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关于实操问题：我把第四季度的财报和企业所得税季报、年报都申报好了。前两天出纳跟我说12月份的工资表错了。我按照出纳修改好的的工资表反结帐修改了应付职工薪酬科目数据，这样就影响了损益科目、影响了所有者权益。修改完后又到电子税务局按照修改后的财报数据重新更正申报，就出现了图中的问题提示，申报的年报也作废了。这个问题还没解决，今天又跟我说12月份某某的工资表多扣了。我想问，像这种情况，正确的处理方式应该是怎的？还有个问题，之前的会计他是按实发来计提的。也就是5月份发2月份的工资，那么他在5月份计提2月份的工资，所以他应付职工薪酬-工资这个明细科目没余额。申报个税也是按实发的申报，5月申报2月份的。后来又补提了一笔关于研发人员的工资，于是应付工资这个科目就有了这余额。现在我做的是当月计提上月的工资，个税也是当月申报上月的，只有社保是当月申报当月缴纳。我想问下，现在要调整应付工资这个科目应怎样调
郭老师 | 提问时间：01/26 10:40

#实务#

是2025年12月份的吗？也就是第四季度的所得税申报表和财务报表都要修改提示你所得税的利润总额和财务报表的利润总额不一致

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您好，老师，请问一下，25年8月客户多开了一张运费发票，放到这个月红冲，我可以直接在8月收到发票的时候不入账吗？这个月也不做转出或者要怎么做账务处理比较好，有什么建议吗？
家权老师 | 提问时间：01/26 10:39

#实务#

可以当月不做账处理就行，对方自己处理

阅读 39

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第四季度交的印花税和所得税怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:39

#实务#

您好，印花税不用计提，直接做支付的分录就可以借：税金及附加贷：银行存款

阅读 22

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老师，我们是供应链公司，也就是委托方需要把货物送出去，我们就在平台联系货车运货，没有自己的车队，请问我们付给驾驶员的运费是挂管理费用的运输费吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:38

#实务#

您好，这个你可以计入成本中

阅读 42

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老师我们a公司买货卖给b公司 b公司直接从a提货我们付a公司款会计分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：01/26 10:35

#实务#

同学，你好借：在途货物贷：银行存款借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销借：主营业务成本贷：在途货物

阅读 17

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假如两个人开一家公司，大家出资一样，一个人30万，两人一共60万注册资金，但股权要按六四分，因为他有技术。后面还有一个人想入股30万，这个股权要怎么分呢？三个人出资一样30万，一共90万注册了，其中有个人因为有技术，他的股权60%，我们两个股份各是40%，麻烦老师告知一下要怎么分配
朴老师 | 提问时间：01/26 10:34

#实务#

三人股权比例总和必须为 100%，你说的 60%%2B40%%2B40% 不成立，需调整。技术股东多占股权的两种方式方式一：技术作价计入注册资本，比如技术作价 30 万，增资后注册资本 120 万，技术股东占 50%，另外两人各占 25%。方式二：注册资本不变（各 30 万共 90 万），内部协议约定技术股东 60%，另外两人各 20%，需签股东协议明确。原两人 6:4，第三人入股 30 万：先定原公司估值，按估值算第三人股权，再稀释原股东比例，比如原估值 90 万，第三人占 25%，原技术股东 45%，原现金股东 30%。

阅读 62

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收到税务局这样的通知，我们公司这一年没有收入，卖了两台旧车，需要准备什么，企业所得税也要申报吗。会计说没有收入她没有申报
家权老师 | 提问时间：01/26 10:33

#实务#

卖了两台旧车需要申报买卖合同印花税的。开了发票为啥没收入呢？

阅读 57

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老师，早上好！有个问题请教下，工程公司，以前年度收到下游发票，挂了工程施工合同成本，没有结转成本，今年有才开发票给业主确认收入，同时把以前年度的成本发票结转！这样操作可以吗
暖暖老师 | 提问时间：01/26 10:31

