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某公司拟新建固定资产项目，现有两个方案可供选择。A方案需要投资360万元，建设期为1年，每年营业现金净流量为50万元，使用8年；B方案需要投资400万元，建设期为2年，每年营业现金净流量为55万元，使用10年。资金成本率为10%。要求：计算年均净现值并对A、B方案作出选择。
刘欢老师 | 提问时间：05/31 15:51

#实务#

A净现值=-360+50*（P/A，10%，8）*（P/F，10%，1）=-360+50*5.3349*0.9091=-117.5 年均净现值=-117.5/（P/A，10%，9）=-117.5/5.7590=-20.4（万元） B净现值=-400+55*（P/A，10%，10）*（P/F，10%，2）=-360+55*6.1446*0.8264=-120.72 年均净现值=-120.72/（P/A，10%，12）=-120.72/6.8137=-17.72 如果单纯从数字上来说，要选B方案，但是由于两个方案年均净现值都是负数，其实应该是都不能选的。

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老师您好，对于跨年发放工资的问题我还是有疑问，比如23年计提工资10万，在24年6月发放了，那23年度汇算清缴纳税调增10万，24年汇算清缴可以扣除这个10万吗
高辉老师 | 提问时间：05/29 08:38

#实务#

你好，在24年扣除这笔费用

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老师，请问，我公司是销售安装空调的一般纳税人企业，1月份开了一张发票出去，5月份红冲了，重新开了一张跟红冲金额一样的发票，但是之前已抵扣的进项税额发票跟现在的进项税发票金额是不一样的，我把已抵扣发票的成本红冲了，我现在想把之前抵扣的发票开给其他公司（下面有图），但是有8120的留抵税，我平时是按照2个点去交增值税的，这样的话，我要开多少的发票出去才能把这个留抵税抵扣完呢？
廖君老师 | 提问时间：06/08 22:06

#实务#

您好，开发票出去才能把这个留抵税抵扣完（X-11583.67-8120）/X=2% 开未税金额 (11583.67+8120)/0.98/0.13=154659.89

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老师，你好，一个自然人可以做2家公司的法定代表人吗？一家是这个法人独资的有限责任公司，另一家是这个法人占股10%的有限责任公司
郭老师 | 提问时间：06/08 15:26

#实务#

你好可以可以这么做的

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日记账要怎么反结
小锁老师 | 提问时间：06/08 11:14

#实务#

您好，这个的话是银行存款吗还是

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老师，公司处理了一辆货车，销售的价格是五万元，这个凭证应该怎么分录呀？图片是汽车的原值，2023年4月购买，2024年5月销售价五万元
郭老师 | 提问时间：06/06 19:08

#实务#

借固定资产清理累计折旧贷固定资产223893.8，借银行存款5万，贷固定资产清理应交税费，应交增值税销项，然后把固定资产清理余额结转到营业外收支

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老师，您好，请问公司购置车辆一台，但贷款公司要求以法人名义贷款，每月公司将房贷存入法人贷款卡里扣款，账务处理应该怎么做?
小锁老师 | 提问时间：06/04 13:58

#实务#

您好，这个的话，借固定资产贷长期应付款——法人借长期应付款贷银行存款

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老师好，我们公司有劳务外包的情况，劳务外包的服务费开的是增值税专用发票5%，人力资源外包服务费开的是普通发票，我能要求劳务公司都开增值税专用发票吗？
郭老师 | 提问时间：05/31 15:02

#实务#

你好，可以的，可以开专票。

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我们是劳务公司，总公司有劳务资质，分公司能不能用总公司的资质为对方开三个点的专票，分公司签的合同
宋生老师 | 提问时间：05/28 14:20

#实务#

你好！可以的。操作没问题

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老师，你好，出口退税，报关单是写：公路运输，需要提供：《内地海关及香港海关陆路进/出境载货清单》，以及与该批出口货物相关的明细清单。请问明细清单要怎么写
朴老师 | 提问时间：05/28 11:20

