财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，去年12月份计提了一笔2万元费用，做的是借管理费用，贷其他应付款但是一直拿不到发票也付不了，我现在3月份的帐，能做相同分录负数冲掉吗
家权老师 | 提问时间：04/11 10:22

#实务#

关键是那个费用是真实发生的还是虚假计提？

阅读 48

收藏 0
我想问一下公司帮员工申报个税，是不是在个税申报表里面，个税的收入就是工资单里面的应发工资小计，但是这个应发工资小计里面包含个人承担的社保，但是不包含员工的个税，也就是说这个应发小计里面剔除个税金额
家权老师 | 提问时间：04/11 10:20

#实务#

应付工资不做任何扣除的，

阅读 62

收藏 0
公司采购材料做账都需要有合同吗？还需要哪些附件？
张老师 | 提问时间：04/11 10:16

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司采购材料做账不强制要求有合同，但附上合同能增强业务真实性和完整性。在会计实务中，记账凭证需附有相关原始凭证，为财务报表提供数据支持，确保会计信息真实完整。常见的附件包括发票、收据、合同、银行对账单等。比如企业购买原材料，除填写记账凭证外，还需附上供应商开具的增值税专用发票。涉及固定资产购置业务，需附上采购合同和验收报告，以确认资产价值和状态。祝您学习愉快！

阅读 108

收藏 0
比如我25年预收了26年的的物业费，25年之前分期转的增值税收入，26年新增值税法后，1季度申报是要把25年预收的26年的所有物业费全部申报吗
张老师 | 提问时间：04/11 10:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：物业管理公司采取预收款方式收取业主物业费的，应按照发生应税行为的时间，分期确认销售收入；先开具发票的，于开具发票的当天确认销售收入。所以，26年1季度申报时，不需要把25年预收的26年的所有物业费全部申报，而是按照应税行为发生时间分期确认收入后进行申报。也就是在26年1季度，只申报属于该季度的物业费收入对应的增值税。祝您学习愉快！

阅读 96

收藏 0
老师，您好，公司是北京去年年底成立的，一直没有开过社保账户，现在有人员入职，要交社保公积金，请问要怎么开户呀？
家权老师 | 提问时间：04/11 10:07

#实务#

同学，你好公司没有开过社保医保账户，需要去当地的社保局大厅开通

阅读 55

收藏 0
新增值税法实施后，物业服务公司增值税小规模纳税人，2026年1季度的增值税收入怎么确认呢？按1季度实收已提供服务的收入吗还是要加上之前分期确认的？增值税收入和所得税收入不一致不会有风险吧
黄老师 | 提问时间：04/11 10:06

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于物业服务公司小规模纳税人2026年1季度增值税收入的确认，若采用预收款方式，并非按1季度实收已提供服务的收入确认。如果在收款当天开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天；如果未在收款当天开具发票，纳税义务发生时间为首次提供服务的实际开始当日和合同约定的收款日期中以“孰先”原则确定，可能分阶段确认。增值税收入和所得税收入不一致通常没有风险。所得税收入确认与增值税纳税义务发生时间并不完全同步，它们的确认依据和原则不同。增值税纳税义务发生时间以“收款、开票、合同约定收款日”三者中最早发生的时间为准，而所得税收入确认遵循权责发生制和配比原则，通常以企业实际履行履约义务的进度来确认收入。所以两者不一致是正常的，需根据各自的原则分别判断。祝您学习愉快！

阅读 163

收藏 1
公司申报个税，个税表里面的收入我应该怎么填是不是工资表里面的应发工资，那么这个应发工资里面它包含了个人社保，是不是也包含了当月的个税，可是是这个当月的个税还没申报我怎么知道有多少呢
欧阳老师 | 提问时间：04/11 10:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，个税表里面的收入应填工资表里面的应发工资。应发工资包含个人社保，但不包含当月个税。在计算应发工资时，不需要提前知道当月个税金额。因为在个税申报系统中，会根据应发工资、社保扣除项、专项附加扣除等信息自动计算出当月应缴纳的个税。你只需准确填写应发工资和各项扣除项目，系统会按照规定的税率和扣除标准计算出当月应缴纳的个税金额。祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
暂估主营业务成本未开进项票部分，可以比实际估的高吗？想降低这个月底利润？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 09:59

