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盈利能力横向对比和纵向对比法有什么区别？横向对比要选择什么公司，什么指标
易老师 | 提问时间：01/03 15:52

#CPA#

盈利能力分析的横向对比和纵向对比法都是为了评估公司的盈利能力，但它们的目的和方法有所不同。横向对比法主要关注的是不同公司之间的盈利能力比较。在选择进行比较的公司时，通常会选择同行业或业务相似的企业。这样可以确保企业间的可比性，更好地了解该行业的行情和竞争状况。在进行横向对比时，通常会关注财务指标，如净利润率、毛利率、资产收益率等，以评估公司在行业中的竞争地位和盈利能力水平。纵向对比法则更注重公司自身的盈利能力变化趋势。通过将公司的历史财务数据进行对比，可以分析公司的盈利能力是增长还是下降，从而了解公司的经营状况和未来发展趋势。在进行纵向对比时，除了关注财务指标外，还会关注公司的产品销量、市场份额、客户需求等方面的变化。在选择进行横向对比的公司时，建议选择同行业或业务相似的企业，同时还需要考虑企业的规模、财务状况和历史数据完备性等方面因素，以确保比较的客观性和准确性。此外，还需要选择适当的财务指标进行比较，以全面评估公司的盈利能力。总的来说，横向对比主要关注不同公司之间的盈利能力比较，以评估公司在行业中的竞争地位；纵向对比则更注重公司自身的盈利能力变化趋势，以了解公司的经营状况和未来发展趋势。在选择进行比较的公司和指标时，需要综合考虑行业特点、企业规模、财务状况和历史数据等因素。

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老师，你好。销售不是自产的农产品、青菜之类，是不是免税呢？月不超过10万元，也是免税吗？
朴老师 | 提问时间：05/09 11:27

#CPA#

同学你好这个是免税的蔬菜流通环节免税

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你好老师，长期股权投资入账价值同控和非同控有什么区别？
小钰老师 | 提问时间：10/17 15:04

#CPA#

你好，同控以最终控制方合并报表账面价值份额+商誉。非同控付出对价公允价值。这道题同控，题目给了账面

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老师好，关于个人投资者收购企业股权后，新股东是以低于净资产的价格收购，然后盈余积累，如果不转增股本的情况下，还要缴纳股息红利的个人所得税吗？
王雁鸣老师 | 提问时间：10/14 22:55

#CPA#

同学你好，不转增股本的情况下，不需要缴纳股息红利的个人所得税的。

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某航空公司经批准汇总缴纳增值税，总机构与分支机构均为“营改增”一般纳税人，分支机构的增值税预征率为1%，总分支机构2015年10月～12月发生《应税服务范围注释》所列业务相关账户核算结果分别为：总机构自身发生销项税额450万元，支付进项税额400万元，实现应纳税额50万元;分支机构实现销项税额250万元，支付进项税额150万元，实现应纳税额100万元，但按1%的预征率预缴增值税30万元;总机构连同分支机构汇总后在10月～12月实际应补缴增值税=50+100-30=120(万元)。请问那个预缴增值税30是怎么算的？
何何老师 | 提问时间：06/02 14:33

#CPA#

航空运输企业分支机构预缴的增值税=销售额×预征率，如果按这个题目应该是250*1%=2.5万元。我的理解是30万元可能是全年分支机构的销售额✖️预征率，得到的

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A公司20×8年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用;因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 A公司该业务涉及的预计负债在20×8年年末的计税基础为
小默老师 | 提问时间：06/23 13:39

#CPA#

你好同学预计负债在20×8年年末的计税基础=500

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老师！想咨询个问题，就是我们集团公司参股一家风电公司占股25%，这家风电公司还有另外两个股东分别占股65%和10%。按理说对风电公司进行增资要股东会三分之二的表决权通过才能增资。我们集团公司和另外一家股东不同意对三期，四期项目进行增资。但是大股东强行在我们两个小股东不同意的情况下进行增资搞三期四期项目。现阶段项目基本已完成导致我们股权被稀释。我们就想退出出售股权。就想问下，那我们肯定以评估价为基准确定转让价格。但是这个评估的结果能包含他们上的三期四期项目么？就是转让股权的价格怎么确定
悠然老师01 | 提问时间：11/09 07:13

