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会计C：对公司商品销售形成的不含重大融资成分的应收账款，分类为以摊余成本计量的金融资产，应始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量其损失准备。会计D：公司将来购买的债券如符合规定条件，且在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。无需在资产负债表日对该债券投资进行减值测试。会计E：套期工具通常应是衍生金融工具，但公司对外汇风险进行套期时,可将非衍生金融资产（选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资外）或非衍生金融负债的外汇风险成分指定为套期工具。 1.判断C说法是否存在不当之处，如存在，说明理由 2.判断D说法是否存在不当之处，如存在，说明理由 3.判断E说法是否存在不当之处，如存在，说明理由
好菇凉 | 提问时间：06/19 21:07

#CPA#

您好，（1）不存在不当之处。（2）存在不当之处。“无需在资产负债表日对该债券投资进行减值测试”的说法不当。理由：公司将来购买的债券如果符合规定的条件，且在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在资产负债表日对该类债券投资需要进行诚值测试。（3）不存在不当之处。

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老师，我们这个公司在税局申报一直都是零申报的，前会计做的账全部是挂账，因为老板记账混乱，也没法让会计冲账，我现在重新盘点库存，重新新建账套保送税局可以么？
青老师 | 提问时间：07/26 16:17

#CPA#

你好；你们先按照原来的数据继续报；然后去盘点库存在考虑调整账务处理去达到账实一致

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其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。考试如果题目没有说是一次性收取租金形式还适用这个政策吗
木木老师 | 提问时间：08/23 10:47

#CPA#

是用这个针头，现在还是试用的，只是现在是15万，不是十。

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A公司20×8年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用;因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 A公司该业务涉及的预计负债在20×8年年末的计税基础为
小默老师 | 提问时间：06/23 13:39

#CPA#

你好同学预计负债在20×8年年末的计税基础=500

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老师，请问一个问题。投资一家子公司存货公允价值高 100 年末的卖完。有个分录借：存货 1000 贷：资本公积1000 借：营业成本 1000 贷：存货 1000 后一个没看懂，麻烦老师解答
注会会计老师 | 提问时间：09/19 22:03

#CPA#

这里存货评估增值1000的因为个表结转的成本比合并报表少了1000 所以合并报表需要再结转1000

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（2022年）甲公司机修车间总成本与机修工时呈线性关系：y＝a＋bx，其中a为月固定成本，b为单位变动成本。为构建模型，拟用最近5个月的实际成本数据测算a与b。相关数据如下： 2022年机修工时x（小时）实际成本y（元） 8月 89 645 9月 105 722 10月 100 701 11月 108 742 12月 110 750 合计 512 3559 假设全年固定成本是月固定成本的12倍。2023年机修车间预计提供1200小时机修服务，根据该模型测算，最接近预计机修总成本的是（　）元。计算需要用到2组数据求出a、b，为何是用8月和12月的数据，这是哪个知识点？
周老师 | 提问时间：08/18 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是考查高低点法，教材上并没有，您对照答案理解记忆一下即可。祝您学习愉快！

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请问老师，为什么投资方与其联营企业之间不论是顺流交易还是逆流交易，调整投资方投资收益的分录都是一样的？逆流交易的调整逻辑我还可以理解，但顺流交易却难以理解，顺流交易形成的利润是在投资方个别报表上，但却反过来调整来自联营企业的投资收益，为什么？请老师看看附图这道例题，结合这道例题给我指点下其中的逻辑吧，谢谢！
秦老师 | 提问时间：04/26 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问老师，为什么投资方与其联营企业之间不论是顺流交易还是逆流交易，调整投资方投资收益的分录都是一样的？答：是的逆流交易的调整逻辑我还可以理解，但顺流交易却难以理解，顺流交易形成的利润是在投资方个别报表上，但却反过来调整来自联营企业的投资收益，为什么？请老师看看附图这道例题，结合这道例题给我指点下其中的逻辑吧，谢谢！答：因为甲公司个别报表的收入和成本不能因为内部交易就去调整，站在甲公司个别报表的角度，没有发生销售退回，那么收入和成本的金额就不能因为投资而去调整。甲公司个别报表的收入和成本还要作为纳税的依据，而税法认可内部交易，认为1000的收入是已经实现了的，所以甲公司不能去冲减。但是又因为是内部交易，所以顺流交易的情况原理就是通过调减对确认的投资收益来调减利润。会计的处理方法都是人为规定的，所以并没有完美的原理，我们更多的是要记住处理方法，不要过多的纠结原理。祝您学习愉快！

