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请问一下老师，代收代付摘要需要注明代收代付这几个字吗，比如：收ABCDE款，之后把ABCDE款转付给H公司，
文文老师 | 提问时间：09/20 17:02

#CPA#

摘要需要注明代收代付

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老师，所得税这，有个地方想不明白，第一年确认了应纳税差异100，在第一年计算第一年的当期所得税时，要当期调减100得出来应纳税所得额。第二年的时候算第二年当期所得税，计算第二年应纳税所得额时，用当年利润总额纳税调整增加去第一年的这100，得出来第二年的当期所得额对吗？
吴卫东老师 | 提问时间：07/06 14:36

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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请问：某企业购入设备一台，价值30000元，直线法提折旧，使用寿命6年，无残值。预计投产后每年可获得利润4000元，假定贴现率为12%。要求：（16分）（1）计算该项目现金净流量NCF（3分）（2）计算该项目投资利润率（2分）（3）计算该项目投资回收期（2）（4）计算该项目的净现值NPV（2分）（5）计算该项目净现值率（2分）（6）计算该项目的现值指数（2分）（7）计算该项目的内含报酬率IRR？（2 分) （8）做出决策（1分）
姜再斌老师 | 提问时间：12/20 10:14

#CPA#

你好，本题计算需要一些时间，稍后回复

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某镇的A 卷烟厂（增值税一般纳税人）2021 年12 月主要经营活动和缴纳税金的情况如下：（2）受位于市区的B 卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批， B 卷烟厂提供烟叶成本70 000元， A 卷烟厂向B 卷烟厂收取代垫辅料费8 000 元（不含增值税）和加工费10 000元（含增值税）， A 卷烟厂无同类烟丝的市场价格。求（1）A 卷烟厂应代收代缴B 卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。
Anan老师 | 提问时间：01/09 18:33

#CPA#

同学，你好！老师正在解答中~，请稍等~

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长投因处置转为金融资产，处置部分和剩余金融资产部分的公允价值与账面价值的差额都要计入投资收益吗？
冉老师 | 提问时间：07/16 16:15

#CPA#

你好，学员，是的，你说的很对的

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假设一个项目的现金流第0年至第3年分别为-54300元、18200元、37300元和14300元。如果要求回报率为12.6%，那么盈利能力指数是多少?
雨萱老师 | 提问时间：10/24 16:16

#CPA#

你好，盈利能力指数=1.02 计算过程见截图一般而言，如果投资项目的盈利能力指数大于1.0，该投资项目就是可以接受的。投资项目的盈利能力指数越高，该投资项目的盈利能力也越大，其投资可行性也越大。

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019 成本法下，长期股权投资被动稀释不丧失控制权，合并报表应当如何处理？
张老师 | 提问时间：02/06 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表借：资本公积贷：长期股权投资或反方向　【例题·计算分析题】2×19年，A公司和B公司分别出资750万元和250万元设立C公司，A公司、B公司的持股比例分别为75％和25％。C公司为A公司的子公司。　　2×21年B公司对C公司增资500万元，增资后占C公司股权比例为35％。交易完成后，A公司仍控制C公司。　　C公司自成立日至增资前实现净利润1000万元，除此以外，不存在其他影响C公司净资产变动的事项（不考虑所得税等影响）。　　要求：在A公司合并财务报表中，B公司对C公司增资，计算A公司合并资产负债表中应调增资本公积。『正确答案』A公司持股比例原为75％，由于少数股东增资而变为65％。　　（1）增资后子公司账面净资产（1000＋1000＋500）×母公司增资后持股比例65％＝1625（万元）。　　（2）增资前子公司账面净资产（1000＋1000）×母公司增资前持股比例75％＝1500（万元）。　　（3）A公司合并资产负债表中应调增资本公积＝1625－1500＝125（万元）祝您学习愉快！

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老师好～有两个疑问 1.高度依赖信息系统的情况，测试信息系统处理控制是否是必须的呢？ 2.记得有一种说法是可以只测试一般控制加得到执行，但是又听课听到，一般控制和处理控制都要测试。 3.另外，如果这种情况，去年测试信息处理控制有效，且未发生变化，是不是就可以认为内控有效啊？这个地方不需要过三年，特别风险这两关么。
apple老师 | 提问时间：07/06 11:41

#CPA#

同学你好，你把几个问题干扰在一起了，我给你说明一下，请稍等

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A把钱拨给B，B再拨付给C，之前的会计B和A、C挂了其他应付和其他应收，后期我可以把A和C的往来直接核销吗
小菲老师 | 提问时间：05/06 12:20

