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老师，啥叫定期保管？？？
李爱老师 | 提问时间：05/05 19:52

#初级职称#

您好，定期保管是说规定了一定的保管期限，比如根据2016年1月1日起施行的《会计档案管理办法》，会计凭证及会计账簿等主要会计档案的最低保管期限延长至30年，其他辅助会计资料最低保管期限延长至10年。

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舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，为什么不属于消费税的征收范围？
罗雯老师 | 提问时间：09/26 23:49

#初级职称#

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。 (一)烟子目：1、卷烟；2、雪茄烟；3、烟丝。卷烟生产、进口和批发环节均采用从量加从价的复合计税的方式。目前，我国卷烟批发环节消费税采用复合计税方式，11%的从价比例税和0.005元/支的从量定额税。雪茄烟和烟丝执行比例税率。 (二)酒子目：1、白酒；2、黄酒；3、啤酒；4、其他酒。白酒采用复合计税的方法。对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。啤酒(220元/吨和250元/吨)、黄酒采用定额税率。果啤属于啤酒税目。葡萄酒按照“其他酒”征收消费税(葡萄为原料的蒸馏酒除外)。调味料酒不属于消费税的征税范围。饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。 (三)高档化妆品征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。 (四)贵重首饰及珠宝玉石金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%；其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为10%。 (五)鞭炮、焰火不含体育用的发令纸，鞭炮药引线。 (六)成品油 1、汽油 2、柴油 3、石脑油(也称化工轻油) 4、溶剂油 5、航空煤油(暂缓征收) 6、润滑油 7、燃料油(也称重油、渣油) (七)小汽车子目：1、乘用车；2、中轻型商用客车；3、超豪华小汽车。含9座内乘用车、10～23座内中型商用客车(按额定载客区间值下限确定)。电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于本税目征税范围，不征消费税。超豪华小汽车为每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车。 (八)摩托车取消气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车消费税。 (九)高尔夫球及球具包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。 (十)高档手表包括不含增值税售价每只在10000元(含)以上的手表。 (十一)游艇本税目只涉及长度、材质、用途等项符合标准的机动艇。 (十二)木制一次性筷子【提示】范围窄——木制且一次性。 (十三)实木地板含各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，以及未经涂饰的素板。 (十四)电池范围包括：原电池、蓄电池、燃料电池、太阳能电池和其他电池。 (十五)涂料涂料是指涂于物体表面能形成具有保护、装饰或特殊性能的固态涂膜的一类液体或固体材料之总称。自2015年2月1日起对涂料征收消费税，施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。消费税是对消费品和特定的消费行为按流转额征收的一种商品税。

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“不相容职务主要包括：授权批准与业务经办，业务经办与会计记录，会计记录与财产保管；授权批准与监督检查，业务经办与稽核检查”，“记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约”。请问会计记录与业务经办为何不相容，业务经办会经过稽核检查，不可能发生舞弊了吧，比如会计人员也可以开票，老师能解释下吗？
贾老师 | 提问时间：05/27 17:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即使业务经办后的稽核检查可以发现错误或舞弊，但前期的分离仍然至关重要。业务经办人员可能会因疏忽或故意，导致原始数据录入错误，若会计记录也由同一人完成，则可能延续或掩盖这些错误。分离这两项职责，可以降低初始错误的发生概率，并在会计记录阶段进一步核对和纠正可能的错误。在职责分离的原则下，开具发票人员与会计记录人员应当分离。这是因为开具发票是业务经办的一部分，涉及销售确认、收入记录等关键环节，若会计人员同时负责开票，可能会在未经充分审核的情况下直接录入会计系统，绕过应有的内部审核程序，增加了财务数据失真或舞弊的风险。因此，即使有后续的稽核检查，前端的职责分离仍是预防舞弊的第一道防线。祝您学习愉快！

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1月1日，东方公司从工商银行取得一笔为期两年的借款200万元，款项已收存银行，年利率7%，该借款用于在建工程，借款利息按年计提，按年支付借款本金到期后一次归还
卫老师 | 提问时间：11/30 19:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：银行存款 200 贷：长期借款 200 每年年末计提利息：借：在建工程 14（200*7%），如果完工之后，借款还未到期的话，那么到期之后到还款之前的利息计入财务费用贷：应付利息 14 支付利息时：借：应付利息 14 贷：银行存款 14 借款到期归还本金时：借：长期借款 200 贷：银行存款 200 祝您学习愉快！

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某省发生如下经济业务：（1）2020年3月31日，所属B市财政未按时向省财政支付由省财政向其转贷的省财政债权到期利息8700元，省财政替B市财政垫付。（2）2020年4月10日，B市财政归还上月末到期转贷的利息
衣老师 | 提问时间：06/23 15:02

