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某企业对A组应收账款采用按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备，预计的计提百分比为3%，对该组应收账款预计未来库存现金流量不进行折现。该企业第一年末的A组应收账款余额为2500000元。第二年A组应收账款中客户x公司所欠9000元账款已超过了年，确认为坏账；第二年末，该企业A组应收账款余额为3000000元；第三年A组应收账款中客户Y公司破产，所欠20000元账款有8500元无法收回，确认为坏账，第三年末，企业A组应收账款余额为2600000元；第四年，X公司所欠9000元账款又收回，年末A组应收账款余额为3200000元。该企业各年对A组应收账款发生减值应作的会计分录
小王老师 | 提问时间：01/07 22:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年年末，坏账准备余额=2500000*3%=75000 借：信用减值损失75000 贷：坏账准备75000 损失9000 借：坏账准备9000 贷：应收账款9000 年末，坏账准备应有余额=3000000*3%=90000 当年计提=90000-（75000-9000）=24000 借：信用减值损失24000 贷：坏账准备24000 损失8500 借：坏账准备8500 贷：信用减值损失8500 年末，坏账准备应有余额=2600000*3%=78000 当年计提=78000-（90000-8500）=-3500 借：坏账准备3500 贷：信用减值损失 3500 收回9000 借：银行存款9000 贷：坏账准备9000 年末，坏账准备应有余额=3200000*3%=96000 当年计提=96000-（78000+9000）=9000 借：信用减值损失9000 贷：坏账准备9000 祝您学习愉快！

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老师，今年申报的劳务费，没有收到发票，但是做账的时候抵了成本，没有缴纳企业所得税，这个月补开劳务费发票，没有问题吧
邹老师 | 提问时间：07/10 15:49

#初级职称#

你好，这样是可以的（先暂估，然后取得发票冲销暂估，然后根据发票入账）

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某企业生产的丁产品分三道工序制成，各工序的原材料消耗定额为：第一道工序100千克，第二道工序60千克，第三道工序40千克。在产品数量：第一道工序150件，第二道工序200件，第三道工序250件。要求： (1)假设该产品原材料在每道工序开始时一次投入，要求计算各工序完工率和约当产量。 (2)假设该产品原材料随着生产进度陆续投入，要求计算各工序完工率及约当产量。
会子老师 | 提问时间：06/14 21:09

#初级职称#

（1）第一道工序完工率=100/200=50% 第二道工序完工率=（100+60）/200=80% 第三道工序完工率=（100+60+40）/200=100% 约当产量=150*50%+200*80%+250*100% ）2）第一道工序完工率=（100*50%）/200=25% 第二道工序完工率=（100+60*50%）/200=65% 第三道工序完工率=（100+60+40*50%）/200=90% 约当产量=150*25%+200*65%+250*90%

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申报个税都是以公户实际支付的工资数来申报吗？
邹老师 | 提问时间：09/05 16:23

#初级职称#

你好，是根据应付工资金额申报，而不是实际发放的金额。

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短期借款是指从银行等金融机构借入的期限在一年以内的借款。这句话为什么错？老师你好，求详解，谢谢
财会老师 | 提问时间：01/02 20:18

#初级职称#

短期借款是指从银行等金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的借款。

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关于所有者权益与负债的区别，下列说法中不正确的是（）。 A.负债的求偿力高于所有者权益 B.所有者的投资收益取决于企业的经营成果 C.债权人的求偿权有固定到期日 D.所有者承受的风险低于债权人
王一老师 | 提问时间：10/09 11:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D是不正确的，所有者承受的风险是高于债权人，比如企业进行破产清算时，是需要先偿还债权人，然后所有者才能进行分配的。祝您学习愉快！

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2021年甲公司转让一栋旧办公楼，取得不含增值税收入1000万元，该办公楼购入时发票注明的金额为480万元，经税务机关确认的该办公楼评估价格为400万元，在计算土地2021年甲公司转让一栋旧办公楼，取得不含增值税收入1000万元，该办公楼购入时发票注明的金额为480万元，经税务机关确认的该办公楼评估价格为400万元，在计算土地增值税时，允许扣除的土地价款和有关费用以及转让环节的增值税时，允许扣除的土地价款和有关费用以及转让环节的税金250万元，甲公司转让办公楼的增值额的算式中，正确的是()。 A：1000-480 B：1000-400-250 C：1000-250 D：1000-480-250
暖暖老师 | 提问时间：08/06 14:05

