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人力资源公司，给项目上共同使用购买了1000块钱的马甲，那马甲这种低值易耗品我想在一个项目上做一次性摊销，那会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：06/22 13:31

#实务#

你好，借工程施工贷银行存款

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注会评估认为应付账款存在低估风险，因此，在询证函中未填列甲公司账面余额而是要求被询证者提供余额信息，请问注会做法恰当吗，说明理由
朴老师 | 提问时间：06/22 13:29

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 66

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香港和新加坡公司账号有钱，国内账户缺钱，怎么合法合规的把国外公司账户的转到国内公司账户呢？
东老师 | 提问时间：06/22 13:29

#税务#

国内公司向香港/新加坡公司提供：管理咨询、品牌授权、技术研发、运营服务，境外公司支付服务费回流资金。手续 1. 签正式服务/授权协议，约定收费标准； 2. 境外公司付款，银行审核合同、形式发票、服务成果； 3. 境内公司确认服务收入，申报增值税6%、企业所得税；优势不用外汇资本项目备案，经常项目通道入账，审批快，不限频次；

阅读 23

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老师您好，员工的病假工资怎么算的？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 13:29

#实务#

您好，他是拿固定工资的吧

阅读 18

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我们两个股东，每人占比50%，现在想调减比例，需要什么流程，什么资料
东老师 | 提问时间：06/22 13:28

#实务#

您好，您说的调减比例是什么意思？是减资还是说股权转给其他公司？

阅读 83

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有了解江西地区招工补贴政策的老师吗？对于高校毕业生，贫困人口，退役军人三类，录用的话有什么对应的补贴政策，什么要求，提交什么资料，在哪能办理？
朴老师 | 提问时间：06/22 13:26

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 27

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公司有总公司和分公司，但是税务登记地是两个省份，属于劳务派遣业务，然后分公司跟甲方结算并开票，结算员工工资是从总公司发放的，目前个税申报也是在总公司申报，这样的情况，是不是必须由总公司开发票给分公司，可以开一张按付给员工工资总额的金额的差额普票（全额抵扣）给分公司吗，分公司是小规模，总公司是一般纳税人，这样处理税务上合规吗
范老师 | 提问时间：06/22 13:17

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总公司是否需要给分公司开票，要视具体业务情况而定。如果分公司与总公司之间有实质的销售或服务交易，并且按照市场公允价格进行，那么总公司需要给分公司开票。但如果只是内部资产调配、资源共享等情况，不存在实质交易，则不需要开票。在您描述的情况中，分公司与甲方结算并开票，员工工资由总公司发放，若这只是内部资金流转和业务分工，不存在实质的销售或服务交易，总公司无需给分公司开发票。若认定为有实质交易，总公司作为一般纳税人给小规模分公司开差额普票，在税务处理上，需符合相关的差额征税规定。一般来说，劳务派遣业务采用差额计税时，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。不过，仅根据目前信息难以确切判断这样处理是否完全合规，建议您咨询当地税务机关，结合实际业务情况和相关税收政策来确定。祝您学习愉快！

阅读 79

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冲红去年多记收入10万，账务处理？通过以前年度调整后，利润表收入和当月增值税收入表对不上有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/22 13:16

#实务#

你好，当年的不需要紧这个情况

阅读 21

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注册金7万，A股东1万，B股东6万，目前B实缴3万。无盈利。问现在股转，B6万全转给A。。协议是某某作价0元转给某某。问： 1、是属于等价转还是？ 2、股东们，印花税按金额几申报。 3、股东的个税申报表按金额几申报
东老师 | 提问时间：06/22 13:16

#税务#

您好，实际出资了3万，属于零元转让了

阅读 21

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请解释一下以前年度损益调整这个科目。写几个小例子，附上分录。
暖暖老师 | 提问时间：06/22 13:06

