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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师应收账款为负数说明什么
apple老师 | 提问时间：06/22 11:17

#CPA#

同学你好，应收账款负数表示多收钱，或者预收款

阅读 46

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老师好，小规模无债务的减资流程可以发一下给我吗？
钟存老师 | 提问时间：06/22 11:16

#实务#

组织形式是什么？是有限责任公司吗？

阅读 18

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采购合同没有原件，彩色扫描件打印彩色的留存可以不？
朴老师 | 提问时间：06/22 11:15

#建筑#

同学你好这个可以的

阅读 45

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老师，请问冲减管理费用，是在贷方做还是借方做红字呀？金蝶软件提示在借方录入数字
东老师 | 提问时间：06/22 11:14

#实务#

您好，正常来说借方红字冲就成。

阅读 15

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老师，前期收到对方开的发票做了成本，现在对方红冲了一部分发票，这个要做成本负数？这笔红冲的发票金额款项未支付
暖暖老师 | 提问时间：06/22 11:12

#实务#

你好是的，同时进项税额需要转出的

阅读 75

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冲红去年多记收入10万，账务处理？
朴老师 | 提问时间：06/22 11:12

#实务#

一、企业会计准则（执行企业准则，用以前年度损益调整）冲减多记收入借：以前年度损益调整 100000 贷：应收账款 / 银行存款 100000 冲减对应销项税（如有）借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应收账款调减多计提企业所得税借：应交税费 — 应交企业所得税贷：以前年度损益调整将以前年度损益调整余额结转至未分配利润借：利润分配 — 未分配利润贷：以前年度损益调整同步调整盈余公积（计提过盈余公积才做）借：盈余公积贷：利润分配 — 未分配利润二、小企业会计准则（简化处理，不追溯，直接当期冲）直接在本年做红字冲销，不用走以前年度损益调整：借：主营业务收入 100000 贷：应收账款 / 银行存款 100000 配套冲减销项税额、对应成本同步红字冲回。

阅读 20

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老师你好，这个减值准备咋算的
张老师 | 提问时间：06/22 11:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，计算该非专利技术的初始入账价值。2019年1-5月支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元，这属于研究阶段费用化支出；2019年6-12月开发阶段，研究人员薪酬支出65万元，领用材料成本85万元，全部符合资本化条件，所以该非专利技术初始入账价值=65+85=150万元。然后，计算2020年和2021年的累计摊销额。该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销，每年摊销额=150÷5=30万元，2020-2021年累计摊销额=30×2=60万元。接着，计算2021年12月31日未计提减值准备前的账面价值，账面价值=初始入账价值-累计摊销额=150-60=90万元。最后，根据减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元，所以2021年12月31日应计提的减值准备=未计提减值准备前的账面价值-可收回金额=90-52=38万元。会计分录如下：借：资产减值损失38 贷：无形资产减值准备38 祝您学习愉快！

阅读 70

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您好，小规模公司销售香烟，开发票大类名称是卷烟还是烟草制品啊
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:11

#实务#

同学，你好烟草制品

阅读 53

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老师你好我们公司是出口贸易公司想注销的话跟平常的公司注销一样吗
暖暖老师 | 提问时间：06/22 11:11

#实务#

你好，是一样的，就得税务需要注销出口退税备案资质

阅读 41

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老师好，没做过旅游行业的账，请问这个行业的账一般要怎么做，然后财务管理方面要注意哪些问题？
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:10

#实务#

同学，你好收入确认：需在旅行服务全部提供完成后，再确认对应团费、门票等收入，客户提前支付的定金/全款先计入预收账款，不得提前确认收入。成本分类核算：将交通费、住宿费、导游服务费等直接和旅行团绑定的支出计入主营业务成本，办公租金、行政人员工资等计入间接费用，建立清晰的分类台账。日常记账与报表：用专业财务软件录入所有收支，定期核对银行流水，按时编制资产负债表、现金流量表、损益表，完成税务申报工作。

阅读 52

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计算速动比率需要考虑坏账准备吗？要加上吗
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:09

#CPA#

同学，你好计算速动比率不需要考虑坏账准备，也不需要将其加回

阅读 64

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请问发票的收款人一栏可以直接写公司名称吗？
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:09

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 46

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老师，我们有个公司开了社保业务，但是现在已经没有人员了，还需要调整社保基数吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：06/22 11:09