#实务#

您好，这个最好是做个合同，按实际的来

阅读 40

收藏 0
老师，通用出租车机打票，能在所得税前扣除吗？
汪老师 | 提问时间：04/11 09:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租车发票是机打卷式发票，没有注明单位名称和纳税人识别号等必要信息，无法证明该费用是企业实际经营活动中产生的。因此，这类发票不符合增值税进项税额抵扣的条件，不能用于计算进项抵扣。在企业所得税税前扣除方面，一般需要正式发票作为依据，如果确实无法取得发票，合理的收据在特定情况下也可以进行税前扣除，建议咨询当地税务机关以获取准确指导。祝您学习愉快！

阅读 104

收藏 0
你好，客户在我们这拿货，然后有拿货返利给他，。她转的货款是对公转账，返利我们也对公转账给他备注的是退款，，拿货的时候我们都开专票给她了，现在我们退给她返利的钱，她要怎么开票给我们？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 09:58

#实务#

您好，这种你们红冲就可以，或他们开服务类的发票，但你不要备注退货

阅读 30

收藏 0
你好老师，公司与别的公司的往来款怎么写分录
家权老师 | 提问时间：04/11 09:54

#实务#

直接挂其他应收款/应付款科目

阅读 59

收藏 0
老师，你好，小规模纳税人转为一般纳税人前的专票不能抵扣，怎么办呢？会成为滞留发票吗？
家权老师 | 提问时间：04/11 09:54

#实务#

之前如果没有销售收入可以抵扣，没法抵扣的直接做不抵扣勾选

阅读 31

收藏 0
老师你好，个体工商户，弥补以前年度亏损，只有这个季度盈利时才需要填写是吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 09:52

#实务#

您好，是的，有利润才要填，没有不用填

阅读 57

收藏 0
个人转让机械给公司，公司没有取得进项发票，那公司能否开机械租赁发票出去
家权老师 | 提问时间：04/11 09:45

#实务#

可以开的，关键是需要有证明确实购入机械了

阅读 58

收藏 0
老师好，社保个人部分也由公司承担，应该怎么做计提和缴纳的会计分录呢
家权老师 | 提问时间：04/11 09:45

#实务#

个人社保或者公积金加在工资计提比如：工资6000，单位部分社保1000，个人部分社保/个税等500也由公司承担。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000✚个人部分社保/个税500 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6500 贷：应付职工薪酬-工资6500 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资时扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6500 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税30 库存现金／银行存款5970 4上交杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税：申报工资收入6500，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税30 贷：银行存款30

阅读 64

收藏 0
老师，导致报表勾稽关系不平的有哪几种情况的？
董孝彬老师 | 提问时间：04/11 09:43

#实务#

您好，我用平时遇到的回答哈有调账，用过以前年度损益调整损益科目，比如销管财，把分录做在贷方了，当然这个是除了损益结转科目

阅读 38

收藏 0
我们是农业公司，经常雇佣临时工种地，付的工资需要申报个税嘛？
家权老师 | 提问时间：04/11 09:43

#实务#

每次付款的金额低于800可以不申报个税

阅读 37

收藏 0
老师，暂估的成本费用是虚的。现在应收账款暂估还有余额。 1.什么时间将应收账款-暂估余额清零。是每年年底吗？ 2.应收账款暂估转到未分配利润科目，是不是视同分红呢？
郭老师 | 提问时间：04/11 09:32

#实务#

第一个发票到了，如果你这个是虚增的次年汇算清缴 2不是分红是需要支付给股东

阅读 29

收藏 0
固定资产转在建过程后达到预定可使用状态怎么算累计折旧怎么定年限金额之类的
家权老师 | 提问时间：04/11 09:31

#实务#

是厂房就按20年折旧，借：管理费用-折旧费贷：累计折旧

阅读 61

收藏 0
4000万的工程，报价税率正常报多少
郭老师 | 提问时间：04/11 09:30

#实务#

增值税税率吗？这个都是固定的，他和多大的工程没有关系，包工包料的一般纳税人是9%

阅读 60

收藏 0
老师，我想问一下，个体做账除了做凭证，利润表，还需要做哪些？
刘艳红老师 | 提问时间：04/11 09:28

#实务#

您好，不用了，把账做了，税报了就可以

阅读 29

收藏 0
会计人员在日常工作中需要处理哪些核算和报表工作？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:04

