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老师，我想咨询一下我们以前汇算清缴时做职工薪酬支出及纳税调整明细表中实际发生额都是=账本借方金额-当年1月发放的上年12月份工资+下年汇算清缴前发放的当年工资。账载金额=账本贷方金额。税收金额跟实际发生额一致。这样填写正确吗？如果今年想要改成实际发生额与账本借方累计金额一致的话需要注意什么？用不用把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去？但是这样又不体现是全年累计数了，求教
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:30

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前汇算清缴时的填写方法是正确的。“实际发生额”指纳税年度内实际发放的工资薪金金额，即“应付职工薪酬”会计科目下的借方发生额。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。所以以前填写时减去当年1月发放的上年12月份工资，再加上下年汇算清缴前发放的当年工资，符合税法规定。若今年想改成实际发生额与账本借方累计金额一致，需要注意账本借方累计金额已包含了汇算清缴前发放的上年度预提工资。根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除，所以不需要把去年已经计算过的今年1月发放的上年工资减去。账本借方累计金额就是全年累计实际发放金额，能体现全年累计数。也就是说，今年将实际发生额按账本借方累计金额填写，既符合实际发放情况，也满足税法扣除要求，无需对以前已处理的跨年工资做额外调整。祝您学习愉快！

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老师小规模纳税人，是否均在综合所得中扣除选是还是否呀
家权老师 | 提问时间：04/16 10:30

#税务#

那个由员工自己决定是否扣除

阅读 50

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请问老师，劳务派遣差额征税，全额和差额金额一样，是什么业务？
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:29

#实务#

同学您好，这就是这个劳务派遣公司太过分了，一分钱税不想交。我见过那种发票金额1万，差额9990的，就用10块就去缴税，就已经很过分了，您这个是更过分的。

阅读 31

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老师：你好！劳务人员开增值税来收取劳务取得，在这种情况下，公司还需要做劳务申报吗
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 10:28

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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老师，我们研发费用结转到管理费用里了，所得税预交便还需要拆分出来填吗？我们还是高企
朴老师 | 提问时间：04/16 10:27

#实务#

同学你好需要拆分填报

阅读 59

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老师您好，我们是民非企业有免税资格，有会费收入和财政拨款收入等属于非限定性资产，需要扣除我们的人员工资吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:26

#实务#

1. 免税收入范围 - 符合条件的民非企业，其取得的会费收入、财政拨款收入属于企业所得税免税收入（财税〔2009〕122号）。 2. 支出扣除限制 - 免税收入用于支出所形成的费用或财产，不得在计算应纳税所得额时扣除（《企业所得税法实施条例》第二十八条）。 - 例如：若工资支出从免税收入中列支，该部分工资费用不可在企业所得税前扣除。

阅读 26

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老师社保费全部公司承担，社保费都是当月缴纳当月的，分录可以这样写不：借：管理费用-社保费贷：银行存款
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:26

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 23

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老师，想以终止劳动合同的方式提取公积金，只能提出自己缴纳的部分是吧，公司缴纳的部分能提出来吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:26

#实务#

你好只可以提取自己的

阅读 20

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老师，2024年从代账公司接的账，账上承兑金额大于实际金额，现在打算调成正确的，我应该怎么做分录付什么凭证调合理点？应收应付因为和代账公司都不清楚也还没调完的。
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学，你好你具体是要调什么科目？

阅读 57

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老师您好，我是刚开始的没多久的小白，麻烦您看看我分录做的对不对。情况是2月份完成出口业务，但是没有收到进项发票，但是2月当月支付了货款和完全收汇了，所以都做了预收预付。还遇到个情况，就是收汇中间银行扣了手续费美金，这个凭证需要如何获取？只有客户转款的银行签字单，上面金额加起来是合同金额
王小龙老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学您好，您那个3月份调整和3月份正确里，没有必要去做主营业务收入的红冲和重新入账了，别的没有问题

阅读 52

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老师，离职多久可以领失业金
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:25