#实务#

1.基本信息：清单标题：明确标注为“出口货物明细清单”或类似名称。清单编号：如有内部编号系统，可以添加。出口日期：与报关单上的出口日期一致。出口商信息：包括出口商名称、地址、联系电话等。 2.货物信息：序号：每项货物都有唯一的序号。商品名称：详细列出商品的中英文名称。商品编码（HS编码）：按照海关要求填写商品的HS编码。数量：出口货物的实际数量，与报关单一致。单位：货物的计量单位，如“个”、“件”、“箱”等。单价：货物的单价（通常是外币，如美元）。总价：每项货物的总价（外币和本币）。原产地：货物的原产国或地区。货物描述：如有必要，可以添加对货物的详细描述或备注。 3.包装信息：包装类型：如纸箱、木箱、托盘等。包装数量：使用的包装数量。包装标记和号码：如有，填写在货物包装上的标记和号码。 4.运输信息：运输方式：明确标注为“公路运输”。车辆信息：如车牌号、车辆类型等（如果海关或退税部门有特别要求）。司机信息：如姓名、联系方式（如果海关或退税部门有特别要求）。 5.其他：签名和盖章：由出口商相关负责人签名并加盖公司公章。附件：如有其他相关文件或证明，可以在此处注明并附后。 6.注意事项：确保所有信息准确无误，与报关单和其他相关文件一致。使用清晰、规范的字体和格式，方便海关和税务部门阅读。如果有特别要求或规定，按照海关或退税部门的要求进行填写。

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工商年报里面——社保信息,单位缴费基数和本期实际缴费基数分别指的什么？
郭老师 | 提问时间：06/11 13:18

#实务#

缴费基数社保申报表缴费基数一年所有合计缴费金额是企业和个人负担的社保合计

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残保金里面人数，如果除出来是5.75平均每个月，那怎么填写人数？
刘艳红老师 | 提问时间：06/08 15:07

#实务#

您好，　这个按6个人来算就可以

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老师，分公司能享受六税两费减免吗？
文文老师 | 提问时间：06/04 09:43

#实务#

汇总纳税的小微企业：若总机构和分支机构汇总纳税，且符合小型微利企业标准，则分支机构应与总机构一并享受减免优惠。独立纳税的非法人分支机构：对于以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表或相关证明的，视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行汇总纳税办法的相关规定。这类分支机构如果符合小规模纳税人条件，可以按照小规模纳税人享受减免优惠

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老师营业外收入只交企业所得税是吧？营业外收入和营业外支出交企业所得税的时候可以对冲吧？比如营业在收入20万，营业外支出10万，企业所得税只对10万征收对吧？
东老师 | 提问时间：06/03 09:12

#实务#

对这个只缴纳企业所得税的

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小规模纳税人免税销售额和应税销售额合计超过30万，但应税销售额未超过30万，这未超过30万的销售额是需要缴增值税的吗
家权老师 | 提问时间：06/02 11:19

#实务#

你好，合计超过30万的，只申报应税销售额的增值税，免税的填报在第12行

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请问老师，电子税务局绑定对公账户扣款，需要去银行办理吗？
郭老师 | 提问时间：05/31 12:20

#实务#

你好，你签了三方协议是吗？如果是的话，不需要。

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安全生产证培训费记什么科目
小林老师 | 提问时间：05/31 08:32

#实务#

你好，可以计入应付职工薪酬～职工教育经费

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汽车用充电桩充电，可以开具专票吗
郭老师 | 提问时间：05/30 09:51

#实务#

你好可以开专票的。

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工商年报中的资产状况信息中的纳税总额是根据什么表来取数？
家权老师 | 提问时间：05/28 15:21

#实务#

年报纳税总额根据单位实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、附加税、资源税、环境保护税等等。具体计算： 1、将明细账的各种上缴的税金相加; 2、简单一点的，可以按“现金流量表”中“支付的各项税费”项目金额填写。不包含员工个人所得税。

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老师我想问你个问题，一般纳税人进项税多了，当月不需要抵扣那么多，我可以报税的时候不勾选认证吗，留着下个月再勾选认证抵扣这样行吗
东老师 | 提问时间：06/10 18:30

#实务#

你好，没有问题，可以留着下月认证抵扣。

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出口 SH 编码在哪里查询
宋生老师 | 提问时间：06/04 15:05

#实务#

您可以登录中国国际贸易“单一窗口”(www.singlewindow.cn)--下方“参数查询”--海关税则编号(HS编码),可查阅当前有效的HS编码参数。

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什么是会计凭证类别，为什么需要进行设置？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:30

