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您好，请问为何转销无法收回备抵法的应收账款，应收账款它的账面价值不会减少呢?不是借坏账准备贷应收账款嘛，贷方减少了呀
venus老师 | 提问时间：01/04 16:36

#CPA#

转销无法收回备抵法核算的应收账款不影响应收账款的账面价值。应收账款的账面价值=应收账款的账面余额-坏账准备，转销无法收回的采用备抵法核算的应收账款的分录为：借：坏账准备，贷：应收账款，所以，不减少应收账款账面价值

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现金结算的股份支付，在等待期内确认的应付职工薪酬年底并没有付出去，税法也规定在应付职工薪酬实际发生时才允许抵扣，所以在22年底未来期间可税前扣除的金额为200。但是对于合同负债，税法规定发货时确认收入，就是现在没有确认收入，当期就没有纳税，未来需要抵扣的金额就是0。这两个是不是有点矛盾啊？
枯燥老师 | 提问时间：06/03 07:49

#CPA#

应付职工薪酬，影响了当期损益，以后年度可以扣除，损益存在递延。合同负债未影响当期损益，不存在递延。

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不通过“应交税费”科目核算的税费，一般不需要计提，在实际发生时直接计入有关成本费用。但是印花税不通过应交税费核算，发生时入税金及附加，并没有计入相关成本和费用啊到底如何区分哪些入成本，哪些入费用，哪些不通过应交税费核算，为什么这样处理
黑眼圈老师 | 提问时间：09/01 21:38

#CPA#

这里计入相关成本费用的意思是计入成本或者计入损益，印花税计入税金及附加是入了损益，

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2022年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，取得去年第四季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元，李某有一个正在上幼儿园的孩子，与妻子约定子女各扣除50%;父母年龄均超过60岁，李某为独生子。李某当月应预扣预缴个人所得税( )元。
鲁老师 | 提问时间：08/21 17:47

#CPA#

【答案解析】季度奖并入当月工资，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。当月应预扣预缴的个人所得税=（5000+8000-5000-2000-500）×3%+30000×（1-20%）×20%=4965（元）

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2013年10月，甲公司与乙公司签订销售合同，按每件150万元的价格为其定制20件c产品，约定2014年3月交货，如不能按期交货，甲公司需支付总价款的20％作为违约金。签订合同后，原材料价格上涨导致c产品成本上升。截至2013年12月31日，甲公司已生产10件c产品，单位成本为175万元。请问这道题目预计负债应确认多少为什么？
仔仔老师 | 提问时间：06/24 23:52

#CPA#

同学您好履约合同损失=（175-150）*20=500万不履行合同损失 =150*20*20%=600万所以履行合同，确认预计负债500万

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联营企业，同一控制，非同一控制企业的账务处理有哪些不同
王超老师 | 提问时间：06/14 08:10

#CPA#

你好　　1、长期股权投资的同一控制和非同一控制都是按成本法进行后续计量的。　　2、二者的不同之处在于同一控制下的长投初始入账价值为账面价值，差额通过“资本公积——资本溢价/股本溢价”来调整，不足冲减的调整留存收益。　　3、而非同一控制下的长投初如入账价值为公允价值，差额反映在合报表中。　　4、而权益法只适用于：共同控制和有重大影响的长期股权投资。

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案例：比亚迪以800万元(不含税)的价格从铅蓄电池生产企业Y购入零部件，Y为增值税一般纳税人，企业可以抵扣的进项税是多少？从一般纳税人企业购买铅蓄电池企业可抵扣的消费税是多少？
李老师 | 提问时间：04/26 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项：800*13%=104万。这里是不能抵扣消费税的，不符合条件，您参考下面这个总结：可以抵扣的消费税是外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予抵扣。已纳消费税准予抵扣的情形：外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟；外购或委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。祝您学习愉快！

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这道题不懂，话费不是单项履约义务吗？为什么不分摊给预缴话费一部分。还是说客户用3000买了个手机和通话服务？怎么理解
郭老师 | 提问时间：08/06 23:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是这样的，这里有电话费和买手机两项履约义务的，但是该合同的交易价格是3000，所以需要将该交易价格在这两项履约义务中分摊的，您再理解下。祝您学习愉快！

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@贾苹果老师其他老师勿接 7 是什么为什么算两边
apple老师 | 提问时间：07/06 20:06

