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总公司和非独立核算分公司之间货物往来，如何做账，他们两个公司之间调货用开票吗
郭老师 | 提问时间：05/26 13:11

#实务#

你好，那还回去的是一模一样的货物吗？如果不还货物的话，需要开发票，需要付款。

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老师会计政策变更和会计zhengce变更怎么区别，拿到一个题目如何迅速判断是属于会计zhengce变更还是会计估计变更，常见的例子有哪些
注会会计老师 | 提问时间：03/02 13:51

#中级职称#

会计政策变更：是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一个会计政策的行为。会计估计变更：是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。企业应当以变更事项的会计确认、计量基础和列报项目是否发生变更作为判断变更是会计政策变更，还是会计估计变更的划分基础。 (1) 以会计确认是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则—基本准则》规定了资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润6项会计要素的确认标准，是会计处理的首要环节。一般地，对会计确认的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。例如，企业在前期将某项内部研究开发项目开发阶段的支出计入当期损益，而当期按照《企业会计准则第6号——无形资产》的规定，该项支出符合无形资产的确认条件，应当确认为无形资产。该项会计确认发生变更，即前期将研发费用确认为一项费用，而当期将其确认为一项资产。该事项中会计确认发生变化，所以该变更是会计政策变更。 (2)以计量基础是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则—基本准则》规定了历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值等5项会计计量属性，是会计处理的计量基础。一般地，对计量基础的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。例如，企业在前期对购入的价款超过正常信用条件延期支付的固定资产初始计量采用历史成本，而当期按照《企业会计准则第4号——固定资产》的规定，该类固定资产初始成本应以购买价款的现值为基础确定。该事项中计量基础发生变化，所以该变更是会计政策变更。 (3) 以列报项目是否发生变更作为判断基础。《企业会计准则第30号——财务报表列报》规定了财务报表项目应采用的列报原则。一般地，对列报项目的指定或选择是会计政策，其相应的变更是会计政策变更。例如，某商业企业在前期将商品采购费用列入当期损益，当期根据《企业会计准则第1号——存货》的规定，将采购费用列入存货成本。因为列报项目发生变化，所以该变更是会计政策变更。 (4)根据会计确认、计量基础和列报项目所选择的、为取得与资产负债表项目有关的金额或数值(如预计使用寿命、净残值等)所采用的处理方法，不是会计政策变更，而是会计估计变更。例如，企业需要对某项资产采用公允价值进行计量，而公允价值的确定需要根据市场情况选择不同的处理方法。在资产不存在销售协议和活跃市场的情况下，需要根据同行业类似资产的最近交易价格对该项资产进行估计；在资产不存在销售协议但存在活跃市场的情况下，其公允价值应当按照该资产的市场价格为基础进行估计。因为企业所确定的公允价值是与该项资产有关的金额，所以为确定公允价值所采用的处理方法是会计估计，不是会计政策，相应地，当企业面对市场情况发生变化时，其采用的确定公允价值的方法变更，不是会计政策变更。常见的会计政策变更有：（1）未使用、不需用的固定资产从原规定不计提折旧改为计提折旧；（2）坏账核算从直接转销法改为备抵法；（3）所得税核算方法从应付税款法改为纳税影响会计法；（4）存货、固定资产、无形资产、在建工程、短期投资、长期投资、委托贷款、应收款项从不计提准备改为计提准备；（5）收入确认由完成合同法改为完工百分比法；（6）根据财政部关于《执行企业会计制度和相关会计准则有关问题的解答二》规定：企业首次执行《企业会计制度》而对固定资产的折旧年限、预计净残值等所做的变更，应在首次执行的当期作为会计政策变更，采用追溯调整法进行会计处理；（7）根据财政部关于《执行企业会计制度和相关会计准则有关问题的解答一》规定在坏账准备采用备抵法核算的情况下，由原按应收账款期末余额的千分之三至千分之五计提坏账准备改按根据实际情况由企业自行确定作为会计政策变更处理。（8）投资性房地产由成本模式改为公允价值计量模式。（9）存货发出方法的变更常见的会计估计变更：（1）存货可变现净值的确定；（2）采用公允价值模式下的投资性房地产公允价值的确定；（3）固定资产的与及使用寿命与净残值及固定资产的折旧方法；（4）使用寿命有限的无形资产的使用寿命与净残值；（5）合同完工进度的确定；（6）债权工具公允价值的确定；（7）预计负债初始计量的最佳估计数的确定；（8）坏账准备的计提比例的改变。