#CPA#

学员你好，包括三期四期项目确定评估结果

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对固定资产进行改扩建，被替换部分账面价值冲减在建工程，计入营业外支出为什么计入营业外支出，不是从固定资产清理冲减在建工程吗
金金老师 | 提问时间：07/11 21:32

#CPA#

您好，这个不是冲减在建工程的了

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个人领取企业年金怎么交个人所得税，谢谢！
赵老师 | 提问时间：07/17 20:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人达到退休年龄，领取年金不并入综合所得，全额单独计算应纳税款 (1)按月领取：适用综合所得的月度税率表计税。 (2)按季领取：平均分摊计入各月，按每月领取额适用综合所得的月度税率表计税。 (3)按年领取：适用综合所得的税率表计税一次性领取年金时： (1)个人因出境定居、个人死亡后其指定的受益人或法定继承人一次性领取年金个人账户余额：均适用综合所得的税率表计税。 (2)其他情形：适用综合所得的月度税率表计税。祝您学习愉快！

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计算IRR时，是否包括银行借款的本金流入、流出？是否包含利息支出？
周老师 | 提问时间：06/25 13:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算内部收益率（IRR）时，通常不包括银行借款的本金流入和流出，因为内部收益率是用来衡量投资项目的盈利能力，而银行借款的本金属于融资活动，与投资项目的盈利能力无关。祝您学习愉快！

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注会中的特别风险具体有哪些情形？
范老师 | 提问时间：06/23 21:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接认定为特别风险的情形有： 1.舞弊导致的重大错报风险； 2.管理层凌驾于控制之上的风险； 3.超出正常经营过程的重大关联方交易。其他情况下，需要注册会计师根据实际情况，运用职业判断来确定是否认定为特别风险。祝您学习愉快！

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处置其他债权投资利息调整咋来的？
暖暖老师 | 提问时间：04/06 10:26

#CPA#

你好计利息调整的计算是 250-41-45-50-54=60 就是括号1-2-3-4 里的利息调整加起来的和和总的利息调整250的差额

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营业净利率＝净利润÷营业收入＝每股收益÷每股营业收入＝市销率÷市盈率怎么理解？？
小天老师 | 提问时间：02/09 15:21

#CPA#

您好，把后面的每股收益÷每股营业收入，市销率÷市盈率，都展开就是净利润÷营业收入净利润/股数÷营业收入/股数，总市值除以主营业务收入÷公司市值除以年度股东应占溢利

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老师这道题计算合并商誉的计算过程中减去50*25%是什么意思呢？
注会会计老师 | 提问时间：06/14 15:13

#CPA#

因为存货的评估增值，减去的50*25%是考虑所得税影响后的结果

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股票股利的发放也影响普通股股利计算对吗？不用考虑时间权重的问题？股票股利发放的计算和盈余公积转资本配股计算一样对吗？学得有些混了
注会会计老师 | 提问时间：06/25 09:51

#CPA#

股票股利的发放也影响普通股股利计算对吗？不用考虑时间权重的问题？答复：是的。不用考虑权重。股票股利发放的计算和盈余公积转资本配股计算一样对吗？答复：是的。

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老师好，如何能简单下面几种情况：增资扩股前的未分配利润 1、以未分配利润转增注册资本的，转增比例不可过高。要留有余地，否则转增后公司账面上的业绩（主要是利润率）会受到影响，这对于公司的长远发展是不利的。不仅如此，用于转增的未分配利润应当扣除截至转增时点的应提未提折旧和应纳未纳税收，需要在会计上进行相应的计提和账务调整。如果转增比例过高，一旦涉及到较大数额的折旧及纳税调整，验资时有可能通不过；这样就需要重新调整增资扩股方案，不仅影响增资扩股的进程，而且有可能对公司信誉产生不良影响。
牛牛老师 | 提问时间：07/24 09:34