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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家具企业将材料原木加工为另一种材料-板材,该批原木成本为 60000 元,工人工资 4000 元,制造费用 600 元。企业核算如下: 借:生产成本 64600 贷:原材料-原木 60000 应付职工薪酬-应付工资 4000 制造费用 600 借:原材料-板材 64000 贷:生产成本 64000 试分析企业的上述错误核算如何影响税收？
冉老师 | 提问时间：05/04 11:39

#CPA#

你好，同学老师看了这个核算方式，是没问题的

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老师，这些选项的分录不是都通过应交税费来入账的吗？为什么答案全是不通过应交税费呢？比如: 借: 应交税费-应交车辆购置税 -应交占用税 -应交印花税 -应交契税贷: 银行存款
注会会计老师 | 提问时间：01/17 21:32

#CPA#

ABD是直接计入资产的成本借：XX资产贷：银行存款 C是直接计入税金及附加中借：税金及附加贷：银行存款都不通过应交税费的。

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建筑公司增值税简易征收问题： 1.建筑公司增值税在哪些情况下可以实行简易征收？ 2.建筑公司符合甲供材和清包工的条件时，都可以实行简易征收，对吗？ 3.甲供材，是对施工方而言，对吗？ 4.甲供材的甲是指甲方，即业主（建设方），对吗？ 5.符合哪些条件才算甲供材？ 6.合同约定：所有工程都是由施工方包工包料完成，甲方只提供金额很少的材料，是不是甲供材？ 7..合同约定：所有工程都是由施工方包工包料完成，甲方只提供一个螺丝钉，是不是甲供材？ 8.从哪些方面审核一个合同，是否符合甲供材条件？ 9.从哪些方面审核一个合同，是否符合清包工条件？ 10.甲供材，增值税可以简易征收的原理或者设计思路有哪些些？ 11.清包工，增值税可以简易征收的原理或者设计思路有哪些些？ 12.合同约定：所有工程都是由施工方提供“单纯劳务”完成，施工方同时提供金额很少的材料，甚至只提供一个螺丝钉，是不是清包工？
郭老师 | 提问时间：01/16 19:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.建筑公司增值税在小规模纳税人身份、特定项目（如老项目）、甲供材和清包工等情况下可以实行简易征收。 2.是的，建筑公司在符合甲供材或清包工条件时，可以选择简易征收方式。 3.甲供材是对施工方而言的。 4.甲供材中的“甲”是指甲方，即业主（建设方）。 5-7：依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）：“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。” :可见，税收政策上规定了“全部或部分”，对于具体的比例是没有明确规定的。可以提供少部分材料，但是您说的那种只提供一个螺丝钉，这种极端的情况，税务局很可能不会判定为甲供材。 8.审核合同是否符合甲供材条件时，应关注甲方提供的材料种类、数量和价值等。 9.审核清包工条件时，需确认施工方主要提供劳务服务，而非材料供应；合同明确约定施工方仅负责施工工作。 10.甲供材增值税可以简易征收的原理在于减少税务处理复杂度，鼓励业主直接采购材料以降低成本。 11.清包工增值税可以简易征收的设计思路是为了简化纳税人的税收负担，促进劳务市场的发展，一般劳务费较难取得专用发票进行抵扣。 12.清包工就是施工方提供全部劳务，不提供材料，提供少部分材料不能视为清包工，但是您说的极端情况，对主要业务的判断没有影响，所以可以视为清包工。祝您学习愉快！

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教材上计算递延所得税资产可抵扣暂时性差异为什么不用股价市场价17➖授予日的公允价9计算，子公司是按照授予日的公允价值计提的费用啊，为什么不是减9而是减10？
金老师 | 提问时间：09/15 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算递延所得税资产时，使用的是授予日的公允价值减去行权价格来确定可抵扣暂时性差异的金额。这是因为税法规定，在员工实际行权时，企业可以在税前扣除股票期权的公允价值与行权价格之间的差额。因此，在计算递延所得税资产时，需要基于授予日的公允价值和行权价格来确定这个差额，而不是使用市场价。如果这个解释没有解决您的问题的话，可以把题目拍照发过来给老师看下祝您学习愉快！

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注会财管在计算过程中最终答案和标准答案差几元，因为计算过程中有些步骤不是一模一样导致最后的尾差会有关系吗
赵老师 | 提问时间：04/15 20:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果思路和式子是对的，只是四舍五入引起的误差，不会扣分。祝您学习愉快！

