关闭
免费问答
问答首页
话题广场
精华问答
登录
注册
发现问答
分享他人的知识经验
最新回答
热门回答
类别:
全部
实务
税务
初级职称
中级职称
CPA
税务师
CMA
建筑
事业单位
财务软件
Excel
甲公司适用的所得税税率为252020年年初递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额。利润总额为5000元,涉及所得税会计的交易或事项如下: (1)上年末,甲公司购入一台不需安装管理用设备,价款1500万元。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。税法规定,采用年限平均法计提折旧该类固定资产的折旧年限为5年。假定预计净残值符合税法规定。 (2)甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。全年招待费超支10万。 (3)甲公司被乙公司提起诉讼,要求其赔偿未履行合同造成的经济损失。年末该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元税法规定,该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。 (4)年末计提产品质量保证160万元本年发生保修费用80万元。
注会会计老师
|
提问时间:12/29 22:32
#CPA#
应纳税所得额=5000+1500*(5/15)-1500/5+10+10+10+160-80=5310 应交所得税=5310*25%=1327.5 借:递延所得税资产[100+160-80+1500*(5/15)-1500/5]*25% 所得税费用(倒挤) 贷:应交税费——应交所得税1327.5
阅读 1486
收藏 6
目前我们国家那些税法立法了,哪些还未立法?
张老师
|
提问时间:04/15 20:27
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 我国目前立法的实体税种中包括:企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、城建税法、契税法、印花税法、关税法、增值税法。 我国目前尚未立法的实体税种包括:消费税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税。 祝您学习愉快!
阅读 1486
收藏 6
判断A公司对上述交易或事项的会计处理是否正确,并说明理由;如不正确,编制更正的会计分录。(不通过以前年度损益调整科目核算) 您好,老师,图片上分录我不太会调整,麻烦您将原本正确的分录列一下,调整后分录也列一下,谢谢您。
金老师
|
提问时间:05/26 10:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:这里是最基础的差错更正的处理,您可以按照下面的思路自己先动手写一下,这样更有助于您的学习和理解1、按照新的债务重组的准则,债务人重组损益计入其他收益2、有效套期的部分是指对应的设备的价值和对应的期货合同涨幅相同的金额,所以这里不能按照100确认,而是按照90确认3、题目说A公司承担了未来的风险,那么金融资产不能终止确认,不能确认损益,而是将收到的钱作为一项负债。4、作为持有待售处理,是有一个条件,出售极可能发生中要求,企业已经获得确定的购买承诺,已经了签订了具有法律约束力的购买协议,这里并没有签订购买协议,只是意向协议,不能作为持有待售进行处理的。祝您学习愉快!
阅读 1486
收藏 6
第一小题,税后经营净利润需要加营业外支出和收入吗?
晨曦老师
|
提问时间:07/29 01:30
#CPA#
您好! 需要计算营业外收入和支出的
阅读 1485
收藏 0
同一控制下,取得20%的股权,怎么做分录
晨曦老师
|
提问时间:09/10 11:24
#CPA#
同学你好 按照被投资长投的账面价 乘以持股比例 确认借方金额 借:长期股权投资 贷:银行存款
阅读 1485
收藏 6
老师,加工承揽合同中的委托方交 印花税吗? 我看到 计税依据写的 按照收入金额确认,对于委托方 那就是费用金额了
税法老师
|
提问时间:07/11 08:23
#CPA#
一般是签订合同的双方当事人缴纳印花税(除证券交易外)。 规定中列举的合同计税依据,有的是针对销售方角度而言的,例如取得的收入,对于购买方等而言就是支付的费用。您理解的是正确的。 只不过是角度不同,但是合同当事人双方都是要缴纳印花税的。
阅读 1485
收藏 6
在签订审计业务约定书后,ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任甲公司独立董事。按照原定审计计划,A注册会计师为该审计项目的审计负责人。为保持独立性,ABC会计师事务所在执行该审计业务前,将A注册会计师调离审计小组。为什么说A兼任了,A不是离开了吗?不是项目组成员也不可以兼任吗?
汪老师
|
提问时间:08/12 23:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 即使他不再是审计小组的成员,他也不应该兼任甲公司的独立董事,事务所的岗位和被审计单位的岗位只能选一个,不能兼任。 祝您学习愉快!
阅读 1485
收藏 6
老师你好 我是应届毕业生 cpa是27号报名的,它还有个资格审查没有审,说是什么学历未认证,还来得及审查吗?
