分析可以帮助会计师评估各种决策方案的潜在风险和回报。通过在决策树上计算每个决策节点的预期值，会计师可以比较不同方案的预期结果，并选择最优的决策方案。此外，决策树还可以通过计算决策节点的风险指标，帮助会计师评估决策方案的风险程度，从而更好地管理风险。最后，决策树分析可以帮助会计师进行决策方案的敏感性分析。通过在决策树上进行假设和场景分析，会计师可以了解不同假设条件下的决策结果，并对决策方案的稳定性和可持续性进行评估。总的来说，决策树分析在会计决策中的作用和意义是帮助会计师系统地分析决策问题，评估不同方案的风险和回报，并进行敏感性分析，从而做出更加明智和可靠的决策。

阅读 1377

收藏 6
以前年度损益调整增加利润的处理是将调整金额记入当期利润表中吗？
周老师 | 提问时间：12/09 20:53

#会计实务#

以前年度损益调整增加利润的处理通常是将调整金额记入当期利润表中。根据会计准则，如果在当前会计年度发现了对以前年度的错误进行调整，调整金额应当被纳入当期利润表中。这是因为会计准则要求财务报表反映真实和公正的财务状况和经营成果，包括对过去错误的纠正。调整金额的记载通常会在当期利润表中以“以前年度损益调整”或类似的项目进行披露。这样可以清楚地向读者表明该金额是对以前年度错误的纠正，而不是当前年度的业务收入或费用。需要注意的是，具体的会计处理可能会根据不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体情况下，建议参考适用的会计准则和公司的会计政策。

阅读 1260

收藏 0
研发费用在资产负债表中如何体现？
周老师 | 提问时间：12/09 20:44

#会计实务#

研发费用在资产负债表中一般不作为资产进行体现，而是作为费用在利润表中体现。研发费用是指企业为了开展新产品开发、技术改进、工艺改造等活动所发生的费用，包括人工费用、材料费用、设备费用等。根据会计准则，研发费用通常被视为期间费用，即在发生时立即计入当期损益。因此，在资产负债表中不会以资产形式体现。在利润表中，研发费用会作为费用项目列示，并在计算利润总额时进行减除。这意味着研发费用会直接减少企业的利润，影响净利润的计算。需要注意的是，对于符合特定条件的研发项目，企业可能可以按照相关会计准则的规定进行资本化处理，将研发费用转化为资产。但这需要满足一定的条件，并进行严格的会计处理和披露。

阅读 4598

收藏 19

没有找到问题？直接来提问