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请问一下老师，我公司跟专家签订员工劳动合同，从7月一直到下一年七月，，1年1万，半年支付一次，半年是5000元，本来应该签订合同7月支付的，但是我公司8月才支付给他， 1.请问我账上应该怎么做，是做到应付职工薪酬5000，之后每个月去计提833元吗 2.工资表怎么做，是8月直接做一张工资表5000元，之后每个月只需要计提不需要做工资表吗 3.个税怎么申报合适呢
小智老师 | 提问时间：09/06 14:39

#CPA#

1. 账上先记应付职工薪酬5000，每月计提约833元。 2. 8月工资表直接列5000元，之后每月仅计提。 3. 个税按5000元计算，每月申报。

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老师，我们的专票一直够抵的，这样的情况下，每个月开票都有2000千万左右，这样的情况下，要不要交增值税呀？不是很想交哎，但是税负已经远超了
邹刚得老师 | 提问时间：05/06 10:29

#CPA#

你好，税负已经远超了，其实可以稍微一两个月不缴纳增值税

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A公司20×8年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用;因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 A公司该业务涉及的预计负债在20×8年年末的计税基础为
小默老师 | 提问时间：06/23 13:39

#CPA#

你好同学预计负债在20×8年年末的计税基础=500

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有两题不会，求大师解答
周老师 | 提问时间：12/29 00:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第5题可参考下面例题： 1.甲公司是乙公司的母公司，两个公司销售商品适用的增值税税率均为13%，所得税税率均为25%，2×17、2×18和2×19年有关业务如下：（1）2×17年甲公司向乙公司出售A商品100件，售价为9.5元/件，成本为5.5元/件，乙公司取得后作为存货管理，当年出售了40件，期末A商品的可变现净值为6元/件。（2）2×18年乙公司对外售出A商品30件，其余部分期末形成存货，2×18年末进行减值测试时发现，A商品的可变现净值下降至5元/件。（3）2×19年甲公司又出售给乙公司A商品一批，共100件，该批商品成本为4元/件，售价为8元/件，当年乙公司对外出售A商品80件，期末A商品的可变现净值为3.5元/件。假定存货均采用先进先出法核算。 1.编制甲公司2×17年合并报表中内部存货交易相关的抵销分录。【正确答案】未实现内部销售利润的抵销分录：借：营业收入 950 　　贷：营业成本 950（0.5分）借：营业成本 240 　　贷：存货 [（9.5－5.5）×60]240（0.5分）存货跌价准备的抵销分录：借：存货——存货跌价准备 210 　　贷：资产减值损失 210（0.5分）递延所得税资产的抵销分录：借：递延所得税资产 7.5 　　贷：所得税费用 7.5（0.5分）【答案解析】①期末存货可变现净值＝60×6＝360（万元），个别报表角度期末成本＝60×9.5＝570（万元），应计提减值＝570－360＝210（万元）；合并报表角度期末成本＝60×5.5＝330（万元），不需要计提减值；因此合并报表抵销分录需要将个别报表计提的跌价准备210万元抵销；②个别报表确认52.5 [（570－360）×25%]万元的递延所得税资产，合并报表认可60[（570－330）×25%]万元，所以合并报表中应补确认7.5万元的递延所得税资产。 2.编制甲公司2×18年合并报表中内部存货交易相关的抵销分录。【正确答案】未实现内部销售利润的抵销分录：借：年初未分配利润 240 　　贷：营业成本 240（0.5分）借：营业成本 120 　　贷：存货[（9.5－5.5）×30]120（0.5分）存货跌价准备的抵销分录：借：存货——存货跌价准备 210 　　贷：年初未分配利润 210（0.5分）借：营业成本 105 　　贷：存货——存货跌价准备（210×30/60）105（0.5分）借：存货——存货跌价准备 15 　　贷：资产减值损失 15（0.5分）注：这里个别报表中确认存货跌价准备30万元，合并报表中认可15万元，所以冲回15万元。