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老师您好，请问中职基础会计是？
宋生老师 | 提问时间：04/17 11:54

#中级职称#

你好，没看懂你的问题啊。中级是有个会计需要考

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老师，我想请教你一下，中级会计证，在河南有补贴吗？我们财政局说没有，可是网上都说有，知道，怎样申请吗？
冉老师 | 提问时间：04/10 09:27

#中级职称#

你好，同学如果财政局说没有的话，确实没有的，因为财政局是打款的

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会计上使用寿命不确定的无形资产不摊销，而税法上分期摊销，导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异老师好老师就是使用寿命不确定的无形资产会计不做折旧做减值那税法要求摊销吗是不是有个规定是使用寿命不确定的无形资产税法最低摊销年限啊是几年
棉被老师 | 提问时间：01/31 14:55

#中级职称#

你好使用寿命不确定的无形资产税法不要求摊销的呀

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不是那个资本利得税率是什么东西，那个所得税差异理论里面说资本利得税率低于股利收益税率，是不是说借款的利率小于股票的利率，然后资本成本利率又是什么意思。
木木老师 | 提问时间：08/15 21:30

#中级职称#

这个资本利得税的话，你可以把它理解为，就比方说你卖了这个股票，那么你就有利润，这个利润的话需要交的所得税。

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2、企业账面反映的长期资金共500万元，其中长期借款100万元，年利率15%，向银行借款的手续费2%;应付长期债券50万元，每年负债利息6万元;普通股250万元，发行价5元/股，预计每股股利0.2元，以后每年增加2%，留存收益100万元，其资金成本为11%;所得税率33%。问: (1)企业目前的全部长期资金总成本为多少? (2)若企业将发行新股(普通股) 50万股，发行价为每股8元，发行后普通股股利预计上升到0.4元/股，以后每年增加4%，求此时企业的全部长期资金总成本。3、甲、乙两公司本年均销售产品100万件，其中，甲公司的固定成本60万元，产品单价2元，单位变动成本1元，乙公司的固定成本为20万元，单位成本变动成本1.5元，产品单价2元。试预测当甲、乙两公司的销量分别增加或减少>30%时，两公司的期税前利洞如何变化?两公同的经营杠杆系数各是多少2并据此说明企业应怎样安接合理的成本结构。
小钰老师 | 提问时间：06/16 10:03

#中级职称#

2.1企业全部长期资本总成本=各资产资本成本的加权平均数长期借款资本成本=15%（1-33%）/（1-2%）长期债券资本成本=6（1-33%）/50*100% 普通股资本成本=50*0.2（1+2%）/250+2%=6.08% 综合资本成本=加权平均 2.2发型股票后，长期资金共计550万普通股股利总金额为300万，股数为56.25 那么股票资本成本=56.25*0.4（1+4%）/550+4% 其他资本成本没变继续加权平均就可以

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什么情况下转回递延所得税负债
易老师 | 提问时间：08/27 21:25

#中级职称#

同学您好，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用，相应递延所得税负债可以转回。

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老师您好，什么叫连续生产应税消费品？烟丝不交消费税吗
卫老师 | 提问时间：11/15 14:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：连续生产应税消费品指的是在生产过程中，原材料或半成品转化为最终的应税消费品的过程。在这个过程中，原材料或半成品（如烟丝）转化为最终产品（如卷烟）时，不对中间环节的原材料或半成品征收消费税。因此，烟丝在用于连续生产卷烟的过程中不征收消费税，只有在最终的卷烟销售时才征收消费税。祝您学习愉快！

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成本法在收入这章算产出法还是投入法？
于老师 | 提问时间：09/01 20:50

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法属于投入法的一种，按实际投入了多少成本/预计总投入成本计算履约进度。祝您学习愉快！

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老师帮我看一下有没有错的题，谢谢
云苓老师 | 提问时间：07/06 17:51

#中级职称#

同学您好，请稍等，正在解答

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大专学历在修，明年可以毕业，明年可以报中级吗
东老师 | 提问时间：12/12 15:32

