财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

#提问，老师企业所得税税率的三挡对应的应纳税所得额分别是多少？
东老师 | 提问时间：06/17 11:32

#实务#

您好，没明白，企业所得税税率怎么是三档呢

阅读 35

收藏 0
@朴老师，我们公司和4S店签订购车合同，发票是开给公司，首付款也是公司来偿还，结果剩余的贷款是法人名义去偿还，车辆含税价实40万，首付款20万，那剩余的20万公司可以直接转给法人么？然后法人来偿还这个贷款？这样是合理的么？需要满足什么附件？以及税务方面的要求？购车合同和贷款合同的关系需要满足什么条件才可以？
朴老师 | 提问时间：06/17 11:30

#实务#

一、资金操作可以公户转法人还贷，实质法人垫资购车尾款，挂其他应付款往来。二、必备附件公司和法人签代垫车贷借款协议 + 股东会决议购车合同、公司抬头购车发票、车辆登记证（公司名下）法人车贷合同、每月还贷流水、公司转法人银行回单车辆经营使用凭证（保险、出行记录）三、税务要求车辆折旧、进项税可正常抵扣扣除；银行利息票是法人个人名，不能直接税前扣除；想扣除需法人代开利息发票，公司代扣 20% 个税；无票利息汇算全额调增；长期大额欠法人款项，易被认定分红补 20% 个税。四、两份合同匹配条件购车合同买方是公司，车辆归属公司；车贷合同注明贷款专款支付该车尾款，放款流向 4S 店，不流入法人私用。

阅读 35

收藏 0
老师：我公司委托供应商焊接我公司的金属制品，供应商直接来我公司库房焊接，供应商只开发票和签合同我公司库房不提供出入库单据，供应商也不提供送货单可以吗？
东老师 | 提问时间：06/17 11:30

#税务#

您好，最好还是有吧，不然怎么证明业务真实性呢

阅读 25

收藏 0
羽绒厂核算成本怎么算?
小菲老师 | 提问时间：06/17 11:27

#实务#

同学，你好一、核算准备明确核算批次与产品对象，收集采购发票、生产工时、设备运行时长、费用账单等基础数据，核算范围仅包含生产环节成本，不含后期营销、品牌溢价等非生产性支出。二、直接成本归集直接材料：分别核算面料、里料、羽绒、拉链纽扣等辅料的成本，公式为：成本=单价×单件用量，其中羽绒成本需按充绒量（换算为千克）乘以羽绒单价计算。直接人工：拆分裁剪、缝纫、充绒、质检等工序，按单件工时×对应工序小时工资，汇总得到单件人工总成本。三、制造费用分摊将厂房租金、设备折旧、水电费用、车间管理人员薪资等间接费用，按机器工时等合理标准分摊到对应批次产品中，公式为：分摊率=制造费用总额÷总机器工时，单件分摊费用=单件机器工时×分摊率。四、总成本计算总成本=直接材料总成本+直接人工总成本+制造费用总额，单位产品成本=批次总成本÷对应产品产量，最终交叉复核数据完成归档。

阅读 44

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问一下这题怎么选
apple老师 | 提问时间：06/17 11:26

#CPA#

同学你好，题目漏发了

阅读 58

收藏 0
个人所得税的计提，公司的会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:25

#实务#

您好，借：应付职工贷：应交税费-个税

阅读 54

收藏 0
老师好，个人销售办公楼，购买方为企业，增值税计税依据是全额还是差额。
暖暖老师 | 提问时间：06/17 11:24

#税务#

你好，个人是全额计税的

阅读 61

收藏 0
老师，建筑业，接手别人的账，以前一个业务增值税纳税时间早于确认收入的时间就是预收现在如果把这部分预收做收入，但是增值税以前全额都交了现在会不会比对出增值税申报表和利润表的收入不一致
钟存老师 | 提问时间：06/17 11:22

#CPA#

会比对出来提供资料进行说明就可以的后台现在也人工审核认可这个税会差异的

阅读 68

收藏 0
2026年6月，1年期LPR为3%，意思是一年的借款利率是3%吗
小菲老师 | 提问时间：06/17 11:21

#实务#

同学，你好 2026年6月1年期LPR为3%，它是银行1年期贷款的市场化定价基准，不等于所有1年期借款的实际利率直接为3%

阅读 25

收藏 0
老师，公司盈利，弥补亏损之后，提取法定盈余公积还是盈利，必须要分红给股东吗
小菲老师 | 提问时间：06/17 11:19

#CPA#

同学，你好不是必须要分红给股东的

阅读 79

收藏 0
融资租赁购入时能确认这笔利息多少，请问怎么做账？
东老师 | 提问时间：06/17 11:18

#实务#

本金300万，总利息72万 1. 入账时（已知全部利息）借：固定资产—融资租入固定资产 3000000 未确认融资费用 720000 贷：长期应付款—应付融资租赁款 3720000 设备进项发票：借：应交税费—应交增值税（进项税额）390000 贷：银行存款 3390000 2. 每月还款+分摊利息借：长期应付款—应付融资租赁款 103333 应交税费—应交增值税（进项税额）13433 贷：银行存款 116766 分摊利息：借：财务费用 20000 贷：未确认融资费用 20000