#初级职称#

同学你好 1）借：应收地方政府债券转贷款 8700 贷：资产基金─应收地方政府债券转贷款 8700 借：其他应收款 8700 贷：银行存款 8700 2）借：银行存款 8700 贷：其他应收款 8700

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甲公司为增值税小规模纳税人，采用毛利率发计算商品销售成本，2021年3月末库存商品实际成本为300万元。第二季度商品的购销情况如下:4月购入商品500万元，销售600万元;5月购入商品800万元，销售700万元;6月购入商品600万元，销售500万元。已知甲公司第一季度的销售收入为2100万元，销售折让为100万元，毛利为500万元;第二季度通过加权平均法计算库存商品实际成本为600万元。要求:(1)计算4月份的销售成本并编制4月份相关会计分录。(2)计算5月份的销售成本并编制5月份相关会计分录。(3)计算6月份的销售成本并编制6月份相关会计分录。(4)计算第二季度的毛利率。(若存在小数，百分比后保留两位)
冉老师 | 提问时间：06/14 16:06

#初级职称#

你好，学员，稍等老师看看

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购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1 500万元，增值税税额为195万元，发票账单已经收到，计划成本为1 400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付分不清会计分录中的原材料和材料采购
提莫老师 | 提问时间：07/31 23:56

#初级职称#

你好，计划成本法下付钱时用材料采购，入库时用原材料

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金额大写最后写“整”与“正”是不是都是对的？
易老师 | 提问时间：01/04 11:46

#初级职称#

学员您好，是的，对的

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企业生产车间管理人员的差旅费是计入产品成本，还是计入管理费用？
金金老师 | 提问时间：09/04 20:06

#初级职称#

您好，这个是属于成本的

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企业单位信用卡存款账户不可以支取,也不可以存现金吗？
嘟嘟老师 | 提问时间：07/30 17:15

#初级职称#

同学你好不可以存现金

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某企业生产的丁产品分三道工序制成，各工序的原材料消耗定额为：第一道工序100千克，第二道工序60千克，第三道工序40千克。在产品数量：第一道工序150件，第二道工序200件，第三道工序250件。要求： (1)假设该产品原材料在每道工序开始时一次投入，要求计算各工序完工率和约当产量。 (2)假设该产品原材料随着生产进度陆续投入，要求计算各工序完工率及约当产量。
会子老师 | 提问时间：06/14 21:09

#初级职称#

（1）第一道工序完工率=100/200=50% 第二道工序完工率=（100+60）/200=80% 第三道工序完工率=（100+60+40）/200=100% 约当产量=150*50%+200*80%+250*100% ）2）第一道工序完工率=（100*50%）/200=25% 第二道工序完工率=（100+60*50%）/200=65% 第三道工序完工率=（100+60+40*50%）/200=90% 约当产量=150*25%+200*65%+250*90%

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发行国债以及购买国债有什么好处？
新新老师 | 提问时间：11/02 10:51

#初级职称#

中央政府发行国债的目的往往是弥补国家财政赤字，或者为一些耗资巨大的建设项目、以及某些特殊经济政策乃至为战争筹措资金。由于国债以中央政府的税收作为还本付息的保证，因此风险小，流动性强，利率也较其他债券低。购买可以取理财的收入

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老师，请问一下，比如我公司要收10万元的运输费，这个是不含税的，现在要开票我们要算对方税点，这个收多少个点的税才划算啊？
小菲老师 | 提问时间：05/16 10:20

#初级职称#

同学，你好一般运费是6%

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现在公司交社保可以一次性扣几个月的？
鲁老师 | 提问时间：06/14 23:22

#初级职称#

你好，社保最多可以补交两年,也就是24个月

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关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，下面的分母，是企业所有的实收资本还是只是借款股东的实收资本？各月平均关联债权投资=(关联债权投资月初账面余额+月末账面余额)/2 　　各月平均权益投资=(权益投资月初账面余额+月末账面余额)/2 第二个式子的权益投资账面余额是所有的所有者权益还是只是借钱股东的所有者权益？
刘倩老师 | 提问时间：06/07 10:46

#初级职称#

你好！1，是全部的投资合计。2也是所有的所有者权益

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小规模纳税人卖货物货物总价1000元客户要求开专票我该收他多少钱反之一般纳税人该收多少
朴老师 | 提问时间：10/04 11:06