蓝小天老师
|
提问时间:04/30 14:10
#CPA#
8月份系统会自动查询认证
阅读 1484
收藏 6
甲公司是一家上市公司,当前股价30元,预计6个月后股价只有两种可能,上涨25%或下跌20%,6个月内公司不会派发股利。市场上有以甲公司股票为标的资产的欧式看涨期权和欧式看跌期权,每份看涨期权可以购买一股股票,每份看跌期权可以售出一股股票,半年后同时到期,执行价均为32.1元。6个月的无风险利率为2%,计算结果保留两位小数。 计算看跌期权的价格。
朴老师
|
提问时间:09/13 13:58
#CPA#
计算看跌期权的价格 已知当前股价为:30元 已知6个月后股价上涨的概率为:25% 已知6个月后股价下跌的概率为:75% 已知执行价为:32.1元 已知半年无风险利率为:2% 由于看涨期权和看跌期权同时到期,因此可以使用组合对冲法计算看跌期权的价格。 看跌期权的价格为:1.58
阅读 1484
收藏 6
不能重分类进损益的有四类,是哪四类?能重分类进损益的有七类,是哪七类?
悠然老师01
|
提问时间:07/22 10:08
#CPA#
学员你好,不能重分类进损益的1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动
阅读 1484
收藏 0
老师 ,定期定额户需要做个人所得税汇算清缴吗
文文老师
|
提问时间:01/31 16:16
#CPA#
定期定额户,不需要做个人所得税汇算清缴
阅读 1484
收藏 6
(3)编制乙公司2×18年与履行合同义务相关的会计分录,说明乙公司因履行该合同义务确认的资产和负债在2×18年12月31日资产负债表中列示的项目名称及金额。 图3圈出来的不懂
鲁老师
|
提问时间:06/04 20:56
#CPA#
你好,这个题目意思是预计总收入比预计总成本大了2000万意思是亏损了2000万起,其他1200已经前面计提亏损了,后续再确认800万亏损就行了
阅读 1484
收藏 6
来自境内非上市居民企业分得的股息收入企业所得税免税吗
金金老师
|
提问时间:09/22 16:16
#CPA#
您好,这个是免的,免税
阅读 1484
收藏 6
以权益结算的股份支付确认的计入所有者权益的金额,为什么不属于直接计入所有者权益的利得或损失?请问老师怎么理解呢?
欧阳老师
|
提问时间:03/27 22:51
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 直接计入所有者权益的损失和利得指的是“其他综合收益”,以权益结算的股份支付计入的是资本公积,不是损失或利得 祝您学习愉快!
阅读 1484
收藏 6
经典题解会计第89页第一题的第二问,20年明明只支付了2000万,而专门借款有3000万,怎么答案说占用了一般借款了?
郭老师
|
提问时间:08/20 17:43
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此处2*20年12月31日还支出了一笔1200 把这个专门借款的3000用完了 祝您学习愉快!
阅读 1484
收藏 6
请教老师,这道选择题的D选项正确吗?标答是正确,我怎么认为选项D是错误的呢?委托方如果不把原材料转入委托加工物资,那应该转到哪里呢,如果转到委托加工物资,在受托加工完成后,加上受托方的加工费、辅料、消费税(或有),再转回来,存货中不就是包含委托方提供的材料成本的吗?
郭老师
|
提问时间:08/18 17:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这道选择题的D选项正确吗? 回复:正确 标答是正确,我怎么认为选项D是错误的呢? 回复:是正确的 委托方如果不把原材料转入委托加工物资,那应该转到哪里呢,如果转到委托加工物资,在受托加工完成后,加上受托方的加工费、辅料、消费税(或有),再转回来,存货中不就是包含委托方提供的材料成本的吗? 回复:委托方转到委托加工物资 D是针对受托方会计主体说的,不是针对委托方会计主体说的 来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品,在制造和修理完成后验收入库,作为库存商品核算,这里库存商品核算的只是加工成本(领用的配件价值和人工成本),不包括来料的价值。即存货项目的列示金额仅仅是发生的加工成本。 企业接受的外来原材料,应在备查账簿中登记,不需要进行账务处理。 受托加工方加工时: 借:生产成本 贷:原材料、应付职工薪酬等 完工后: 借:库存商品 贷:生产成本 委托加工物资是委托方的存货 祝您学习愉快!