阅读 25

收藏 0
老师，我们酒店行业，5月做的无票收入，六月又开票了，申报的时候申报的无票收入当开票的时候，在电子税务局能不能冲，也就是无票收入那能不能填写负数
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:18

#实务#

您好，可以的，无票这里填负数

阅读 19

收藏 0
老师您好，这个选项不太明白哪里错了。解析只说了未发生实物交割时交易所免征，没说卖出方的情况呀，而且解析前半句话不是说卖出方免征嘛？
小赵老师 | 提问时间：06/17 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于黄金期货交易，未发生实物交割时，卖出方会员单位不免征城市维护建设税，而交易所免征。根据相关规定，黄金期货交易不发生实物交割（平仓了结）时，业务定性为金融商品转让，增值税税率为6%，且免征城建税及教育费附加，但这里免征城建税的主体是交易所，并非卖出方会员单位。所以选项中说卖出方会员单位免征城市维护建设税是错误的。祝您学习愉快！

阅读 99

收藏 0
法人汇入公司的款，会计分录借：银行存款，贷：其他应付款给他人的备用金做的会计分录借其他应付款贷银行存款。备用金借方到底其他应收款还是其他应付款。怎么处理
暖暖老师 | 提问时间：06/17 11:13

#实务#

你好，备用金是其他应付款核算

阅读 41

收藏 0
2025年12月公立医院购买土地准备建托育中心支付的印花税，请问账务处理怎么做？
暖暖老师 | 提问时间：06/17 11:12

#实务#

你好，计入管理费用-税金

阅读 19

收藏 0
3.李维大学毕业后创建了一家“梦幻雪”饮品店。根据市场调研，他发现市场中喜欢喝碳酸饮料的消费者占20%,喜欢喝果蔬汁饮料的消费者占35%,喜欢喝茶类饮料的消费者占25%,喜欢喝含乳饮料的消费者占20%。李维决定，针对上述不同类型的消费者分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略。李维采取的目标市场选择策略是()。 A 无差异性营销策略 B 差异性营销策略 C集中性营销策略 D集中差异化策略选集中还是差异化啊为什么
张老师 | 提问时间：06/17 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选择B，即差异性营销策略。差异性营销策略是指企业针对不同的细分市场，设计不同的产品和实施不同的营销策略。在本题中，李维针对喜欢碳酸饮料、果蔬汁饮料、茶类饮料和含乳饮料的不同消费者群体，分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略，这符合差异性营销策略的特点。而集中性营销策略是企业选择一个或几个相似的细分市场作为目标市场，集中资源满足这些市场的特定需求。本题中李维是针对多个不同类型的细分市场，并非集中于一个或几个相似的细分市场，所以不是集中性营销策略，也不存在集中差异化策略这种说法。因此，答案选B。祝您学习愉快！

阅读 99

收藏 0
甲方给丙方提供平台充值推广费支持，甲方不直接支付给丙方打款，而是给乙方，乙方收到款后预留一定的利润后支付给丙方，丙方再进行充值，同时要求乙方全额给甲方开票，丙方全额给乙方开票发票，现在各方开什么内容的发票合适
杨老师 | 提问时间：06/17 11:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲方→乙方：乙方开具信息技术服务*推广服务费/平台推广服务6%增值税专票乙方→丙方：丙方开具信息技术服务*推广服务费/平台推广服务6%增值税专票业务实质统一归类：现代服务—信息技术服务项下推广服务，不可开货物、广告发布、租赁费等其他类目乙方留存利润属于差价服务费，全额开票包含代收充值本金+自身服务费，发票品名统一为推广服务费；若平台充值属于广告投放，可替换为广告服务*广告推广服务费，税率同样6%；三流匹配要求：资金甲→乙→丙，发票反向开具，合同分别签订甲乙方推广协议、乙丙方推广分合作协议。祝您学习愉快！

阅读 98

收藏 0
#提问，老师，企业所得税的税率三挡分别比例是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 11:11