#初级职称#

一、小规模纳税人增值税计算：小规模纳税人适用征收率，目前常见征收率为 3%（或 1% 等特殊时期优惠政策）。假设按 3% 征收率计算，1000 元为含税价，不含税价为 1000÷(1 + 3%)≈970.87 元。增值税额为 970.87×3%≈29.13 元。附加税费计算（以城市维护建设税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2% 为例）：附加税费合计为增值税额 ×（7%+3%+2%）≈29.13×12%≈3.50 元。总共应收取金额：货物总价 1000 元加上增值税及附加税费，即 1000 + 29.13 + 3.50 = 1032.63 元。二、一般纳税人增值税计算：一般纳税人销售货物适用的税率根据不同货物有所不同，常见税率有 13% 等。假设适用 13% 税率，1000 元为含税价，不含税价为 1000÷(1 + 13%)≈884.96 元。增值税额为 884.96×13%≈115.04 元。附加税费计算（以城市维护建设税 7%、教育费附加 3%、地方教育附加 2% 为例）：附加税费合计为增值税额 ×（7%+3%+2%）≈115.04×12%≈13.80 元。总共应收取金额：货物总价 1000 元加上增值税及附加税费，即 1000 + 115.04 + 13.80 = 1128.84 元

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我们现在学的长投是我们去投资别人对吧？那如果是别人对我们的长投该怎么做账，直接按照实收资本这样算吗
宋生老师 | 提问时间：07/17 14:26

#初级职称#

你好！是的。就是你说的这样

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某企业2020年度实现利润总额40万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织进行用于符合法律规定公益事业的捐款10万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2020年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为()万元。
暖暖老师 | 提问时间：07/28 09:03

#初级职称#

在计算该企业2020年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为40*12%=4.8

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红字更正法，补充登记法，划线更正法，这三个方法。是不是对于记账凭证的错误就只用红字或补充，对于账簿的错误就只用划线？
耿老师 | 提问时间：06/05 15:40

#初级职称#

您好，是的，可以这样理解

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38岁零基础转行，有必要从出纳做起还是直接学好会计理论和实操直接做会计？
暖暖老师 | 提问时间：07/12 13:46

#初级职称#

你好，建议是有必要从出纳做起，然后再转做会计

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从银行提取了库存现金300元，这个会计分录应该怎么写？
邹老师 | 提问时间：06/23 19:43

#初级职称#

你好借：库存现金贷：银行存款

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信用减值损失是什么科目
小王老师 | 提问时间：08/06 10:11

#初级职称#

是损益类会计科目。

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处置投资性房地产，成本模式转公允模式，差额计入其他综合收益，在处置的时候，其他综合收益需要结转其他业务成本吗
赵老师 | 提问时间：08/06 09:46

#初级职称#

成本模式转公允模式时，是会计政策变更，累积影响数是计入期初留存收益您说的，是其他资产转换为公允模式的投资性房地产，产生的贷差，才是计入其他综合收益在处置时，转入其他业务成本中。

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计算所得税时要加上递延所得税，那递延负债和递延资产呢
李老师 | 提问时间：08/06 06:47

#初级职称#

递延所得税指的是递延所得税资产和递延所得税负债，而不是递延负债和递延资产。递延负债按进度确认为收入。

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实木地板增值税税率是多少
周老师 | 提问时间：08/06 01:13

#初级职称#

实木地板的增值税率为13%

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长期股权投资什么时候要乘比例，非合并方式取得的长投公允价值是不用乘比例吗？然后后续计量和合并形成的长期股权投资都需要乘以比例，这样总结对吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/06 00:26

#初级职称#

不对。非合并方式取得的长投按权益法核算，是按支付对价与应享有被投资方净资产公允价值份额孰高来确认长投入账成本，需要乘比例。后续计量，权益法核算时，需要乘比例，调整长投的账面余额。合并形成的长投，同一控制下，按最终控制方账面价值的比例确认长投的入账成本，非同一控制下，按支付资产的公允价值作为长投成本。

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信誉至上是诚实守信的吗
汪老师 | 提问时间：08/05 23:23

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是的，教材13页讲到。

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都哪些税种应交税费又有哪些税种走税金及附加
汪老师 | 提问时间：08/05 23:07

#初级职称#

通过税金及附加科目核算的税种有：消费税，城建税，教育费附加，资源税，车船税，房产税，土地使用税，印花税。大部分税种都通过应交税费科目核算，不通过应交税费科目核算的有：车辆购置税，耕地占用税，契税、印花税。

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公休，假日和法定节假日包括在医疗期内。那孕期这种包括在医疗期内吗？
黄老师 | 提问时间：08/05 22:03

#初级职称#

是的包括的

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今天下午记得有道题是可以计入财务费用贷方的有？什么情况下财务费用计入贷方？！
金老师 | 提问时间：08/05 21:37

#初级职称#

也就是冲减财务费用情况 1、存款利息收入 2、采购方享受现金折扣 3、汇兑收益这都是计入贷方的。

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