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2025年12月一次性缴纳全年租金1200不算预收。纳税义务发生时间确认：-增值税：若12月缴纳当年全年租金1200，按正常租赁期确认纳税义务。问题：这里的“按正常租赁期确认增值税纳税义务”，是什么意思？具体怎么确认增值税收入？哪个月确认多少增值税收入？
欧阳老师 | 提问时间：09/11 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “按正常租赁期确认增值税纳税义务”指在租赁期内，根据税收法规规定，在相应时点确认收入并计算缴纳增值税。若12月缴纳当年全年租金1200，假设租赁期为1-12月，每月租金100（1200÷12）。按正常租赁期，每月确认100的增值税收入，即1-12月每月确认增值税收入100。也就是每月按100对应的增值税额计算缴纳，而不是在12月一次性按1200确认。祝您学习愉快！

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老师，这道题应该选什么？
张老师 | 提问时间：08/18 22:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B.以募集设立方式变更公司形式的，股东必须在设立时缴纳全部出资。 -这个说法是正确的。募集设立方式要求股东在设立时缴纳全部出资。祝您学习愉快！

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（2022年）甲公司（非投资性主体）控制乙公司，乙公司是投资性主体。乙公司控制丙公司和丁公司。其中仅有丙公司为乙公司的投资活动提供相关服务。乙公司持有联营企业戊公司30%股权。不考虑其他因素，下列表述中正确的是（　）。 A. 乙公司个别财务报表中对持有的戊公司股权采用权益法核算 B. 甲公司个别财务报表中对持有的乙公司股权采用公允价值计量 C. 乙公司个别财务报表中对持有的丙公司股权采用公允价值计量 D. 乙公司个别财务报表中对持有的丁公司股权采用公允价值计量请问分别是作为什么项目核算（交易性金融资产、长期股权投资或者是其他的）
秦老师 | 提问时间：08/09 16:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.乙公司对戊公司的股权应应作为交易性金融资产，按照公允价值计量 B.甲公司对乙公司的股权应应作为长期股权投资，按照成本法核算 C.乙公司对丙公司的股权应作为长期股权投资，按照成本法核算 D.乙公司对丁公司的股权应作为长期股权投资，采用权益法核算。祝您学习愉快！

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某股份公司产销甲产品，其生产经营情况:产销量10000件，单位售价为50元，单位变动成本为25元，固定成本总额150000元，资金构成情况:普通股股本500000元;优先股股本144000元，年股利率10%;长期债券300000元，年利率12%。所得税率25%。要求:计算该股份公司的经营杠杆系数、财务杠杆系数、综合杠杆系数。
郭老师 | 提问时间：12/22 20:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您具体是哪里不会呢？祝您学习愉快！

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为什么在细节测试中，若使用非统计抽样，根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体不能接受？如果是统计抽样呢，总体可接受吗？
秦老师 | 提问时间：05/30 21:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为什么在细节测试中，若使用非统计抽样，根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体不能接受？回复：因为在非统计抽样中，抽样风险是不可以精确计量的，在不能精确计量的情况下，注册会计师就要保持谨慎性原则，在大大小于的情况下，总体可以接受，在小于的情况下，总体是不被接受的。如果是统计抽样呢，总体可接受吗？回复：如果是统计抽样，总体可以接受。祝您学习愉快！

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请问老师高新企业补助需要缴纳哪些税费？
宋生老师 | 提问时间：05/06 10:55

#CPA#

你好，这个补助跟交哪些税费没有什么关系。一般这种补助都是你申请成为高新技术企业以后政府部门给你的。

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家具企业将材料原木加工为另一种材料-板材,该批原木成本为 60000 元,工人工资 4000 元,制造费用 600 元。企业核算如下: 借:生产成本 64600 贷:原材料-原木 60000 应付职工薪酬-应付工资 4000 制造费用 600 借:原材料-板材 64000 贷:生产成本 64000 试分析企业的上述错误核算如何影响税收？
冉老师 | 提问时间：05/04 11:39

