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如何鉴定预收和预付？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 10:29

#实务#

您好，预收账款是指销货单位还未发出货物或者提供劳务，预先向购货单位收取一定的款项；而预付账款是购货单位还未收到货物或者享受劳务，已经支付了销货单位一定的款项

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勾选发票怎样写分录销10 勾11
小菲老师 | 提问时间：04/11 10:26

#实务#

同学，你好勾选发票怎样写分录这个是进项分录借：费用、成本、库存商品应交税费-应交增值税-进贷：银行存款、应付账款你后面提供销10 勾11 是要增值税结转分录吗？

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老师请问目前中级过了，今年准备税务师，一直在家全职备考，一直没有工作，现在想找一份代账的工作，但是没有经验不会啊，应该怎么做啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 10:26

#实务#

您好，你可以先学下实操再过去面试，会好些

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老师好，我单位员工3月无工资，但养老金有的，4月1日社保己给他办离职，请问个税申报系统里要不要填写个人社保自负部分的
家权老师 | 提问时间：04/11 10:22

#实务#

还是要给申报个人部分，不然公司就白出了

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老师，去年12月份计提了一笔2万元费用，做的是借管理费用，贷其他应付款但是一直拿不到发票也付不了，我现在3月份的帐，能做相同分录负数冲掉吗
家权老师 | 提问时间：04/11 10:22

#实务#

关键是那个费用是真实发生的还是虚假计提？

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我想问一下公司帮员工申报个税，是不是在个税申报表里面，个税的收入就是工资单里面的应发工资小计，但是这个应发工资小计里面包含个人承担的社保，但是不包含员工的个税，也就是说这个应发小计里面剔除个税金额
家权老师 | 提问时间：04/11 10:20

#实务#

应付工资不做任何扣除的，

阅读 62

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公司采购材料做账都需要有合同吗？还需要哪些附件？
张老师 | 提问时间：04/11 10:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司采购材料做账不强制要求有合同，但附上合同能增强业务真实性和完整性。在会计实务中，记账凭证需附有相关原始凭证，为财务报表提供数据支持，确保会计信息真实完整。常见的附件包括发票、收据、合同、银行对账单等。比如企业购买原材料，除填写记账凭证外，还需附上供应商开具的增值税专用发票。涉及固定资产购置业务，需附上采购合同和验收报告，以确认资产价值和状态。祝您学习愉快！

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比如我25年预收了26年的的物业费，25年之前分期转的增值税收入，26年新增值税法后，1季度申报是要把25年预收的26年的所有物业费全部申报吗
张老师 | 提问时间：04/11 10:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业管理公司采取预收款方式收取业主物业费的，应按照发生应税行为的时间，分期确认销售收入；先开具发票的，于开具发票的当天确认销售收入。所以，26年1季度申报时，不需要把25年预收的26年的所有物业费全部申报，而是按照应税行为发生时间分期确认收入后进行申报。也就是在26年1季度，只申报属于该季度的物业费收入对应的增值税。祝您学习愉快！

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老师，您好，公司是北京去年年底成立的，一直没有开过社保账户，现在有人员入职，要交社保公积金，请问要怎么开户呀？
家权老师 | 提问时间：04/11 10:07

#实务#

同学，你好公司没有开过社保医保账户，需要去当地的社保局大厅开通

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新增值税法实施后，物业服务公司增值税小规模纳税人，2026年1季度的增值税收入怎么确认呢？按1季度实收已提供服务的收入吗还是要加上之前分期确认的？增值税收入和所得税收入不一致不会有风险吧
黄老师 | 提问时间：04/11 10:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于物业服务公司小规模纳税人2026年1季度增值税收入的确认，若采用预收款方式，并非按1季度实收已提供服务的收入确认。如果在收款当天开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天；如果未在收款当天开具发票，纳税义务发生时间为首次提供服务的实际开始当日和合同约定的收款日期中以“孰先”原则确定，可能分阶段确认。增值税收入和所得税收入不一致通常没有风险。所得税收入确认与增值税纳税义务发生时间并不完全同步，它们的确认依据和原则不同。增值税纳税义务发生时间以“收款、开票、合同约定收款日”三者中最早发生的时间为准，而所得税收入确认遵循权责发生制和配比原则，通常以企业实际履行履约义务的进度来确认收入。所以两者不一致是正常的，需根据各自的原则分别判断。祝您学习愉快！