#实务#

1. 属于损益类过渡科目，但不计入当年利润表，专门用来修正往年（上一年及更早）差错； 2. 适用场景：去年/往年成本、费用、收入、税费记错，不能直接记本年损益，避免扭曲本年度利润； 3. 最终余额无留存，结转至利润分配—未分配利润，调整企业留存收益，不影响当期利润总额； 4. 不影响本年所得税、本年利润表，调整的是期初留存收益。

阅读 84

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老师好，问下单位内部往来款，现金流量需要分配吗，
暖暖老师 | 提问时间：06/22 13:04

#实务#

你好，现金只是公司内部账户互转，没有现金流出/流入企业外部，整体现金总额没有任何变化，不属于现金流量表要反映的现金收支。

阅读 17

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请问本系统本年净利润是自动结转到本年利润里面的吗，分红的话应该怎么设置凭证模板
朴老师 | 提问时间：06/22 13:03

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 16

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工商年检纳税总额包括交以前期间的税吗
张老师 | 提问时间：06/22 12:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工商年检纳税总额是否包括交以前期间的税，要根据工商年报所属年份来确定。如果是2024年工商年报，纳税总额取数口径为2024年1月1日-12月31日实际缴纳入库的各类税金总和，应包含2024年缴纳的23年税费。如果是2025年工商年报，纳税总额取数口径为2025年1月1日-12月31日实际缴纳入库的各类税金总和，包含2025年缴纳的24年税费。总之，工商年检纳税总额按实际缴纳时间统计而非税款所属期，在对应年份实际缴纳的以前期间的税是包含在内的。祝您学习愉快！

阅读 83

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计提的资产减值损失是不是不能税前扣除
汪老师 | 提问时间：06/22 12:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。按照中国税法的规定，企业发生的资产减值损失一般不允许在计算应纳税所得额时直接扣除，除非有特别规定。税法允许扣除的项目通常需要满足一定条件，如实际发生、与取得收入相关且合理等。对于应收账款减值损失，只有在确实发生坏账并经过税务机关认可的情况下，才能在税前扣除。祝您学习愉快！

阅读 87

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实收资本3万（好几年前了，不是走对公转账的，没有凭证，打算后续改对公走再入账），我想简单点就调0了[捂脸]现在股转，税务局又说原本3万怎么解释，也要提供资料解释，，大家建议我怎么做呢？是把3万不调0？给个现金收据凭证？麻烦大神们帮忙出出建议
暖暖老师 | 提问时间：06/22 12:57

#税务#

你好，现金入账好一些

阅读 19

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我们是一般纳税人，我只要取得了增值税专用发票，厂房，设备等专票，就可以抵扣我们销售货物的销项税对吧？有没有说每个月必须要交多少增值税的说法。
暖暖老师 | 提问时间：06/22 12:50

#税务#

你好，没有必须缴纳多少的说法

阅读 18

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老师，请问一下，A公司的注册资本2000万，是由合伙企业B占10%并实际出资了200万，合伙企业C占90%组成，26.6月合伙企业B把份额全部转让给合伙企业C，此时合伙企业C只实缴了300，转让股份时A公司账面净资产2000万，从未分过红，并把B注销了，由合伙企业C100%持A公司，合伙企业B清算时需要交那些税？
杨老师 | 提问时间：06/22 12:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业B转让合伙人份额需要缴纳个人所得税和印花税。个人所得税按财产转让所得缴纳，税率为20%；股权转让需要缴纳印花税，而不需要缴纳增值税、城建税及附加。祝您学习愉快！

阅读 70

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冲红去年多记收入10万，账务处理？通过以前年度会和当月增值税收入表对不上有影响吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 12:46

#实务#

您好，你报表上面的增值税不影响的

阅读 33

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老师好，商会收到企业或者个人自愿支持资金，正常情况下记捐赠收入，但是商会没有申请财政票据，开不了票，这种情况下可以记其他收入科目吗？如果记其他收入，对方企业可以所得税前扣除吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 12:45

#税务#

您好，如果没有财政票据，对方不能抵税的

阅读 21

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老师好，我们外贸出口，快递免费样品，DHL是客户自己下单，我们负责发货，视同内销，请问面单，发票，报关单等单证我们还需要吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/22 12:44