#实务#

同学，你好离职后60日内需办理失业登记并申领失业保险金，最早可在离职次日开始办理手续，审核通过后次月起按月发放。

阅读 17

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老师好，请教个问题，纺织厂开票单价有要求吗？国税系统会检测吗？如果是按码开单价最高开多少？按公斤开最高开多少？
于老师 | 提问时间：04/16 10:24

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单价如实填写就可以了，没有特别的限额要求，真实就可以。祝您学习愉快！

阅读 101

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建筑业，项目地预缴附加税474.34元，这笔如何写分录？机构地应缴增值税：11675.46元，这笔如何写分录？找董孝彬老师回复
朴老师 | 提问时间：04/16 10:24

#建筑#

1. 项目地预缴附加税 474.34 元借：应交税费 — 应交城建税 / 教育费附加 / 地方教育附加 474.34 贷：银行存款 474.34 2. 机构地计提本月应交增值税 11675.46 元借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 11675.46 贷：应交税费 — 未交增值税 11675.46 3. 同时计提机构地附加税（按 11675.46 计提）借：税金及附加贷：应交税费 — 应交城建税 817.28 贷：应交税费 — 教育费附加 350.26 贷：应交税费 — 地方教育附加 233.51 4. 后期申报抵减预缴、缴纳差额时借：应交税费 — 未交增值税借：应交税费 — 应交城建税 / 教育费附加 / 地方教育附加贷：应交税费 — 预交增值税贷：银行存款（差额部分）

阅读 125

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fob报关，但境内公司帮境外公司垫付海运费，海运发票也是境内公司的，可以吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:24

#税务#

同学，你好是可以的

阅读 46

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老师企业所得税季报申报错了，要作废从新申报吗？
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:23

#税务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 44

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老师账上计提经营所得是41.15元，减半20.57元实际缴纳是20.58元钱。计提：借所得税费用41.15 贷：应交税费-个人所得41.15 减免这块需要做分录吗整体分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:23

#实务#

同学，你好按照20.58的金额计提

阅读 23

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老师请问一下，个人把土地租给公司要缴印花税吗
朴老师 | 提问时间：04/16 10:23

#税务#

同学你好这个不交的哦

阅读 16

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老师，新注册单位申报个税，在自然人电子税务局扣缴端的申报密码让法人登录个税APP进行了密码重置，为什么还是只能实名登录，申报密码登录不了，显示的还是未设置密码
小菲老师 | 提问时间：04/16 10:22

#实务#

同学，你好申报密码登录不了申报密码，是税务局给的。你让法人登录个税APP进行了密码重置，这个是实名登录渠道

阅读 25

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核算项目能不能修改？简单的名称“肯信”改成详细名称“武汉肯信”？
家权老师 | 提问时间：04/16 10:22

#实务#

那个名称没使用过就可以修改，使用过就不行

阅读 14

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老师，您好！请问公司跟自然人、个体户签定的劳务合同是不需要纳印花税的吧？
郭锋老师 | 提问时间：04/16 10:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，公司跟自然人、个体户签订的劳务合同不需要缴纳印花税。现行印花税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。劳务合同不在印花税列举的应税凭证范围内，所以不用缴纳印花税。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师出口货物送别人的没有进项没有收汇做账是借营业外支出这个汇算需要调增吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 10:20

#实务#

你好肯定的，需要纳税调增处理

阅读 42

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支付预付快递费的会计分录是什么？
秦老师 | 提问时间：12/10 10:07

#会计实务#

支付预付快递费的会计分录应为：借：预付账款贷：银行存款（或现金）解析：预付快递费是一种预付款项，属于资产类科目。因此，需要在借方记录增加预付账款的金额。同时，在贷方记录减少银行存款（或现金）的金额，表示支付了预付快递费用。

阅读 1415

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报销劳保费用的会计科目是什么？
周老师 | 提问时间：12/10 09:41

#会计实务#

报销劳保费用的会计科目通常是“劳保费用”或者“员工福利费用”。这是一个费用类科目，用于记录公司为员工提供的劳动保护和福利措施所发生的费用。具体的会计科目名称可能会根据公司的会计制度和会计准则的要求而有所不同。

阅读 690

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在其他应收款贷方余额中，有哪些具体的项目需要特别关注和分析？
李老师 | 提问时间：12/10 09:36