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公司申报个税，个税表里面的收入我应该怎么填是不是工资表里面的应发工资，那么这个应发工资里面它包含了个人社保，是不是也包含了当月的个税，可是是这个当月的个税还没申报我怎么知道有多少呢
欧阳老师 | 提问时间：04/11 10:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个税表里面的收入应填工资表里面的应发工资。应发工资包含个人社保，但不包含当月个税。在计算应发工资时，不需要提前知道当月个税金额。因为在个税申报系统中，会根据应发工资、社保扣除项、专项附加扣除等信息自动计算出当月应缴纳的个税。你只需准确填写应发工资和各项扣除项目，系统会按照规定的税率和扣除标准计算出当月应缴纳的个税金额。祝您学习愉快！

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暂估主营业务成本未开进项票部分，可以比实际估的高吗？想降低这个月底利润？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 09:59

#实务#

您好，这个最好是做个合同，按实际的来

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老师，通用出租车机打票，能在所得税前扣除吗？
汪老师 | 提问时间：04/11 09:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租车发票是机打卷式发票，没有注明单位名称和纳税人识别号等必要信息，无法证明该费用是企业实际经营活动中产生的。因此，这类发票不符合增值税进项税额抵扣的条件，不能用于计算进项抵扣。在企业所得税税前扣除方面，一般需要正式发票作为依据，如果确实无法取得发票，合理的收据在特定情况下也可以进行税前扣除，建议咨询当地税务机关以获取准确指导。祝您学习愉快！

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你好，客户在我们这拿货，然后有拿货返利给他，。她转的货款是对公转账，返利我们也对公转账给他备注的是退款，，拿货的时候我们都开专票给她了，现在我们退给她返利的钱，她要怎么开票给我们？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 09:58

#实务#

您好，这种你们红冲就可以，或他们开服务类的发票，但你不要备注退货

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你好老师，公司与别的公司的往来款怎么写分录
家权老师 | 提问时间：04/11 09:54

#实务#

直接挂其他应收款/应付款科目

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老师，你好，小规模纳税人转为一般纳税人前的专票不能抵扣，怎么办呢？会成为滞留发票吗？
家权老师 | 提问时间：04/11 09:54

#实务#

之前如果没有销售收入可以抵扣，没法抵扣的直接做不抵扣勾选

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老师你好，个体工商户，弥补以前年度亏损，只有这个季度盈利时才需要填写是吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 09:52

#实务#

您好，是的，有利润才要填，没有不用填

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个人转让机械给公司，公司没有取得进项发票，那公司能否开机械租赁发票出去
家权老师 | 提问时间：04/11 09:45

#实务#

可以开的，关键是需要有证明确实购入机械了

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老师好，社保个人部分也由公司承担，应该怎么做计提和缴纳的会计分录呢
家权老师 | 提问时间：04/11 09:45

#实务#

个人社保或者公积金加在工资计提比如：工资6000，单位部分社保1000，个人部分社保/个税等500也由公司承担。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000✚个人部分社保/个税500 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6500 贷：应付职工薪酬-工资6500 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资时扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6500 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税30 库存现金／银行存款5970 4上交杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税：申报工资收入6500，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税30 贷：银行存款30

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老师，导致报表勾稽关系不平的有哪几种情况的？
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 09:43

#实务#

您好，我用平时遇到的回答哈有调账，用过以前年度损益调整损益科目，比如销管财，把分录做在贷方了，当然这个是除了损益结转科目

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我们是农业公司，经常雇佣临时工种地，付的工资需要申报个税嘛？
家权老师 | 提问时间：04/11 09:43

#实务#

每次付款的金额低于800可以不申报个税

阅读 37

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什么是会计凭证类别，为什么需要进行设置？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:30

