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交纳个税的现金流量选什么项目？
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 22:49

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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某企业考虑用一台新的、效率更高的设备来替代旧设备,以减少成本,增加收益。旧设备原购置成本为40万元,使用5年,估计还可使用5年,已提折旧20万元,假设使用期满后无残值,如果现在销售可得价款15万元,使用该设备每年可获收入50万元,每年的付现成本为30万元。该公司现准备用一台新设备来替代原有旧设备,新设备的购置成本为60万元，估计可使用5年,期满有残值5万元,使用新设备后,每年收入可达80万元,每年付现成本为40万元。假设该公司的所得税率为25%,资金成本为10%。新、旧设备均用直线折旧法计提折旧。试作公司是继续使用旧设备还是对其进行更新的决策? （已知(P/F,10%,5)= 0.621，（P/A,10%,5）=3.791）
郭锋老师 | 提问时间：06/22 22:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要决定是继续使用旧设备还是对其进行更新，需分别计算两个方案的净现值，然后进行比较，选择净现值大的方案。计算继续使用旧设备的净现值 -计算旧设备年折旧额：旧设备原购置成本40万元，已提折旧20万元，还可使用5年，期满无残值，年折旧额=20÷5=4万元。 -计算每年营业现金流量：每年收入50万元，付现成本30万元，折旧4万元，所得税=(50-30-4)×25%=4万元，每年营业现金流量=50-30-4+4=20万元。 -计算初始现金流量：现在销售旧设备可得价款15万元，账面价值=40-20=20万元，变现损失=20-15=5万元，变现损失抵税=5×25%=1.25万元，初始现金流量=-(15+1.25)=-16.25万元。 -计算继续使用旧设备的净现值：每年营业现金流量的现值=20×(P/A,10%,5)=20×3.791=75.82万元，净现值=75.82-16.25=59.57万元。计算更换新设备的净现值 -计算新设备年折旧额：新设备购置成本60万元，期满残值5万元，使用年限5年，年折旧额=(60-5)÷5=11万元。 -计算每年营业现金流量：每年收入80万元，付现成本40万元，折旧11万元，所得税=(80-40-11)×25%=7.25万元，每年营业现金流量=80-40-7.25+11=43.75万元。 -计算初始现金流量：初始现金流量=-60万元。 -计算最终残值相关现金流量：最终残值5万元，其现值=5×(P/F,10%,5)=5×0.621=3.105万元。 -计算更换新设备的净现值：每年营业现金流量的现值=43.75×(P/A,10%,5)=43.75×3.791=165.86万元，净现值=165.86+3.105-60=108.965万元。决策因为更换新设备的净现值108.965万元大于继续使用旧设备的净现值59.57万元，所以公司应选择更换新设备。祝您学习愉快！

阅读 121

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一般纳税人需要注销，但是其他应付款还有9万多下不了账，是公司借股东的借款，银行没有余额了，其他应付款怎么处理，资产负债表中未分配利润是-17.7万，
小锁老师 | 提问时间：06/22 22:34

#税务#

你好，这个的话是可以转营业外收入，然后也不需要交税。你好，这个的话是可以转营业外收入，然后也不需要交税。

阅读 50

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老师，我们物业公司收取公寓电费1元一度电，含电费成本价0.7元，剩余的0.3元是维护费，这个发票应如何开具？
小锁老师 | 提问时间：06/22 22:33

#税务#

你好，这个的话可以全额开店的服务费。你好，这个的话可以全额开店的服务费。

阅读 26

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你好老师，计提税金及附加时为什么是借税金及附加应交税费应交城建税呢？这个应交城建税为什么在借方
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 22:28

#税务#

您好，那这个分录写错了，计提应交税费在贷方，缴纳时应交税费在借方

阅读 57

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税额的乘法和除法有什么区别？
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 22:24

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 53

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新入职一家公司，该公司代账把收入未申报差不多1000w了，为了不升一般纳税人，目前应该怎么处理比较合适呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 22:20

#实务#

您好，意思是有1000W没有申报收入吗？

阅读 66

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注会必刷550题在哪里购买，淘宝上面的书和你们是不是一样的。
小锁老师 | 提问时间：06/22 22:19

#CPA#

淘宝上面就是官方的书可以。淘宝上面就是官方的书可以。

阅读 70

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老师，保险储备的储存成本，我只知道一开始保险储存量B=0，可下一次保险储存量B要等于多少了，是0+每天需要量吗？
小锁老师 | 提问时间：06/22 22:16