#会计实务#

会计人员在日常工作中需要处理以下核算和报表工作： 1. 核算工作： - 资产核算：包括固定资产、无形资产、流动资产等的登记、折旧、摊销、变动等核算。 - 负债核算：包括短期负债、长期负债、应付款项等的登记、结算、变动等核算。 - 所有者权益核算：包括股本、利润分配等的登记、结转、变动等核算。 - 成本核算：包括原材料、直接人工、制造费用等的计算、分配、核算。 - 收入核算：包括销售收入、其他业务收入等的登记、确认、核算。 2. 报表工作： - 资产负债表：反映企业资产、负债和所有者权益的状况。 - 利润表：反映企业一定时期内的收入、费用和利润的情况。 - 现金流量表：反映企业一定时期内的现金流入和流出的情况。 - 所有者权益变动表：反映企业一定时期内所有者权益的变动情况。 - 补充资料：根据需要提供的其他财务信息，如附注、财务比率分析等。此外，会计人员还需要处理银行对账、票据收付、凭证录入、账务调整等日常的核算工作，并确保核算和报表的准确性和及时性。

阅读 1077

收藏 5
计提折旧的公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 09:02

#会计实务#

计提折旧的公式是：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指资产的购置价值或成本，预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，使用年限是指资产预计的使用寿命。折旧费用是按照一定比例在每个会计期间内分摊到资产的成本中。

阅读 970

收藏 0
企业借款利息收入的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:55

#会计实务#

企业借款利息收入的会计分录是：借：现金/银行存款（或应收账款） xxx 贷：利息收入 xxx 其中，借方金额为实际收到的借款利息金额，贷方金额为借款利息收入的金额。

阅读 1130

收藏 5
接收承兑汇票新一代票据时需要注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:50

#会计实务#

接收承兑汇票新一代票据时，会计需要注意以下事项： 1. 确认票据的真实性和合法性：仔细核对票据上的信息，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等，确保票据的真实性和合法性。 2. 核对票据的有效期限：承兑汇票有一定的有效期限，会计需要核对票据上的付款日期，确保接收的票据在有效期限内。 3. 检查票据的背书情况：背书是指票据持有人将其所有权转让给他人的行为。会计需要检查票据上的背书情况，确保票据的背书合法有效。 4. 登记票据信息：会计需要及时将接收的承兑汇票新一代票据登记在账簿上，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等信息。 5. 妥善保管票据：会计需要妥善保管接收的承兑汇票新一代票据，以防止遗失或被盗用。 6. 核对票据的到期兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要核对票据的兑付情况，确保款项的到账。 7. 记录票据的兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要及时记录票据的兑付情况，包括兑付日期、兑付金额等信息。总之，会计在接收承兑汇票新一代票据时，需要仔细核对票据的信息，确保其真实性和合法性，并及时登记、保管和核对票据的兑付情况。

阅读 1408

收藏 6
个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，通常采用累进税率制度，即收入越高，税率越高。
秦老师 | 提问时间：12/10 08:41

#会计实务#

是的，个人所得税采用累进税率制度，根据收入额的不同而有所区别。根据中国的个人所得税法规定，个人所得税分为7个不同的税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的纳税标准如下： 1. 月收入不超过5000元的，适用3%的税率； 2. 月收入超过5000元至8000元的，超过部分适用10%的税率； 3. 月收入超过8000元至17000元的，超过部分适用20%的税率； 4. 月收入超过17000元至30000元的，超过部分适用25%的税率； 5. 月收入超过30000元至40000元的，超过部分适用30%的税率； 6. 月收入超过40000元至60000元的，超过部分适用35%的税率； 7. 月收入超过60000元的，超过部分适用45%的税率。需要注意的是，个人所得税还有一些特定的扣除项目，如基本减除费用、子女教育、赡养老人等，可以在计算个人所得税时进行相应的扣除。此外，对于特定的收入项目，如股息、红利、财产转让等，也有相应的税率和计算方法。总之，个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，采用累进税率制度，税率随收入增加而逐渐提高。

