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老师，合并以外其他方式取得长期股权投资发生的审计、法律咨询费等计入长期股权投资成本，指的是哪些方式取得的？
冉老师 | 提问时间：05/06 17:27

#CPA#

你好，同学这个是权益法的，重大影响，

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现金结算的股份支付，在等待期内确认的应付职工薪酬年底并没有付出去，税法也规定在应付职工薪酬实际发生时才允许抵扣，所以在22年底未来期间可税前扣除的金额为200。但是对于合同负债，税法规定发货时确认收入，就是现在没有确认收入，当期就没有纳税，未来需要抵扣的金额就是0。这两个是不是有点矛盾啊？
枯燥老师 | 提问时间：06/03 07:49

#CPA#

应付职工薪酬，影响了当期损益，以后年度可以扣除，损益存在递延。合同负债未影响当期损益，不存在递延。

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老师，这道题贴现息需要用到期值计算，到期值需要用到面值，题目中缺少计算因素，分录里面的银行存款是倒挤出来的吗，财务费用怎么拿的面值计算的？
木木老师 | 提问时间：08/12 11:50

#CPA#

这个财务费用，也就是你的贴现利息部分，本身就是按面积来算的。

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为什么股权以现金净额结算和以普通股净额结算，两者都需要考虑公允价值，而期权以普通股总额结算，则不需要考虑公允价值
芳儿老师 | 提问时间：11/03 18:11

#CPA#

同学你好首先先区分这三个 1.现金净额结算：企业将来不能无条件避免交付现金，所以属于金融负债； 2.普通股净额结算：因为企业是根据结算时市场股价与约定股价的差额去给予股票结算，普通股的数量随着行权日股价的变动而变动，不属于固定换固定，所以属于金融负债； 3.普通股总额结算：固定换固定（固定金额换固定股数），属于权益工具。

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个人给我们单位提供一次性劳务，个人应交什么税？分别是怎样算？
范老师 | 提问时间：07/09 13:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人应缴纳的税种和计算方法如下：1.个人所得税：个人劳务费收入属于个人所得税的征税范围。应纳税所得额按照劳务报酬所得计算，具体公式为：应纳税所得额=(劳务报酬-费用-附加税费)*适用税率-速算扣除数其中，费用是指实际发生的与提供劳务直接相关的费用，附加税费是指可能涉及的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。2.增值税：如果个人提供的是增值税应税劳务（如设计、咨询等），且达到增值税起征点，则需要缴纳增值税。增值税的计算方法为：应纳税额=销售额*适用税率其中，销售额是指提供劳务所取得的全部收入。3.城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：如果需要缴纳增值税，那么通常也需要缴纳这三种附加税费，它们的计算方法为：应纳税额=(实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税)*适用税率4.印花税：如果劳务合同需要缴纳印花税，则个人还需要缴纳相应的印花税。印花税的计算方法为：应纳税额=合同金额*适用税率祝您学习愉快！

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判断A公司对上述交易或事项的会计处理是否正确，并说明理由；如不正确，编制更正的会计分录。（不通过以前年度损益调整科目核算）您好，老师，图片上分录我不太会调整，麻烦您将原本正确的分录列一下，调整后分录也列一下，谢谢您。
金老师 | 提问时间：05/26 10:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是最基础的差错更正的处理，您可以按照下面的思路自己先动手写一下，这样更有助于您的学习和理解1、按照新的债务重组的准则，债务人重组损益计入其他收益2、有效套期的部分是指对应的设备的价值和对应的期货合同涨幅相同的金额，所以这里不能按照100确认，而是按照90确认3、题目说A公司承担了未来的风险，那么金融资产不能终止确认，不能确认损益，而是将收到的钱作为一项负债。4、作为持有待售处理，是有一个条件，出售极可能发生中要求，企业已经获得确定的购买承诺，已经了签订了具有法律约束力的购买协议，这里并没有签订购买协议，只是意向协议，不能作为持有待售进行处理的。祝您学习愉快！

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增值税正式立法了吗，2025年税法考试可以参照2024年老师的讲义吗
宋生老师 | 提问时间：09/05 18:19

#CPA#

你好！还在审，还没有通过了正常应该可以的

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其他权益工具的初始计量是怎么规定的？发行费用是计入其他权益工具的成本吗？
王一老师 | 提问时间：08/06 15:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具的初始计量金额包括了权益工具的公允价值和与发行相关的佣金、手续费等。发行费用是计入其他权益工具的成本的。祝您学习愉快！