#CPA#

你好，同学老师看了这个核算方式，是没问题的

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第一题为什么不算上固定成本？因为是剩余生产能力吗？
小锁老师 | 提问时间：04/06 15:55

#CPA#

您好，请问一下具体题目是在那呢

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您好，请问为何转销无法收回备抵法的应收账款，应收账款它的账面价值不会减少呢?不是借坏账准备贷应收账款嘛，贷方减少了呀
venus老师 | 提问时间：01/04 16:36

#CPA#

转销无法收回备抵法核算的应收账款不影响应收账款的账面价值。应收账款的账面价值=应收账款的账面余额-坏账准备，转销无法收回的采用备抵法核算的应收账款的分录为：借：坏账准备，贷：应收账款，所以，不减少应收账款账面价值

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（1）2020年6月末，甲单位经批准进行资产清查，清查中发现，有一笔应收账款（收回后不需要上缴财政），经核查，该债务人单位已经人去楼空，在经财政部门批复之后，予以核销，按照核销的金额，甲单位财务做出增加资产处置费用，减少应收账款的会计处理，预算会计中未做处理。（2）2020年8月，甲单位用零余额账户用款额度支付单位管理费用15万元，在进行会计处理时，财务会计增加单位管理费用15万元，减少零余额账户用款额度15万元，预算会计增加事业支出15万元，增加财政补助预算收入15万元。要求：对事项（1）至（2）【财务会计和预算会计须分别作出判断】，请指出正确的会计处理。
何何老师 | 提问时间：06/14 09:29

#CPA#

事项（1）预算会计处理正确，财务会计处理不正确。正确的会计处理：应冲减坏账准备，核销的应收账款应在备查簿中保留登记。事项（2）预算会计处理不正确，财务会计处理正确。正确的会计处理：在预算会计中，应增加事业支出，减少资金结存。

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2018年过的注会科目，几几年几月几号到期？
东老师 | 提问时间：09/22 14:45

#CPA#

您好，这个到2024年到期了

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原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏，是否需要将进项税额转出
易老师 | 提问时间：12/16 21:00

#CPA#

同学您好，是的没错，这是要的因计量差错引起的存货盘亏，需要将进项税额转出

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某公司拟发行5年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，半年支付一次利息。当前市场利率为10%，那么该公司债券发行价格应为多少元？
范老师 | 提问时间：07/03 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了计算该债券的发行价格，需要将未来的现金流（即每期的利息和到期时的本金）按照当前市场利率折现到今天的价值。对于这个例子：-票面金额为100元； -每半年支付一次利息，每次支付利息=100*12%/2=6元； -市场年利率为10%，每半年的折现率=(1+10%)^(1/2)-1≈4.88%。债券发行价格计算如下：\[\text{发行价格}=\sum_{t=1}^{10}\frac{6}{(1+0.0488)^t}+\frac{100}{(1+0.0488)^{10}}\]通过计算，可以得出该债券的发行价格大约为107.58元。祝您学习愉快！

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老师，考试的时候，绝对值符号怎么打字出来?
小赵老师 | 提问时间：08/11 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考试中，如果你需要输入绝对值符号，你可以使用键盘上的数字键和符号键来输入。绝对值符号通常用“|”表示，你可以在键盘上找到这个符号。你可以通过同时按下“Shift”键和“\”键来输入“|”。祝您学习愉快！

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咨询个问题：南京缴费基数上涨了，我们实发工资和基本工资都没变，实际的代扣社保涨了，做账的工资表应该怎么做多扣的社保可以算公司补贴吗代扣社保那里不改的话
朴老师 | 提问时间：11/06 14:02

#CPA#

工资表应列出基本工资等不变项、注明社保因缴费基数上涨而增加，实发工资不变，可增加备注说明情况。多扣的社保不能算公司补贴。代扣社保金额应按实际调整，不改不符合规定且有风险。