#税务#

您好，没有人员了不需要调整社保基数了，如果前几个月有社保，后续比如年中调基数，一般系统会自动调整把前年缴纳社保的员工基数补上

阅读 22

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老师，你好，端午节单独发一百块钱要报个税吗
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:09

#税务#

同学，你好要申报个税的

阅读 17

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我们是新成立的合资企业，法国公司投资，占股60%，实际控制人是法国我们是销售刀具检测设备和系统，原来的业务模式是全国外进口，国内销售，现在可能会国内采购零件组装，国内销售。然后我们的想法是每一个模块给法国支付200欧元的授权费。但是我们目前的问题是，法国那边给我们打投资款大概120万的人民币，我们开了资本金账户，收到投资款后用于支付人员工资、报销、房租等。那按照我们现在国内组装的模式，我们后续给法国支付授权费，是否有问题，是否会有资本金回流的风险？我们的股东比如说是A，我们授权费，不打给A，打给A的子公司B，是否会好一点？
朴老师 | 提问时间：06/22 11:08

#实务#

合规真实的技术授权费不算资本金回流，正常付汇没问题，资本金用于发薪房租也合规。付给股东子公司 B，能减少资金直接流回投资方的监管嫌疑，但无法规避关联交易转让定价、外汇真实性核查风险。核心风险：200 欧元 / 模块定价要拿出公允依据、留存全套技术交付资料，足额代扣境外税费，否则税务会调增征税、银行拒付外汇。

阅读 64

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国有企业商务招待报销需要三单一函吗，可以自行规定不要吗，襄阳有什么相关规定？那年制定的
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:08

#CPA#

同学，你好 “三单一函”通常指接待清单、消费菜单、事前审批单+来访单位公函，是国企商务招待报销的核心合规要件，国家层面《国有企业商务招待管理规定》要按照这个

阅读 44

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请问怎么理解摊余成本？老师实务科目
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:08

#中级职称#

同学，你好摊余成本在会计实务里可以通俗理解为某个时间节点上金融资产/负债的真实本金，核心和实际利率法绑定使用。

阅读 41

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老师，我们要做股权转让，您帮我看一下因为有实收资本，是不是必须所有者权益为0才不用交税呀
东老师 | 提问时间：06/22 11:06

#实务#

你好也不是，主要就是看股权转让价格，当主股权转让的价格是零的时候，税务局才会参考所有者权益的金额

阅读 51

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老师好，请问租车费开什么大类
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:06

#实务#

同学，你好生产生活服务

阅读 12

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就是我们公司是电器经销商，零售销售员是才来的，他的工资要怎么支付，对公账户吗，他的工资三个月都是基本工资，要怎么规避风险，我之前跟老板说满一个月就要买保险，但是老板不同意，害怕新人干的不久
郭老师 | 提问时间：06/22 11:05

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工资支付方式可参考劳动合同中的常见选择，如按月支付、按件计酬、按提成计酬、绩效工资等。对于零售销售员，可结合其工作特点，选择合适的支付方式。比如按销售业绩提成计酬，能激励员工提高销售业绩。工资支付账户方面，建议通过对公账户支付，这样能保证资金流向清晰，便于财务核算和监管，也符合相关规定。关于规避风险，可采取以下措施： 1.严格遵守法律法规：按照相关法律法规和财务制度进行财务处理与核算，保证财务信息真实、准确、完整，避免出现偷税漏税、非法经营等违法行为。 2.完善财务制度：建立健全公司的财务管理制度，明确各环节的操作流程和审批程序，加强内部控制，降低舞弊和挪用资金的风险。 3.保留证据：对日常财务工作中的各类文件、凭证、报表等资料进行妥善保存，以备不时之需。如果公司出现问题，这些证据能证明自己的工作符合规定。 4.关注员工动态：及时了解员工的工作情况和离职意向，对异常情况保持警觉。若发现员工有离职倾向，要及时与老板沟通，采取相应措施。对于老板不同意给新人买保险的问题，可向老板说明为员工购买保险是企业的法定义务，不购买保险会使企业面临法律风险，如员工发生工伤等意外情况，企业需承担高额赔偿责任。同时，购买保险也有助于提高员工的归属感和稳定性，减少人员流动。祝您学习愉快！

阅读 60

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老师我们是图书出版社，现在申请的电子书号，成本应怎么做账，以后有收入了怎么做电子书就产生一次成本，可以无限下载卖，那以后可能转过成本后只有收入
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:05