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为啥内部交易甲卖商品给乙作为固定资产，年末计算损益调整要加回折旧呢，折旧不是会导致利润减少么，不应该减折旧么
范老师 | 提问时间：05/13 12:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在集团整体层面是按照商品的成本计提折旧的，但是乙公司是咱这买价来计提折旧的，这样计提折旧就提多了，所以要加回多计提的折旧。祝您学习愉快！

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注会中经营所得预扣预缴的公式和汇算清缴的公式？
刘倩老师 | 提问时间：06/14 10:35

#CPA#

你好！季度申报的时候是：应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本、费用及损失应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数如果核定的，直接用收入乘以核定税率× 适用税率 - 速算扣除数

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固定资产各种折旧方法的计算公式
冉老师 | 提问时间：07/24 19:23

#CPA#

固定资产折旧测算公式　　计算固定资产折旧一般有四种方法！　　1.年限平均法，又称直线法，是指将固定资产的应记折旧额均衡得分谈到固定资产预计使用寿命内的一种方法。计算公式：　　年折旧率＝（1-预计净残值率）÷预计使用寿命（年）*100％　　月折旧率＝年折旧率/12 　　月折旧额＝固定资产原价*月折旧率　　2.工作量法，是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。　　计算公式：　　单位工作量折旧额＝固定资产原价*（1-预计净残值率）/预计总工作量　　某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额　　3.双倍月递减法，是指再不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的余额的双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。计算公式：　　年折旧率＝2/预计使用寿命（年）*100％　　月折旧率＝年折旧率/12 　　月折旧额＝固定资产账面净值*月折旧率　　4.年数总和法　　计算公式：　　年折旧率＝尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和*100％　　月折旧率＝年折旧率/12 　　月折旧额＝（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率

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4.居民个人李某任职于境内甲公司， 2020 年 9 月开始攻读工商管理硕士， 2021 年 12 月取得 CPA 证书。 2021 年李某的收入与部分支出情况如下：（1）甲公司按规定标准为李某办理企业年金并缴费 200 元/月。（2）每月工资 10000 元，含按国家标准缴纳的“三险一金” 1500 元、按规定缴纳的企业年金 500 元。（3） 11 月取得兼职收入 8000 元。（其他相关资料：李某上年度月平均工资为 10000 元，李某工作所在地上一年度职工月平均工资为 3500 元；李某已向单位报送其专项附加扣除信息）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）甲公司为李
木木老师 | 提问时间：12/23 14:27

#CPA#

你好，具体问题是什么

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要求，根据所给资料，判断审计意见类型。恒信会计师事务所对ABC股份有限公司2018年度财务报表进行审计，项目组确定的重要性水平为15万元，项目组发现ABC公司未对2018年12月31日的甲产品存货进行盘点，也无法实施替代程序，金额20万元，占资产总额的2%；同时ABC公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日，胜负仍难以预料，诉讼案和可能的影响均已在会计报表附注中充分披露。
木木老师 | 提问时间：06/14 22:22

#CPA#

你好，解答如下：其实也没什么，就是把事实描述清楚就可以了。形成保留意见的基础 (1)如财务报表附注***所述，abc公司未对截止2018年12月31的甲产品进行盘点，我们也无法实施替代程序，涉及金额20万元，占资产总额的2%。(2)如财务报表附注***所述，ABC公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日，胜负仍难以预料。