#会计实务#

会计凭证类别是指根据会计业务的性质和特点，将会计凭证划分为不同的类别。常见的会计凭证类别包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证等。设置会计凭证类别的目的有以下几点： 1. 便于分类管理：不同类别的会计凭证代表不同的会计业务，通过设置会计凭证类别可以将相似性质的业务进行分类管理，便于会计人员进行操作和查询。 2. 确保会计凭证的准确性：不同类别的会计凭证在填制时需要遵守不同的规定和流程，通过设置会计凭证类别可以提醒会计人员按照规定的步骤进行操作，减少错误的发生。 3. 统计分析和报表编制：会计凭证类别的设置可以为统计分析和报表编制提供便利。通过对不同类别的会计凭证进行分类，可以方便地提取数据、进行统计分析，为管理决策提供参考依据。总之，会计凭证类别的设置有利于会计工作的规范化和高效性，提高了会计信息的准确性和可靠性。

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在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供哪些信息？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:28

#会计实务#

在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供以下信息： 1. 贷款金额：即所需贷款的具体金额。 2. 贷款期限：指贷款的还款周期，通常以年为单位。 3. 贷款利率：指贷款的年利率，可以是固定利率或浮动利率。 4. 还款方式：包括等额本息还款和等额本金还款两种常见方式。 5. 还款频率：指还款的频率，通常以月为单位。 6. 贷款开始日期：指贷款的起始日期，用于计算还款的时间表。 7. 贷款手续费：如果有贷款手续费，需要提供具体金额或百分比。 8. 提前还款费用：如果有提前还款费用，需要提供具体金额或百分比。根据提供的信息，利率计算器可以帮助计算出每期还款金额、总还款金额、还款时间表等相关信息，帮助企业了解贷款的具体情况和还款计划。

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毛利是指企业在销售商品或提供服务后所获得的收入与成本之间的差额，用来衡量企业的盈利能力。请问如何计算毛利？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:26

#会计实务#

毛利的计算公式是：毛利 = 销售收入 - 销售成本。销售收入是指企业销售商品或提供服务所获得的收入总额。通常是指销售额减去销售折扣、退货和销售税等。销售成本是指企业销售商品或提供服务所发生的成本总额。它包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。举个例子，假设一个企业在某个月的销售收入为10,000美元，销售成本为6,000美元。那么该企业的毛利就是10,000 - 6,000 = 4,000美元。毛利是企业盈利能力的一个重要指标，它可以帮助企业评估销售活动的效益和成本控制的情况。

阅读 1265

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资本公积在企业财务报表中如何体现？请说明其在资产负债表和利润表中的位置。
李老师 | 提问时间：12/09 21:24

#会计实务#

资本公积是指企业通过非经营活动获得的资本增值，它是企业所有者权益的一部分。在企业财务报表中，资本公积通常体现在资产负债表和利润表中。在资产负债表中，资本公积属于所有者权益部分，通常以“资本公积”或“其他综合收益”等项目的形式列示。它是企业的净资产增加的来源之一，可以与其他所有者权益项目（如股本、盈余公积等）一起列示。在利润表中，资本公积一般不直接体现，因为利润表主要反映企业经营活动的收入和支出情况。资本公积一般是通过非经营活动产生的，如股票发行溢价、资产重估增值等。这些非经营活动的收入或支出通常会在利润表的其他综合收益部分进行披露。需要注意的是，不同国家和地区的会计准则可能会有所不同，对于资本公积的处理方式也可能有所差异。因此，在具体编制企业财务报表时，需要参考当地的会计准则和规定进行操作。

阅读 4607

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2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户有何影响？
周老师 | 提问时间：12/09 21:20

#会计实务#

2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户都会有影响。活期存款基准利率是指银行对于活期存款所支付的利息水平，它直接影响到储户的存款收益和银行的资金成本。对于个人储户来说，如果2023年人民银行活期存款基准利率下降，那么个人储户的存款收益也会相应降低。因为银行支付给个人储户的利息会按照基准利率计算，如果基准利率下降，那么个人储户的利息收入也会减少。相反，如果基准利率上升，个人储户的存款收益也会增加。对于企业储户来说，活期存款基准利率的变动也会对其资金成本产生影响。如果基准利率下降，企业储户可以以更低的成本借入资金，从而降低企业的融资成本。而如果基准利率上升，企业储户的资金成本也会增加，这可能会对企业的经营和投资决策产生影响。总的来说，2023年人民银行活期存款基准利率的变动会直接影响到个人储户和企业储户的存款收益和资金成本，进而对个人和企业的财务状况和经营决策产生影响。因此，储户和企业应密切关注基准利率的变动，并根据实际情况进行合理的资金配置和决策。