阅读 1484
收藏 6
甲公司有普通股8000万股,拟采用配股方式融资,每10股配5股,预计配股权的20%会被股东放弃。配股前每股股价为26.2元。根据配股除权参考价计算的配股后股票市场价值为28亿元,则每股股票配股权价值为()元 答案1.5 怎么做啊。套公式算不出来啊
欧阳老师
|
提问时间:07/23 15:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 先计算出除权参考价,公式如下: 如果按公式计算不出,说明题目缺少条件。 祝您学习愉快!
阅读 1484
收藏 6
麻烦解析一下下面图片上的题目
欧阳老师
|
提问时间:05/22 00:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:计算材料用量差异和价格差异,根据相应的公式来计算。材料价格差异=实际数量*(实际价格-标准价格)材料用量差异=(实际耗用量-实际产量下标准耗用量)*标准价格根据题目中已知条件,代入数据即可。材料用量差异=(32000-8000×5)×50材料价格差异=32000×(55-50)祝您学习愉快!
阅读 1484
收藏 6
老师讲说,被合并方的所有者权益被抵没了,就是那个抵权益,然后就用资产和负债来代替,但是我们理解的是贷方为什么还有合并方的长期股权投资不是已经抵权益抵没有了吗?抵权益的时候不是把母公司的长期股权投资一起抵完了吗?
小林老师
|
提问时间:07/07 09:40
#CPA#
你好,我们理解的是贷方为什么还有合并方的长期股权投资不是已经抵权益抵没有了吗? 这个是什么意思?
阅读 1483
收藏 6
第六问 教材内容说了不得寻找或筛选候选人 这个地方为什么不违反
云苓老师
|
提问时间:07/06 20:01
#CPA#
理由:提供招聘园林绿化团队人员的服务属于日常性的、与财务报表审计无关的普通服务,不会对审计独立性产生不利影响。
阅读 1483
收藏 6
审计中的税法难度怎么样?
apple老师
|
提问时间:07/06 15:18
#CPA#
同学你好! 它属于 6个科目中 几乎最简单的一科了, 好好学,一定能通过
阅读 1483
收藏 6
老师你好,我们2022年12计提一笔奖励,2023年1月份进行发放的,个税怎么申报
税法老师
|
提问时间:01/11 09:49
#CPA#
需要并入员工的工资薪金所得预扣预缴个人所得税。
阅读 1483
收藏 0
可撤销的民事行为和效力待定的民事行为有什么区别?
注会会计老师
|
提问时间:06/27 09:59
#CPA#
最关键也是最主要的区别就是,效力待定民事行为在追认之前,有效与否尚不确定;可撤销民事行为在撤销之前为有效,一旦撤销即自始无效。剩下的就是这二者的适用情况不同。可撤销的法律行为:(1)重大误解 、(2)显失公平 一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形,致使民事法律行为成立时就明显违反公平原则 、(3)欺诈、 (4)胁迫的情况。效力待定的法律行为:1.限制行为能力人不能单独实施的民事法律行为; 2.无权代理。
阅读 1483
收藏 4
在网上查阅最新人民币和美元汇率,并查阅美元和卢布汇率。并由此判断,是否存在跨市场的汇率套利空间。
金老师
|
提问时间:10/22 00:12
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在网上查阅最新人民币和美元汇率,并查阅美元和卢布汇率。可以判断,可能存在跨市场的汇率套利空间。 祝您学习愉快!
阅读 1483
收藏 6
老师,这里为什么斜率一定小于1啊~
汪老师
|
提问时间:07/28 14:40
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 斜率小于1是因为股价和收入之间存在正比例关系,即y=x。在这种情况下,斜率等于1。然而,您的问题似乎是在询问为什么斜率不能大于1。 在现实世界中,股票的收益通常不会随着股价的增加而以相同的比例增加。例如,即使股价翻倍,公司的收入和盈利能力也不太可能翻倍。因此,在实际情况中,股票的收益曲线通常不会是完全正比例的,即斜率不会等于1,通常是小于1的 祝您学习愉快!
阅读 1483
收藏 0
合并财务报表递延所得税负债=(6000-2000)x25%=1000 商誉9000-(9000-1000+25)x90% 但是借存货1000贷资本公积1000 借资本公积250 贷递延所得税负债250 可辨认净资产公允价值=64000+(21000-20000)x(1-25%)为什么递延所得税负债一个是减一个是加
欧阳老师
|
提问时间:01/25 21:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以明确一下题目的位置或者是题目的具体内容吗,以便老师更有针对性的为您解答,谢谢! 祝您学习愉快!