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我知道书上说β值的驱动因素很多，但关键的因素只有两个：经营风险和财务风险。但是我还是不明白通货膨胀率和纯粹利率不也会影响到风险吗？为什么不选c和d啊？
廖君老师 | 提问时间：07/06 19:35

#CPA#

您好，因为.通货膨胀率和、纯粹利率是外部环境，不是我们能左右的，

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不通过“应交税费”科目核算的税费，一般不需要计提，在实际发生时直接计入有关成本费用。但是印花税不通过应交税费核算，发生时入税金及附加，并没有计入相关成本和费用啊到底如何区分哪些入成本，哪些入费用，哪些不通过应交税费核算，为什么这样处理
黑眼圈老师 | 提问时间：09/01 21:38

#CPA#

这里计入相关成本费用的意思是计入成本或者计入损益，印花税计入税金及附加是入了损益，

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我司是母公司的全资子公司（主要负责生产和销售），和另一个全资子公司（主要是研发）签订了委托研发的合同，目的就是解决研发子公司的资金问题，否则他们没有收入来源。请问有什么需要注意的吗？走委托研发技术服务合同可以吗？
木木老师 | 提问时间：11/28 14:33

#CPA#

你好，同学。你两个公司，属于关联企业。那么合同金额公允正常完税就可以啦

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甲公司销售乙产品，同时对售后3年内产品质量问题承担免费保修义务，有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担。2×16年甲公司共销售乙产品1000件，根据历史经验估计，因履行售后保修承诺，预计将发生的支出为600万元，甲公司确认了销售费用，同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是()。　　A.可比性　　B.实质重于形式　　C.谨慎性　　D.及时性
嘟嘟老师 | 提问时间：06/22 17:43

#CPA#

同学你好选择C选项

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存货盘点范围和监盘范围有啥区别，哪个说法是囊括所有应审计资产的？
金金老师 | 提问时间：08/13 09:36

#CPA#

您哈，（1）存货监盘和存货盘点存货盘点是被审计单位进行的，而存货监盘是注册会计师执行的审计程序，监督查看存货盘点的过程。（2）存货盘点表和存货监盘记录存货盘点表是被审计单位对存货盘点的记录，而存货监盘记录是注册会计师实施存货监盘程序的记录，从审计证据的质量来说，存货监盘记录较存货盘点表更可靠。（3）存货盘点计划和存货监盘计划存货盘点计划是被审计单位管理层编制的关于存货盘点的计划安排；存货监盘计划是注册会计师编制的。两者之间的联系是：注册会计师应根据被审计单位的盘点计划来制定相应的监盘计划，复核或与管理层讨论其存货盘点计划。（4）执行的审计程序存货监盘采用观察和抽查程序。（5）人员监盘是注册会计师，盘点是被审计单位进行的。

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免税店免的是哪些环节的哪些税？零售环节消费税免吗
汪老师 | 提问时间：06/11 11:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：免税店免的主要是进口环节的关税、进口环节增值税和进口环节消费税。对于零售环节消费税，一般情况下，如果是符合相关免税规定的免税店销售免税商品，零售环节消费税是免征的，如海南离岛免税店销售离岛免税商品，按规定免征增值税和消费税。祝您学习愉快！

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老师，我们收入快过亿了，进项每个月都够的，这样子还要交增值税吗？
郭老师 | 提问时间：05/06 12:10

#CPA#

...