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增加资金需求量公式是什么，可以用来衡量什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:15

#会计实务#

增加资金需求量公式是：增加资金需求量 = 预计资产增加额 - 预计负债增加额这个公式可以用来衡量企业在一定时期内需要额外资金的数量。它考虑了预计资产增加额和预计负债增加额之间的差异，从而确定企业是否需要额外的资金来支持业务扩张、投资项目或其他活动。当增加资金需求量为正数时，意味着企业需要额外的资金来满足预计的资产增加。这可能是因为企业计划购买新设备、扩大生产能力、开展市场推广活动等。当增加资金需求量为负数时，意味着企业的预计负债增加额超过了预计资产增加额，可能是因为企业计划偿还债务或减少负债。通过计算增加资金需求量，企业可以评估自身的资金状况和需求，并做出相应的决策，如寻找融资渠道、调整预算计划、优化资金使用等。这有助于企业有效管理资金，确保资金的充足性和合理利用。

阅读 1923

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请解释一下决策树分析在会计决策中的作用和意义。
秦老师 | 提问时间：12/09 21:14

#会计实务#

决策树分析在会计决策中具有重要的作用和意义。它是一种系统性的分析方法，通过构建决策树模型来帮助会计师在复杂的决策情境中做出合理的决策。首先，决策树分析可以帮助会计师识别和理解决策问题的关键因素。通过对问题进行分解和归纳，决策树可以将复杂的决策问题转化为一系列简单的决策节点和分支，清晰地展示出每个因素对决策结果的影响程度。其次，决策树分析可以帮助会计师评估各种决策方案的潜在风险和回报。通过在决策树上计算每个决策节点的预期值，会计师可以比较不同方案的预期结果，并选择最优的决策方案。此外，决策树还可以通过计算决策节点的风险指标，帮助会计师评估决策方案的风险程度，从而更好地管理风险。最后，决策树分析可以帮助会计师进行决策方案的敏感性分析。通过在决策树上进行假设和场景分析，会计师可以了解不同假设条件下的决策结果，并对决策方案的稳定性和可持续性进行评估。总的来说，决策树分析在会计决策中的作用和意义是帮助会计师系统地分析决策问题，评估不同方案的风险和回报，并进行敏感性分析，从而做出更加明智和可靠的决策。

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以前年度损益调整增加利润的处理是将调整金额记入当期利润表中吗？
周老师 | 提问时间：12/09 20:53

#会计实务#

以前年度损益调整增加利润的处理通常是将调整金额记入当期利润表中。根据会计准则，如果在当前会计年度发现了对以前年度的错误进行调整，调整金额应当被纳入当期利润表中。这是因为会计准则要求财务报表反映真实和公正的财务状况和经营成果，包括对过去错误的纠正。调整金额的记载通常会在当期利润表中以“以前年度损益调整”或类似的项目进行披露。这样可以清楚地向读者表明该金额是对以前年度错误的纠正，而不是当前年度的业务收入或费用。需要注意的是，具体的会计处理可能会根据不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体情况下，建议参考适用的会计准则和公司的会计政策。

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研发费用在资产负债表中如何体现？
周老师 | 提问时间：12/09 20:44

#会计实务#

研发费用在资产负债表中一般不作为资产进行体现，而是作为费用在利润表中体现。研发费用是指企业为了开展新产品开发、技术改进、工艺改造等活动所发生的费用，包括人工费用、材料费用、设备费用等。根据会计准则，研发费用通常被视为期间费用，即在发生时立即计入当期损益。因此，在资产负债表中不会以资产形式体现。在利润表中，研发费用会作为费用项目列示，并在计算利润总额时进行减除。这意味着研发费用会直接减少企业的利润，影响净利润的计算。需要注意的是，对于符合特定条件的研发项目，企业可能可以按照相关会计准则的规定进行资本化处理，将研发费用转化为资产。但这需要满足一定的条件，并进行严格的会计处理和披露。

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