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老师，就是他这个事项一，或有事项所存在的这个预计负债，年末再去调净资产的时候，为什么我没有加回来呢？是不是因为题中并没有明确说他已经不再上诉了，或者说这个负债已经明确不用支付了，所以说我们是不能加回来的，它还存在不确定性的，是这个理解吧还有另外一个问题就是，如果在合并报表的情况下，我确认了这个预计负债，当年末的时候它真实发生了的情况下，我是不是直接把我这个负债合报上冲掉，它所对应的费用个别报表上已经确认了，所以它也并不影响合并报表，只需要把你上年确认的负债然后冲掉就可以了，是这个理解吧
张老师 | 提问时间：07/26 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参照如下理解此处调净资产时是考虑了这个预计负债的公允价值评估增值的，您指的不考虑具体是指哪里可以这样理解，实际发生时，冲减预计负债【例·综合题】（2010年）甲公司和乙公司20×8年度和20×9年度发生的有关交易或事项如下：　　（5）其他资料如下：　　①甲公司与丁公司、戊公司不存在任何关联方关系。甲债务重组取得乙公司股权前，未持有乙公司股权。乙公司未持有任何公司的股权。　　②乙公司20×8年7月1日到12月31日期间实现净利润200万元。20×9年1月至6月30日期间实现净利润260万元。除实现的净利润外，乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项。　　③本题不考虑税费及其他影响事项。　　（1）20×8年5月20日，乙公司的客户（丙公司）因产品质量问题向法院提起诉讼，请求法院裁定乙公司赔偿损失120万元，截止20×8年6月30日，法院尚未对上述案件作出判决，在向法院了解情况并向法律顾问咨询后，乙公司判断该产品质量诉讼案件发生赔偿损失的可能性小于50%。20×8年12月31日，乙公司对丙公司产品质量诉讼案件进行了评估，认定该诉讼案状况与20×8年6月30日相同。　　20×9年6月5日，法院对丙公司产品质量诉讼案件作出判决，驳回丙公司的诉讼请求。　　【要求】（1）对丙公司产品质量诉讼案件，判断乙公司在其20×8年12月31日资产负债表中是否应当确认预计负债，并说明判断依据。　　【答案】乙公司在其20×8年12月31日资产负债表中不应确认预计负债。　　判断依据：丙公司产品质量诉讼案件不是很可能导致经济利益流出乙公司。　　（2）因丁公司无法支付甲公司货款3 500万元，甲公司20×8年6月8日与丁公司达成债务重组协议。协议约定，双方同意丁公司以其持有乙公司的60%股权按照公允价3 300万元，用以抵偿其欠付甲公司货款3 500万元。甲公司对上述应收账款已计提坏账准备1 300万元。　　20×8年6月20日，上述债务重组协议经甲公司、丁公司董事会和乙公司股东会批准。20×8年6月30日，办理完成了乙公司的股东变更登记手续。同日，乙公司的董事会进行了改选，改选后董事会由7名董事组成，其中甲公司委派5名董事。乙公司章程规定，其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施。　　20×8年6月30日，乙公司可辨认净资产的账面价值为4 500万元，除下列项目外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。单位：万元项目　账面价值　公允价值　固定资产　 1 000　 1 500　或有负债　 ——　 20　　　上述固定资产的成本为3 000万元，原预计使用30年，截止20×8年6月30日已使用20年，预计尚可使用10年。乙公司对上述固定资产采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。上述或有负债为乙公司因丙公司产品质量诉讼案件而形成的。　　【要求】（2）判断甲公司通过债务重组取得乙公司股权的交易是否应当确认债务重组损失，并说明判断依据。　　【答案】甲公司通过债务重组取得乙公司60%股权的交易不应当确认债务重组损失。　　判断依据：通过债务重组取得乙公司60%股权的公允价值为3300万元，大于甲公司应收丁公司账款的账面价值2 200万元。　　注：　　借：长期股权投资　　3 300 　　　　坏账准备　　　　1 300 　　　　贷：应收账款　　　　　3 500 　　　　　　资产减值损失　　　1 100 　　【要求】（3）确定甲公司通过债务重组合并乙公司的购买日，并说明确定依据。　　【答案】甲公司通过债务重组合并乙公司的购买日为20×8年6月30日。　　判断依据：　　①甲公司通过债务重组合并乙公司的协议于20×8年6月20日经甲公司董事会批准。　　②甲公司于20×8年6月30日办理完成了乙公司的股东变更登记手续，这表明合并各方已办理了必要的财产交接手续。　　③在20×8年6月30日办理完成乙公司的股东变更登记手续后，甲公司向丁公司收取应收账款的权利即告终止，这表明甲公司已支付了全部购买价款。　　④20×8年6月30日，甲公司对乙公司的董事会进行了改选，能够控制乙公司的财务和经营政策。　　（3）20×8年12月31日，甲公司对乙公司的商誉进行减值测试。在进行商誉和减值测试时，甲公司将乙公司的所有资产认定为一个资产组，而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象。甲公司估计乙公司资产组的可收回金额为5 375万元。　　【要求】（4）计算甲公司通过债务重组取得乙公司股权时应当确认的商誉。　　【答案】商誉＝3 300－（4 500＋固定资产评估增值500－负债评估增值20）×60%＝312（万元）　　　【要求】（5）判断甲公司20×8年12月31日是否应当对乙公司的商誉计提减值准备，并说明判断依据（需要计算的，列出计算过程）。　　【答案】甲公司20×8年12月31日应当对乙公司的商誉计提减值准备。　　　　判断依据：乙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值＝购买日的可辨认净资产公允价值（4 500＋500－20）＋净利润200－补提折旧500/10×6/12＝5 155（万元）　　甲公司享有的商誉金额为312万元，那么整体的商誉金额＝312/60%＝520（万元）　　乙公司资产组（不含商誉）的账面价值5 155万元小于可收回金额为5 375万元，说明可辨认资产没有减值损失。　　乙公司资产组（含商誉）的账面价值＝5 155＋520＝5 675（万元）　　乙公司资产组的可收回金额为5 375万元，由于账面价值大于可收回金额，所以资产组发生了减值300万元（5 675－5 375）。　　甲公司应该确认的商誉减值损失＝（300－0）×60%＝180（万元）　　（4）20×9年6月28日，甲公司与戊公司签订股权置换合同，合同约定：甲公司以其持有乙公司股权与戊公司所持有辛公司30%股权进行置换；甲公司所持有乙公司60%股权的公允价值为4 000万元，戊公司所持有辛公司30%股权的公允价值为2 800万元。戊公司另支付补价1 200万元。20×9年6月30日，办理完成了乙公司、辛公司的股东变更登记手续，同时甲公司收到了戊公司支付的补价1 200万元。　　【要求】（6）判断甲公司与戊公司进行的股权置换交易是否构成非货币性资产交换，并说明判断依据。　　【答案】甲公司与戊公司进行的股权置换交易不是非货币性资产交换。　　理由：收到的补价占换出资产公允价值的比例＝1 200/4 000×100%＝30%，该比例超过了25%。　　【要求】（7）计算甲公司因股权置换交易而应分别在其个别财务报表和合并财务报表中确认的损益。　　【答案】甲公司因股权置换交易而应在其个别财务报表中确认的损益＝4 000－3 300＝700（万元）　　甲公司因股权置换交易而应在其合并财务报表中确认的损益＝4 000－（至20×8年12月31日按照购买日的公允价值持续计算的金额5 155＋20×9年上半年净利润260－补提折旧500/10×6/12＋20）×60%－商誉（312－180）＝622（万元）祝您学习愉快！

