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老师，您好，2026年3号国税文件，土地增值税预征纳税怎么理解的
小菲老师 | 提问时间：01/26 10:58

#实务#

同学，你好怎么算：预征的计税依据是预收款除以（1 + 适用的增值税税率或征收率）。这个算法和企业所得税、增值税的原理是一致的。例子：一个项目适用9%的增值税，普通标准住宅预征率是1.5%。某月收到10900万元的预收款，那么计税依据就是10900 ÷ (1 + 9%) = 10000万元，当月应预缴的土地增值税就是10000 × 1.5% = 150万元。

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25年工资没有出来就没有申报，现在这个月26年元月要付去年10-12月的工资，现在补申报，那现在账户怎么做，去年的账都扎了，那现在补申报怎么做进25年成本中
家权老师 | 提问时间：01/26 10:58

#实务#

那么你要在12月补计提，才能在25年税前扣除

阅读 21

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老师，我们是卖车的，开票可以开机动车价外费用吗？（不是卖机动车）
文文老师 | 提问时间：01/26 10:57

#实务#

开票可以开机动车价外费用

阅读 21

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老师您好，请问下离职补偿金在个税汇算清缴的时候要和工资一起合并算个税吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:56

#实务#

是，离职补偿金在个税汇算清缴的时候要和工资一起合并算个税

阅读 27

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老师买电脑转帐备注什么
家权老师 | 提问时间：01/26 10:56

#实务#

买电脑转帐备注货款就行了

阅读 39

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老师劳务公司收到居民所得税风险疑点说的是24年一季度收入小于成本当时我还没到现在这个公司上班现在需要做些什么呢
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:56

#实务#

您好，这个你要自查下，如果是实际的就没事

阅读 18

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老师，我们是企业方一般纳税人，接手管理一个学校，学校的开支，老师的工资，课本资料费都是我们出的，然后学费我们收，这个学费能免税吗
文文老师 | 提问时间：01/26 10:54

#实务#

学校的学费收入是免增值税的

阅读 51

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你好老师。建筑公司开票开劳务费发票，但是公司没有给员工购买保险，那么有什么风险？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:54

#实务#

存在补缴社保风险

阅读 38

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老师，我1月发放202512月工资时忘记扣除12月年终奖个税，准备2月发放1月工资时扣除12月个税，那我1月发放工资分录和员工承担个税的分录应该怎么写哈？谢谢老师
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:54

#实务#

您好，借：其他应收款贷：银行存款这个挂往来就可以

阅读 20

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老师，我们是卖车的，开票开机动车价外费用可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:53

#实务#

您好，这个要开机动车的发票才可以

阅读 21

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老师这家企业要注销，目前是一部分股东有做实缴，一部分没有做实缴，这情况下是不是看看公司实际亏损多少后，扣出亏损部分然后剩下的退换各股东呢
郭老师 | 提问时间：01/26 10:50

#实务#

对的把上面的都需要清理了，存货销售出去，这些往来该收回的收回，该支付的支付

阅读 42

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你好！科目余额表期末，资产余额在借方，负债余额在贷方，所有者权益、成本类、损益类余额在哪一方？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:50

#实务#

所有者权益在贷方成本，损益类，月末结转损益，无余额

阅读 19

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老师，我们的子公司新注册的在上海另外一个区，然后母公司这边现在的办公室不租了，税务要迁入到子公司那边，这样可以吗
文文老师 | 提问时间：01/26 10:48

#实务#

税务要迁入到子公司那边，可以的

阅读 48

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Temu全托店铺收到的非商责补贴需不需要交增值税
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:48

#实务#

您好，不用，这个要交企税

阅读 22

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老师，工地餐馆老板给我们开发票(税务局代开)，我们已经把钱付给对方（个人）了，怎么代扣代缴对方的个人所得税？
家权老师 | 提问时间：01/26 10:44

#实务#

既然是餐馆，对方是应该是个体户，为啥还需要你们代扣代缴呢？

阅读 45

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老师用快账软件做账，年底了还需要手动结转利润吗？
小菲老师 | 提问时间：01/26 10:41