阅读 1248

收藏 5
预缴附加税会计分录中，哪些科目需要借方记录？
周老师 | 提问时间：12/10 08:40

#会计实务#

预缴附加税会计分录中，需要借方记录的科目通常包括： 1. 预付账款（或应交税费）：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 2. 应交税费：用于记录预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 3. 税金及附加科目：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 4. 银行存款：用于记录从银行账户中划出的预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。需要注意的是，具体的会计分录科目可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计准则和政策来确定具体的借方科目。

阅读 726

收藏 3
公司出售使用过的汽车，应如何处理相关的账务？
周老师 | 提问时间：12/10 08:35

#会计实务#

公司出售使用过的汽车时，应按照以下步骤处理相关的账务： 1. 记录出售收入：在收入类科目中，例如“销售收入”或“汽车销售收入”，借方增加相应的金额，表示公司获得的销售收入。 2. 记录汽车成本：在成本类科目中，例如“汽车成本”或“固定资产成本”，贷方增加相应的金额，表示公司原有的汽车成本。 3. 计算汽车净值：净值等于汽车成本减去累计折旧。如果公司已经对汽车进行了折旧计提，应将折旧累计额从汽车成本中扣除，得到汽车的净值。 4. 记录固定资产减值损失：如果汽车的净值低于其账面价值，需要进行固定资产减值测试。如果测试结果显示汽车的净值低于其账面价值，应在损益类科目中，例如“固定资产减值损失”中，贷方增加相应的金额。 5. 记录固定资产清理损失：如果公司出售汽车时，需要承担一定的清理费用或处置费用，应在损益类科目中，例如“固定资产清理损失”中，贷方增加相应的金额。 6. 记录固定资产累计折旧：在累计折旧类科目中，例如“汽车累计折旧”，借方增加相应的金额，表示对汽车的累计折旧。 7. 记录固定资产账面价值：在固定资产类科目中，例如“汽车”，贷方减少汽车的净值，表示公司出售了一辆汽车。以上是一般情况下处理公司出售使用过的汽车的账务处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在处理账务时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

阅读 3003

收藏 0
公司在支付其他应付款时，需要做哪些会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/10 08:29

#会计实务#

当公司支付其他应付款时，需要进行以下会计分录： 1. 如果是以现金支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：现金 2. 如果是以银行转账支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：银行存款 3. 如果是以应付票据支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：应付票据需要根据具体情况来确定使用哪种支付方式，然后进行相应的会计分录。

阅读 836

收藏 4
注会职业资格证书的颁发条件是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 08:23

#会计实务#

注会职业资格证书是指注册会计师职业资格证书，是国家承认的会计专业技术人员的职业资格证书。获得注会职业资格证书需要满足以下条件： 1. 学历要求：申请人需要具备本科及以上学历，且所学专业为会计学或相关专业。 2. 考试合格：申请人需要通过国家注册会计师考试，包括初级、中级和高级三个阶段的考试。 3. 实践经验：申请人需要具备一定的实践经验，一般要求在注册会计师事务所或相关单位从事会计工作的年限。 4. 遵守法律法规：申请人需要具备良好的道德品质和职业操守，遵守国家的法律法规和会计职业道德规范。 5. 专业培训：申请人需要参加并通过注册会计师职业培训，学习和掌握相关的会计专业知识和技能。 6. 其他要求：根据不同国家或地区的规定，还可能有其他特定的条件和要求。需要注意的是，不同国家或地区对于注会职业资格证书的颁发条件可能会有所不同，以上是一般情况下的要求。具体的资格证书颁发条件可以咨询当地的注册会计师协会或相关机构。

阅读 1699

收藏 7

没有找到问题？直接来提问