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某某金融公司（一般纳税人）2023年第四季度转让债券卖出价为100 000元（含增值税价格，下同），该债券是2019年9月购入的，买入价为60 000元，2023年1月取得利息6 000元，缴纳了增值税。该公司2023年第四季度之前转让金融商品亏损10 000元。计算转让债券的销售额及销项税额。
暖暖老师 | 提问时间：09/18 14:47

#中级职称#

你好需要计算做好了发给你

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某企业为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务： 1、当月销售微波炉500台，单价每台500元，销售额250000元，开具专票，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5%的现金折扣，对方与7日后付款，于是在结算时，给于商场5%的现金折扣。 2、8日，从事仓储服务，开具普通发票，注明仓储收入8000元。 3、9日，拨付2台自产的新研发的微波炉给本单位职工适用，单价每台成本400元，成本利润率10%，未开具发票。 4、10日，没收逾期的包装物押金60000元。 5、11日，购进原材料、零部件一批，并取得专票，价款20000元，支付不含税运费合计3300元，取得专票。货款未付，运费已付，货物已运达并入库。 6、12日，购进冰箱配件一批，货款已付，专票注明金额为100000元，税额为13000元。 7、13日，从小规模纳税人购进零部件10000元，取得对方开具的普通发票，已入库款支付。 8、15日，从一般纳税人处购进零部件60000元，取得对方开具的普票，材料已入库款项已付。
暖暖老师 | 提问时间：09/18 14:39

#中级职称#

你好，题目具体要求做什么？

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老师，20-24年是5期，但是企业是2018年年初就购置生产线的嘛，2018年年初+2019年年初不是要往前折现2期嘛，为啥老师只折1期了
小锁老师 | 提问时间：09/18 13:40

#中级职称#

您好，1是这样的，因为五年的系数折现后，这个是年初付款，不是年末，所以是五期折现后到19年初，19年初到18年初只需要折现1期就行

阅读 2539

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老师，这道题算出来不是得是18吗？那18以上才有收益呀，为什么要把利率12% 才17.00+得也要算到收益率里面去
廖君老师 | 提问时间：09/18 13:08

#中级职称#

您好，这是年金现值系数，值一大一小，对应的利率也是一大一小，就是我们插值法的从小到大排列

阅读 2331

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缴纳增值税，进项和销项都有余额，余额转过去未交增值税，与税务系统不一致，如何做分录?
郭老师 | 提问时间：09/18 12:41

#中级职称#

差了多少截图你的账务处理当月的发生额和申报表

阅读 2103

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甲和乙在A公司和B公司有任职都在A公司发工资，A公司已经申报个税那么B公司没发工资还需要在B公司申报个税吗？
堂堂老师 | 提问时间：09/18 10:50

#中级职称#

如果甲和乙只在A公司有正式雇佣关系并发放工资，理论上在B公司没有工资收入就不需要在B公司申报个税。但具体情况还需看个人与B公司的法律关系，比如是否为兼职、合作关系等。建议确认实际工作关系性质。

阅读 2451

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根据2013年8月1日起，营改增试点，是不是摩托车的进项税额可以抵扣了？
张老师 | 提问时间：09/18 10:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的~ 自2013年8月1日起,可以抵扣。根据财税[2013]37号文:“原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额准予从销项税额中抵扣”。祝您学习愉快！

阅读 667

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老师研发费用加计扣除享受的优惠政策什么时间可以用，比如季度还是年度汇算清缴时，总之是不是结转以后年度用的对吧
郭老师 | 提问时间：09/18 09:24

#中级职称#

第二三季度还有汇算青椒可以

阅读 2533

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老师，单位给派遣人员缴纳的单位部分社保费如何入账？
朴老师 | 提问时间：09/18 09:21

#中级职称#

同学你好计入管理费用

阅读 2073

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厂房拆除重建部分厂房，有搭建雨棚，购得不锈钢钢管，计入什么科目，（觉得可以二次使用，是不是不需要挂厂房原值）
宋生老师 | 提问时间：09/18 08:40

#中级职称#

你好，你这个可以重复使用的，可以不用进入到厂房的原则，但是折旧的部分的话或者摊销的部分是可以的。 Yeah

阅读 2354

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老师，资产负债表重分类时期初余额在账面上借方大于贷方，为什么财务报表出来期初是借方是负数。也就是应收账款是负数
小智老师 | 提问时间：09/18 08:38

#中级职称#

...