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老师什么时候视同销售啊
财会老师 | 提问时间：02/24 18:50

#初级职称#

视同销售的情形：业务范围会计处理①将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于分红 ②将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于对外投资A.业务①②④的会计分录借：应付股利① 　　长期股权投资② 　　应付职工薪酬④ 　　贷：主营业务收入或其他业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本或其他业务成本　　存货跌价准备　　贷：库存商品或原材料③将自产的、委托加工的物资和购买的物资用于捐赠 ④将自产的、委托加工的物资用于集体福利或个人消费 ⑤将自产的、委托加工的物资用于其他非应税项目如果涉及消费税的还需如下分录：借：税金及附加　　贷：应交税费——应交消费税 B.当自产的、委托加工的和购买的物资用于捐赠时：借：营业外支出　　存货跌价准备　　贷：库存商品（账面余额）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（按计税价计算销项税额）　　　　　　　　——应交消费税（按计税价计算消费税额） C.当自产的、委托加工的物资用于福利设施工程时：借：在建工程　　存货跌价准备　　贷：库存商品（账面余额）　　　　应交税费——应交消费税（按计税价计算消费税额）　　　　　　　　——应交增值税（销项税额）

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请问车间员工商业保险记什么科目？
家权老师 | 提问时间：06/07 08:41

#税务#

那个计入制造费用-劳保费

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有老师可以解答一下这题吗
中级会计实务老师 | 提问时间：04/10 15:14

#中级职称#

甲公司2×22年3月31日会计分录借：固定资产（1000*600/1000）600 无形资产（1000*400/1000）400 应交税费——应交增值税（进项税额）（78+24）102 贷：其他业务收入1000 应交税费——应交增值税（销项税额）90 银行存款12 借：其他业务成本640 投资性房地产累计折旧460 贷：投资性房地产1100 乙公司2×22年3月31日会计分录借：固定资产清理300 累计折旧700 贷：固定资产1000 借：固定资产1000 应交税费一应交增值税（进项税额）90 累计摊销100 银行存款12 贷：固定资产清理300 应交税额一应交增值税（销项税额）102 无形资产280 资产处置损益520

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一证通缴费步骤，谢谢老师
耿老师 | 提问时间：06/07 09:20

#实务#

你好！"一证通"通常是指在中国某些地区实行的一种便民服务措施，通过一张卡或一个账户实现多种公共服务缴费功能，如水电煤缴费、交通罚款、社会保险等。具体的缴费步骤可能会因地区和缴费项目的不同而有所差异，但一般可以按照以下步骤进行： 1. **注册与激活** - 前往当地的一证通服务网点或通过在线服务平台进行注册。 - 提供个人身份证明材料，如身份证、户口簿等。 - 完成注册后，领取一证通卡或获得账号信息。 - 根据需要，为一证通卡充值或绑定银行账户。 2. **查询待缴账单** - 登录一证通官方网站、手机应用程序（App）或通过自助服务终端查询待缴账单。 - 确认需要缴纳的费用类别和金额，如水费、电费、燃气费等。 3. **选择缴费方式** - 在一证通服务范围内，选择适合的缴费方式，包括在线支付、自助终端、银行柜台等。 - 确认支付方式，如使用一证通卡余额、银行卡转账或其他电子支付方式。 4. **进行缴费操作** - 若使用在线支付，输入账单编号或扫描二维码，确认缴费信息无误后，选择支付方式并完成支付。 - 若使用自助终端，按照设备提示操作，刷卡或输入账号信息，确认缴费详情后完成交易。 - 若在银行柜台缴费，出示一证通卡或账号信息，以及待缴账单，由银行工作人员协助完成缴费。 5. **保存缴费凭证** - 缴费成功后，务必保存缴费凭证或打印交易凭条。 - 凭证上通常会显示缴费明细，包括缴费项目、金额、日期等信息。 6. **核实缴费结果** - 在缴费后的一段时间内，通过一证通平台查询缴费记录，确认费用是否缴纳成功。 - 若有疑问或发现缴费未成功，及时联系一证通客服或相关部门处理。总的来说，以上步骤仅供参考，具体操作可能会有所不同。在使用一证通缴费时，建议仔细阅读当地一证通服务的指南和说明，或咨询服务人员获取详细指导。