#税务#

你好，做内销就不需要了

阅读 38

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老师，小规模纳税人开销售发票是3个点出去的，那么缴增值税的时候是按1个点还是3个点开缴增值税？
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 12:43

#税务#

您好，这个是按一个点来就可以

阅读 38

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会计人员在日常工作中需要处理哪些核算和报表工作？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:04

#会计实务#

会计人员在日常工作中需要处理以下核算和报表工作： 1. 核算工作： - 资产核算：包括固定资产、无形资产、流动资产等的登记、折旧、摊销、变动等核算。 - 负债核算：包括短期负债、长期负债、应付款项等的登记、结算、变动等核算。 - 所有者权益核算：包括股本、利润分配等的登记、结转、变动等核算。 - 成本核算：包括原材料、直接人工、制造费用等的计算、分配、核算。 - 收入核算：包括销售收入、其他业务收入等的登记、确认、核算。 2. 报表工作： - 资产负债表：反映企业资产、负债和所有者权益的状况。 - 利润表：反映企业一定时期内的收入、费用和利润的情况。 - 现金流量表：反映企业一定时期内的现金流入和流出的情况。 - 所有者权益变动表：反映企业一定时期内所有者权益的变动情况。 - 补充资料：根据需要提供的其他财务信息，如附注、财务比率分析等。此外，会计人员还需要处理银行对账、票据收付、凭证录入、账务调整等日常的核算工作，并确保核算和报表的准确性和及时性。

阅读 1100

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计提折旧的公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 09:02

#会计实务#

计提折旧的公式是：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指资产的购置价值或成本，预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，使用年限是指资产预计的使用寿命。折旧费用是按照一定比例在每个会计期间内分摊到资产的成本中。

阅读 992

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企业借款利息收入的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:55

#会计实务#

企业借款利息收入的会计分录是：借：现金/银行存款（或应收账款） xxx 贷：利息收入 xxx 其中，借方金额为实际收到的借款利息金额，贷方金额为借款利息收入的金额。

阅读 1161

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接收承兑汇票新一代票据时需要注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:50

#会计实务#

接收承兑汇票新一代票据时，会计需要注意以下事项： 1. 确认票据的真实性和合法性：仔细核对票据上的信息，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等，确保票据的真实性和合法性。 2. 核对票据的有效期限：承兑汇票有一定的有效期限，会计需要核对票据上的付款日期，确保接收的票据在有效期限内。 3. 检查票据的背书情况：背书是指票据持有人将其所有权转让给他人的行为。会计需要检查票据上的背书情况，确保票据的背书合法有效。 4. 登记票据信息：会计需要及时将接收的承兑汇票新一代票据登记在账簿上，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等信息。 5. 妥善保管票据：会计需要妥善保管接收的承兑汇票新一代票据，以防止遗失或被盗用。 6. 核对票据的到期兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要核对票据的兑付情况，确保款项的到账。 7. 记录票据的兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要及时记录票据的兑付情况，包括兑付日期、兑付金额等信息。总之，会计在接收承兑汇票新一代票据时，需要仔细核对票据的信息，确保其真实性和合法性，并及时登记、保管和核对票据的兑付情况。

阅读 1447

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个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，通常采用累进税率制度，即收入越高，税率越高。
秦老师 | 提问时间：12/10 08:41

#会计实务#

是的，个人所得税采用累进税率制度，根据收入额的不同而有所区别。根据中国的个人所得税法规定，个人所得税分为7个不同的税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的纳税标准如下： 1. 月收入不超过5000元的，适用3%的税率； 2. 月收入超过5000元至8000元的，超过部分适用10%的税率； 3. 月收入超过8000元至17000元的，超过部分适用20%的税率； 4. 月收入超过17000元至30000元的，超过部分适用25%的税率； 5. 月收入超过30000元至40000元的，超过部分适用30%的税率； 6. 月收入超过40000元至60000元的，超过部分适用35%的税率； 7. 月收入超过60000元的，超过部分适用45%的税率。需要注意的是，个人所得税还有一些特定的扣除项目，如基本减除费用、子女教育、赡养老人等，可以在计算个人所得税时进行相应的扣除。此外，对于特定的收入项目，如股息、红利、财产转让等，也有相应的税率和计算方法。总之，个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，采用累进税率制度，税率随收入增加而逐渐提高。