#初级职称#

你好这个是题目的答案是1000-400-250

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老师，A股份有限公司委托券商代理发行股票20000万股每股面值1元，每股发行价格1.1元。按发行价格的1%向券商支付发行费用。该公司资本公积(股本溢价)账户的贷方余额为120万元，盈余公积账户的贷方余额为160万元。该公司在收到股款后，应计入"资本公积"科目的金额 1780 ，老师答案是1780远，这道题为什么资本公积贷方余额120没有用到呢
暖暖老师 | 提问时间：04/23 09:52

#初级职称#

你好题目问的是发行股票的，没问原来的

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销货上期余额是负还有付款和销售金额最后余额怎么算销售余额是正的... 。。。怎么算
宋生老师 | 提问时间：04/07 12:06

#初级职称#

你好！你直接举个例子来，这样好算一些。

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当存货成本高于其可变现净值时，要计提存货跌价准备。有一个选择题是当存货账面价值高于其可变现净值时，应提存货跌价准备，但是账面价值不是等于原值减累计折旧减减值准备吗，这样账面价值不就不等于成本了吗？那这句话为什么对呀
苏遥老师 | 提问时间：04/06 15:11

#初级职称#

同学您好，存货没有折旧啊

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老师，专项附加扣除里面的大病医疗，扣除标准超过15000才能扣，这里能据实扣除的金额是只能对超过15000的部分可以扣除，还是只要超过15000就可以扣除?
李老师(1) | 提问时间：11/16 15:13

#初级职称#

你好，超过15000的部分全额，可以扣，最多可以扣65000块钱。

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题2号>汉阳有限公司发行日期20x1年1月1日，票面金额10000元票面利率5%，到期为3年利息支付条件为每年年末支付条件的公司债。公司债发行两年后，于20x2年12月31日提前偿还公司债9850元。这时候，对还款进行会计处理。市场利率为4%。
财会老师 | 提问时间：11/27 20:04

#初级职称#

借：应付票据贷：银行存款

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银行卡收单机构是干什么的？
金金老师 | 提问时间：08/05 20:54

#初级职称#

银行卡收单机构有发卡机构、收单机构、潜在持卡人、特约商户、收单外包服务。收单外包服务：接受收单机构委托从事收单业务中从事非核心业务的企业。银行卡收单机构是指经各信用卡组织授权办理特约商店签约事宜，并与特约商店清款时先行垫付持卡人交易账款。特约商户：是指与收单机构签署有商户协议，受理银行卡的销售商、个人、公司或其它组织。潜在持卡人：在银行卡市场中处于中心地位，是产生购买银行卡产品及其衍生产品需求的市场基础，是银行卡的领用者和金融机构、特约商户及银行卡组织利益的创造者，是市场营销的主要对象。

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货物双方交印花税是多少？仓储合同也要交印花税嘛？
郭老师 | 提问时间：11/02 13:04

#初级职称#

你好，买卖合同万分之三。仓储合同千分之一。

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不明白，为什么增值税要记上，
bamboo老师 | 提问时间：05/05 13:24

#初级职称#

您好请问您的题在哪里

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代理付款银行是指什么，和出票行的区别是
易老师 | 提问时间：06/22 22:34

#初级职称#

你好，出票行是出票的银行，代理付款行是持票人拿票去提示付款的银行

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年底领导欠公司钱如果没有还完是不是要交个税如果企业欠领导的钱年底没有还完呢需要给打回去么
青老师 | 提问时间：09/08 16:34

#初级职称#

你好；是的；年末要视同分红国宝个税的；需要年末还款哈

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购买子公司净资产为负数的少数股权，合并报表分录如何处理。例如：原持股60%，后购买40%。但子公司净资产为负数
注会会计老师 | 提问时间：03/11 20:22

#初级职称#

借：长期股权投资 0 资本公积贷：银行存款等

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关于租赁业务处理，月租金含税15000，未税是13761.47，租期是一年半，年利率是5%，我是承租方，我需要做的凭证都有哪些，按月支付15000。能给我一下完整的处理分录吗？
财会老师 | 提问时间：08/02 16:11