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老师你好！我是一家小规模企业经营蔬菜批发，我公司每月大概有15万~20万的收入，我开票的话要交1%还是免税呢？
家权老师 | 提问时间：06/06 15:12

#中级职称#

你好，销售蔬菜直接开免税普票

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这几道题的会计分录怎么做哇
财会老师 | 提问时间：02/27 20:04

#初级职称#

建议您自己动手做一下分录，一方面加强您对这部分知识的理解，一方面梳理自己的思路，这样对您的帮助是很大的，如果您自己做分录的过程中遇到问题，可以提出，老师针对性为您解答~

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老师，源泉扣缴是什么意思？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 14:41

#实务#

您好，指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。实行源泉扣缴的最大优点在于可以有效保护税源，保证国家的财政收入，防止偷漏税，简化纳税手续

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老师，麻烦做下这个题目的呢？
微微老师 | 提问时间：12/29 09:30

#CMA#

您好，折旧率 = 1/5×2=40% 第一年的折旧=$60 000×40%=$24 000 注意：使用双倍余额递减法，折旧基础不扣减残值

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小规模纳税人年销售收入500万，销售收入包括出口免税的销售额吗
宋生老师 | 提问时间：05/27 15:53

#实务#

你好，是的，这个是包括的。

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请问老师年度汇算清缴这个准备同期资料是什么呢？怎么选啊
王璐璐老师 | 提问时间：04/17 10:12

#税务师#

你好主体文档就可以的哈

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请问老师，税一这里讲的是特约商户给售卡方开普票，给个人不开票。我们公司在加油的时候冲的加油卡，加油卡不是预付卡吗？但是加油站给我们公司开了专票，为什么这里可以给我们公司开专票呢？跟税一这里讲的不是一回事吗？
小锁老师 | 提问时间：05/28 12:28

#税务师#

您好，这个的话，是预付的，预付款可以先开票的这个

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转让固定资产的计税基础怎么计算？
宋生老师 | 提问时间：05/28 11:19

#税务师#

你好！如果你有发票的话跟原值是一样的。

阅读 14441

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老师，保险赔偿多赔的也不用交个税么？
税法老师 | 提问时间：02/23 14:46

#CPA#

是的，保险赔付免征个税

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老师，请问一下这个公式是什么意思？=M6+\'4\'!N6+\'4\'!L8*\'5\'!E8，谢谢
小林老师 | 提问时间：06/06 14:04

#Excel#

您好，是图片的M6单元格加上4表的N6加上4表L8×5表的E8

阅读 14439

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管家婆软件中的库存盘点，明明引入的是成品库的数据，但是全部仓库的都筛选出来了，求老师解答
朴老师 | 提问时间：06/03 10:03

#财务软件#

同学你好什么版本的

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投资者张三拥有一个甲公司股票的看跌期权，期权的执行价格是35元。甲公司股票的市场价格是10元，通过该交易张三可获得13元利润，请问该期权的购买价是多少元？
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 17:08

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，期权的购买价= 35元-10元- 13元=12元。

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老师，问下独生子女赡养一个老人，附加扣除是3000，那独生子女赡养两个老人，就是可以扣除6000一个月的附加扣除是吗
冉老师 | 提问时间：02/20 14:36

#税务#

你好，同学不能，限额是3000一个月

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2024年5月份发现去年下班往来发票物流费用未入账，今年如何补做账
家权老师 | 提问时间：06/07 14:56