#实务#

您好，这个一般分小微和一般，小微是5%，一般是25%，

阅读 23

收藏 0
陕西社保是当月停保，当月还缴费吗
东老师 | 提问时间：06/17 11:10

#税务#

您好，当月还是会缴费的

阅读 62

收藏 0
注册资本能和投资协议不一致吗
东老师 | 提问时间：06/17 11:09

#实务#

1. 营业执照/公司章程的注册资本（法定强制统一）全体股东认缴总额=工商登记注册资本，章程写多少，执照就必须是多少，这部分不能和投资协议冲突；股东各自认缴份额要在章程明确，承担有限责任的上限就是认缴金额。 2. 投资协议总投资额（可大于注册资本）投资协议写的是股东全部投入公司的总钱，分为两块： ① 对应注册资本部分：计入「实收资本」，按章程认缴比例划分； ② 超出注册资本的差额：二选一合规定性，不能模糊处理。

阅读 44

收藏 0
东老师，当时购车是小规模纳税人，现在是一般纳税人
东老师 | 提问时间：06/17 11:09

#实务#

您好，这种情况可以简易计税的

阅读 31

收藏 0
什么是会计凭证类别，为什么需要进行设置？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:30

#会计实务#

会计凭证类别是指根据会计业务的性质和特点，将会计凭证划分为不同的类别。常见的会计凭证类别包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证等。设置会计凭证类别的目的有以下几点： 1. 便于分类管理：不同类别的会计凭证代表不同的会计业务，通过设置会计凭证类别可以将相似性质的业务进行分类管理，便于会计人员进行操作和查询。 2. 确保会计凭证的准确性：不同类别的会计凭证在填制时需要遵守不同的规定和流程，通过设置会计凭证类别可以提醒会计人员按照规定的步骤进行操作，减少错误的发生。 3. 统计分析和报表编制：会计凭证类别的设置可以为统计分析和报表编制提供便利。通过对不同类别的会计凭证进行分类，可以方便地提取数据、进行统计分析，为管理决策提供参考依据。总之，会计凭证类别的设置有利于会计工作的规范化和高效性，提高了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1360

收藏 0
在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供哪些信息？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:28

#会计实务#

在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供以下信息： 1. 贷款金额：即所需贷款的具体金额。 2. 贷款期限：指贷款的还款周期，通常以年为单位。 3. 贷款利率：指贷款的年利率，可以是固定利率或浮动利率。 4. 还款方式：包括等额本息还款和等额本金还款两种常见方式。 5. 还款频率：指还款的频率，通常以月为单位。 6. 贷款开始日期：指贷款的起始日期，用于计算还款的时间表。 7. 贷款手续费：如果有贷款手续费，需要提供具体金额或百分比。 8. 提前还款费用：如果有提前还款费用，需要提供具体金额或百分比。根据提供的信息，利率计算器可以帮助计算出每期还款金额、总还款金额、还款时间表等相关信息，帮助企业了解贷款的具体情况和还款计划。

阅读 1078

收藏 5
毛利是指企业在销售商品或提供服务后所获得的收入与成本之间的差额，用来衡量企业的盈利能力。请问如何计算毛利？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:26

#会计实务#

毛利的计算公式是：毛利 = 销售收入 - 销售成本。销售收入是指企业销售商品或提供服务所获得的收入总额。通常是指销售额减去销售折扣、退货和销售税等。销售成本是指企业销售商品或提供服务所发生的成本总额。它包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。举个例子，假设一个企业在某个月的销售收入为10,000美元，销售成本为6,000美元。那么该企业的毛利就是10,000 - 6,000 = 4,000美元。毛利是企业盈利能力的一个重要指标，它可以帮助企业评估销售活动的效益和成本控制的情况。

阅读 1319

收藏 6
资本公积在企业财务报表中如何体现？请说明其在资产负债表和利润表中的位置。
李老师 | 提问时间：12/09 21:24

#会计实务#

资本公积是指企业通过非经营活动获得的资本增值，它是企业所有者权益的一部分。在企业财务报表中，资本公积通常体现在资产负债表和利润表中。在资产负债表中，资本公积属于所有者权益部分，通常以“资本公积”或“其他综合收益”等项目的形式列示。它是企业的净资产增加的来源之一，可以与其他所有者权益项目（如股本、盈余公积等）一起列示。在利润表中，资本公积一般不直接体现，因为利润表主要反映企业经营活动的收入和支出情况。资本公积一般是通过非经营活动产生的，如股票发行溢价、资产重估增值等。这些非经营活动的收入或支出通常会在利润表的其他综合收益部分进行披露。需要注意的是，不同国家和地区的会计准则可能会有所不同，对于资本公积的处理方式也可能有所差异。因此，在具体编制企业财务报表时，需要参考当地的会计准则和规定进行操作。

阅读 4720

收藏 20
2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户有何影响？
周老师 | 提问时间：12/09 21:20