#会计实务#

会计凭证类别是指根据会计业务的性质和特点，将会计凭证划分为不同的类别。常见的会计凭证类别包括收款凭证、付款凭证、转账凭证、记账凭证等。设置会计凭证类别的目的有以下几点： 1. 便于分类管理：不同类别的会计凭证代表不同的会计业务，通过设置会计凭证类别可以将相似性质的业务进行分类管理，便于会计人员进行操作和查询。 2. 确保会计凭证的准确性：不同类别的会计凭证在填制时需要遵守不同的规定和流程，通过设置会计凭证类别可以提醒会计人员按照规定的步骤进行操作，减少错误的发生。 3. 统计分析和报表编制：会计凭证类别的设置可以为统计分析和报表编制提供便利。通过对不同类别的会计凭证进行分类，可以方便地提取数据、进行统计分析，为管理决策提供参考依据。总之，会计凭证类别的设置有利于会计工作的规范化和高效性，提高了会计信息的准确性和可靠性。

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在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供哪些信息？
秦老师 | 提问时间：12/09 21:28

#会计实务#

在使用企业银行贷款利率计算器时，需要提供以下信息： 1. 贷款金额：即所需贷款的具体金额。 2. 贷款期限：指贷款的还款周期，通常以年为单位。 3. 贷款利率：指贷款的年利率，可以是固定利率或浮动利率。 4. 还款方式：包括等额本息还款和等额本金还款两种常见方式。 5. 还款频率：指还款的频率，通常以月为单位。 6. 贷款开始日期：指贷款的起始日期，用于计算还款的时间表。 7. 贷款手续费：如果有贷款手续费，需要提供具体金额或百分比。 8. 提前还款费用：如果有提前还款费用，需要提供具体金额或百分比。根据提供的信息，利率计算器可以帮助计算出每期还款金额、总还款金额、还款时间表等相关信息，帮助企业了解贷款的具体情况和还款计划。

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毛利是指企业在销售商品或提供服务后所获得的收入与成本之间的差额，用来衡量企业的盈利能力。请问如何计算毛利？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:26

#会计实务#

毛利的计算公式是：毛利 = 销售收入 - 销售成本。销售收入是指企业销售商品或提供服务所获得的收入总额。通常是指销售额减去销售折扣、退货和销售税等。销售成本是指企业销售商品或提供服务所发生的成本总额。它包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。举个例子，假设一个企业在某个月的销售收入为10,000美元，销售成本为6,000美元。那么该企业的毛利就是10,000 - 6,000 = 4,000美元。毛利是企业盈利能力的一个重要指标，它可以帮助企业评估销售活动的效益和成本控制的情况。

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资本公积在企业财务报表中如何体现？请说明其在资产负债表和利润表中的位置。
李老师 | 提问时间：12/09 21:24

#会计实务#

资本公积是指企业通过非经营活动获得的资本增值，它是企业所有者权益的一部分。在企业财务报表中，资本公积通常体现在资产负债表和利润表中。在资产负债表中，资本公积属于所有者权益部分，通常以“资本公积”或“其他综合收益”等项目的形式列示。它是企业的净资产增加的来源之一，可以与其他所有者权益项目（如股本、盈余公积等）一起列示。在利润表中，资本公积一般不直接体现，因为利润表主要反映企业经营活动的收入和支出情况。资本公积一般是通过非经营活动产生的，如股票发行溢价、资产重估增值等。这些非经营活动的收入或支出通常会在利润表的其他综合收益部分进行披露。需要注意的是，不同国家和地区的会计准则可能会有所不同，对于资本公积的处理方式也可能有所差异。因此，在具体编制企业财务报表时，需要参考当地的会计准则和规定进行操作。

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2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户有何影响？
周老师 | 提问时间：12/09 21:20

#会计实务#

2023年人民银行活期存款基准利率对个人储户和企业储户都会有影响。活期存款基准利率是指银行对于活期存款所支付的利息水平，它直接影响到储户的存款收益和银行的资金成本。对于个人储户来说，如果2023年人民银行活期存款基准利率下降，那么个人储户的存款收益也会相应降低。因为银行支付给个人储户的利息会按照基准利率计算，如果基准利率下降，那么个人储户的利息收入也会减少。相反，如果基准利率上升，个人储户的存款收益也会增加。对于企业储户来说，活期存款基准利率的变动也会对其资金成本产生影响。如果基准利率下降，企业储户可以以更低的成本借入资金，从而降低企业的融资成本。而如果基准利率上升，企业储户的资金成本也会增加，这可能会对企业的经营和投资决策产生影响。总的来说，2023年人民银行活期存款基准利率的变动会直接影响到个人储户和企业储户的存款收益和资金成本，进而对个人和企业的财务状况和经营决策产生影响。因此，储户和企业应密切关注基准利率的变动，并根据实际情况进行合理的资金配置和决策。