#实务#

借：利润分配-未分配利润贷：应付账款

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老师这道题我不懂能把计算列出来看看吗
谢谢老师 | 提问时间：01/27 10:46

#初级职称#

同学您好，本题要计算的是结转的实际成本，现在只知道对应的计划成本，所以第一步要计算差异率：（期初差异+本期购进的差异）/（期初计划成本+本期购进计划成本）=（-20-15）/（200+150）=-10%。第二步计算结转的实际成本，用领用的的计划成本*（1-差异率）=180*（1-10%）

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会计人员在日常工作中需要处理哪些核算和报表工作？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:04

#会计实务#

会计人员在日常工作中需要处理以下核算和报表工作： 1. 核算工作： - 资产核算：包括固定资产、无形资产、流动资产等的登记、折旧、摊销、变动等核算。 - 负债核算：包括短期负债、长期负债、应付款项等的登记、结算、变动等核算。 - 所有者权益核算：包括股本、利润分配等的登记、结转、变动等核算。 - 成本核算：包括原材料、直接人工、制造费用等的计算、分配、核算。 - 收入核算：包括销售收入、其他业务收入等的登记、确认、核算。 2. 报表工作： - 资产负债表：反映企业资产、负债和所有者权益的状况。 - 利润表：反映企业一定时期内的收入、费用和利润的情况。 - 现金流量表：反映企业一定时期内的现金流入和流出的情况。 - 所有者权益变动表：反映企业一定时期内所有者权益的变动情况。 - 补充资料：根据需要提供的其他财务信息，如附注、财务比率分析等。此外，会计人员还需要处理银行对账、票据收付、凭证录入、账务调整等日常的核算工作，并确保核算和报表的准确性和及时性。

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计提折旧的公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 09:02

#会计实务#

计提折旧的公式是：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指资产的购置价值或成本，预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，使用年限是指资产预计的使用寿命。折旧费用是按照一定比例在每个会计期间内分摊到资产的成本中。

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企业借款利息收入的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:55

#会计实务#

企业借款利息收入的会计分录是：借：现金/银行存款（或应收账款） xxx 贷：利息收入 xxx 其中，借方金额为实际收到的借款利息金额，贷方金额为借款利息收入的金额。

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接收承兑汇票新一代票据时需要注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:50

#会计实务#

接收承兑汇票新一代票据时，会计需要注意以下事项： 1. 确认票据的真实性和合法性：仔细核对票据上的信息，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等，确保票据的真实性和合法性。 2. 核对票据的有效期限：承兑汇票有一定的有效期限，会计需要核对票据上的付款日期，确保接收的票据在有效期限内。 3. 检查票据的背书情况：背书是指票据持有人将其所有权转让给他人的行为。会计需要检查票据上的背书情况，确保票据的背书合法有效。 4. 登记票据信息：会计需要及时将接收的承兑汇票新一代票据登记在账簿上，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等信息。 5. 妥善保管票据：会计需要妥善保管接收的承兑汇票新一代票据，以防止遗失或被盗用。 6. 核对票据的到期兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要核对票据的兑付情况，确保款项的到账。 7. 记录票据的兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要及时记录票据的兑付情况，包括兑付日期、兑付金额等信息。总之，会计在接收承兑汇票新一代票据时，需要仔细核对票据的信息，确保其真实性和合法性，并及时登记、保管和核对票据的兑付情况。

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个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，通常采用累进税率制度，即收入越高，税率越高。
秦老师 | 提问时间：12/10 08:41