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累计错报汇总数略低于重要性水平的时候是要追加审计程序吗，如果超过应该怎么办
李老师 | 提问时间：06/17 13:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果累计错报汇总数低于重要性水平，那说明错报是在注册会计师可以容忍的范围之内，此时可以不再追加审计程序，当然如果虽然低于但是很接近重要性水平，此时需要再追加审计程序进一步证实。如果超过重要性水平，则说明错报重大，如果被审计单位管理层不予以更正，将影响审计意见类型。祝您学习愉快！

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老师，请教一个问题:房开企业地产项目清算土增税怎么计算呀？
蓝小天老师 | 提问时间：10/14 10:54

#CPA#

房地产开发企业土地增值税清算计算步骤如下： 1. 计算增值额 • 增值额 = 应税收入 - 扣除项目金额。其中，应税收入包括货币收入、实物收入和其他收入。比如销售房产取得的房款收入就是货币收入。 • 扣除项目主要包括： • 取得土地使用权所支付的金额，像为取得土地支付的地价款和相关税费等。 • 房地产开发成本，这涵盖土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。例如支付给建筑公司的施工费用就属于建筑安装工程费。 • 房地产开发费用，它可以按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除（能提供金融机构证明且能分摊利息支出的，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本)×5%以内；不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内）。 • 与转让房地产有关的税金，主要是城市维护建设税、教育费附加等。 • 加计扣除，对于从事房地产开发的纳税人，可按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的20%加计扣除。 2. 计算增值率 • 增值率=增值额÷扣除项目金额×100%。 3. 根据增值率确定适用税率和速算扣除系数 • 当增值率未超过50%时，税率为30%，速算扣除系数为0； • 增值率超过50% - 100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%； • 增值率超过100% - 200%的部分，税率为50%，速算扣除系数为15%； • 增值率超过200%的部分，税率为60%，速算扣除系数为35%。 4. 计算土地增值税税额 • 土地增值税税额=增值额×适用税率 - 扣除项目金额×速算扣除系数。