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增加资金需求量公式是什么，可以用来衡量什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/09 21:15

#会计实务#

增加资金需求量公式是：增加资金需求量 = 预计资产增加额 - 预计负债增加额这个公式可以用来衡量企业在一定时期内需要额外资金的数量。它考虑了预计资产增加额和预计负债增加额之间的差异，从而确定企业是否需要额外的资金来支持业务扩张、投资项目或其他活动。当增加资金需求量为正数时，意味着企业需要额外的资金来满足预计的资产增加。这可能是因为企业计划购买新设备、扩大生产能力、开展市场推广活动等。当增加资金需求量为负数时，意味着企业的预计负债增加额超过了预计资产增加额，可能是因为企业计划偿还债务或减少负债。通过计算增加资金需求量，企业可以评估自身的资金状况和需求，并做出相应的决策，如寻找融资渠道、调整预算计划、优化资金使用等。这有助于企业有效管理资金，确保资金的充足性和合理利用。

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请解释一下决策树分析在会计决策中的作用和意义。
秦老师 | 提问时间：12/09 21:14

#会计实务#

决策树分析在会计决策中具有重要的作用和意义。它是一种系统性的分析方法，通过构建决策树模型来帮助会计师在复杂的决策情境中做出合理的决策。首先，决策树分析可以帮助会计师识别和理解决策问题的关键因素。通过对问题进行分解和归纳，决策树可以将复杂的决策问题转化为一系列简单的决策节点和分支，清晰地展示出每个因素对决策结果的影响程度。其次，决策树分析可以帮助会计师评估各种决策方案的潜在风险和回报。通过在决策树上计算每个决策节点的预期值，会计师可以比较不同方案的预期结果，并选择最优的决策方案。此外，决策树还可以通过计算决策节点的风险指标，帮助会计师评估决策方案的风险程度，从而更好地管理风险。最后，决策树分析可以帮助会计师进行决策方案的敏感性分析。通过在决策树上进行假设和场景分析，会计师可以了解不同假设条件下的决策结果，并对决策方案的稳定性和可持续性进行评估。总的来说，决策树分析在会计决策中的作用和意义是帮助会计师系统地分析决策问题，评估不同方案的风险和回报，并进行敏感性分析，从而做出更加明智和可靠的决策。

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以前年度损益调整增加利润的处理是将调整金额记入当期利润表中吗？
周老师 | 提问时间：12/09 20:53

#会计实务#

以前年度损益调整增加利润的处理通常是将调整金额记入当期利润表中。根据会计准则，如果在当前会计年度发现了对以前年度的错误进行调整，调整金额应当被纳入当期利润表中。这是因为会计准则要求财务报表反映真实和公正的财务状况和经营成果，包括对过去错误的纠正。调整金额的记载通常会在当期利润表中以“以前年度损益调整”或类似的项目进行披露。这样可以清楚地向读者表明该金额是对以前年度错误的纠正，而不是当前年度的业务收入或费用。需要注意的是，具体的会计处理可能会根据不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体情况下，建议参考适用的会计准则和公司的会计政策。

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研发费用在资产负债表中如何体现？
周老师 | 提问时间：12/09 20:44

#会计实务#

研发费用在资产负债表中一般不作为资产进行体现，而是作为费用在利润表中体现。研发费用是指企业为了开展新产品开发、技术改进、工艺改造等活动所发生的费用，包括人工费用、材料费用、设备费用等。根据会计准则，研发费用通常被视为期间费用，即在发生时立即计入当期损益。因此，在资产负债表中不会以资产形式体现。在利润表中，研发费用会作为费用项目列示，并在计算利润总额时进行减除。这意味着研发费用会直接减少企业的利润，影响净利润的计算。需要注意的是，对于符合特定条件的研发项目，企业可能可以按照相关会计准则的规定进行资本化处理，将研发费用转化为资产。但这需要满足一定的条件，并进行严格的会计处理和披露。

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