#中级职称#

对，是需要加上每天的需要量才得出来。

阅读 77

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第二张图片中有一个拓展，假如丁公司只取得乙公司70%的股份，为什么用例二中的1580*70%算出来的结果和1141不一样呢？就是用2X03年初乙公司净资产*持股比例
卫老师 | 提问时间：06/22 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算长期股权投资入账成本时，对于同一控制下企业合并，若存在商誉，商誉要全部接手过来，不存在只按取得的投资比例接手的情况。这里丁公司取得乙公司70%股份时，入账成本的计算是最终控制方角度的乙公司账面可辨认净资产(900+370-40)×持股比例70%+最终控制方角度的商誉(1000-900×80%)÷80%=1230×70%+280=1141万元。而用1580×70%计算，没有考虑到商誉要全额计入的规则，只是单纯用乙公司净资产乘以持股比例，所以结果和1141不一样。祝您学习愉快！

阅读 76

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红色框标记出来的这里，为什么这四个月不能产生0.1％/月的国债利息收入？这4个月的资金不也是闲置的吗？应该能产生4个月的利息收入啊？
贾老师 | 提问时间：06/22 22:05

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这4个月不能产生0.1％/月的国债利息收入，是因为借款费用所服务的资产购建或生产活动发生了非正常中断，且中断时间连续超过3个月（这里中断时间是7月1日至11月1日，共4个月）。在中断期间，借款费用应暂停资本化，即不再计入相关资产成本，而是直接计入当期损益（财务费用）。同时，闲置资金收益的计算也仅限于资本化期间，即在资产购建或生产活动正常进行的期间内发生的收益。所以在这4个月的非正常中断期间，即使存在闲置资金，这部分收益也不会被计算，不会用于冲减资本化利息，而是直接作为当期损益的一部分处理。祝您学习愉快！

阅读 63

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抖音达人个人，25年佣金50万，投流40万。现在税务局要求按50万交个人所得税，不能扣除40万投流费！
小锁老师 | 提问时间：06/22 22:01

#税务#

您好，这个是有要求的，相当于劳务报酬了

阅读 29

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老师好，个人出售未满两年的住房，如何缴纳增值税？
小锁老师 | 提问时间：06/22 21:59

#税务#

您好，这个是全额按照5%的哈

阅读 43

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大神们购进农产品且当月领用，可抵扣进项税额税率多少啊 9%+1% 对吗可是答案是9%
赵老师 | 提问时间：06/22 21:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案是正确的。用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，其中9％是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，1％是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。但本题中，从林场采购原木用于生产家具，虽然家具适用13%税率，但并没有提及该原木是用于深加工的情况，所以只能按9%计算可抵扣的进项税额，而不能加计1%。祝您学习愉快！

阅读 122

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一年的销项税没有结转现在要结转怎么做？
小锁老师 | 提问时间：06/22 21:31

#实务#

您好，这个的话，是一直也没有缴纳吗

阅读 15

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大宗贸易开票限额了怎么处理呢，最近有什么新政策吗？
小锁老师 | 提问时间：06/22 21:25

#实务#

您好，是现在不让开了，然后管控了还是什么

阅读 19

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老师，请问电子税务局收到通知补缴社保费具体的情况如下： 25年公司2名员工一位是己退休员工，每月4000元工资并己申报个税另外一位，每月应发10000元，己申报个税怎么补缴？补多少？求一步一步操作流程
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 21:23

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 22

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老师，实际工作中是不是90%的企业都是用的小企业会计准则，书本中好多好多科目在企业中根本就看不到
小锁老师 | 提问时间：06/22 21:12

#实务#

对的，书上讲解的都是标准化知识，一般有的用不到

阅读 13

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老师你好！如果题目中，市场上所有股票的平均收益率为10%，改为：市场上所有股票的平均风险收益率为10%。那么是不是就可以直接8%+1.45*10%这样来算组合的必要收益率呢？
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 20:55

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

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老师我们老板有3家公司，a老板b老板各自50%占A公司。这家公司老板都交了社保，没有交医保。平时也没有发工资。A公司未分配利润应该有个200多万。公司B也是各占50%.未分配利润有300万.C公司股东只有一个100%控股，现在会计有1000多万收入没有申报，目前是小规模，资产负债表是负的200多万。给两位老板发工资都是C公司发的。ABC公司不存在互开，只是业务不一样。现在想从三家公司取80万出来，账上3家公司都有充足的资金。请问怎么取最合理？
董孝彬老师 | 提问时间：06/22 20:49

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 70

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办公桌椅安装费增值税发票开劳务吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/22 20:47

#税务师#

您好，是的，这个开服务类的就可以

阅读 50

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购买月饼的会计分录中是否需要涉及税金或其他费用？
李老师 | 提问时间：12/10 10:47