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1.多次交换交易分步取得股权最终形成非同一控制下企业合并的，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，计入留存收益，不得转入当期损益。为什么题中购买日长期股权投资的账面价值包含去年的其他综合收益？ 2.企业合并时与发行债券相关的手续费应计入发行债券的初始确认金额，为什么题中发行股票的承销商佣金不计入发行股票的初始确认金额？
朴老师 | 提问时间：12/09 10:42

#CPA#

同学你好通过多次交换交易分步取得股权最终形成非同一控制企业合并”的情况 2.一般情况下，区分相关费用和非相关费用（间接费用），它的处理具体如下：1.企业合并中发生的直接相关费用。同一控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益(管理费用)。非一同控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益(管理费用)。2.企业合并以外的其他方式，发生的直接相关费用计入投资成本。二、审计费、咨询费、评估费等间接费用计入管理费用。三、发行债券和权益性证券作为合并对价的手续费、佣金的处理。1.以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等，应计入负债的初始确认金额。2.以发行权益性证券（股票）作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等，不管其是否与企业合并直接相关，均应自所发行权益性证券的发行收入中扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢价不足以扣减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润。

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老师，加工承揽合同中的委托方交印花税吗？我看到计税依据写的按照收入金额确认，对于委托方那就是费用金额了
税法老师 | 提问时间：07/11 08:23

#CPA#

一般是签订合同的双方当事人缴纳印花税（除证券交易外）。规定中列举的合同计税依据，有的是针对销售方角度而言的，例如取得的收入，对于购买方等而言就是支付的费用。您理解的是正确的。只不过是角度不同，但是合同当事人双方都是要缴纳印花税的。

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税务机关处以“百分之五十以上三倍以下；百分之五十以上五倍以下”的罚款。是分别适用于哪种情况？三倍以下是适用于未代扣代缴吗？五倍以下是适用于少缴或不缴吗
税法老师 | 提问时间：07/04 12:14

#CPA#

管法第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任甲公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。为什么说A兼任了，A不是离开了吗？不是项目组成员也不可以兼任吗？
汪老师 | 提问时间：08/12 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即使他不再是审计小组的成员，他也不应该兼任甲公司的独立董事，事务所的岗位和被审计单位的岗位只能选一个，不能兼任。祝您学习愉快！

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为什么在甲公司合并报表中列示的少数股东权益中要减掉100？后面的借少数股东权益40，贷少数股东损益40是什么意思
秦老师 | 提问时间：08/15 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您明确一下您疑问的题目的具体位置或请您将该题目的具体信息粘贴至答疑板上，老师好针对性的为您进行解答的。感谢您的理解与配合。祝您学习愉快！

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老师，这个b错在不是应当，而是集团项目组应当考虑是否有必要通报给组成部分注册会计师新识别出来的关联方对吗？
CC橙老师 | 提问时间：07/06 10:04

#CPA#

同学你好，是的，你的理解是对的

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3．下列不属于企业合并的是（)。 A.A企业支付对价取得B企业的净资产，该交易事项发生后，撤销B企业的法人资格 B.A企业通过增发自身的普通股自B企业原股东处取得B企业的全部股权，该交易事项发生后，B企业持续经营 C.A企业以其资产出资投入B企业，取得对B企业的控制权，该交易事项发生后，B企业仍维持其独立法人资格继续经营 D.A企业收购B企业30％的股
杰老师 | 提问时间：04/16 15:30