#CPA#

您好！未分配利润转增注册资本的，转增比例不可过高，过高账面不剩多少未分配利润的，有可能会不够应提未提折旧和应纳未纳税收的支付，比如今年6月想转增，那今年1-6月可能的应提未提折旧和应纳未纳税收有一笔比较大的数字，如果未分配利润都拿去增资了，这些折旧税收就没有利润空间去负担了，那么验资就可能不通过，又要重新制定增资计划，重新验资，耽误时间耽误进度，而且给外界公司验资有问题的信号，对公司影响不好。

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老师好！请老师帮忙解答下面的题(之前的应试指南中的题)，我实在理解不了。 2015年1月1日，A公司和B公司分别出资550万元和450万元设立C公司，2015年6月30日，C公司净资产为1100万元，其中未分配利润100万元。2015年7月1日，B公司对C公司增资180万元，A公司持股比例由55％下降为50％，丧失控制权，但仍能对C公司进行共同控制。增资后C公司净资产为1280万元，其中实收资本1100万元，资本公积80万元，未分配利润100万元。 1、请问B公司增资后需要追溯调整吗？2、请写出B公司的会计分录？3、请计算B公司的长期股权投资是多少？
于老师 | 提问时间：07/02 05:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司增资后B公司不需要追溯调整 B公司分录借：长期股权投资450 贷：银行存款450 借：长期股权投资45 贷：投资收益45 借：长期股权投资180 贷：银行存款180 B公司长期股权投资=450+45+180=675 祝您学习愉快！

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麻烦老师写下这题分录，谢谢
阿凤老师 | 提问时间：08/02 14:12

#CPA#

同学，您好！会计分录如下： 11月5日借：银行存款 50*6.04=302 财务费用—汇兑损益2.5 贷：银行存款—美元50*6.09=304.5 12月6日借：银行存款—美元20*6.12=122.4 财务费用—汇兑损益 0.8 贷：银行存款 20*6.16=123.2 12月31日借：银行存款—美元20*0.03=0.6 贷：财务费用—汇兑损益 0.6 希望老师的回答对您有所帮助，祝顺利通过考试！

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企业合并，构成业务的集中度测试，取得的总资产为什么不包括递延所得税资产和递延所得税负债影响形成的商誉
冉老师 | 提问时间：07/19 01:13

#CPA#

你好，学员，有具体背景吗

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1.企业所得税年度申报表主表的资产减值损失，附表纳税调整表资产减值准备金之间的数量关系有哪些？2.哪些情况下需要调整资产减值准备金？在企业所得税年度申报表中怎么体现该调整？3.企业取得税年度申报表附表纳税调整表资产减值准备的账载金额，是减去实际发生资产减值损失后的金额吗？
范老师 | 提问时间：06/13 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.计提的资产减值损失在当年度汇缴时，通过《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行作纳税调增处理。 2.参考以下举例，理解一下填报的方法甲公司2023年5月a类库存商品市场公允价值23万，账面成本26万元。甲公司2023年5月需计提跌价准备26-23=3万会计分录如下：借：资产减值损失30000 贷：存货跌价准备30000 假设该商品未处理，且至2023年12月市场公允价值未再发生变动。 1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第7行“资产减值损失”填列30000 2.《纳税调整项目明细表》（a105000）第33行第1列“账载金额”填列30000，同行次第3列“调增金额”自动显示30000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）主表第15行“纳税调整增加额”自动显示30000 祝您学习愉快！

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法律、行政法规的强制性规定旨在规制合同订立后的履行行为，该合同的履行并非当然的违法行为。
汪老师 | 提问时间：03/15 10:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如：甲公司与乙运输公司签订长途客运合同，因甲公司的外派出差人员数量不多，乙公司派出的大巴车座位有空余，乙运输公司违反《道路交通安全法》的规定，用客运大巴车载货，后被交通管理部门处以1000元罚款。乙运输公司履行合同过程中违反了《道路交通安全法》的强制性规定，并不导致双方已签订客运合同的效力。祝您学习愉快！