递延所得税的抵销分录：借：递延所得税资产 7.5 　　贷：年初未分配利润 7.5（0.5分）借：所得税费用 7.5 　　贷：递延所得税资产 7.5（0.5分）【答案解析】①期末可变现净值＝30×5＝150（万元），个别报表角度期末存货成本＝30×9.5＝285（万元），应有存货跌价准备余额＝285－150＝135（万元），已有余额＝期初余额210－销售结转的跌价准备105＝105（万元），期末个别报表应计提存货跌价准备＝135－105＝30（万元）；合并报表角度期末存货成本＝30×5.5＝165（万元），应有存货跌价准备余额＝165－150＝15（万元），期初余额为0，因此合并报表角度应计提15万元；所以合并报表抵销分录中应冲销存货跌价准备15（30－15）万元。 ②个别报表本年递延所得税资产应有余额为33.75[（285－150）×25%]万元，期初余额52.5万元，应该冲回18.75（52.5－33.75）万元；合并报表认可的应有余额也是33.75万元，期初余额60万元，应该冲回26.25（60－33.75）万元；个别报表中冲回了18.75万元，所以合并报表中再冲回7.5万元。 3.编制甲公司2×19年合并报表中内部存货交易相关的抵销分录。【正确答案】存货采用先进先出法，所以本年出售的80件首先包括2×17年购入的前期未售出的30件，当年购入的100件有50件尚未出售，对未实现内部销售损益的抵销分录为：借：年初未分配利润 120 　　贷：营业成本 120（0.5分）借：营业收入 800 　　贷：营业成本 800（0.5分）借：营业成本 200 　　贷：存货 [（8－4）×50]200（0.5分）存货跌价准备的抵销分录：借：存货——存货跌价准备 120 　　贷：年初未分配利润 120（0.5分）借：营业成本 120 　　贷：存货——存货跌价准备 120 （0.5分）借：存货——存货跌价准备 200 　　贷：资产减值损失 200（0.5分）递延所得税的抵销分录： 2×17年购入部分本年度全部售出，不再有暂时性差异不用调整，2×19年的销售部分个别报表和合并报表认可的账面价值一致，合并报表中不再进行调整。（0.5分）第6题可参考下面题目： 1.甲公司是乙公司的母公司。2×17年1月1日甲公司将成本为80万元的商品以100万元的价格出售给乙公司，增值税税率为13%。乙公司购入后作为固定资产用于企业管理，该固定资产折旧期为5年，无残值，乙公司采用年限平均法提取折旧（为简化处理，假定2×17年按全年提取折旧）。乙公司另行支付了运杂费3万元。假定不考虑所得税的影响因素。 1.编制2×17至2×20年的抵销分录。【正确答案】2×17～2×20年的抵销处理： ①2×17年的抵销分录：借：营业收入　100 　　贷：营业成本　80 　　　　固定资产　20（0.5分）借：固定资产　4 　　贷：管理费用　4（0.5分） ②2×18年的抵销分录：借：年初未分配利润　20 　　贷：固定资产　20（0.5分）借：固定资产　4 　　贷：年初未分配利润　4（0.5分）借：固定资产　4 　　贷：管理费用　4（0.5分） ③2×19年的抵销分录：借：年初未分配利润　20 　　贷：固定资产　20（0.25分）借：固定资产　8 　　贷：年初未分配利润　8（0.25分）借：固定资产　4 　　贷：管理费用　4（0.5分） ④2×20年的抵销分录：借：年初未分配利润　20 　　贷：固定资产　20（0.25分）借：固定资产　12 　　贷：年初未分配利润　12（0.25分）借：固定资产　4 　　贷：管理费用　4（0.5分）祝您学习愉快！

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（2022年）甲公司机修车间总成本与机修工时呈线性关系：y＝a＋bx，其中a为月固定成本，b为单位变动成本。为构建模型，拟用最近5个月的实际成本数据测算a与b。相关数据如下： 2022年机修工时x（小时）实际成本y（元） 8月 89 645 9月 105 722 10月 100 701 11月 108 742 12月 110 750 合计 512 3559 假设全年固定成本是月固定成本的12倍。2023年机修车间预计提供1200小时机修服务，根据该模型测算，最接近预计机修总成本的是（　）元。计算需要用到2组数据求出a、b，为何是用8月和12月的数据，这是哪个知识点？
周老师 | 提问时间：08/18 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是考查高低点法，教材上并没有，您对照答案理解记忆一下即可。祝您学习愉快！