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什么情况下计入以前年度损益调整，什么情况下计入待处理财产损溢
邹老师 | 提问时间：06/20 13:59

#CPA#

你好跨年损益事项调整的时候，用以前年度损益调整。盘盈或者盘亏的时候，用待处理财产损溢

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审计科目中，零余额账户属于银行存款账户吗，应当函证吗
赵老师 | 提问时间：01/13 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：零余额账户也属于银行存款账户，因此在审计过程中应当对其进行函证。可以参照以下规定：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。祝您学习愉快！

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11.5个月零基础能考过注会六门么？实话实说
小智老师 | 提问时间：09/06 21:01

#CPA#

11.5个月从零开始考过注册会计师六门很难，需要非常高效的学习和大量时间投入。成功案例存在，但极其罕见。建议合理规划，可能需要更多时间准备。

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问题：老师我可以这么理解吗：新公司法规定，有限公司对外投资没有限制了，连投合伙企业作为普通合伙人承担无限责任都行了，除非法律规定你不能投！哪怕真要你承担无限责任了，也最多拿有限公司自己的财产去偿还？
朴老师 | 提问时间：07/08 12:01

#CPA#

根据新公司法的规定，有限公司对外投资通常没有限制，包括投资合伙企业作为普通合伙人承担无限责任。，即使承担无限责任，也通常是以有限公司自身的财产为限进行偿还。这是因为有限公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。但在某些特殊情况下，如果存在股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，股东可能需要对公司债务承担连带责任。此外，虽然法律上允许有限公司进行此类投资，但在实际决策中，公司管理层和股东仍需综合考虑投资风险、公司战略和财务状况等因素，谨慎做出投资决策。

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审计单选题，麻烦老师看看
apple老师 | 提问时间：06/13 13:50

#CPA#

同学你好，我给你选，题量大，请稍等

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根据下图表格数据，从以下财务情况出发分析论述某企业债券违约可能的原因。
敏敏老师. | 提问时间：05/06 09:42

#CPA#

盈利能力下降：表中显示的基本每股收益和稀释每股收益在近年有显著下降，特别是2023年与2022年相比，基本每股收益的下降幅度高达-228.95%。这表明企业的盈利能力在迅速恶化，可能无法持续产生足够的现金流来偿还债务。现金流问题：每股经营现金流的下降可能意味着企业经营活动产生的现金不足以覆盖其运营成本，更无法偿还到期债务。现金流的紧张是企业债券违约的重要预警信号之一。高负债和杠杆风险：虽然表中没有直接显示企业的负债总额或杠杆率，但基于盈利能力和现金流的显著下降，我们可以合理推测，如果企业过去依赖高负债来维持运营或进行扩张，那么在当前盈利能力下降和现金流紧张的情况下，企业可能面临严重的偿债压力。市场环境变化：经济环境、行业趋势或政策变化等因素都可能影响企业的盈利能力和现金流。如果企业未能及时调整经营策略或应对市场变化，就可能导致财务状况恶化，进而引发债券违约。管理层决策失误：企业的投资决策、筹资决策或运营管理决策等都可能影响其财务状况。如果管理层在决策过程中存在失误或过于冒进，就可能导致企业陷入财务困境，增加债券违约的风险。资金流动性问题：即使企业总体上具有一定的偿债能力，但如果资金流动性不足，也可能导致短期内无法按时偿还债务。资金流动性问题可能由多种因素引起，如应收账款回收困难、存货积压等。外部融资受限：在企业财务状况恶化时，外部融资的获取可能变得困难。如果企业无法通过发行新股、债券或获得银行贷款等方式筹集资金来偿还债务，就可能面临债券违约的风险。综上所述，该企业债券违约的原因可能包括盈利能力下降、现金流问题、高负债和杠杆风险、市场环境变化、管理层决策失误、资金流动性问题以及外部融资受限等多个方面。为了降低债券违约的风险，企业需要密切关注市场动态和自身财务状况的变化，及时采取有效措施来应对潜在的风险。

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函证应收账款余额的存在认定提供的审计证据比函证应收账款余额可回收性提供的审计证据的相关性高是什么意思
立峰老师 | 提问时间：12/13 13:10