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为什么(2)算调整后的净利润为什么不加上1到6月属于增资前5%的那部分
范老师 | 提问时间：08/11 23:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为前六个月的时候，对乙公司还采用的是公允价值计量，乙公司实现的净利润，甲公司是不能做投资收益的。到了后六个月，采用权益法核算了，才可以将乙公司的净利润列作投资收益。祝您学习愉快！

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经济法中第三章物权法中的无权处分问题，例如：甲把手机租给乙，乙把手机卖给了丙，甲就没有权利向丙要回手机吗？书中讲的是甲无权向丙要回手机，书中讲的是否与实际情况相违背？站在甲的角度，难道不应该要回自己的手机吗？
郭老师 | 提问时间：05/25 16:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：与实际情况并不违背。因为如果丙是善意、价款合理、已经取得手机，那么丙善意取得了手机所有权。甲的所有权就消灭了，甲是去追究乙的赔偿责任。祝您学习愉快！

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我们是买房子一方也就是（一审原告，二审上诉人），于2023年10月16日晚上22：41分在德佑中介公司店和柃家房地产经纪有限公司签订了一份房屋买卖业务签订文件，中介公司当时给开具了（兰州元亨房产中介有限公司专用收据，保障服务费1000元，中介服务费8300元），当时中介公司一直谈价格也没有告知合同内容和责任，也没有告知业主真实的出售价，合同是一个月后给的，当时要合同中介称打印机坏了，第二天因原告出野外就没有再去要合同，等原告出野外回来多次催要才给的合同。这个合同我们去房管局查验，房管局工作人员回复此合同没有在房管局备案，此房屋也没有网签。现在出现的问题是我们要退订：
bullet 老师 | 提问时间：07/06 10:12

#CPA#

同学你好，你这问题涉及法律的问题了，除了你上面的那个收据，是否还有其他的资料佐证，有录音不

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递延所得税负债计入商誉的情况举例？
金金老师 | 提问时间：07/16 20:58

#CPA#

您好，是这样的，在非同一控制免税合并的情况下，产生的这个商誉，就是递延所得税负债

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# 提问 #发票购销方银行账户名称可写简称吗？农村信用社农商银行可写农信农商银行吗？
青老师 | 提问时间：08/30 10:13

#CPA#

你好1；不能哈；银行信息是怎么写的；按实际写；到时不完善不符合你实际的可能没法使用发票的

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进项税转出，是在注会会计科目哪里学的呀
木木老师 | 提问时间：10/24 19:29

#CPA#

这个是的税法里面的一个知识点。

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CD选项是什么意思？跟评估增值有关系吗
秦老师 | 提问时间：08/05 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C:非同一控制下的企业合并，在合并过程中，被合并方没有确认为无形资产，但从合并方角度来看，符合确认为无形资产条件的，在合并报表中确认为无形资产，即合并过程中产生了新的资产。但同一控制下企业合并，就是东西左手交右手的问题，不应该出现新的资产或损益，所以在合并方角度来看，即使符合资产确认条件，也不能确认新的无形资产。 D：是因为非同一控制下，要按照公允价值计量，所以未确认但可辨认的无形资产要确认是没有关系的祝您学习愉快！

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问题：老师我可以这么理解吗：新公司法规定，有限公司对外投资没有限制了，连投合伙企业作为普通合伙人承担无限责任都行了，除非法律规定你不能投！哪怕真要你承担无限责任了，也最多拿有限公司自己的财产去偿还？
朴老师 | 提问时间：07/08 12:01

#CPA#

根据新公司法的规定，有限公司对外投资通常没有限制，包括投资合伙企业作为普通合伙人承担无限责任。，即使承担无限责任，也通常是以有限公司自身的财产为限进行偿还。这是因为有限公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。但在某些特殊情况下，如果存在股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，股东可能需要对公司债务承担连带责任。此外，虽然法律上允许有限公司进行此类投资，但在实际决策中，公司管理层和股东仍需综合考虑投资风险、公司战略和财务状况等因素，谨慎做出投资决策。

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老师，这个权益法为什么不需要比一比，30000*30%=9000，成本小于公允，
王晓晓老师 | 提问时间：05/06 15:36

#CPA#

这个需要比一下的呢

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