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CPA——战略：国际化组织结构的类型。请问答案是“全球化结构”，而我写的是“全球区域分部结构”，给分吗？答案未引用案例只写理论，我引用案例为写理论给分吗？
李老师 | 提问时间：08/14 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目要求分析采用的国际化经营战略类型，需要从国际战略、多国本土化战略、全球化战略、跨国战略四种类型中判断。您答的是国际化经营企业采用的组织结构类型，答错了，后面引用的案例材料虽然对了，但是也是不给分的。这个小问不能得分。祝您学习愉快！

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答案说适用，选项c说不实用，为啥还要把c选上？
小林老师 | 提问时间：05/06 16:08

#CPA#

你好，因为C是正确的

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众信公司2021年开始计提折旧的一项固定资产，原值为700万元，会计上当年计提折旧70万元，税法上当年计提折旧50万元。年末存货的账面余额为380万元，已计提存货跌价准备30万元。该公司“递延所得税资产”和“递延所得税负债”年初余额均为0，2021年税前会计利润为750万元，所得税税率为25%。要求：1、计算2021年末固定资产的账面价值和计税基础； 2、计算2021年末存货的账面价值和计税基础； 3、计算2021年末可抵扣暂时性差异； 4、计算2021年“递延所得税资产”的年末数； 5、计算2021年当期应交所得税； 6、计算2021年度利润表中的“所得税费用”； 7、编制确认所得税的会计分录。 (单位以万元表示)
小默老师 | 提问时间：06/16 14:51

#CPA#

你好，同学，老师在外面，回去了回复您

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2020年根据国资委发布的《中央企业负责人年度经营业绩考核实施方案》及《中央企业负责人经济增加值考核实施方案》，引入经济增加值指标进行绩效考核。经过审计后的基本财务数据为：税前利润为1000万元，利息费用为60万元，研发支出资本化金额为600万元，研发支出的资本化金额摊销为50万元。平均所有者权益为5000万元，长期借款为1400万元，应付债券为1600万元，短期借款为160万元，平均在建工程为2000万元。企业的加权平均资本成本率为5.5%，所得税税率为25%。根据资料：计算M公司的经济增加值。
何何老师 | 提问时间：06/17 10:13

#CPA#

M公司的税后净营业利润=1000×（1-25%）+（60+600-50）×（1-25%）=1207.5（万元） M公司调整后资本=5000+1400+1600+160-2000=6160（万元） M公司经济增加值=1207.5-6160×5.5%=868.7（万元）

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想问问这道题，为什么是除以1-9%呢成本不是除以90%吗
税法老师 | 提问时间：12/31 08:11

#CPA#

这里并没有将从农业生产者手中收购的免税农产品用于生产13%的货物，所以这里计算抵扣的进项税额是按9%的扣除率计算的，所以这里的进项税额转出是按9%扣除率转出进项税额的。所以这里是除以（1-9%）的。

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商业汇票的收取和背书转让只能用于支付货款吗？用于集团内关联公司往来款和借款可以吗？
易老师 | 提问时间：09/14 10:15

#CPA#

同学您好你好，不能用于支付往来借款，是需要有真实交易的。你好，您看下这个内容商业汇票结算是指利用商业汇票来办理款项结算的一种银行结算方式。与其他银行结算方式相比，商业汇票结算具有如下特点: 与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。

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a公司注册资金200万元，我公司购置a公司股份51%1，a公司2023年底资产评估51%股权金额为95万元，故我公司本月购买a公司51%花费95万元，按照成本法做会计分录，借：长期股权投资贷：银行存款95万元。但本月做合并报表时发现，a公司由于亏损，现在51%股权仅值77万元，合并时长期股权投资部分应如何调整？
朴老师 | 提问时间：09/06 17:56

#CPA#

在合并报表时，需要根据购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产份额与长期股权投资的账面价值进行比较，以确定是否需要调整长期股权投资的账面价值。首先确定购买日可辨认净资产公允价值：由于题目中未给出购买日 A 公司可辨认净资产公允价值，假设购买日 A 公司可辨认净资产公允价值为 X 万元，那么购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值为 51%×X 万元。然后确定自购买日至资产负债表日 A 公司净资产的变化：已知本月做合并报表时 51% 股权仅值 77 万元，假设自购买日至资产负债表日 A 公司净资产减少了 Y 万元，可能是由于亏损等原因导致。最后进行长期股权投资的调整：如果购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值大于长期股权投资的账面价值（95 万元），一般不调整长期股权投资的账面价值，但需在合并报表中确认商誉。如果购买日 51% 股权对应的可辨认净资产公允价值小于长期股权投资的账面价值，且 A 公司自购买日至资产负债表日净资产减少，应调整长期股权投资的账面价值。调整分录为：借：投资收益（95 - 77）18 万元贷：长期股权投资 18 万元。