#实务#

你好可以的这个操作没问题的

阅读 20

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2026年的业务，个人开具发票给我司，安装电梯的应急电源，有两种情况，第一种情况，他个人在外面买了电源再帮我们安装，他买电源没有取得发票，请问他开具给我们公司发票应该开什么税目呢？第二种情况，我司买了电源，买电源也是没有取得发票，再找他以个人名义帮我们安装，这种情况他能否开具“现代服务*其他现代服务”这样发票呢？两种情况都不超800元，选其中一种情况去开展业务并由这个人开票给公司，那么对于他开怎么样的税目是否都不用交增值税呢？两种情况能否都开“现代服务*其他现代服务”发票呢？
朴老师 | 提问时间：01/26 10:30

#实务#

情况一（个人买电源 + 安装）：税目应开建筑服务 * 安装服务，不能开现代服务其他现代服务；800 元超增值税按次起征点 500 元，需缴增值税。情况二（公司买电源 + 个人安装）：税目同样是建筑服务 * 安装服务，不能开现代服务其他现代服务；800 元需缴增值税，个税因低于 800 元免征。

阅读 218

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etc充值预付卡发票只有预付卡销售的吗？这能税前扣除吗？会有消费证明吗？
小菲老师 | 提问时间：01/26 10:30

#实务#

同学，你好不行，之后凭借实际消费小票来抵扣

阅读 28

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以前年度工商年度申请模板有吗？
文文老师 | 提问时间：01/26 10:30

#实务#

工商年检，直接在网上填写的

阅读 18

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老师，我们工厂试生产，前期设备需要调试产产生的费用，我能不能计入管理费用维修费，如果不可以原因是什么
文文老师 | 提问时间：01/26 10:29

#实务#

能计入管理费用维修费

阅读 56

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老师，你好！年底分红的会计分录怎么做啊？
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:29

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应付股利支付借：应付股利贷：银行存款

阅读 17

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老师好，老师，我在做账的时候实收资本少写了一个零，今天我检查的时候才发现，我是现在可以重新更正申报一下吗
文文老师 | 提问时间：01/26 10:29

#实务#

现在可以重新更正申报

阅读 60

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小规模公司Temu全托店铺账务类型分别是销售回款，非商责补贴，销售冲回，会计分录分区怎样？
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:29

#实务#

您好，冲回你把前面的分录红冲就可以

阅读 19

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哈喽老师如果说是我给那个公司开发票的话，我是不是要先开一个公户，让对方把那个钱转到公户里面，我才能开发票呀？如果只是微信或支付宝收款的话，是不是开不了发票呀？
家权老师 | 提问时间：01/26 10:27

#实务#

零星销售可以**或支付宝收款

阅读 18

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这是股权转让，个人转个人的，这个表格是填资产负债表上净资产的数据吗
暖暖老师 | 提问时间：01/26 10:27

#实务#

你好，就是所有者权益的金额

阅读 42

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你好老师，我的资产负债表上的货币资金也就是银行存款余额，怎么和银行流水余额对不上，我全部也许都对了，都正确，就是最后余额对不上？为什么
家权老师 | 提问时间：01/26 10:26

#实务#

说明你对账不仔细，肯定对账出现问题了，或者看花眼了

阅读 58

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老师们好：我想请问下，我上一个月购货，发票次月底才收到，那我上月票据已经完成凭证装订，次月收到的发票是重新写一张记账凭证，冲消嘛？
家权老师 | 提问时间：01/26 10:25

#实务#

直接把发票附在原来的凭证后边就行

阅读 65

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老师你好，我们风控补交了21.22年的印花税44元，交了滞纳金10元，补交了23年企业所得税300元，滞纳金80元，这个怎么入账呢，我们是小规模，小企业会计准则
刘艳红老师 | 提问时间：01/26 10:24

#实务#

您好，借：利润分配-未分配贷：应交税费滞纳金借：营业外支出‘ 贷：银行存款

阅读 130

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老师好，从业资格证作废了对于财务生涯影响大不，我有中级，从业的因为账号密码忘了也没法找回现在做不了继续教育了
小菲老师 | 提问时间：01/26 10:23

#实务#

同学，你好从业资格证无所谓的继续教育要做的

阅读 20

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会计人员在日常工作中需要处理哪些核算和报表工作？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:04