#中级职称#

你好，这个你工作年限够吗？

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老师，计算所得税时这些加减是什么？为什么减值、预计负债要加上，利息、投房公允变动、其他收益-投资收益要减，再*25%?
若言老师 | 提问时间：08/31 17:35

#中级职称#

学员你好首先你要从递延所得税的原理上去考虑，正是因为这些事项税法和会计处理上有差异，才会产生递延所得税，因此我们在计算应纳税所得额时，起点是会计利润，我们计提递延所得税资产的事项是因为出现可以从会计利润中扣除但是税法不让我们扣除，因此是加上去。国债利息收入这个属于永久性差异，直接从会计利润中减去，公允价值升高这种我们并没有实际出售，所以这里这部分暂时不用交税，要从应纳税所得额中减去。

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Chassen公司是一家饼干和甜点制造商，其六月单位成本情况如下。变动制造费用5.00美元变动销售费用3.50美元固定制造费用2.00美元固定销售费用4.00美元六月，公司共生产100 000单位产品，其中10 000单位留存为期末存货。Chassen公司采用先进先出法计量存货，这10 000单位产品是当月仅有的完工产品存货。使用完全成本法，Chassen公司完工产品存货价值是（）。 A $50 000 B $70 000 C $85 000 D $145 000
何何老师 | 提问时间：06/21 16:44

#中级职称#

Chassen公司完工产品存货价值$70 000

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老师您好，我想请问一下，图中划线部分，这个“出口货物的进项税额”，出口货物不是卖东西吗？不应该是销项税额吗？
税法老师 | 提问时间：02/13 12:31

#中级职称#

出口退税退的是进项税。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。进项税:指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

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老师，图一第10题和图二有什么区别，为什么一个对，一个错？
范老师 | 提问时间：09/02 07:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第10题错误，当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的，应当按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。下面的正确。上述两个题目，分别表示了两种情况，一个是当履约进度不能合理确定时的处理，一个是只有当其履约进度能够台理确定时的处理。祝您学习愉快！

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老师，上海本科学历报考中级需要几年的继续教育呢？现在上海还可以补做哪些年份的继续教育呢，麻烦老师都回复一下，谢谢啦
郭老师 | 提问时间：06/20 17:03

#中级职称#

你好 5年的继续教育。根据《上海市会计专业技术人员继续教育实施办法》(沪财发〔2018〕8号)的规定，会计专业技术人员因故未在当年完成继续教育而未取得规定学分的，原则上应在次年通过网络继续教育方式完成继续教育并取得相应学分。这一规定表明，上海允许会计专业技术人员补办以前年度的继续教育。

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老师你好，这个进项是在2.28剩余30562.53，在3月30日进项剩余507.74 。4月30日计提增值税2164.25，这个后面的负数-28906.02对吗
meizi老师 | 提问时间：05/07 11:43

#中级职称#

你好；你计提增值税是看你4月产生了多少销项税；你4月认证了多少进项税；还有看你截止到3.30日还有多少进项税留抵进项税以及没有认证的进项税金额；这样来计算。你这个是在反推还是在计算什么金额

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其他综合收益，资本公积，管理费用，留存收益，哪个影响净利润？哪个不影响？分别说明为什么？
冉老师 | 提问时间：09/07 08:04

#中级职称#

你好，学员，其他综合收益是所有者权益科目，直接影响所有者权益，不影响净利润资本公积是所有者权益科目，直接影响所有者权益，不影响净利润管理费用是利润表损益科目，直接影响净利润，最终影响所有者权益留存收益是所有者权益科目，直接影响所有者权益，不影响净利润

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你直接告诉，存货最佳持有量的公式
向阳老师 | 提问时间：05/08 09:59

#中级职称#

存货模型确定的最佳现金持有量计算公式应该是:TC(Q)=Q/2*K+T/Q*F。K:有价证券的机会成本率;F:出售有价证券换回现金的交易成本;Q:每次有价证券转换为现金的数量;T:一定时期的现金总需求。

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老师您好，请问这道题怎么写?
中级会计实务老师 | 提问时间：03/20 22:56