#CPA#

同学你好因为证明是否欠款通过会函可以证明

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算稀释每股收益时候，可转债，认股权证，股份期权，哪个需要考虑时间权重？
Jack老师 | 提问时间：08/25 17:28

#CPA#

您好，3个都是要考虑时间权重的。

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联营企业，同一控制，非同一控制企业的账务处理有哪些不同
王超老师 | 提问时间：06/14 08:10

#CPA#

你好　　1、长期股权投资的同一控制和非同一控制都是按成本法进行后续计量的。　　2、二者的不同之处在于同一控制下的长投初始入账价值为账面价值，差额通过“资本公积——资本溢价/股本溢价”来调整，不足冲减的调整留存收益。　　3、而非同一控制下的长投初如入账价值为公允价值，差额反映在合报表中。　　4、而权益法只适用于：共同控制和有重大影响的长期股权投资。

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预付卡：“充值时不交税，不能开专票，可开具0税率的普票；消费时要交税，不可开发票。”消费时不可开发票，是普票也不能开？那是按消费的金额、无票收入交税？加油卡充值消费时候好像可以开专票，跟这个规定不一致怎么解释？
于老师 | 提问时间：08/08 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，消费时普票也是不能开具的；加油卡消费时，也是不可以开具发票的。祝您学习愉快！

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6科过了之后考综合有时间限制么？？？综合是笔试还是啥？
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 15:43

#CPA#

您好，这个没有时间限制，自行安排时间就可以

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1.多次交换交易分步取得股权最终形成非同一控制下企业合并的，购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，计入留存收益，不得转入当期损益。为什么题中购买日长期股权投资的账面价值包含去年的其他综合收益？ 2.企业合并时与发行债券相关的手续费应计入发行债券的初始确认金额，为什么题中发行股票的承销商佣金不计入发行股票的初始确认金额？
朴老师 | 提问时间：12/09 10:42

#CPA#

同学你好通过多次交换交易分步取得股权最终形成非同一控制企业合并”的情况 2.一般情况下，区分相关费用和非相关费用（间接费用），它的处理具体如下：1.企业合并中发生的直接相关费用。同一控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益(管理费用)。非一同控制下的企业合并发生的直接相关费用计入当期损益(管理费用)。2.企业合并以外的其他方式，发生的直接相关费用计入投资成本。二、审计费、咨询费、评估费等间接费用计入管理费用。三、发行债券和权益性证券作为合并对价的手续费、佣金的处理。1.以发行债券方式进行的企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等，应计入负债的初始确认金额。2.以发行权益性证券（股票）作为合并对价的，与所发行权益性证券相关的佣金、手续费等，不管其是否与企业合并直接相关，均应自所发行权益性证券的发行收入中扣减，在权益性工具发行有溢价的情况下，自溢价收入中扣除，在权益性证券发行无溢价或溢价不足以扣减的情况下，应当冲减盈余公积和未分配利润。

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盛源股份有限公司对库存商品期末采用成本与可变现净值孰低法计量。2019年12月31日A商品账面成本为50 000元,可变现净值为35 000元,“存货跌价准备"账户期初无余额,2020年5月,A商品出售结转存货跌价准备10 000元,2020年12月31日,A 商品账面成本40 000元,可变现净值24 000元,2021年8月,A商品结转存货跌价准备8 000元,2021年12月31日,A商品账面成本 50 000元,可变现净值55 000元。2022年3月18日,盛源公司出售B商品,售价35 000元,增值税税额为4 550元,款项已收到,B商品账面成本20 000元,已计提跌价准备5 000元。要求:对盛源股份有限公司经济业务进行核算
邹老师 | 提问时间：06/23 08:08

#CPA#

你好 2019年12月31日，借：资产减值损失，贷：存货跌价准备 2020年5月，借：主营业务成本，存货跌价准备，贷：库存商品 2020年12月31日，借：资产减值损失，贷：存货跌价准备 2021年8月，借：主营业务成本，存货跌价准备，贷：库存商品 2021年12月31日，借：存货跌价准备，贷：资产减值损失 2022年3月18日借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，存货跌价准备，贷：库存商品

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请问老师公司销售人员在国外发生的差旅费，计入账面用外币记账吗？汇率怎么结算？
郭老师 | 提问时间：12/27 10:55

#CPA#

可以的，汇率可以选择当天或者是当月第一个工作日的。

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