阅读 1457

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老师你好，500以下零星的开销无票，在卖方那里收了收据后要对方身份证和电话，才能入成本吗？
廖君老师 | 提问时间：09/18 08:29

#中级职称#

您好，是的，而且这个卖方也是限制的，是为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，政策按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国税总局公告2018年28号），第九条的规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 1、对按次纳税的自然人，向企业提供销售、劳务或服务，每次销售额（不含税）在500元以下，企业可凭自然人开具的个人收据在税前扣除，无需发票。

阅读 2061

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为什么不是B，风险报酬率不是1.2*（10%-5%）吗？
杨老师 | 提问时间：09/18 02:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，就是答案的样子 10%是市场平均风险报酬率，不是市场平均报酬率祝您学习愉快！

阅读 376

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怎么怎么怎么怎么怎么写？
bamboo老师 | 提问时间：09/17 21:07

#中级职称#

您好请问是要写甲公司的会计分录吗

阅读 2035

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哪个字眼看的到是预付年金啊？题目上面没有说啊！我可以当成是普通年金啊！
廖君老师 | 提问时间：09/17 21:07

#中级职称#

您好，是的，这个题出得不清不楚的，又没有写年初支付，

阅读 2311

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杜邦分析法的资产净利率的运算有哪些公示？
周老师 | 提问时间：09/17 15:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：营业净利率=净利润/营业收入总资产周转率=营业收入/平均总资产资产净利率=净利润/平均总资产=营业净利率×总资产周转率祝您学习愉快！

阅读 918

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老师，中级经济法主观题考试如果判断是否合法判断答错了，但是我写的结论对，会得点分吗
小菲老师 | 提问时间：09/17 14:19

#中级职称#

同学，你好会给点分的

阅读 2159

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老师，应收退货成本影响递延所得税吗？可以举个具体的例子吗？谢谢老师
张老师 | 提问时间：09/17 14:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，应收退货成本可能会影响递延所得税。当企业确认应收退货成本时，它意味着企业预期未来将收到客户退回的产品，并且需要承担相应的成本。在税法上，企业通常不能立即将这些预计的退货成本作为税前扣除，因此它们的计税基础可能高于其账面价值，从而产生应纳税暂时性差异。比如销售一批商品，售价是2000万元，成本是1500万元，约定出现质量问题可以退货，预计退货率是10%，那么结转成本时需要将1500*10%部分确认为应收退货成本，应收退货成本的计税基础是0，账面价值是150，属于资产类科目，资产的账面大于计税基础，产生应纳税暂时性差异150，确认递延所得税负债150*25%。祝您学习愉快！

阅读 1410

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已知(f/p 5％ n)＝2 则(f/a 5％ n)＝？这道题怎么解答呢老师
小智老师 | 提问时间：09/17 13:47

#中级职称#

这题涉及年金现值和现值系数关系。已知单利终值系数为2，求等额支付序列现值系数。等额支付序列现值系数是单利终值系数的倒数，所以(f/a 5% n) = 1/2。

阅读 2433

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转租赁的会计处理怎么做？老师，麻烦详细写一下所有关于转租赁的会计处理，谢谢
范老师 | 提问时间：09/17 09:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以参照这个题目理解一下相关的会计处理： 2×21年1月1日，甲企业（原租赁承租人）与乙企业（原租赁出租人）就3000平方米办公场所签订了一项为期7年的租赁合同（原租赁），租金为每年300万，于每年年末支付，租赁期开始日的增量借款利率为6%；在2×23年1月1日，甲企业将该3000平方米办公场所转租给丙企业，期限为原租赁的剩余5年时间（转租赁），合同约定，租金为每年350万，使用权资产在转租赁期开始日的公允价值为1435.07万元。假设不考虑初始直接费用。已知：（P/A，6%，7）＝5.5824；（P/A，7%，5）＝4.1002。下列关于甲企业的处理，正确的有（　）。 A.2×23年12月31日，甲企业账面因该笔租赁业务，需要确认239.25万元的使用权资产累计折旧 B.2×23年1月1日，甲企业需要将确认的使用权资产进行终止确认 C.2×23年1月1日，应收融资租赁款的账面价值为1435.07万元 D.2×23年1月1日，确认资产处置损益的金额为238.85万元【正确答案】BCD 【答案解析】甲企业应基于原租赁形成的使用权资产对转租赁进行分类。本题中，转租赁的期限覆盖了原租赁的所有剩余期限，综合考虑其他因素，甲企业判断其实质上转移了与该项使用权资产有关的几乎全部风险和报酬，甲企业将该项转租赁分类为融资租赁，2×23年1月1日应对使用权资产进行了终止确认，选项B正确；2×23年1月1日，已对使用权资产终止确认，因此2×23年12月31日，甲企业无需再计提使用权资产累计折旧，选项A错误；2×23年1月1日，应收融资租赁款的账面价值等于转租赁开始日使用权资产的公允价值1435.07万元，选项C正确；2×23年1月1日，确认资产处置损益的金额＝应收融资租赁款的入账价值1435.07－原租赁中使用权资产的账面价值[300×（P/A，6%，7）－300×（P/A，6%，7）/7×2]＝1435.07－（1674.72－478.5）＝238.85（万元），选项D正确。甲企业的会计处理为： 2×21年1月1日，借：使用权资产（300×5.5824）1674.72 　　租赁负债——未确认融资费用425.28 　　贷：租赁负债——租赁付款额　　　2100 2×21年12月31日，借：管理费用(1674.72/7)239.25 　　贷：使用权资产累计折旧　　239.25 借：财务费用（1674.72×6%）100.48 　　贷：租赁负债——未确认融资费用100.48 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款　　　　　　　　　300 2×22年12月31日，借：管理费用(1674.72/7)239.25 　　贷：使用权资产累计折旧　　239.25 借：财务费用[（1674.72－300＋100.48）×6%]88.51 　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　　　　　　88.51 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款　　　　　　　300 2×23年1月1日，将该办公楼剩余使用期5年转租给丙企业，350×（P/A，r，5）＝350×4.1002＝1435.07，经测算，租赁内含利率为7%。借：应收融资租赁款——租赁收款额（350×5）1750 　　使用权资产累计折旧478.5 　　贷：使用权资产1674.72 　　　　应收融资租赁款——未实现融资收益314.93 　　　　资产处置损益[1435.07－（1674.72－478.5）]238.85 2×23年12月31日，借：财务费用[（1674.72－300＋100.48－300＋88.51）×6%]75.82 　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　　　　　　　　　　　　　75.82 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 借：应收融资租赁款——未实现融资收益[（1750－314.93）×7%）]100.45 　　贷：租赁收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100.45 借：银行存款350 　　贷：应收融资租赁款——租赁收款额350 祝您学习愉快！