#实务#

同学，你好你看系统里有自动结转利润吗？没有就需要手动结转利润。一般需要软件服务商，后台设置一下的

阅读 25

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关于实操问题：我把第四季度的财报和企业所得税季报、年报都申报好了。前两天出纳跟我说12月份的工资表错了。我按照出纳修改好的的工资表反结帐修改了应付职工薪酬科目数据，这样就影响了损益科目、影响了所有者权益。修改完后又到电子税务局按照修改后的财报数据重新更正申报，就出现了图中的问题提示，申报的年报也作废了。这个问题还没解决，今天又跟我说12月份某某的工资表多扣了。我想问，像这种情况，正确的处理方式应该是怎的？还有个问题，之前的会计他是按实发来计提的。也就是5月份发2月份的工资，那么他在5月份计提2月份的工资，所以他应付职工薪酬-工资这个明细科目没余额。申报个税也是按实发的申报，5月申报2月份的。后来又补提了一笔关于研发人员的工资，于是应付工资这个科目就有了这余额。现在我做的是当月计提上月的工资，个税也是当月申报上月的，只有社保是当月申报当月缴纳。我想问下，现在要调整应付工资这个科目应怎样调
郭老师 | 提问时间：01/26 10:40

#实务#

是2025年12月份的吗？也就是第四季度的所得税申报表和财务报表都要修改提示你所得税的利润总额和财务报表的利润总额不一致

阅读 217

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您好，老师，请问一下，25年8月客户多开了一张运费发票，放到这个月红冲，我可以直接在8月收到发票的时候不入账吗？这个月也不做转出或者要怎么做账务处理比较好，有什么建议吗？
家权老师 | 提问时间：01/26 10:39

#实务#

可以当月不做账处理就行，对方自己处理

阅读 39

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第四季度交的印花税和所得税怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:39

#实务#

您好，印花税不用计提，直接做支付的分录就可以借：税金及附加贷：银行存款

阅读 22

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老师，我们是供应链公司，也就是委托方需要把货物送出去，我们就在平台联系货车运货，没有自己的车队，请问我们付给驾驶员的运费是挂管理费用的运输费吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:38

#实务#

您好，这个你可以计入成本中

阅读 42

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老师我们a公司买货卖给b公司 b公司直接从a提货我们付a公司款会计分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：01/26 10:35

#实务#

同学，你好借：在途货物贷：银行存款借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销借：主营业务成本贷：在途货物

阅读 17

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会计人员在日常工作中需要处理哪些核算和报表工作？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:04

#会计实务#

会计人员在日常工作中需要处理以下核算和报表工作： 1. 核算工作： - 资产核算：包括固定资产、无形资产、流动资产等的登记、折旧、摊销、变动等核算。 - 负债核算：包括短期负债、长期负债、应付款项等的登记、结算、变动等核算。 - 所有者权益核算：包括股本、利润分配等的登记、结转、变动等核算。 - 成本核算：包括原材料、直接人工、制造费用等的计算、分配、核算。 - 收入核算：包括销售收入、其他业务收入等的登记、确认、核算。 2. 报表工作： - 资产负债表：反映企业资产、负债和所有者权益的状况。 - 利润表：反映企业一定时期内的收入、费用和利润的情况。 - 现金流量表：反映企业一定时期内的现金流入和流出的情况。 - 所有者权益变动表：反映企业一定时期内所有者权益的变动情况。 - 补充资料：根据需要提供的其他财务信息，如附注、财务比率分析等。此外，会计人员还需要处理银行对账、票据收付、凭证录入、账务调整等日常的核算工作，并确保核算和报表的准确性和及时性。

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计提折旧的公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 09:02

#会计实务#

计提折旧的公式是：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指资产的购置价值或成本，预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，使用年限是指资产预计的使用寿命。折旧费用是按照一定比例在每个会计期间内分摊到资产的成本中。

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企业借款利息收入的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:55

#会计实务#

企业借款利息收入的会计分录是：借：现金/银行存款（或应收账款） xxx 贷：利息收入 xxx 其中，借方金额为实际收到的借款利息金额，贷方金额为借款利息收入的金额。

阅读 1066

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接收承兑汇票新一代票据时需要注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:50

#会计实务#

接收承兑汇票新一代票据时，会计需要注意以下事项： 1. 确认票据的真实性和合法性：仔细核对票据上的信息，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等，确保票据的真实性和合法性。 2. 核对票据的有效期限：承兑汇票有一定的有效期限，会计需要核对票据上的付款日期，确保接收的票据在有效期限内。 3. 检查票据的背书情况：背书是指票据持有人将其所有权转让给他人的行为。会计需要检查票据上的背书情况，确保票据的背书合法有效。 4. 登记票据信息：会计需要及时将接收的承兑汇票新一代票据登记在账簿上，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等信息。 5. 妥善保管票据：会计需要妥善保管接收的承兑汇票新一代票据，以防止遗失或被盗用。 6. 核对票据的到期兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要核对票据的兑付情况，确保款项的到账。 7. 记录票据的兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要及时记录票据的兑付情况，包括兑付日期、兑付金额等信息。总之，会计在接收承兑汇票新一代票据时，需要仔细核对票据的信息，确保其真实性和合法性，并及时登记、保管和核对票据的兑付情况。