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借钱还有增值税？这句是不太懂收入的售后租回
耿老师 | 提问时间：05/06 21:36

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你好！借钱（融资性售后回租）确实可能涉及增值税。以下是一些关于融资性售后回租和增值税的相关信息： 1. **定义**：融资性售后回租是指承租方为了获得资金，将其拥有的资产出售给租赁公司，然后再从租赁公司那里租回该资产继续使用的一种融资方式。 2. **增值税处理**：在营改增（即营业税改征增值税）之前，融资性售后回租业务包含在“金融业——融资租赁”税目中，税率为5%。自2012年起，随着营改增的实施，融资性售后回租业务的税收处理也发生了变化。 3. **财税文件规定**：根据现行的财税文件，融资性售后回租业务被定义为一种特定的服务，涉及到销售行为和融资服务，因此需要按照相关税法规定缴纳增值税。 4. **发票开具**：在融资性售后回租服务中，向承租方收取的有形动产价款本金，应以承租方开具的发票作为合法有效的凭证。如果是增值税一般纳税人接受此类服务，应使用防伪税控系统开具的发票来确认销售额和计算增值税。 5. **新租赁准则**：对于售后回租业务的销售行为，新的租赁准则要求根据《企业会计准则第14号——收入》来判断资产转让是否属于销售。这一点与旧租赁准则有所不同，旧准则没有强调这一点。 6. **法律解释**：最高人民法院在《民法典合同编理解与适用》中明确了售后回租的法律性质，即承租人为了实现融资目的，将其自有物的所有权转让给出租人，再从出租人处租回该物使用，并按期向出租人支付租金。综上所述，融资性售后回租作为一种融资手段，其涉及的交易行为可能会触发增值税的征收。具体是否征税以及税率的确定，需要根据实际交易的情况和当地税务部门的具体规定来确定。在进行此类交易时，建议咨询专业的税务顾问或律师，确保符合税法规定，避免税务风险。

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老师，你好。销售不是自产的农产品、青菜之类，是不是免税呢？月不超过10万元，也是免税吗？
朴老师 | 提问时间：05/09 11:27

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同学你好这个是免税的蔬菜流通环节免税

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会计C：对公司商品销售形成的不含重大融资成分的应收账款，分类为以摊余成本计量的金融资产，应始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量其损失准备。会计D：公司将来购买的债券如符合规定条件，且在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。无需在资产负债表日对该债券投资进行减值测试。会计E：套期工具通常应是衍生金融工具，但公司对外汇风险进行套期时,可将非衍生金融资产（选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资外）或非衍生金融负债的外汇风险成分指定为套期工具。 1.判断C说法是否存在不当之处，如存在，说明理由 2.判断D说法是否存在不当之处，如存在，说明理由 3.判断E说法是否存在不当之处，如存在，说明理由
好菇凉 | 提问时间：06/19 21:07

#CPA#

您好，（1）不存在不当之处。（2）存在不当之处。“无需在资产负债表日对该债券投资进行减值测试”的说法不当。理由：公司将来购买的债券如果符合规定的条件，且在初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公司在资产负债表日对该类债券投资需要进行诚值测试。（3）不存在不当之处。

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老师我不太明白，这点儿就是第二部分是借方应付职工薪酬，贷方是主营业务收入和应交税费。那个老师讲了是，应付职工薪酬的工资，这个钱数应该是主营业务的收入和应交税费，然后他是把这个东西给卖了，卖了100块钱，然后是应交的税费，增值税是13。为什么说拿到手的是113，我我觉得就是这个东西卖了100块钱，应交增值税，假如说是13元的话，那不是拿到手的是87吗？是100减13，拿到手的应该是怎么是变成了100加13。增值税这块怎么理解？增值税不是应该上交，交出去的吗
悠然老师01 | 提问时间：10/28 16:18

#CPA#

学员你好，100是不含税价，增值税是价外税，所以是100之外在算13，实际收到113，但是13交出去，收入100

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