阅读 1483
收藏 0
老师您好,这个题中的平均存量是指什么?年平均存货价值为什么是1300元?有了年资金成本5%这个条件,怎么就能想到是属于计算单位变动储存成本的呢?请老师给予解答,谢谢。
金老师
|
提问时间:01/05 19:58
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 老师您好,这个题中的平均存量是指什么? 答复:平均存量指的是玻璃的平均存量。 年平均存货价值为什么是1300元? 答复:您理解错了,1300元是一件存货的价值,即单位存货占用的资金。 有了年资金成本5%这个条件,怎么就能想到是属于计算单位变动储存成本的呢? 答复:看一下教材332页内容: 变动储存成本与存货的数量有关,如存货占用资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。 所以,本题中单位变动储存成本=12+1300*1%+1300*5% 祝您学习愉快!
阅读 1483
收藏 6
甲公司2×21年税前会计利润为100万元,所得税税率为25%,当年发生如下业务: (1)罚没支出10万元; (2)国债利息收入6万元; (3)库存商品年初账面余额为50万元,已提跌价准备12万元;年末账面余额为56万元,跌价准备为20万元; (4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧,原价为200万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用4年期年数总和法提取折旧,税法上则采取5年期直线法; (5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销,会计对该专利权按5年采用直线法摊销,税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法,不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况); (6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年新提了3万元,支付了产品质量担保费用2.5万元 根据以上资料填写表格作出所得税会计账务处理
秦老师
|
提问时间:05/05 19:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:资产账面价值相对于某一“具体时点”而言,按照会计准则要求计量的金额资产计税基础相对于某一“具体时点”而言,在未来期间计算应纳税所得额时,可以税前扣除的经济流入金额负债账面价值相对于某一“具体时点”而言,企业在未来期间履行现时义务时很可能流出的经济利益负债计税基础相对于某一“具体时点”而言,企业在未来期间计算应纳税所得额时不可以扣除的经济流出金额应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致应税金额增加的暂时性差异可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致应税金额减少的暂时性差异账面价值>计税基础账面价值<计税基础资 产应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异负 债可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异在采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。核算过程如下: (1)确定产生暂时性差异的项目; (2)确定资产或负债的账面价值及计税基础; (3)计算暂时性差异的期末余额: ①应纳税暂时性差异的期末余额,如图19-1所示。 贷:所得税费用(商誉、资本公积或其他综合收益)抱歉,网校不提供做题服务,以上为本题涉及的知识点以及做题思路。您如果针对具体的知识点及解题思路有疑问,可以针对疑问点具体提问,以便老师有针对性的为您解答。祝您学习愉快!
阅读 1483
收藏 0
政府补助会计处理方法由总额法改为净额法,为什么是采用未来适用法进行会计处理
易 老师
|
提问时间:01/31 22:07
#CPA#
同学您好! 未来适用法是将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项,或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。 总额法是在确认政府补助时,将其全额一次或分次确认为收益,而不是作为相关资产账面价值或者成本费用等的扣减。
阅读 1482
收藏 6
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2020年6月发生如下事项: (1)从一般纳税人处购进生产用钢材一批,取得增值税专用发票注明价款280万元, 委托某运输企业(一般纳税人)将该批钢材运回,取得承运部门开具的增值税专用发票注明 运费10万元。 (2)进口钢材一批,支付给国外的购货款120万元,以人民币结算。海关代征进口环 节的增值税后,开具了进口增值税专用缴款书。 (3)将一批压缩机销售给某小规模纳税人,开具普通发票,取得含税收入27.84万元。 (4)将 一 批A型电冰箱赊销给乙公司,双方在书面合同中约定6月15日付款。6月15日 甲企业开具了增值税专用发票,注明价款为1040万元;乙公司于6月30日支付货款,当日 还依约支付了5.65万元的违约金。 (5)将自产的10台A型电冰箱(总成本为3.5万元)赠送给当地的敬老院。 (6)将新试制的2台B型电冰箱用于本企业的职工
李老师
|
提问时间:01/04 14:20
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 针对这个题目您哪里有疑问 祝您学习愉快!
阅读 1482
收藏 0
上一页
1
...
375
376
377
378
379
...
500
下一页
速问速答
没有找到问题?直接来提问