#会计实务#

在其他应收款贷方余额中，有以下几个具体的项目需要特别关注和分析： 1. 坏账准备：其他应收款中可能存在无法收回的风险，需要关注是否已计提足够的坏账准备。如果坏账准备不足，可能导致资产负债表的净值被高估。 2. 预付款项：预付款项是指企业提前支付给供应商或其他合作伙伴的款项，需要关注预付款项的金额和期限。如果金额较大或期限较长，可能会对企业的流动性和经营活动造成影响。 3. 预付款项退款：需要关注其他应收款中是否存在预付款项的退款，这可能是因为供应商未按合同约定履行义务或其他原因导致的。退款金额较大可能会对企业的现金流量和经营活动产生影响。 4. 其他应收款的性质和来源：需要具体分析其他应收款的性质和来源，例如是否是与业务相关的应收款项，或是公司内部的借贷关系等。这有助于了解其他应收款的真实性和合法性。 5. 其他应收款余额变动情况：需要关注其他应收款余额的变动情况，例如增加或减少的原因。如果其他应收款余额大幅增加，可能意味着企业有大量的应收款项未收回，需要进一步分析原因和风险。总之，对其他应收款贷方余额的特别关注和分析有助于评估企业的财务状况和风险，并采取相应的措施来管理和控制风险。

阅读 843

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会计审计的基本原则有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:17

#会计实务#

会计审计的基本原则包括以下几个方面： 1. 真实性原则：会计审计要求会计报表必须真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2. 公允性原则：会计审计要求会计报表必须以公允的价值反映企业的资产、负债、权益、收入和费用。 3. 完整性原则：会计审计要求会计报表必须包含全部重要的信息，不能有遗漏或隐瞒。 4. 一贯性原则：会计审计要求会计报表必须在不同会计期间之间保持一致性，以便进行比较和分析。 5. 可比性原则：会计审计要求会计报表必须具备可比性，即不同企业或不同会计期间之间的会计报表可以进行比较。 6. 谨慎性原则：会计审计要求会计报表必须谨慎处理，即对可能发生的损失要提前计提，对可能发生的收益要保持审慎态度。 7. 独立性原则：会计审计要求审计师必须保持独立、客观和中立的态度，不受任何利益冲突的影响。这些原则是会计审计的基础，旨在确保会计报表的准确性、可靠性和可比性，为用户提供有关企业财务状况和经营成果的真实和全面的信息。

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大数据的4v特征对会计实务有哪些影响？
周老师 | 提问时间：12/10 09:16

#会计实务#

大数据的4V特征（Volume、Velocity、Variety、Veracity）对会计实务有以下影响： 1. Volume（数据量）：大数据时代，会计实务面临着海量的数据处理和分析任务。会计师需要处理更多的数据，包括日常交易数据、客户数据、供应链数据等。因此，会计实务需要应对大数据量的挑战，例如建立更高效的数据存储和处理系统，以及采用自动化工具来处理和分析数据。 2. Velocity（数据速度）：大数据时代，数据的产生和传输速度非常快。会计实务需要及时获取和处理数据，以便更快地做出决策和提供服务。例如，会计师需要实时监控交易数据，及时发现异常情况并采取相应的措施。 3. Variety（数据多样性）：大数据时代，数据的种类和来源非常多样化。会计实务需要处理来自不同渠道和系统的数据，包括结构化数据（如数据库、电子表格）和非结构化数据（如文本、图像、音频）。会计师需要具备处理不同类型数据的能力，以便更全面地了解和分析企业的财务状况。 4. Veracity（数据真实性）：大数据时代，数据的真实性和准确性成为关键问题。会计实务需要确保所使用的数据是真实可靠的，以避免误导性的决策和报告。会计师需要采用数据验证和审计技术，确保数据的完整性和准确性。综上所述，大数据的4V特征对会计实务产生了巨大的影响，会计师需要应对大数据的挑战，提升数据处理和分析的能力，以便更好地为企业提供决策支持和财务服务。

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内在市盈率的公式推导过程是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 09:16

