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装修结束了，已经营业了，一般摊销几年，3年还是5年
郭老师 | 提问时间：06/09 14:05

#实务#

你好最低摊销3年完工的次月开始

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老师，问下，我公司费用发票不够，水电费发票有一部分用在车间，一部分是管理人员，我可以把水电费金额稍微多点放在管理费用上吗？
邹老师 | 提问时间：06/06 19:25

#实务#

你好，需要根据各自使用比例，分别计入才是的。而不是人为控制多点放在管理费用

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企业的网银可以拿到另一台电脑上使用吗，，
家权老师 | 提问时间：05/31 17:18

#实务#

可以的，下载安装驱动就可以使用了

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计入其他综合收益的重新计量设定受益计划在所得税纳税申报填在哪里
朴老师 | 提问时间：05/31 17:27

#实务#

同学你好这个不直接体现其他综合收益与设定受益计划：其他综合收益是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。重新计量设定受益计划通常涉及到对设定受益计划净负债或净资产的变动进行会计处理，这些变动可能包括折现率变动、计划资产回报、参与率变化等。会计处理：根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动应计入其他综合收益。这些变动在会计上不会直接影响当期损益，但会影响企业的所有者权益。税务处理：在税务上，虽然其他综合收益不计入当期损益，但其潜在影响或实现后的影响可能需要在计算应纳税所得额时考虑。根据税法规定，当会计处理与税法规定不一致时，应在企业税前利润（利润总额）基础上，按照税法规定进行纳税调整。所得税纳税申报填写：在填写所得税纳税申报表时，通常没有直接对应“其他综合收益”或“重新计量设定受益计划”的栏目。但是，如果其他综合收益中的某些项目在后续期间实现了收益或损失，并影响了应纳税所得额，那么这些影响应在相应的纳税年度内进行调整和申报。例如，如果重新计量设定受益计划产生的递延所得税资产或负债在后续期间发生了变动，并且这些变动影响了应纳税所得额，那么这些影响应在企业所得税年度纳税申报表的“纳税调整项目”部分进行填报。注意事项：在处理涉及其他综合收益和设定受益计划的税务事项时，应密切关注相关税法规定和会计准则的变化，以确保税务处理的合规性和准确性。所以，计入其他综合收益的重新计量设定受益计划在所得税纳税申报中通常不直接填写在某一特定行或栏目，而是需要通过相应的财务和税务处理来体现。

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劳务服务（不含劳务派遣）的公司和含劳务派遣的公司有什么区别
郭老师 | 提问时间：05/27 14:55

#实务#

你好，第一个是不能经营劳务派遣的。第二个是可以经营的劳务派遣，这个需要有资质。第1个这个属于生活服务。

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老师，我们公司是房地产一般纳税人，目前需要出租商铺一套，都需要交什么税？税率分别是多少
小菲老师 | 提问时间：05/24 12:40

#实务#

同学，你好出租的话，要缴纳增值税9% 附加税12%

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您好，给公司的产品拍摄视频或者照片的费用计入什么科目
小菲老师 | 提问时间：05/22 15:52

#实务#

同学，你好计入销售费用

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为什么资产的增加在贷方
东老师 | 提问时间：05/21 12:03

#实务#

您好，您指的是哪个科目

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你好老师我想请问一下，银行专户的结息费用转入到了一般户。一般户要怎么做分录？
小敏敏老师 | 提问时间：06/08 18:07

#实务#

...

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老师您好请问物业公司的成本和收入怎么确认
刘艳红老师 | 提问时间：06/08 15:09

#实务#

您好，　收入按无票和开票的，成本按收到发票来结转

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老师。银行承兑显示已锁定怎么办
朴老师 | 提问时间：06/03 16:04

#实务#

咨询银行锁定的原因然后持票人应向承兑银行或相关机构提出书面申请，要求解除对票据的锁定，并支付汇票金额。在此过程中，持票人需要提供相应的证明材料，以证明其是票据的合法持有人，并有权要求解除锁定和支付汇票金额。

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新公司成立注册资本是100万，按照工商出资比例，A股东占30%，但是A股东出资了100万，b股东没有出资，账务处理要怎么记？
郭老师 | 提问时间：06/02 17:17