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这题好迷糊，选啥，为啥
廖君老师 | 提问时间：09/16 22:49

#中级职称#

您好，C 第6年年初发生第一笔现金流量，相当于第5年年末，所以递延期是4年。将连续10年年初发生的现金流量看作是上一年年末发生的普通年金，所以各普通年金的现值为200×(P/A，i，10)，预存金额=200×(P/A，i，10)×(P/F, i，4)。

阅读 2368

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这道题的第一问如何写
范老师 | 提问时间：09/16 20:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1、这个题目太难了，不适用于中级考试 2、实质上就是原来追溯调整分录不应该，予以冲回然后后来公允价值变动的科目也是错误的，予以更正 3.如果您还有疑问，请贴出答案，然后说一下具体哪里不明白，好让我们的解答更具有针对性祝您学习愉快！

阅读 645

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第一问怎么写
秦老师 | 提问时间：09/16 20:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、这个题目太难了，不适用于中级考试 2、实质上就是原来追溯调整分录不应该，予以冲回然后后来公允价值变动的科目也是错误的，予以更正 3.如果您还有疑问，请贴出答案，然后说一下具体哪里不明白，好让我们的解答更具有针对性祝您学习愉快！

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老师，书上不是说【存在租赁激励的，承租人再确定“租赁付款额”时，应扣除租赁激励相关金额】吗？为什么“租赁负债——租赁付款额”的金额不是450000-5000=445000呢？
郭老师 | 提问时间：09/16 19:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为5000直接付现了，不影响租赁负债祝您学习愉快！

阅读 1982

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老师租赁期结束，承租人和出租人怎么做分录？
秦老师 | 提问时间：09/16 18:26

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承租人不用专门做处理，之前的租赁负债和使用权资产在租赁期满之后就正好为0了。出租人也是一样的。祝您学习愉快！

阅读 433

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其他权益工具投资计算转让金融资产增值税时买入价包括交易费用吗？为什么？
秦老师 | 提问时间：09/16 17:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资在计算转让金融资产增值税时，买入价不包括交易费用。这是因为根据增值税的规定，金融资产的买入价是指纳税人购买金融资产时实际支付的价格，不包括购买过程中发生的交易费用。交易费用是独立于金融资产价格之外的额外费用，因此在计算增值税时需要单独考虑，而不应计入金融资产的买入价。祝您学习愉快！

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长期股权投资权益法下取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值怎么计算？具体的评估增减值部分，未实现内部交易损益部分分别是怎么计算的？
堂堂老师 | 提问时间：09/16 17:26

#中级职称#

长期股权投资权益法下，被投企业净资产公允价值通过市场价值或专业评估得出。评估增减值根据实际市场情况调整。未实现内部交易损益按成本与公允价值差额确认，体现投资收益变动。

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老师，我在网上找我考试那批的中级题，我是第二场，发现有两个版本，哪个版本对呢？为什么会有两个版本
小智老师 | 提问时间：09/16 16:22

#中级职称#

不同批次可能因调整或更新有不同版本。建议查官方公告或联系考试组织确认正确版本。不同版本可能只是题序不同，答案应一致。

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甲公司系增值税一般纳税人。2019年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元、已计提折旧364万元的生产设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元，出售该生产设备时发生不含增值税的清理费用8万元。不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为多少万元，写出完整的分录。
bamboo老师 | 提问时间：09/16 15:42

#中级职称#

您好借固定资产清理452-364=88 借累计折旧364 贷固定资产 452 借银行存款150+19.5=169.5 贷固定资产清理 150 贷应交税费-应交增值税-销项税额 19.5 借固定资产清理8 贷银行存款 8 借固定资产清理 54 贷资产处置损益150-88-8=54

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被投资单位宣告发放现金股利或利润的分录如何写吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/16 15:25

#中级职称#

宣告发放现金股利或利润时：借：利润分配——应付股利贷：应付股利实际支付现金股利或利润时：借：应付股利贷：银行存款/库存现金

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