#会计实务#

在购买月饼的会计分录中，是否需要涉及税金或其他费用取决于具体情况。以下是几种可能的情况： 1. 如果购买月饼的价格已经包含了所有税金和费用，那么会计分录中就不需要涉及税金或其他费用。 2. 如果购买月饼的价格不包含税金或其他费用，并且公司需要支付额外的税金或费用，那么会计分录中需要涉及税金或其他费用。例如，如果购买月饼的价格是100元，但公司需要支付10元的税金，那么会计分录可以是：借：月饼费用 100元借：税金费用 10元贷：银行存款 110元 3. 如果购买月饼的价格不包含税金或其他费用，并且公司需要支付额外的税金或费用，但这些费用可以作为月饼费用的一部分，那么会计分录中可以将这些费用合并到月饼费用中。例如，如果购买月饼的价格是100元，但公司需要支付10元的税金，而这10元税金可以视为月饼费用的一部分，那么会计分录可以是：借：月饼费用 110元贷：银行存款 110元总之，根据具体情况，购买月饼的会计分录中是否需要涉及税金或其他费用可能会有所不同。建议根据实际情况和公司的会计政策来确定会计分录。如果有需要，可以咨询会计师或财务专业人士以获取准确的指导。

阅读 821

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总经理报销汽油费的会计分录中，应该涉及哪些科目？
秦老师 | 提问时间：12/10 10:43

#会计实务#

总经理报销汽油费的会计分录中，涉及的科目通常包括以下几个： 1. 费用科目：汽油费用。这是报销的具体费用项目，应该根据公司的会计准则和内部规定进行分类。 2. 资金科目：银行存款或现金。这是支付报销款项的资金来源，具体使用哪个科目取决于公司的支付方式。 3. 应付科目：应付款项。如果报销款项未立即支付给总经理，而是先记入应付款项，那么还需要涉及应付款项科目。 4. 成本科目：如果公司将汽油费用纳入成本核算，那么还需要涉及相关的成本科目。需要注意的是，具体的会计分录可能因公司的会计政策和内部规定而有所不同。建议在实际操作中参考公司的会计准则和内部规定，确保正确记录会计分录。

阅读 1361

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样本总体偏差的计算过程中需要注意哪些问题？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 10:35

#会计实务#

在计算样本总体偏差时，需要注意以下几个问题： 1. 样本选择的代表性：样本应该代表总体的特征和分布情况。如果样本选择不具有代表性，计算出的偏差可能会失真。 2. 样本容量的确定：样本容量应该足够大，以确保计算出的偏差具有一定的可靠性和准确性。通常情况下，样本容量应该大于30。 3. 样本数据的收集和整理：样本数据的收集和整理过程中要保证数据的准确性和完整性，避免数据错误和遗漏对偏差计算结果的影响。 4. 偏差的计算方法：根据具体情况选择合适的偏差计算方法，如平均偏差、标准偏差等。不同的计算方法可能会得出不同的偏差结果，需要根据实际情况选择合适的方法。 5. 偏差的解释和分析：计算出的偏差结果需要进行解释和分析，了解偏差的原因和影响因素。同时，还需要考虑偏差的可接受范围和对决策的影响，以便做出合理的决策。

阅读 1403

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个体工商户营业执照的申请条件有哪些？
周老师 | 提问时间：12/10 10:33

#会计实务#

个体工商户营业执照的申请条件主要包括以下几点： 1. 年满18周岁的自然人或者法人、其他组织可以申请个体工商户营业执照。 2. 具备完全民事行为能力。 3. 拥有合法稳定的经营场所。个体工商户需要有自己的经营场所或者租赁合法的经营场所。 4. 注册资金。个体工商户的注册资金一般没有具体的要求，可以根据经营需要自由确定。 5. 注册名称。个体工商户的注册名称需要符合相关规定，不能违反法律法规，不能与已经注册的企业名称重复。 6. 申请材料。申请个体工商户营业执照需要准备相关的申请材料，如身份证明、经营场所证明、注册名称申请书等。请注意，以上只是一般情况下的申请条件，具体要求可能会因地区和行业的不同而有所差异。建议在具体申请前，咨询当地工商行政管理部门或者专业会计师事务所，以确保符合相关规定。

阅读 2153

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会计前提中的“会计周期”原则是什么？为什么会计周期原则对于会计信息的及时性和连续性有重要影响？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 10:30