#实务#

你好，借银行存款100 贷实收资本30 资本公积或者其他应付款70

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实缴，是备注注册资本金，还是投资款呀
郭老师 | 提问时间：06/01 08:16

#实务#

你好一般备注投资款的

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24年的发票10000，属于23年的费用。 23年没有改账计提费用。可以在24年补计提吗？怎么做分录补计提以后，23年的汇算清缴利润调减，24年的账应该怎么做呢？ 24年的汇算清缴有影响吗？要怎么做呢？
郭老师 | 提问时间：05/28 12:25

#实务#

可以的，借利润分配未分配利润，贷银行存款或是应付账款。 2024年的汇算清缴不影响。然后做2023年的汇算清缴的时候，纳税调整明细表扣除项目30栏，填写税收金额纳税条件。

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抖音后台的数据概览里的成交金额要不要减掉退款金额
宋生老师 | 提问时间：05/28 13:58

#实务#

你好！是的。你算收入是要减去

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怎么判断企业是不是小型微利企业
耿老师 | 提问时间：05/27 21:56

#实务#

你好！**企业是否属于小型微利企业，主要根据企业所得税年度汇算清缴结果进行判断**。以下是关于小型微利企业的一些关键的介绍： 1. **从业人数和资产总额**：企业的从业人数不超过300人，且资产总额不超过5000万元。这是判断企业是否可以享受相关政策优惠的基本门槛Θic-1Θ。 2. **行业限制**：企业从事的业务需是国家非限制和禁止的行业。这意味着某些特定行业可能无法享受小型微利企业的优惠政策Θic-1ΘΘic-2Θ。 3. **增值税纳税人类型**：对于新设立的企业，如果是登记为增值税一般纳税人，可以在满足上述条件的前提下，办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠Θic-1Θ。 4. **汇算清缴时点**：企业在完成年度汇算清缴后，根据汇算清缴的结果来确定其是否能够享受小型微利企业的税收优惠。具体来说，若企业在汇算清缴后被确定为小型微利企业，则可以从当年7月1日至次年6月30日期间享受相关减免政策Θic-2Θ。 5. **新设立企业的判定**：对于新设立的企业，在首次办理汇算清缴前，如果符合从业人数和资产总额的条件，可以暂时按照小型微利企业的身份享受减免政策。这一规定旨在帮助新企业减轻初始阶段的财务负担Θic-1Θ。 6. **更正与调整**：在新设立企业首次完成汇算清缴之后，如果发现之前的预判错误（即原本认为是小型微利企业但实际不符合条件），则不需要对已经享受的减免进行更正。这条规定简化了行政流程，减轻了企业的负担Θic-2Θ。此外，在了解以上内容后，还有以下一些注意事项： - 在享受减免政策前，企业需要自行评估是否符合小型微利企业的标准，包括从业人数、资产总额等。 - 对于已享受减免但后续不符合小型微利企业标准的企业，需要注意政策的调整，避免因不符合条件的享受而产生额外的税务风险。 - 企业在进行税务筹划时，应考虑利用小型微利企业的政策优势，合理规划税务事项，以降低税负并促进业务发展。综上所述，判断企业是否属于小型微利企业，关键在于从业人数、资产总额以及所处行业的标准。同时，企业应当关注税务总局的最新公告和解读，确保在享受税收优惠时符合所有相关规定。这不仅有助于合法享受政策红利，也有利于企业的长期发展和税务合规。

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个税可以在系统上更正申报上一年的吗
易老师 | 提问时间：12/29 22:22

#实务#

个税可以在系统上更正申报上一年的。如果发现去年申报存在错误，可以在个税APP上进行更正和补正。根据税务相关规定，更正时间有限制，通常是在今年个税申报期间内进行更正和补正。具体操作可以通过个税APP或税务局网站进行。各地的情况不完全相同，可与主管人员员确认。

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现有一个总公司、两个分公司，能不能申请变更为集团？或者公司成为集团的条件是什么？
廖君老师 | 提问时间：06/10 16:33

#实务#

您好，不可以成立集团公司应当具备以下条件:母公司注册资本在5000万元人民币以上，并至少拥有5家子公司;母公司和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上;母公司应登记为有限责任公司或股份有限公司;集团成员单位均具有法人资格;