#初级职称#

在租赁期开始日，甲公司支付第1年的租13761.47元　　借：使用权资产　　　　　　　　　　13761.47 　　　　贷：银行存款（第1年的租赁付款额）　13761.47

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计算会计题
财会老师 | 提问时间：09/22 09:52

#初级职称#

某公司员工张天的月基本工资为5400元。2015年12月份为31天，该员工病假2天，事假3天，星期休假8天，出勤20天。根据刘云婷的工龄，其病假工资按基本工资的90%计算，病、事假期间没有节假日。要求：按下列几种方法计算该员工12月份的计时工资总额。（1）按30天计算日工资率，按缺勤天数扣月工资 5400-5400/30×5+5400/30×90%×2 （2）按21.75天计算日工资率，按缺勤天数扣月工资 5400-5400/21.75×5+5400/21.75×90%×2

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以下属于消费税税目的有（） A.调味料酒B.体育上用的发令纸C.航空煤油 D.高尔夫球杆
邹老师 | 提问时间：12/07 15:56

#初级职称#

你好，以下属于消费税税目的有：C.航空煤油 D.高尔夫球杆

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包装物和低值易耗品低值的包装物不属于低值易耗品吗？！
郭锋老师 | 提问时间：08/06 20:59

#初级职称#

不是，表述为包装物的，这和低值易耗品是并列存在，这都是周转材料的内容。

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原材料与低值易耗品的区别原材料包括哪些？低值易耗品包括哪些？购买的油漆，如果油漆是用来刷在产品上的，此时是作为什么进行会计核算？如果油漆是用在生产车间的指示牌、警示牌或划地面路线标识所用，那么此时是作为什么进行会计核算？！
卫老师 | 提问时间：08/06 20:52

#初级职称#

原材料是指企业生产过程中经过加工改变其形态或性质并构成产品主要实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品，修理用备件，包装材料、燃料等。低值易耗品，一般划分为一般工具、专用工具、替换设备，管理用具，劳动保护用品和其他用具等。如果油漆是用来刷在产品上，应当作为原材料来核算。如果用在其他地方，仍作为原材料，只是领用时记入制造费用。

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汽车是属于固定资产吗？
郭老师 | 提问时间：08/06 20:22

#初级职称#

属于

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哪些税种通过税金及附加？哪些税种不通过税金及附加？哪些税种通过应交税费？哪些税种不通过应交税费
贾老师 | 提问时间：08/06 19:00

#初级职称#

通过税金及附加的有；消费税，城建税，教育费附加，资源税，车船税，房产税，土地使用税，印花税。不通过税金及附加的有；增值税，所得税，耕地占用税，车辆购置税，契税。大部分税种都需要计提通过应交税费科目核算，不通过的有：印花税在发生时直接计入税金及附加科目中，耕地占用税，车辆购置税，契税这三个在发生时直接计入相关资产成本中。

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单位负责人的亲属可以担任出纳吗内部审计算会计的岗位吗
郭锋老师 | 提问时间：08/06 18:59

#初级职称#

单位负责人的直系亲属可以担任本单位的出纳工作的，是会计机构负责人的直系亲属不得担任出纳。单位内部审计岗位，属于专门的审计岗位，不属于会计岗位。

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应付设备款长期计入什么
郭锋老师 | 提问时间：08/06 18:29

#初级职称#

应付设备款一般记入应付账款科目中，如果应付款的金额较大，时间较长，如引进设备的设备款，记入长期应付款科目中。

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一般纳税人购进餐饮服务税可以抵扣吗
郭锋老师 | 提问时间：08/06 18:15

#初级职称#

不可以的

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实务销售退回处理销售商品发生销售退回，是需要按扣除商业折扣后的价格冲减吗？销售商品
郭老师 | 提问时间：08/06 18:08

#初级职称#

是的，当时销售商品时享受了商业折扣，销售退回时也是按扣除了商业折扣的价格退回的。

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销售货物时，货已经发出去了，但是款未收到。已知，很有可能收不回来，但是为了维护长期合作关系，依然发出了货物。是应该借：发出商品还是借：主营业务收入
秦老师 | 提问时间：08/06 17:42

#初级职称#

借：发出商品贷：库存商品此处暂不确认收入的增加，更不会是收入的冲减。

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