#会计实务#

内在市盈率是用于衡量一家公司的股票价格是否被低估或高估的指标。其计算公式如下：内在市盈率 = 公司的净利润 / 公司的每股收益其中，公司的净利润是指公司在一定期间内的总利润，可以从公司的财务报表中获取。每股收益是指公司每股普通股的盈利，可以通过将公司的净利润除以公司的普通股的总数来计算。推导过程如下： 1. 首先，我们需要确定公司的净利润。净利润可以从公司的利润表中找到。利润表列出了公司在一定期间内的收入、成本和费用等信息，最终计算出净利润。 2. 接下来，我们需要确定公司的每股收益。每股收益可以通过将公司的净利润除以公司的普通股的总数来计算。普通股的总数可以从公司的资产负债表中找到。 3. 最后，将公司的净利润除以每股收益，即可得到内在市盈率。需要注意的是，内在市盈率只是一个指标，不能单独用来判断一家公司的股票是否被低估或高估。在进行股票投资决策时，还需要综合考虑其他因素，如行业前景、公司的财务状况、竞争环境等。

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什么是租机利息，它与其他费用有何区别？
秦老师 | 提问时间：12/10 09:12

#会计实务#

租机利息是指在租赁合同中，承租人为使用租赁资产而支付给出租人的利息费用。租机利息通常是根据租赁资产的价值、租赁期限和利率等因素计算得出的。与其他费用相比，租机利息具有以下几个区别： 1. 与租赁资产有关：租机利息是为了使用租赁资产而支付的费用，而其他费用可能与租赁资产无关。 2. 与租赁期限有关：租机利息的计算通常基于租赁期限，而其他费用可能是一次性费用或周期性费用。 3. 与利率有关：租机利息的计算通常基于利率，而其他费用可能与利率无关。 4. 与租赁合同有关：租机利息是在租赁合同中明确规定的费用，而其他费用可能是根据其他合同或协议确定的。总的来说，租机利息是指为使用租赁资产而支付的利息费用，与其他费用在性质、计算方式和合同规定等方面存在明显的区别。

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承兑汇票的基本流程包括哪些步骤？
周老师 | 提问时间：12/10 09:07

#会计实务#

承兑汇票的基本流程包括以下步骤： 1. 发票方起草汇票：发票方根据交易情况起草一份汇票，包括出票日期、汇票金额、付款人信息等。 2. 提示承兑人：发票方将汇票交给承兑人，并请求其承兑。承兑人可以是银行、金融机构或信用良好的企业。 3. 承兑人确认：承兑人对汇票进行审核，并确认是否承兑。承兑人通常会检查汇票上的信息、发票方的信用状况以及资金状况等。 4. 承兑人签署：如果承兑人同意承兑汇票，他们会在汇票上签署，并注明承兑日期和承兑金额。 5. 汇票回到发票方手中：一旦承兑人签署承兑汇票，他们将把汇票交还给发票方。 6. 汇票到期兑付：在汇票到期日，发票方将汇票提交给承兑人进行兑付。承兑人会支付汇票上的金额给发票方。以上是承兑汇票的基本流程，需要注意的是，具体的操作可能会根据不同的国家、地区和机构的规定而有所不同。

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成本法与权益法在投资企业的核算方式上有何不同？
王一老师 | 提问时间：12/10 09:05

#会计实务#

成本法和权益法是两种不同的投资企业核算方式。 1. 成本法：按照成本计量投资企业的资产和负债。在成本法下，投资企业的投资被视为资产，投资收益仅在投资收益实现时才会计入收益。投资企业的损益仅与投资收益相关，与投资企业的盈亏无关。 2. 权益法：按照投资企业的净资产比例计量投资企业的资产和负债。在权益法下，投资企业的投资被视为权益，投资收益与投资企业的盈亏直接相关。投资企业的损益会计入投资企业的损益表，投资收益会计入投资企业的利润分配。总结来说，成本法注重资产和投资收益的计量，而权益法注重投资企业的盈亏和利润分配。在实务中，选择使用哪种核算方式取决于投资企业对投资企业的控制程度和对投资企业的经营决策能力的评估。

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