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电商平台的积分、优惠劵等抵扣的商品价格，请问发票怎么开？优惠部分的开票类别属于什么？具体的开票商品名称是什么？
廖君老师 | 提问时间：06/10 14:03

#实务#

您好，积分不开票，在上次销售商品时给的积分，已开票交过增值税，优惠券这个也不开，这是商业折扣，选一个商品点折扣就开出下一条折扣金额

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老师，公司处理了一辆货车，销售的价格是五万元，这个凭证应该怎么分录呀
家权老师 | 提问时间：06/06 17:22

#实务#

借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产变卖借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项(已经抵扣进项按13%。未抵扣进项按3%开票，减按2%申报，只能开普票。小规模今年是1% 结转清理余额借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入

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老师您好，我公司有一批车出售，发票是由二手车交易市场开具的，我们需要用哪一联做账
郭老师 | 提问时间：06/05 20:58

#实务#

你好，销售方哪一联都不需要的，这里是购买方和二手车市场的。你单位做无票收入就行。

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会计人员在日常工作中需要处理哪些核算和报表工作？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:04

#会计实务#

会计人员在日常工作中需要处理以下核算和报表工作： 1. 核算工作： - 资产核算：包括固定资产、无形资产、流动资产等的登记、折旧、摊销、变动等核算。 - 负债核算：包括短期负债、长期负债、应付款项等的登记、结算、变动等核算。 - 所有者权益核算：包括股本、利润分配等的登记、结转、变动等核算。 - 成本核算：包括原材料、直接人工、制造费用等的计算、分配、核算。 - 收入核算：包括销售收入、其他业务收入等的登记、确认、核算。 2. 报表工作： - 资产负债表：反映企业资产、负债和所有者权益的状况。 - 利润表：反映企业一定时期内的收入、费用和利润的情况。 - 现金流量表：反映企业一定时期内的现金流入和流出的情况。 - 所有者权益变动表：反映企业一定时期内所有者权益的变动情况。 - 补充资料：根据需要提供的其他财务信息，如附注、财务比率分析等。此外，会计人员还需要处理银行对账、票据收付、凭证录入、账务调整等日常的核算工作，并确保核算和报表的准确性和及时性。

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计提折旧的公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 09:02

#会计实务#

计提折旧的公式是：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指资产的购置价值或成本，预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，使用年限是指资产预计的使用寿命。折旧费用是按照一定比例在每个会计期间内分摊到资产的成本中。

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企业借款利息收入的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:55

#会计实务#

企业借款利息收入的会计分录是：借：现金/银行存款（或应收账款） xxx 贷：利息收入 xxx 其中，借方金额为实际收到的借款利息金额，贷方金额为借款利息收入的金额。

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接收承兑汇票新一代票据时需要注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:50

#会计实务#

接收承兑汇票新一代票据时，会计需要注意以下事项： 1. 确认票据的真实性和合法性：仔细核对票据上的信息，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等，确保票据的真实性和合法性。 2. 核对票据的有效期限：承兑汇票有一定的有效期限，会计需要核对票据上的付款日期，确保接收的票据在有效期限内。 3. 检查票据的背书情况：背书是指票据持有人将其所有权转让给他人的行为。会计需要检查票据上的背书情况，确保票据的背书合法有效。 4. 登记票据信息：会计需要及时将接收的承兑汇票新一代票据登记在账簿上，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等信息。 5. 妥善保管票据：会计需要妥善保管接收的承兑汇票新一代票据，以防止遗失或被盗用。 6. 核对票据的到期兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要核对票据的兑付情况，确保款项的到账。 7. 记录票据的兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要及时记录票据的兑付情况，包括兑付日期、兑付金额等信息。总之，会计在接收承兑汇票新一代票据时，需要仔细核对票据的信息，确保其真实性和合法性，并及时登记、保管和核对票据的兑付情况。

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个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，通常采用累进税率制度，即收入越高，税率越高。
秦老师 | 提问时间：12/10 08:41