#会计实务#

会计人员在日常工作中需要处理以下核算和报表工作： 1. 核算工作： - 资产核算：包括固定资产、无形资产、流动资产等的登记、折旧、摊销、变动等核算。 - 负债核算：包括短期负债、长期负债、应付款项等的登记、结算、变动等核算。 - 所有者权益核算：包括股本、利润分配等的登记、结转、变动等核算。 - 成本核算：包括原材料、直接人工、制造费用等的计算、分配、核算。 - 收入核算：包括销售收入、其他业务收入等的登记、确认、核算。 2. 报表工作： - 资产负债表：反映企业资产、负债和所有者权益的状况。 - 利润表：反映企业一定时期内的收入、费用和利润的情况。 - 现金流量表：反映企业一定时期内的现金流入和流出的情况。 - 所有者权益变动表：反映企业一定时期内所有者权益的变动情况。 - 补充资料：根据需要提供的其他财务信息，如附注、财务比率分析等。此外，会计人员还需要处理银行对账、票据收付、凭证录入、账务调整等日常的核算工作，并确保核算和报表的准确性和及时性。

阅读 1002

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计提折旧的公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 09:02

#会计实务#

计提折旧的公式是：折旧费用 = (资产原值 - 预计残值) / 使用年限其中，资产原值是指资产的购置价值或成本，预计残值是指资产在使用寿命结束时的估计价值，使用年限是指资产预计的使用寿命。折旧费用是按照一定比例在每个会计期间内分摊到资产的成本中。

阅读 933

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企业借款利息收入的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:55

#会计实务#

企业借款利息收入的会计分录是：借：现金/银行存款（或应收账款） xxx 贷：利息收入 xxx 其中，借方金额为实际收到的借款利息金额，贷方金额为借款利息收入的金额。

阅读 1066

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接收承兑汇票新一代票据时需要注意哪些事项？
秦老师 | 提问时间：12/10 08:50

#会计实务#

接收承兑汇票新一代票据时，会计需要注意以下事项： 1. 确认票据的真实性和合法性：仔细核对票据上的信息，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等，确保票据的真实性和合法性。 2. 核对票据的有效期限：承兑汇票有一定的有效期限，会计需要核对票据上的付款日期，确保接收的票据在有效期限内。 3. 检查票据的背书情况：背书是指票据持有人将其所有权转让给他人的行为。会计需要检查票据上的背书情况，确保票据的背书合法有效。 4. 登记票据信息：会计需要及时将接收的承兑汇票新一代票据登记在账簿上，包括票据号码、出票人、收款人、金额、付款日期等信息。 5. 妥善保管票据：会计需要妥善保管接收的承兑汇票新一代票据，以防止遗失或被盗用。 6. 核对票据的到期兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要核对票据的兑付情况，确保款项的到账。 7. 记录票据的兑付情况：在票据到期兑付时，会计需要及时记录票据的兑付情况，包括兑付日期、兑付金额等信息。总之，会计在接收承兑汇票新一代票据时，需要仔细核对票据的信息，确保其真实性和合法性，并及时登记、保管和核对票据的兑付情况。

阅读 1337

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个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，通常采用累进税率制度，即收入越高，税率越高。
秦老师 | 提问时间：12/10 08:41

#会计实务#

是的，个人所得税采用累进税率制度，根据收入额的不同而有所区别。根据中国的个人所得税法规定，个人所得税分为7个不同的税率档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的纳税标准如下： 1. 月收入不超过5000元的，适用3%的税率； 2. 月收入超过5000元至8000元的，超过部分适用10%的税率； 3. 月收入超过8000元至17000元的，超过部分适用20%的税率； 4. 月收入超过17000元至30000元的，超过部分适用25%的税率； 5. 月收入超过30000元至40000元的，超过部分适用30%的税率； 6. 月收入超过40000元至60000元的，超过部分适用35%的税率； 7. 月收入超过60000元的，超过部分适用45%的税率。需要注意的是，个人所得税还有一些特定的扣除项目，如基本减除费用、子女教育、赡养老人等，可以在计算个人所得税时进行相应的扣除。此外，对于特定的收入项目，如股息、红利、财产转让等，也有相应的税率和计算方法。总之，个人所得税的纳税标准根据收入额不同而有所区别，采用累进税率制度，税率随收入增加而逐渐提高。