#会计实务#

会计周期原则是会计准则中的一项重要原则，它规定了会计报告的时间跨度，即将企业的经济活动划分为一定的时间段进行会计核算和报告。会计周期原则对于会计信息的及时性和连续性有重要影响的原因如下： 1. 及时性：会计周期原则要求企业按照一定的时间周期进行会计核算和报告，确保会计信息的及时性。通过规定固定的时间跨度，企业能够及时获得和提供财务信息，使管理者、投资者和其他利益相关者能够及时了解企业的财务状况和经营成果，做出正确的决策。 2. 连续性：会计周期原则要求企业按照固定的时间跨度进行会计核算和报告，确保会计信息的连续性。通过将企业的经济活动划分为一定的时间段，可以追踪和比较不同时间段内的财务信息，了解企业的经营趋势和变化，帮助管理者和投资者评估企业的经营绩效和财务稳定性。总之，会计周期原则的遵循可以保证会计信息的及时性和连续性，为管理者、投资者和其他利益相关者提供准确、可靠的财务信息，支持决策和评估企业的经营状况。

阅读 1162

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残保金的计算公式中包含哪些因素？
王一老师 | 提问时间：12/10 10:29

#会计实务#

残保金的计算公式通常包含以下因素： 1. 资产原值：指资产的购买价格或建造成本。 2. 预计使用年限：指资产预计能够使用的年限，通常根据资产的实际使用情况和业界经验进行估计。 3. 残值：指资产在预计使用年限结束后的估计价值，也称为残值或剩余价值。 4. 年折旧费用：指每年减少资产价值的金额，通常按照直线折旧法或其他折旧方法计算。 5. 折旧方法：指计算折旧费用的方法，常见的折旧方法包括直线法、加速法和减余价值法等。根据这些因素，残保金可以通过以下公式计算：残保金 = 资产原值 - 折旧费用 × 使用年限 - 残值需要注意的是，不同的会计准则和国家可能有不同的计算方法和要求，具体计算公式和因素可能会有所不同。因此，在实际应用中，需要参考当地的会计准则和相关规定进行计算。

阅读 961

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资产负债表中的长期负债占总负债的比例是多少？
周老师 | 提问时间：12/10 10:28

#会计实务#

资产负债表中的长期负债占总负债的比例可以通过以下公式计算：长期负债占比 = 长期负债 / 总负债 * 100% 其中，长期负债是指在资产负债表中列示为长期借款、长期应付款等项目的负债金额；总负债是指资产负债表中列示的所有负债金额的总和。例如，如果资产负债表中长期负债为100,000，总负债为500,000，则长期负债占比为：长期负债占比 = 100,000 / 500,000 * 100% = 20% 因此，长期负债占总负债的比例为20%。

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固定资产出售处置会计分录是如何记录的？
欧阳老师 | 提问时间：12/10 10:16

#会计实务#

固定资产出售处置的会计分录通常包括以下几个步骤： 1. 首先，将固定资产的原值和累计折旧从资产账户中清除。假设固定资产原值为A元，累计折旧为B元，那么会计分录如下：借：累计折旧账户（借B元）借：固定资产账户（借A元）贷：固定资产处置账户（贷A B元） 2. 其次，将出售固定资产的收入计入到收入账户中。假设出售价格为C元，那么会计分录如下：借：银行存款账户（借C元）贷：固定资产处置账户（贷C元） 3. 最后，计算处置固定资产的净损益，即出售价格减去固定资产的原值减去累计折旧。假设净损益为D元，那么会计分录如下：借：固定资产处置账户（借D元）贷：损益账户（贷D元）需要注意的是，固定资产处置账户是一个临时账户，用于记录固定资产出售或处置的相关交易。最终，固定资产处置账户的余额应该等于固定资产的原值减去累计折旧减去净损益。

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旧的利率框架下，利息是如何确定和计算的？
秦老师 | 提问时间：12/10 10:07

#会计实务#

在旧的利率框架下，利息的确定和计算通常是基于以下几个因素： 1. 利率基准：旧的利率框架通常会有一个特定的利率基准，例如银行间同业拆借利率（SHIBOR）或贷款基准利率（LPR）。利息的确定和计算会参考这个利率基准。 2. 利率浮动：在旧的利率框架下，利率通常是浮动的，即根据特定的利率基准上下浮动一定的比例。这个比例可以是固定的，也可以是根据借款人的信用评级或其他因素而浮动的。 3. 基准利率加点：在旧的利率框架下，利率的计算通常是基于基准利率加点的方式。基准利率是根据市场利率确定的，加点则是根据借款人的信用评级或其他因素确定的。 4. 计息周期：利息的计算通常是按照一定的计息周期进行的，例如按月计息或按季计息。不同的计息周期可能会影响利息的计算结果。总的来说，在旧的利率框架下，利息的确定和计算是根据利率基准、利率浮动、基准利率加点和计息周期等因素进行的。具体的计算方法可以根据具体的合同条款和利率框架来确定。

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