#会计实务#

是的，个人所得税采用累进税率制度，根据收入额的不同而有所区别。根据中国的个人所得税法规定，个人所得税分为7个不同的税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的纳税标准如下： 1. 月收入不超过5000元的，适用3%的税率； 2. 月收入超过5000元至8000元的，超过部分适用10%的税率； 3. 月收入超过8000元至17000元的，超过部分适用20%的税率； 4. 月收入超过17000元至30000元的，超过部分适用25%的税率； 5. 月收入超过30000元至40000元的，超过部分适用30%的税率； 6. 月收入超过40000元至60000元的，超过部分适用35%的税率； 7. 月收入超过60000元的，超过部分适用45%的税率。需要注意的是，个人所得税还有一些特定的扣除项目，如基本减除费用、子女教育、赡养老人等，可以在计算个人所得税时进行相应的扣除。此外，对于特定的收入项目，如股息、红利、财产转让等，也有相应的税率和计算方法。总之，个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，采用累进税率制度，税率随收入增加而逐渐提高。

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预缴附加税会计分录中，哪些科目需要借方记录？
周老师 | 提问时间：12/10 08:40

#会计实务#

预缴附加税会计分录中，需要借方记录的科目通常包括： 1. 预付账款（或应交税费）：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 2. 应交税费：用于记录预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 3. 税金及附加科目：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 4. 银行存款：用于记录从银行账户中划出的预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。需要注意的是，具体的会计分录科目可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计准则和政策来确定具体的借方科目。

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公司出售使用过的汽车，应如何处理相关的账务？
周老师 | 提问时间：12/10 08:35

#会计实务#

公司出售使用过的汽车时，应按照以下步骤处理相关的账务： 1. 记录出售收入：在收入类科目中，例如“销售收入”或“汽车销售收入”，借方增加相应的金额，表示公司获得的销售收入。 2. 记录汽车成本：在成本类科目中，例如“汽车成本”或“固定资产成本”，贷方增加相应的金额，表示公司原有的汽车成本。 3. 计算汽车净值：净值等于汽车成本减去累计折旧。如果公司已经对汽车进行了折旧计提，应将折旧累计额从汽车成本中扣除，得到汽车的净值。 4. 记录固定资产减值损失：如果汽车的净值低于其账面价值，需要进行固定资产减值测试。如果测试结果显示汽车的净值低于其账面价值，应在损益类科目中，例如“固定资产减值损失”中，贷方增加相应的金额。 5. 记录固定资产清理损失：如果公司出售汽车时，需要承担一定的清理费用或处置费用，应在损益类科目中，例如“固定资产清理损失”中，贷方增加相应的金额。 6. 记录固定资产累计折旧：在累计折旧类科目中，例如“汽车累计折旧”，借方增加相应的金额，表示对汽车的累计折旧。 7. 记录固定资产账面价值：在固定资产类科目中，例如“汽车”，贷方减少汽车的净值，表示公司出售了一辆汽车。以上是一般情况下处理公司出售使用过的汽车的账务处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在处理账务时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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公司在支付其他应付款时，需要做哪些会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/10 08:29

#会计实务#

当公司支付其他应付款时，需要进行以下会计分录： 1. 如果是以现金支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：现金 2. 如果是以银行转账支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：银行存款 3. 如果是以应付票据支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：应付票据需要根据具体情况来确定使用哪种支付方式，然后进行相应的会计分录。

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注会职业资格证书的颁发条件是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 08:23

#会计实务#

注会职业资格证书是指注册会计师职业资格证书，是国家承认的会计专业技术人员的职业资格证书。获得注会职业资格证书需要满足以下条件： 1. 学历要求：申请人需要具备本科及以上学历，且所学专业为会计学或相关专业。 2. 考试合格：申请人需要通过国家注册会计师考试，包括初级、中级和高级三个阶段的考试。 3. 实践经验：申请人需要具备一定的实践经验，一般要求在注册会计师事务所或相关单位从事会计工作的年限。 4. 遵守法律法规：申请人需要具备良好的道德品质和职业操守，遵守国家的法律法规和会计职业道德规范。 5. 专业培训：申请人需要参加并通过注册会计师职业培训，学习和掌握相关的会计专业知识和技能。 6. 其他要求：根据不同国家或地区的规定，还可能有其他特定的条件和要求。需要注意的是，不同国家或地区对于注会职业资格证书的颁发条件可能会有所不同，以上是一般情况下的要求。具体的资格证书颁发条件可以咨询当地的注册会计师协会或相关机构。

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