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个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，通常采用累进税率制度，即收入越高，税率越高。
秦老师 | 提问时间：12/10 08:41

#会计实务#

是的，个人所得税采用累进税率制度，根据收入额的不同而有所区别。根据中国的个人所得税法规定，个人所得税分为7个不同的税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的纳税标准如下： 1. 月收入不超过5000元的，适用3%的税率； 2. 月收入超过5000元至8000元的，超过部分适用10%的税率； 3. 月收入超过8000元至17000元的，超过部分适用20%的税率； 4. 月收入超过17000元至30000元的，超过部分适用25%的税率； 5. 月收入超过30000元至40000元的，超过部分适用30%的税率； 6. 月收入超过40000元至60000元的，超过部分适用35%的税率； 7. 月收入超过60000元的，超过部分适用45%的税率。需要注意的是，个人所得税还有一些特定的扣除项目，如基本减除费用、子女教育、赡养老人等，可以在计算个人所得税时进行相应的扣除。此外，对于特定的收入项目，如股息、红利、财产转让等，也有相应的税率和计算方法。总之，个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，采用累进税率制度，税率随收入增加而逐渐提高。

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预缴附加税会计分录中，哪些科目需要借方记录？
周老师 | 提问时间：12/10 08:40

#会计实务#

预缴附加税会计分录中，需要借方记录的科目通常包括： 1. 预付账款（或应交税费）：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 2. 应交税费：用于记录预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 3. 税金及附加科目：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 4. 银行存款：用于记录从银行账户中划出的预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。需要注意的是，具体的会计分录科目可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计准则和政策来确定具体的借方科目。

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公司出售使用过的汽车，应如何处理相关的账务？
周老师 | 提问时间：12/10 08:35

#会计实务#

公司出售使用过的汽车时，应按照以下步骤处理相关的账务： 1. 记录出售收入：在收入类科目中，例如“销售收入”或“汽车销售收入”，借方增加相应的金额，表示公司获得的销售收入。 2. 记录汽车成本：在成本类科目中，例如“汽车成本”或“固定资产成本”，贷方增加相应的金额，表示公司原有的汽车成本。 3. 计算汽车净值：净值等于汽车成本减去累计折旧。如果公司已经对汽车进行了折旧计提，应将折旧累计额从汽车成本中扣除，得到汽车的净值。 4. 记录固定资产减值损失：如果汽车的净值低于其账面价值，需要进行固定资产减值测试。如果测试结果显示汽车的净值低于其账面价值，应在损益类科目中，例如“固定资产减值损失”中，贷方增加相应的金额。 5. 记录固定资产清理损失：如果公司出售汽车时，需要承担一定的清理费用或处置费用，应在损益类科目中，例如“固定资产清理损失”中，贷方增加相应的金额。 6. 记录固定资产累计折旧：在累计折旧类科目中，例如“汽车累计折旧”，借方增加相应的金额，表示对汽车的累计折旧。 7. 记录固定资产账面价值：在固定资产类科目中，例如“汽车”，贷方减少汽车的净值，表示公司出售了一辆汽车。以上是一般情况下处理公司出售使用过的汽车的账务处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在处理账务时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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公司在支付其他应付款时，需要做哪些会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/10 08:29

#会计实务#

当公司支付其他应付款时，需要进行以下会计分录： 1. 如果是以现金支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：现金 2. 如果是以银行转账支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：银行存款 3. 如果是以应付票据支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：应付票据需要根据具体情况来确定使用哪种支付方式，然后进行相应的会计分录。

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注会职业资格证书的颁发条件是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 08:23

#会计实务#

注会职业资格证书是指注册会计师职业资格证书，是国家承认的会计专业技术人员的职业资格证书。获得注会职业资格证书需要满足以下条件： 1. 学历要求：申请人需要具备本科及以上学历，且所学专业为会计学或相关专业。 2. 考试合格：申请人需要通过国家注册会计师考试，包括初级、中级和高级三个阶段的考试。 3. 实践经验：申请人需要具备一定的实践经验，一般要求在注册会计师事务所或相关单位从事会计工作的年限。 4. 遵守法律法规：申请人需要具备良好的道德品质和职业操守，遵守国家的法律法规和会计职业道德规范。 5. 专业培训：申请人需要参加并通过注册会计师职业培训，学习和掌握相关的会计专业知识和技能。 6. 其他要求：根据不同国家或地区的规定，还可能有其他特定的条件和要求。需要注意的是，不同国家或地区对于注会职业资格证书的颁发条件可能会有所不同，以上是一般情况下的要求。具体的资格证书颁发条件可以咨询当地的注册会计师协会或相关机构。

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