#实务#

同学，你好将电子书号申请的全部相关支出，计入生产成本-数字出版物成本科目，归集完成后转入“库存商品-电子书”作为电子书的初始入库成本。

阅读 17

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什么是会计凭证类别，为什么需要进行设置？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:30

#会计实务#

会计凭证类别是指根据会计业务的性质和特点，将会计凭证划分为不同的类别。常见的会计凭证类别包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证等。设置会计凭证类别的目的有以下几点： 1. 便于分类管理：不同类别的会计凭证代表不同的会计业务，通过设置会计凭证类别可以将相似性质的业务进行分类管理，便于会计人员进行操作和查询。 2. 确保会计凭证的准确性：不同类别的会计凭证在填制时需要遵守不同的规定和流程，通过设置会计凭证类别可以提醒会计人员按照规定的步骤进行操作，减少错误的发生。 3. 统计分析和报表编制：会计凭证类别的设置可以为统计分析和报表编制提供便利。通过对不同类别的会计凭证进行分类，可以方便地提取数据、进行统计分析，为管理决策提供参考依据。总之，会计凭证类别的设置有利于会计工作的规范化和高效性，提高了会计信息的准确性和可靠性。

阅读 1361

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在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供哪些信息？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:28

#会计实务#

在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供以下信息： 1. 贷款金额：即所需贷款的具体金额。 2. 贷款期限：指贷款的还款周期，通常以年为单位。 3. 贷款利率：指贷款的年利率，可以是固定利率或浮动利率。 4. 还款方式：包括等额本息还款和等额本金还款两种常见方式。 5. 还款频率：指还款的频率，通常以月为单位。 6. 贷款开始日期：指贷款的起始日期，用于计算还款的时间表。 7. 贷款手续费：如果有贷款手续费，需要提供具体金额或百分比。 8. 提前还款费用：如果有提前还款费用，需要提供具体金额或百分比。根据提供的信息，利率计算器可以帮助计算出每期还款金额、总还款金额、还款时间表等相关信息，帮助企业了解贷款的具体情况和还款计划。

阅读 1079

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毛利是指企业在销售商品或提供服务后所获得的收入与成本之间的差额，用来衡量企业的盈利能力。请问如何计算毛利？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:26

#会计实务#

毛利的计算公式是：毛利 = 销售收入 - 销售成本。销售收入是指企业销售商品或提供服务所获得的收入总额。通常是指销售额减去销售折扣、退货和销售税等。销售成本是指企业销售商品或提供服务所发生的成本总额。它包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。举个例子，假设一个企业在某个月的销售收入为10,000美元，销售成本为6,000美元。那么该企业的毛利就是10,000 - 6,000 = 4,000美元。毛利是企业盈利能力的一个重要指标，它可以帮助企业评估销售活动的效益和成本控制的情况。

阅读 1322

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资本公积在企业财务报表中如何体现？请说明其在资产负债表和利润表中的位置。
李老师 | 提问时间：12/09 21:24

#会计实务#

资本公积是指企业通过非经营活动获得的资本增值，它是企业所有者权益的一部分。在企业财务报表中，资本公积通常体现在资产负债表和利润表中。在资产负债表中，资本公积属于所有者权益部分，通常以“资本公积”或“其他综合收益”等项目的形式列示。它是企业的净资产增加的来源之一，可以与其他所有者权益项目（如股本、盈余公积等）一起列示。在利润表中，资本公积一般不直接体现，因为利润表主要反映企业经营活动的收入和支出情况。资本公积一般是通过非经营活动产生的，如股票发行溢价、资产重估增值等。这些非经营活动的收入或支出通常会在利润表的其他综合收益部分进行披露。需要注意的是，不同国家和地区的会计准则可能会有所不同，对于资本公积的处理方式也可能有所差异。因此，在具体编制企业财务报表时，需要参考当地的会计准则和规定进行操作。

阅读 4721

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2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户有何影响？
周老师 | 提问时间：12/09 21:20

#会计实务#

2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户都会有影响。活期存款基准利率是指银行对于活期存款所支付的利息水平，它直接影响到储户的存款收益和银行的资金成本。对于个人储户来说，如果2023年人民银行活期存款基准利率下降，那么个人储户的存款收益也会相应降低。因为银行支付给个人储户的利息会按照基准利率计算，如果基准利率下降，那么个人储户的利息收入也会减少。相反，如果基准利率上升，个人储户的存款收益也会增加。对于企业储户来说，活期存款基准利率的变动也会对其资金成本产生影响。如果基准利率下降，企业储户可以以更低的成本借入资金，从而降低企业的融资成本。而如果基准利率上升，企业储户的资金成本也会增加，这可能会对企业的经营和投资决策产生影响。总的来说，2023年人民银行活期存款基准利率的变动会直接影响到个人储户和企业储户的存款收益和资金成本，进而对个人和企业的财务状况和经营决策产生影响。因此，储户和企业应密切关注基准利率的变动，并根据实际情况进行合理的资金配置和决策。