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预缴附加税会计分录中，哪些科目需要借方记录？
周老师 | 提问时间：12/10 08:40

#会计实务#

预缴附加税会计分录中，需要借方记录的科目通常包括： 1. 预付账款（或应交税费）：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 2. 应交税费：用于记录预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 3. 税金及附加科目：用于记录预缴的附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。 4. 银行存款：用于记录从银行账户中划出的预缴附加税款项的金额。这是预缴附加税的借方科目之一。需要注意的是，具体的会计分录科目可能会根据公司的具体情况和会计政策而有所不同。因此，在实际操作中，应根据公司的会计准则和政策来确定具体的借方科目。

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公司出售使用过的汽车，应如何处理相关的账务？
周老师 | 提问时间：12/10 08:35

#会计实务#

公司出售使用过的汽车时，应按照以下步骤处理相关的账务： 1. 记录出售收入：在收入类科目中，例如“销售收入”或“汽车销售收入”，借方增加相应的金额，表示公司获得的销售收入。 2. 记录汽车成本：在成本类科目中，例如“汽车成本”或“固定资产成本”，贷方增加相应的金额，表示公司原有的汽车成本。 3. 计算汽车净值：净值等于汽车成本减去累计折旧。如果公司已经对汽车进行了折旧计提，应将折旧累计额从汽车成本中扣除，得到汽车的净值。 4. 记录固定资产减值损失：如果汽车的净值低于其账面价值，需要进行固定资产减值测试。如果测试结果显示汽车的净值低于其账面价值，应在损益类科目中，例如“固定资产减值损失”中，贷方增加相应的金额。 5. 记录固定资产清理损失：如果公司出售汽车时，需要承担一定的清理费用或处置费用，应在损益类科目中，例如“固定资产清理损失”中，贷方增加相应的金额。 6. 记录固定资产累计折旧：在累计折旧类科目中，例如“汽车累计折旧”，借方增加相应的金额，表示对汽车的累计折旧。 7. 记录固定资产账面价值：在固定资产类科目中，例如“汽车”，贷方减少汽车的净值，表示公司出售了一辆汽车。以上是一般情况下处理公司出售使用过的汽车的账务处理方法，具体操作还需根据公司的会计政策和实际情况进行调整。建议在处理账务时，咨询专业会计师或财务顾问的意见，以确保账务处理的准确性和合规性。

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公司在支付其他应付款时，需要做哪些会计分录？
王一老师 | 提问时间：12/10 08:29

#会计实务#

当公司支付其他应付款时，需要进行以下会计分录： 1. 如果是以现金支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：现金 2. 如果是以银行转账支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：银行存款 3. 如果是以应付票据支付其他应付款，则需要进行如下分录：借：其他应付款贷：应付票据需要根据具体情况来确定使用哪种支付方式，然后进行相应的会计分录。

阅读 777

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注会职业资格证书的颁发条件是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 08:23

#会计实务#

注会职业资格证书是指注册会计师职业资格证书，是国家承认的会计专业技术人员的职业资格证书。获得注会职业资格证书需要满足以下条件： 1. 学历要求：申请人需要具备本科及以上学历，且所学专业为会计学或相关专业。 2. 考试合格：申请人需要通过国家注册会计师考试，包括初级、中级和高级三个阶段的考试。 3. 实践经验：申请人需要具备一定的实践经验，一般要求在注册会计师事务所或相关单位从事会计工作的年限。 4. 遵守法律法规：申请人需要具备良好的道德品质和职业操守，遵守国家的法律法规和会计职业道德规范。 5. 专业培训：申请人需要参加并通过注册会计师职业培训，学习和掌握相关的会计专业知识和技能。 6. 其他要求：根据不同国家或地区的规定，还可能有其他特定的条件和要求。需要注意的是，不同国家或地区对于注会职业资格证书的颁发条件可能会有所不同，以上是一般情况下的要求。具体的资格证书颁发条件可以咨询当地的注册会计师协会或相关机构。

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