#中级职称#

您可以看一下下面的例题，并且自己亲自动手写一下您这道题，这样更能加深您的理解： A公司拟建造一座大型生产车间，预计工程期为2年，有关资料如下：资料一：A公司于2×19年1月1日为该项工程专门借款6 000万元，借款期限为3年，年利率8%，利息按年支付；闲置专门借款资金均存入银行，假定月利率为0.5%，利息按年于每年年初收取。资料二：生产车间工程建设期间占用了两笔一般借款，具体如下：（1）2×18年12 月1 日向某银行借入长期借款4 500万元，期限为3年，年利率为6%，按年计提利息，每年年初支付；（2）2×19年1月1日溢价发行5年期公司债券1 000万元，票面年利率为8%，实际利率为5%，利息按年于每年年初支付，实际发行价格为1 044万元，款项已全部收存银行。资料三：工程采用出包方式，于2×19年1月1日动工兴建，2×19年2月1日，该项工程发生重大安全事故中断施工，直至2×19年6月1日该项工程才恢复施工。资料四：2×19年有关支出如下：（1）1月1日支付工程进度款2 000万元；（2）7月1日支付工程进度款4 500万元；（3）10月1日支付工程进度款3 000万元。其他资料：A公司按年计算资本化利息费用，为简化计算，假定全年按360 天计算，每月按照30天计算。 1.计算A公司2×19年专门借款利息资本化金额和计入当期损益的金额。【正确答案】 2×19年专门借款利息的资本化金额＝6 000×8%×240/360－4 000×0.5%×2＝280（万元）。（1.5分） 2×19年计入当期损益的专门借款利息金额＝6 000×8%－280＝200（万元）。（1.5分）【答案解析】①借款费用开始资本化的日期为2×19年1月1日；②由于重大安全事故不可预见，属于非正常中断；停工期间为2月～5月，共4个月，连续停工期间超过了3个月；因此，2月～5月暂停资本化。综上可知，2×19年非资本化期间共4个月（120天），资本化期间为1月、6月～12月，共8个月（240天）。③专门借款金额为6 000万元，2×19年1月1日支出2 000万元，闲置资金是4 000万元（6 000－2 000），由于第二次支出发生在2×19年7月1日，因此4 000万元的闲置时间是6个月（1月～6月），其中2×19年2月1日至2×19年6月1日暂停资本化4个月，所以在费用化期间闲置4个月，取得的利息收入＝4 000×0.5％×4＝80（万元）；在资本化期间闲置2个月，取得的利息收入＝4 000×0.5％×2＝40（万元）。 2.计算A公司2×19年该项工程所占用的一般借款资本化率。【正确答案】一般借款资本化率＝（4 500×6%＋1 044×5%）/（4 500＋1 044）×100%≈5.81%。（2分）【答案解析】一般借款资本化率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和/所占用一般借款本金加权平均数。计算一般借款资本化率时不需要考虑支出的占用情况，故不需要考虑暂停资本化期间的问题。 3.计算A公司2×19年该项工程所占用的一般借款利息资本化金额和计入当期损益的金额。【正确答案】 2×19年占用的一般借款资金的资产支出加权平均数＝500×180/360＋3 000×90/360＝1 000（万元）；2×19年一般借款发生的利息费用＝4 500×6%＋1 044×5%＝322.2（万元）；2×19年一般借款应予资本化的利息金额＝1 000×5.81%＝58.1（万元）。（2分） 2×19年一般借款应计入当期损益的利息金额＝322.20－58.1＝264.1（万元）。（1分）【答案解析】①计算累计资产支出加权平均数要与资产支出挂钩，要考虑资产何时占用，按照占用的时间计算。在2×19年7月累计支出6 500万元（2 000＋4 500），占用专门借款6 000万元，剩余部分占用一般借款500万元，在本年的占用时间是6个月（180天），即500×180/360； 10月1日支付3 000万元，在本年的占用时间是3个月（90天），即3 000×90/360。 ②一般借款计入当期损益的金额＝一般借款总的利息费用－应予资本化的利息金额 4.编制A公司2×19年与借款利息相关的会计分录。【正确答案】相关会计分录为：借：在建工程（280＋58.1） 338.1 　　应付债券——利息调整27.8 　　财务费用（200＋264.1）464.1 　　贷：应付利息（6000×8%＋4500×6%＋1000×8%）830（1.5分）闲置资金取得的收益：借：应收利息 120 　　贷：财务费用 120（0.5分）【答案解析】①“在建工程（280＋58.1）”，280是专门借款利息的资本化金额，58.1是一般借款利息的资本化金额； ②“应付债券——利息调整27.8”，是应付债券实际利息与票面利息之间的差额，即＝1000×8%－1 044×5%＝80－52.2＝27.8； ③“应付利息830”，830是一般借款和专门借款的利息之和，即6000×8%＋4500×6%＋1000×8%＝830； ④“财务费用（200＋264.1）”，200是专门借款利息的费用化金额，264.1是一般借款利息的费用化金额； ⑤“应收利息120”，120是闲置专门借款资金存入银行的金额，即4 000×0.5%×6＝120。