阅读 1678

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增加资金需求量公式是什么，可以用来衡量什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:15

#会计实务#

增加资金需求量公式是：增加资金需求量 = 预计资产增加额 - 预计负债增加额这个公式可以用来衡量企业在一定时期内需要额外资金的数量。它考虑了预计资产增加额和预计负债增加额之间的差异，从而确定企业是否需要额外的资金来支持业务扩张、投资项目或其他活动。当增加资金需求量为正数时，意味着企业需要额外的资金来满足预计的资产增加。这可能是因为企业计划购买新设备、扩大生产能力、开展市场推广活动等。当增加资金需求量为负数时，意味着企业的预计负债增加额超过了预计资产增加额，可能是因为企业计划偿还债务或减少负债。通过计算增加资金需求量，企业可以评估自身的资金状况和需求，并做出相应的决策，如寻找融资渠道、调整预算计划、优化资金使用等。这有助于企业有效管理资金，确保资金的充足性和合理利用。

阅读 1963

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请解释一下决策树分析在会计决策中的作用和意义。
秦老师 | 提问时间：12/09 21:14

#会计实务#

决策树分析在会计决策中具有重要的作用和意义。它是一种系统性的分析方法，通过构建决策树模型来帮助会计师在复杂的决策情境中做出合理的决策。首先，决策树分析可以帮助会计师识别和理解决策问题的关键因素。通过对问题进行分解和归纳，决策树可以将复杂的决策问题转化为一系列简单的决策节点和分支，清晰地展示出每个因素对决策结果的影响程度。其次，决策树分析可以帮助会计师评估各种决策方案的潜在风险和回报。通过在决策树上计算每个决策节点的预期值，会计师可以比较不同方案的预期结果，并选择最优的决策方案。此外，决策树还可以通过计算决策节点的风险指标，帮助会计师评估决策方案的风险程度，从而更好地管理风险。最后，决策树分析可以帮助会计师进行决策方案的敏感性分析。通过在决策树上进行假设和场景分析，会计师可以了解不同假设条件下的决策结果，并对决策方案的稳定性和可持续性进行评估。总的来说，决策树分析在会计决策中的作用和意义是帮助会计师系统地分析决策问题，评估不同方案的风险和回报，并进行敏感性分析，从而做出更加明智和可靠的决策。

阅读 1380

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以前年度损益调整增加利润的处理是将调整金额记入当期利润表中吗？
周老师 | 提问时间：12/09 20:53

#会计实务#

以前年度损益调整增加利润的处理通常是将调整金额记入当期利润表中。根据会计准则，如果在当前会计年度发现了对以前年度的错误进行调整，调整金额应当被纳入当期利润表中。这是因为会计准则要求财务报表反映真实和公正的财务状况和经营成果，包括对过去错误的纠正。调整金额的记载通常会在当期利润表中以“以前年度损益调整”或类似的项目进行披露。这样可以清楚地向读者表明该金额是对以前年度错误的纠正，而不是当前年度的业务收入或费用。需要注意的是，具体的会计处理可能会根据不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体情况下，建议参考适用的会计准则和公司的会计政策。

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研发费用在资产负债表中如何体现？
周老师 | 提问时间：12/09 20:44

#会计实务#

研发费用在资产负债表中一般不作为资产进行体现，而是作为费用在利润表中体现。研发费用是指企业为了开展新产品开发、技术改进、工艺改造等活动所发生的费用，包括人工费用、材料费用、设备费用等。根据会计准则，研发费用通常被视为期间费用，即在发生时立即计入当期损益。因此，在资产负债表中不会以资产形式体现。在利润表中，研发费用会作为费用项目列示，并在计算利润总额时进行减除。这意味着研发费用会直接减少企业的利润，影响净利润的计算。需要注意的是，对于符合特定条件的研发项目，企业可能可以按照相关会计准则的规定进行资本化处理，将研发费用转化为资产。但这需要满足一定的条件，并进行严格的会计处理和披露。

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