#CPA#

同学，你好。答案选D，30%没有达到控制标准。

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麻烦老师给讲一下这道题第三问和第二问
孔娜老师 | 提问时间：04/06 08:52

#CPA#

您好稍等一下我手写您看一下

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老师，权益法下分派现金股利为什么不是借应收股利贷投资收益呢？而是借应收股利贷长投
鲁老师 | 提问时间：06/28 08:24

#CPA#

因为在权益法核算长期股权投资的情况下，被投资单位实现收益时，投资单位就做了会计处理确认了投资收益，会计分录为：借：长期股权投资贷：投资收益。所以，当被投资单位宣告分配现金股利时，投资单位只需要将原已确认到长期股权投资的收益部分转到应收股利即可。

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老师请问一下这个题目不是应该是acd吗 b的话不是应该三年平均利润的1.5倍
暖暖老师 | 提问时间：08/12 10:02

#CPA#

公开发行债券的条件是什么 1、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元；有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元； 2、累积债券余额不超过公司净资产的40%； 3、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息； 4、筹集的资金投向符合国家产业政策； 5、债券的利率不超过国务院限定的利率水平；

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合并财务报表递延所得税负债=(6000－2000)x25%=1000 商誉9000－(9000－1000+25)x90% 但是借存货1000贷资本公积1000 借资本公积250 贷递延所得税负债250 可辨认净资产公允价值=64000+(21000－20000)x(1－25%)为什么递延所得税负债一个是减一个是加
欧阳老师 | 提问时间：01/25 21:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以明确一下题目的位置或者是题目的具体内容吗，以便老师更有针对性的为您解答，谢谢！祝您学习愉快！

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王某想进行债券投资,某债券面值4000元,票面利率4%,期限5年,每三个月支付一次利息。已知王某要求的必要报酬率为8%,请问债券发行价格为多少时可以进行购买。
欧阳老师 | 提问时间：12/26 15:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题目没说是否还本，要是不考虑还本的话，面值不需要折现；要是考虑还本的话，按照下面的来计算：（1+计息期折现率）^4-1=8%,求出计息期折现率。然后在计算下式： 4000*4%/4*（P/A, 计息期折现率，20）+4000*（P/F, 计息期折现率，20）=价值，只有价格低于价值的时候，可以进行购买，因为此时值得购买~。祝您学习愉快！

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CPA——战略：国际化组织结构的类型。请问答案是“全球化结构”，而我写的是“全球区域分部结构”，给分吗？答案未引用案例只写理论，我引用案例为写理论给分吗？
李老师 | 提问时间：08/14 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目要求分析采用的国际化经营战略类型，需要从国际战略、多国本土化战略、全球化战略、跨国战略四种类型中判断。您答的是国际化经营企业采用的组织结构类型，答错了，后面引用的案例材料虽然对了，但是也是不给分的。这个小问不能得分。祝您学习愉快！

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老师我刚学到应付职工薪酬，想问下为什么医疗保险和住房公积金啊，工会经费和职工教育经费那些不是从工资里面扣的，而是在工资的基础上叠加的，这是怎么回事？我们平常生活工作不都是从工资里面扣的吗，有点不太明白
微微老师 | 提问时间：11/27 11:24

#CPA#

您好，社保和公积金有两部分，一部分是公司出，一部分是个人出，个人部分是从工资中扣除的。

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进口3辆厢式货车，关税完税价格40万元/辆，其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。进口厢式货车关税税率15%，进口厢式货车应缴的车辆购置税为什么是40*（1+15%）*10%，而不是40*（1+15%）*3*10%？
欧阳老师 | 提问时间：10/17 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车（以下统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为注意这里是取得并自用哦，其中一辆用于本企业生产经营表明是取得并自用了，其余两辆待售是取得未自用，所以在该环节无需缴纳车购税，等到真正卖出去由购买方按照取得并自用的原则缴纳车购税。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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2023cpa会计必刷550题第71题c选项为什么要加上2.5
王一老师 | 提问时间：05/18 18:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：“研发费用”项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。该项目应根据“管理费用”科目下的“研究费用”明细科目的发生额，以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目的发生额分析填列。所以这里需要加上2.5的祝您学习愉快！