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想咨询一下二手车经销企业购进了一台车辆开具了反向发票办理了二手车待销售现在是公司的库存商品想把这台车作为公司的固定资产是不是不能直接转入呀
家权老师 | 提问时间：03/24 10:07

#中级职称#

可以直接转入固定资产的

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老师好，为什么例题中是预计能收到的也是对的？在产品的成本公式是能收到，也就是确定能收到的金额，而不是预计能够收到的金额，谢谢~~ 在产品的成本公式：能收到-加工成本-税费
微荧老师 | 提问时间：01/01 14:37

#中级职称#

同学你好，题目问的是需要继续加工才能对外销售的在产品，与可以直接对外销售是区分开的。需要继续加工的在产品可变现净值需要考虑预计将要发生的这些成本费用

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借方挂应收账款，贷方不想挂主营业务收入，还能挂那个科目呢？
一鸣老师 | 提问时间：01/30 17:10

#中级职称#

不能通过科目隐匿收入哈，这个是会计的责任

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老师可辨认净资产公允价值和所有者权益账面价值这2个的份额我有点搞混了，学蒙了，什么时候是比例*可辨认净资产公允价值，什么时候是比例*所有者权益账面价值
欧阳老师 | 提问时间：07/28 16:02

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以看一下下面的总结：（1）同一控制下企业合并形成的长期股权投资入账价值=合并日最终控制方认可的被投资方账面净资产*合并方持股比例；（2）非同一控制下企业合并形成的长期股权投资入账价值=支付对价的公允价值+相关增值税销项税额；（3）非企业合并形成的长期股权投资初始投资成本=支付对价的公允价值+相关增值税销项税额+相关交易费用，如果应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额小于初始投资成本，则入账价值=初始投资成本；如果应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额大于初始投资成本，则入账价值=应享有被投资方投资日可辨认净资产公允价值的份额；祝您学习愉快！

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甲公司与A公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。甲公司以其一项交易性金融资产换入A公司所生产的一批x产品。该项交易性金融资产的账面价值为115万元,其中成本为105万元,公允价值变动为10万元,当日的公允价值为130万元;A公司用于交换的X产品的成本为90万元，不含税公允价值(等于计税基础)为120万元。A公司为换入该项金融资产另支付手续费等1.2万元。甲公司另支付补价9.2万元。甲公司将换入的X产品作为库存商品核算,A公司将换入的金融资产作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。假定该项交易具有商业实质,不考虑其他因素,则下列说法中不正确的有（)。A公司换入金融资产的入账价值为135.6万元B ．甲公司换入存货的入账价值为109.6万元C．甲公司应确认的投资收益为15万元D． A公司应确认的损益为30万元
郭老师 | 提问时间：06/18 21:56

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案为A,B,D甲公司的会计分录为：借：库存商品 123.6 应交税费——应交增值税(进项税额) 15.6 贷：交易性金融资产——成本 105 　　　　　　　　　——公允价值变动 10 银行存款 9.2 投资收益 15A公司的会计分录为：借：其他债权投资 131.2 银行存款8贷：主营业务收入 123.6应交税费——应交增值税(销项税额) 15.6 借：主营业务成 90 贷：库存商品 90祝您学习愉快！