阅读 1375

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预缴附加税会计分录中，哪些科目需要借方记录？
周老师 | 提问时间：12/10 08:40

#会计实务#

预缴附加税会计分录中，需要借方记录的科目通常包括： 1. 预付账款（或应交税费）：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 2. 应交税费：用于记录预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 3. 税金及附加科目：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 4. 银行存款：用于记录从银行账户中划出的预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。需要注意的是，具体的会计分录科目可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计准则和政策来确定具体的借方科目。

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公司出售使用过的汽车，应如何处理相关的账务？
周老师 | 提问时间：12/10 08:35

#会计实务#

公司出售使用过的汽车时，应按照以下步骤处理相关的账务： 1. 记录出售收入：在收入类科目中，例如“销售收入”或“汽车销售收入”，借方增加相应的金额，表示公司获得的销售收入。 2. 记录汽车成本：在成本类科目中，例如“汽车成本”或“固定资产成本”，贷方增加相应的金额，表示公司原有的汽车成本。 3. 计算汽车净值：净值等于汽车成本减去累计折旧。如果公司已经对汽车进行了折旧计提，应将折旧累计额从汽车成本中扣除，得到汽车的净值。 4. 记录固定资产减值损失：如果汽车的净值低于其账面价值，需要进行固定资产减值测试。如果测试结果显示汽车的净值低于其账面价值，应在损益类科目中，例如“固定资产减值损失”中，贷方增加相应的金额。 5. 记录固定资产清理损失：如果公司出售汽车时，需要承担一定的清理费用或处置费用，应在损益类科目中，例如“固定资产清理损失”中，贷方增加相应的金额。 6. 记录固定资产累计折旧：在累计折旧类科目中，例如“汽车累计折旧”，借方增加相应的金额，表示对汽车的累计折旧。 7. 记录固定资产账面价值：在固定资产类科目中，例如“汽车”，贷方减少汽车的净值，表示公司出售了一辆汽车。以上是一般情况下处理公司出售使用过的汽车的账务处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在处理账务时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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公司在支付其他应付款时，需要做哪些会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/10 08:29

#会计实务#

当公司支付其他应付款时，需要进行以下会计分录： 1. 如果是以现金支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：现金 2. 如果是以银行转账支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：银行存款 3. 如果是以应付票据支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：应付票据需要根据具体情况来确定使用哪种支付方式，然后进行相应的会计分录。

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注会职业资格证书的颁发条件是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 08:23

#会计实务#

注会职业资格证书是指注册会计师职业资格证书，是国家承认的会计专业技术人员的职业资格证书。获得注会职业资格证书需要满足以下条件： 1. 学历要求：申请人需要具备本科及以上学历，且所学专业为会计学或相关专业。 2. 考试合格：申请人需要通过国家注册会计师考试，包括初级、中级和高级三个阶段的考试。 3. 实践经验：申请人需要具备一定的实践经验，一般要求在注册会计师事务所或相关单位从事会计工作的年限。 4. 遵守法律法规：申请人需要具备良好的道德品质和职业操守，遵守国家的法律法规和会计职业道德规范。 5. 专业培训：申请人需要参加并通过注册会计师职业培训，学习和掌握相关的会计专业知识和技能。 6. 其他要求：根据不同国家或地区的规定，还可能有其他特定的条件和要求。需要注意的是，不同国家或地区对于注会职业资格证书的颁发条件可能会有所不同，以上是一般情况下的要求。具体的资格证书颁发条件可以咨询当地的注册会计师协会或相关机构。

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