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这题的会计分录怎么写
薇老师 | 提问时间：09/16 20:23

#CPA#

同学你好，参考以下看看，A 借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交资源税

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老师，最后的分录怎么写，或者怎么处理？
云苓老师 | 提问时间：07/06 19:34

#CPA#

如果在解锁日达到解锁条件，但解锁失效，需要进行以下会计处理：借：其他应付款——限制性股票回购义务（按照解锁股票相对应的负债的账面价值）贷：库存股（按照解锁股票相对应的库存股的账面价值）贷：资本公积——股本溢价（差额，也可能在借方）

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1.2×23年7月1日，甲公司以银行存款3000万元自母公司（两公司）处取得乙公司60%股权，当日乙公司个别财务报表中可辨认净资产账面价值为2500万元。该股权系丙公司于2×22年6月1目自公开市场购人，丙公司在购人乙公司90%股权时确认商誉400万元。2×23年7月1日，按丙公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的可辨认净资产账面价值为5000万元，为进行该项交易，甲公司支付有关审计、法律评估等中介机构费用100万元。不考虑其他因素，甲公司取得对乙公司股权投资应确认的初始投资成本为（）万元。老师这个题不是很懂答疑是3400
古月月老师 | 提问时间：02/29 17:09

#CPA#

同学好，同一控制下的企业合并。

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为什么自产自用应税消费品，用于连续生产非应税消费品，对于消费税来说视同销售，而对于增值税来说却不视同销售。
易老师 | 提问时间：02/18 22:11

#CPA#

首先，消费税的主要目的是调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。当自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品时，虽然这些非应税消费品本身不需要缴纳消费税，但由于其使用了应税消费品作为原材料，如果这些原材料的消费税不被征收，就会导致消费税税基的流失。因此，为了维护消费税的税基，确保税收的公平性和合理性，对于自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品的行为，需要视同销售征收消费税。其次，增值税的主要目的是对商品和劳务的增值部分征税。当自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品时，虽然这些非应税消费品本身不需要缴纳增值税，但由于其生产过程中的增值部分已经被包括在最终产品的价值中，并在最终产品的销售环节缴纳了增值税。因此，对于自产自用应税消费品用于连续生产非应税消费品的行为，不需要再视同销售征收增值税。

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期货合约与远期合约有什么区别
闷闷 | 提问时间：06/28 15:31

#CPA#

1、交易场所不一样：期货合约在交易所内交易，具有公开透明的特点，而远期合约在场外进行交易；； 2、合约的规范性不一样； 3、交易风险不一样； 4、保证金制度不一样； 5、行使权力不一样； 6、期货有日常无债结算管理制度

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老师好！我问题是这400可补亏损，不应该是确认递延所得税资产吗，为什么是-400*25%负递延资产呢。（3）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。答案：根据资料（3），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0－400×25%=－100（万元），递延所得税资产转回，对应所得税费用。因此，递延所得税资产的期末余额=期初100+（当期发生62.5－当期转回100）=62.5（万元）。
Jack老师 | 提问时间：08/09 23:21

#CPA#

您好，当期发生亏损是确认递延所得税资产，但这道题是以前年度可弥补亏损抵减当期利润，因此是转回递延所得税资产

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老师可以解释一下或有事项里面：企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。不包括的应当如何处理呢？
冉老师 | 提问时间：08/17 09:25

#CPA#

你好，不包括的正常做账，计入工资费用，销售费用中

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