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老师，稀释每股收益不会算，因股票期权调整增加的普通股股数为什么要减去20*10*6.75/10
软软老师 | 提问时间：07/04 17:34

#中级职称#

因股票期权调整增加的普通股股数为什么要减去20*10*6.75/10 因为这个是实际收到订单金额不会对股票稀释产生影响主要是要计算没有收到款部分增加的普通股股数

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请问一下这个算式里的蓝色横线部分是分录里的哪个10万……？
王小山老师 | 提问时间：04/05 23:38

#中级职称#

同学你好，这个是公允价值变动损益转入其他业务成本形成的，+10和-10

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小的生产型企业怎么写年度财务总结
易老师 | 提问时间：01/30 16:26

#中级职称#

以下是一份年度财务总结的示例，供您参考：年度财务总结一、概述本年度财务总结报告涵盖了[公司名]在XXXX年度的财务状况和经营成果。报告详细分析了公司的收入、支出、利润和现金流等方面的数据，并针对存在的问题提出了改进建议。二、收入分析本年度公司共实现收入XX元，同比增长XX%。主要收入来源为[具体业务或产品]。其中，线下销售收入占比XX%，线上销售收入占比XX%。新客户的开发与老客户的维护对公司的收入增长起到了关键作用。三、成本费用分析本年度公司总成本为XX元，同比上升XX%。其中，原材料成本占比XX%，人工成本占比XX%，其他运营成本占比XX%。公司需要进一步优化采购流程，降低原材料成本，同时提高生产效率，降低人工成本。四、利润分析本年度公司实现净利润XX元，同比下降XX%。主要原因是成本上升和市场竞争加剧。为提高盈利能力，公司需要加大研发投入，提升产品竞争力，并加强市场营销力度。五、现金流分析本年度公司经营活动产生的现金流量净额为XX元，投资活动产生的现金流量净额为XX元，筹资活动产生的现金流量净额为XX元。总体来看，公司的现金流状况良好，但需注意控制存货和应收账款的管理。六、问题与改进建议针对成本上升问题，建议优化采购流程，寻找更优质的供应商，降低原材料成本。产品研发需加大投入，提升产品竞争力，满足市场需求。加强市场营销力度，扩大市场份额，提高品牌知名度。完善财务管理体系，加强内部控制，降低财务风险。七、总结本年度公司在财务管理和经营方面取得了一定的成绩，但也存在一些问题需要解决。未来，公司将继续努力优化财务管理体系，提高经营效率，实现可持续发展。

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民营医院都交什么税
文文老师 | 提问时间：11/29 14:26

#中级职称#

民营医院涉及需要缴纳的税款有：增值税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，企业所得税，个人所得税

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会计估计变更和会计差错更正的区别是什么
金金老师 | 提问时间：02/02 09:53

#中级职称#

您好，适用情形不同，适用的方法也不同。会计估计变更，主要是对一些估计做出变更，比如固定资产的折旧方法，折旧年限做出重新估计，有证据证明新的估计更可靠的，可以采用新的估计，并且使用未来适用法进行处理，也就是变更前的账务不需要根据变更后的估计进行调整，调整的部分反映在未来的折旧里。而会计差错更正则是处理会计差错的，会计差错更正是要用追溯调整法的，需要对以前期间的会计信息进行追溯，常常是套反映以前年度损益调整的。

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1.20#5年1月1日，母公司将自己的产品销售给子公司做固定资产使用，销售价格90 000元，销售成本60 000元。子公司预计使用年限为3年，预计残值3%，20#7年12月31日到期报废。要求：编制20#5年、20#6年、20#7年相关调整和抵销分录。
冉老师 | 提问时间：06/06 09:35

#中级职称#

1、借营业收入90000 贷营业成本60000 固定资产30000 借累计折旧30000/3=10000 贷管理费用10000 2、借期初未分配利润30000 贷固定资产30000 借累计折旧30000/3*2=20000 贷管理费用10000 期初未分配利润10000 3、借期初未分配利润30000 贷固定资产30000 借累计折旧30000 贷管理费用10000 期初未分配利润20000

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