#会计实务#

2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户都会有影响。活期存款基准利率是指银行对于活期存款所支付的利息水平，它直接影响到储户的存款收益和银行的资金成本。对于个人储户来说，如果2023年人民银行活期存款基准利率下降，那么个人储户的存款收益也会相应降低。因为银行支付给个人储户的利息会按照基准利率计算，如果基准利率下降，那么个人储户的利息收入也会减少。相反，如果基准利率上升，个人储户的存款收益也会增加。对于企业储户来说，活期存款基准利率的变动也会对其资金成本产生影响。如果基准利率下降，企业储户可以以更低的成本借入资金，从而降低企业的融资成本。而如果基准利率上升，企业储户的资金成本也会增加，这可能会对企业的经营和投资决策产生影响。总的来说，2023年人民银行活期存款基准利率的变动会直接影响到个人储户和企业储户的存款收益和资金成本，进而对个人和企业的财务状况和经营决策产生影响。因此，储户和企业应密切关注基准利率的变动，并根据实际情况进行合理的资金配置和决策。

阅读 1674

收藏 7
增加资金需求量公式是什么，可以用来衡量什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:15

#会计实务#

增加资金需求量公式是：增加资金需求量 = 预计资产增加额 - 预计负债增加额这个公式可以用来衡量企业在一定时期内需要额外资金的数量。它考虑了预计资产增加额和预计负债增加额之间的差异，从而确定企业是否需要额外的资金来支持业务扩张、投资项目或其他活动。当增加资金需求量为正数时，意味着企业需要额外的资金来满足预计的资产增加。这可能是因为企业计划购买新设备、扩大生产能力、开展市场推广活动等。当增加资金需求量为负数时，意味着企业的预计负债增加额超过了预计资产增加额，可能是因为企业计划偿还债务或减少负债。通过计算增加资金需求量，企业可以评估自身的资金状况和需求，并做出相应的决策，如寻找融资渠道、调整预算计划、优化资金使用等。这有助于企业有效管理资金，确保资金的充足性和合理利用。

阅读 1957

收藏 0
请解释一下决策树分析在会计决策中的作用和意义。
秦老师 | 提问时间：12/09 21:14

#会计实务#

决策树分析在会计决策中具有重要的作用和意义。它是一种系统性的分析方法，通过构建决策树模型来帮助会计师在复杂的决策情境中做出合理的决策。首先，决策树分析可以帮助会计师识别和理解决策问题的关键因素。通过对问题进行分解和归纳，决策树可以将复杂的决策问题转化为一系列简单的决策节点和分支，清晰地展示出每个因素对决策结果的影响程度。其次，决策树分析可以帮助会计师评估各种决策方案的潜在风险和回报。通过在决策树上计算每个决策节点的预期值，会计师可以比较不同方案的预期结果，并选择最优的决策方案。此外，决策树还可以通过计算决策节点的风险指标，帮助会计师评估决策方案的风险程度，从而更好地管理风险。最后，决策树分析可以帮助会计师进行决策方案的敏感性分析。通过在决策树上进行假设和场景分析，会计师可以了解不同假设条件下的决策结果，并对决策方案的稳定性和可持续性进行评估。总的来说，决策树分析在会计决策中的作用和意义是帮助会计师系统地分析决策问题，评估不同方案的风险和回报，并进行敏感性分析，从而做出更加明智和可靠的决策。

阅读 1377

收藏 6
以前年度损益调整增加利润的处理是将调整金额记入当期利润表中吗？
周老师 | 提问时间：12/09 20:53

#会计实务#

以前年度损益调整增加利润的处理通常是将调整金额记入当期利润表中。根据会计准则，如果在当前会计年度发现了对以前年度的错误进行调整，调整金额应当被纳入当期利润表中。这是因为会计准则要求财务报表反映真实和公正的财务状况和经营成果，包括对过去错误的纠正。调整金额的记载通常会在当期利润表中以“以前年度损益调整”或类似的项目进行披露。这样可以清楚地向读者表明该金额是对以前年度错误的纠正，而不是当前年度的业务收入或费用。需要注意的是，具体的会计处理可能会根据不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体情况下，建议参考适用的会计准则和公司的会计政策。

阅读 1260

收藏 0
研发费用在资产负债表中如何体现？
周老师 | 提问时间：12/09 20:44

#会计实务#

研发费用在资产负债表中一般不作为资产进行体现，而是作为费用在利润表中体现。研发费用是指企业为了开展新产品开发、技术改进、工艺改造等活动所发生的费用，包括人工费用、材料费用、设备费用等。根据会计准则，研发费用通常被视为期间费用，即在发生时立即计入当期损益。因此，在资产负债表中不会以资产形式体现。在利润表中，研发费用会作为费用项目列示，并在计算利润总额时进行减除。这意味着研发费用会直接减少企业的利润，影响净利润的计算。需要注意的是，对于符合特定条件的研发项目，企业可能可以按照相关会计准则的规定进行资本化处理，将研发费用转化为资产。但这需要满足一定的条件，并进行严格的会计处理和披露。

阅读 4598

收藏 19

没有找到问题？直接来提问