#会计实务#

是的，个人所得税采用累进税率制度，根据收入额的不同而有所区别。根据中国的个人所得税法规定，个人所得税分为7个不同的税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的纳税标准如下： 1. 月收入不超过5000元的，适用3%的税率； 2. 月收入超过5000元至8000元的，超过部分适用10%的税率； 3. 月收入超过8000元至17000元的，超过部分适用20%的税率； 4. 月收入超过17000元至30000元的，超过部分适用25%的税率； 5. 月收入超过30000元至40000元的，超过部分适用30%的税率； 6. 月收入超过40000元至60000元的，超过部分适用35%的税率； 7. 月收入超过60000元的，超过部分适用45%的税率。需要注意的是，个人所得税还有一些特定的扣除项目，如基本减除费用、子女教育、赡养老人等，可以在计算个人所得税时进行相应的扣除。此外，对于特定的收入项目，如股息、红利、财产转让等，也有相应的税率和计算方法。总之，个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，采用累进税率制度，税率随收入增加而逐渐提高。

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预缴附加税会计分录中，哪些科目需要借方记录？
周老师 | 提问时间：12/10 08:40

#会计实务#

预缴附加税会计分录中，需要借方记录的科目通常包括： 1. 预付账款（或应交税费）：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 2. 应交税费：用于记录预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 3. 税金及附加科目：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 4. 银行存款：用于记录从银行账户中划出的预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。需要注意的是，具体的会计分录科目可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计准则和政策来确定具体的借方科目。

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公司出售使用过的汽车，应如何处理相关的账务？
周老师 | 提问时间：12/10 08:35

#会计实务#

公司出售使用过的汽车时，应按照以下步骤处理相关的账务： 1. 记录出售收入：在收入类科目中，例如“销售收入”或“汽车销售收入”，借方增加相应的金额，表示公司获得的销售收入。 2. 记录汽车成本：在成本类科目中，例如“汽车成本”或“固定资产成本”，贷方增加相应的金额，表示公司原有的汽车成本。 3. 计算汽车净值：净值等于汽车成本减去累计折旧。如果公司已经对汽车进行了折旧计提，应将折旧累计额从汽车成本中扣除，得到汽车的净值。 4. 记录固定资产减值损失：如果汽车的净值低于其账面价值，需要进行固定资产减值测试。如果测试结果显示汽车的净值低于其账面价值，应在损益类科目中，例如“固定资产减值损失”中，贷方增加相应的金额。 5. 记录固定资产清理损失：如果公司出售汽车时，需要承担一定的清理费用或处置费用，应在损益类科目中，例如“固定资产清理损失”中，贷方增加相应的金额。 6. 记录固定资产累计折旧：在累计折旧类科目中，例如“汽车累计折旧”，借方增加相应的金额，表示对汽车的累计折旧。 7. 记录固定资产账面价值：在固定资产类科目中，例如“汽车”，贷方减少汽车的净值，表示公司出售了一辆汽车。以上是一般情况下处理公司出售使用过的汽车的账务处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在处理账务时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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公司在支付其他应付款时，需要做哪些会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/10 08:29

#会计实务#

当公司支付其他应付款时，需要进行以下会计分录： 1. 如果是以现金支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：现金 2. 如果是以银行转账支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：银行存款 3. 如果是以应付票据支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：应付票据需要根据具体情况来确定使用哪种支付方式，然后进行相应的会计分录。

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注会职业资格证书的颁发条件是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 08:23

#会计实务#

注会职业资格证书是指注册会计师职业资格证书，是国家承认的会计专业技术人员的职业资格证书。获得注会职业资格证书需要满足以下条件： 1. 学历要求：申请人需要具备本科及以上学历，且所学专业为会计学或相关专业。 2. 考试合格：申请人需要通过国家注册会计师考试，包括初级、中级和高级三个阶段的考试。 3. 实践经验：申请人需要具备一定的实践经验，一般要求在注册会计师事务所或相关单位从事会计工作的年限。 4. 遵守法律法规：申请人需要具备良好的道德品质和职业操守，遵守国家的法律法规和会计职业道德规范。 5. 专业培训：申请人需要参加并通过注册会计师职业培训，学习和掌握相关的会计专业知识和技能。 6. 其他要求：根据不同国家或地区的规定，还可能有其他特定的条件和要求。需要注意的是，不同国家或地区对于注会职业资格证书的颁发条件可能会有所不同，以上是一般情况下的要求。具体的资格证书颁发条件可以咨询当地的注册会计师协会或相关机构。

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