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1.ABC会计师事务所首次接受委托,审计甲公司2014年度财务报表,甲公司处于新兴行业,面临较大竞争压力,目前侧重于抢占市场份额,审计工作底稿中与重要性和错报评价相关的部分内容摘录如下。要求:针对下列事项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。考虑到被审计单位丙公司存货跌价准备、投资性房地产的公允价值等多个项目的计量存在固有不确定性,审计项目组据此调低了财务报表整体的重要性。
若言老师 | 提问时间：10/11 16:19

#CPA#

同学你好不恰当。理由：确定重要性水平时，不需考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。

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对固定资产进行改扩建，被替换部分账面价值冲减在建工程，计入营业外支出为什么计入营业外支出，不是从固定资产清理冲减在建工程吗
金金老师 | 提问时间：07/11 21:32

#CPA#

您好，这个不是冲减在建工程的了

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老师，这些选项的分录不是都通过应交税费来入账的吗？为什么答案全是不通过应交税费呢？比如: 借: 应交税费-应交车辆购置税 -应交占用税 -应交印花税 -应交契税贷: 银行存款
注会会计老师 | 提问时间：01/17 21:32

#CPA#

ABD是直接计入资产的成本借：XX资产贷：银行存款 C是直接计入税金及附加中借：税金及附加贷：银行存款都不通过应交税费的。

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1支付合同的中介机构佣金属于什么科目 2支付促成合同的中介机构佣金属于什么科目
廖君老师 | 提问时间：11/02 15:41

#CPA#

您好，1.销售费用-服务费 2.先记合同取得成本，以后还是摊销合同取得成本：借：销售费用贷：合同取得成本

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国有独资企业和国有独资公司有何区别
法律老师 | 提问时间：08/02 10:10

#CPA#

国有独资企业与国有独资公司的区别在于：（1）法律依据不同：国有独资企业遵循《全民所有制企业法》，国有独资公司遵循《公司法》。（2）管理体系不同：国有独资企业由政府出资，隶属于政府，实行政府任命或职工选举并经政府审核同意的厂长（经理）负责制，注重隶属关系；国有独资公司是以“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度为指引，建立明确的以资产为纽带的现代国有产权管理体系。（3）治理结构不同：国有重点大型企业监事会由国务院派出，对国务院负责，代表国家对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。一般的国有企业监事会则由同级政府派出。国有独资公司监事会由国有资产监督管理机构委派。（4）管理者角色不同：国有独资企业的厂长（经理）是上级任命的，是企业法定代表人，在企业生产经营中处于中心地位。国有独资公司总经理是由董事会聘任，对董事会负责，根据董事会的决策，对企业的日常经营管理工作负全面的责任，董事会与总经理之间是一种聘用关系（委托代理关系）。

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2022年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，取得去年第四季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元，李某有一个正在上幼儿园的孩子，与妻子约定子女各扣除50%;父母年龄均超过60岁，李某为独生子。李某当月应预扣预缴个人所得税( )元。
鲁老师 | 提问时间：08/21 17:47

#CPA#

【答案解析】季度奖并入当月工资，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。当月应预扣预缴的个人所得税=（5000+8000-5000-2000-500）×3%+30000×（1-20%）×20%=4965（元）

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9.单选题 (1分) 吉利公司按固定资产的种类计提固定资产折旧，其中机器设备类本月期初账面原值为5000万元，本月新购进设备价值200万元、本月报废资产账面价值100万元，本月月折旧率为2%（不考虑预计净产值），采用年限平均法计提固定资产折旧，本月应计提的固定资产折旧额为（）。 A）104万元 B）98万元 C）102万元 D）100万元
玲竹老师 | 提问时间：06/16 19:20

#CPA#

您好本月应计提的固定资产折旧额为（） 5000*0.02=100

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个人独资及合伙企业，是否需要代扣代缴工资薪金个人所得税？
欧阳老师 | 提问时间：05/31 08:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果独资和合伙企业存在雇佣的工人，是需要代扣代缴工人的工资薪金个税的。当个人独资企业给员工发工资时，员工获得的工资属于个人所得税法规定的“工资、薪金所得”，因此需要缴纳个人所得税。这是根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条的规定。员工个人所得税的计算是基于其年度收入总额，并按照税法规定的税率进行计算的。祝您学习愉快！

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