#CPA#

同学，你好嗯嗯，可以的

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这里第二条里面提到的资产上限是什么意思，能不能举个例子
注会会计老师 | 提问时间：06/04 12:10

#CPA#

资产上限是企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值比如设定受益计划成立了单独主体，资产有100，负债义务只有90，则产生了10的盈余；资产上限是企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。比如成立的单独主体聘请有独立的管理人，需要支付给它业绩奖励，此时能从这10的盈余中退回的款项实际不到10，假如是9，则这个9折现后就是资产上限，应当将其作为设定受益计划净资产。而后续这个资产上限金额是会发生变动的，就是资产上限影响的变动而资产上限乘以利率，就是资产上限影响的利息。

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请问老师，A公司，注册资本3600万，法人：张三。A公司进行2002年资产清查，其中360万属于集体资产归A公司全体员工所有，为此2002年全体员工成立一个B协会，法人还是张三，对此362万进行监督管理，B协会单独做账，B协会就在A公司内办公，因此没有固定资产，都是使用A公司的，B协会也没有单位会员、也不收取个人会员的会费。请问老师，我不明白成立这个协会有啥意义，因为2022年A公司已经把362万元都给了协会了。
丁小丁老师 | 提问时间：10/23 19:55

#CPA#

您好！成立协会就是为了统计362万资金的来龙去脉而已

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城建税的计税依据不包含期末留抵退税退还的增值税。例6题中，2022年3月收到留底退还增值税18万元，与4月应申报，缴纳的城市维护建设税有什么关系呢？
郭老师 | 提问时间：08/10 09:20

#CPA#

城建税的计税依据包含期末留抵退还的增值税，因为你缴纳的增值税-退还的增量留底做城建税的计税依据

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根据相关规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。 A 银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供无限额的非绑定账户转入资金服务 B 银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务 C 银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务 D 银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务
林立老师 | 提问时间：06/21 14:46

#CPA#

同学你好根据相关规定，关于个人银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）——A

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老师，就是股权下降，一种是处置，怎么表述，我是需要先除以原比例乘以处置比例那？股权的和投资的这两种表述我看都是直接乘持股比例？是只要正常处置都是原来的长头帐面直接乘以持股比例来确认处置的账面价值吗？另外一种是稀释，这种情况就是先除后乘，我现在不理解他的表述
金老师 | 提问时间：08/01 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售计算处置的长期股权投资的账面价值，用原来的*出售比例股权稀释分三种情形进行处理，您可以看下（一）投资方持股比例减少（或被稀释）但仍采用权益法：20%——15% 方法：确认的资本公积＝被投资单位增资后的所有者权益×被稀释后持股比例15%－被投资单位增资前的所有者权益×被稀释前持股比例20% 　　借：长期股权投资——其他权益变动　　　　贷：资本公积——其他资本公积这个就是属于准则规定的其他原因（净利润、利润分配、其他综合收益之外的）导致的权益法净资产份额的变动，所以是计入资本公积的（二）因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例：75%——65% 　　方法：确认的资本公积＝子公司增资后净资产账面价值×被稀释后持股比例65%－子公司增资前净资产账面价值×被稀释前持股比例75% 合并财务报表中的会计分录为：　　借：长期股权投资　　　　贷：资本公积个别报表无分录（三）投资方因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的：60%——40% 1.在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。（1）按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；（2）按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。这个是视同处置了部分股权，所以差额是计入投资收益。合并报表要做的分录是：将剩余长投调为公允价值；做归属期间调整的分录；结转其他综合收益和资本公积到投资收益祝您学习愉快！

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老师，哪些描述股息红利是不用交税的。哪种就是得交税的，有时候看题一会儿说不用交一会又说要交，我知道那个持股一年以上免，好像半年50%？一个月全额？还有哪种企业就得交全额？
蒙蒙 | 提问时间：08/25 00:24

#CPA#

同学你好，这是因为你搞混淆了。股息红利是否需要交税要分情况而定。一、个人所得税方面 1. 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 2. 持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。 3. 持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。二、企业所得税方面 1. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里的条件是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 2. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益也为免税收入。但如果企业取得的股息红利不符合上述条件，则需要缴纳企业所得税。

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注会财管，第11章。老师好，请问这道题第（2）问中，（新政策）应收账款应计利息的算式里，甲产品×40％，乙产品×60％是什么？（图2红色箭头）。〔图3箭头〕视频讲的时候老师手写算式里甚至都没有40％和60％，老师算了一遍：甲（没×40％）是3.84，讲乙的时候看了一眼算式里有个60％，直接说：〔也是60％，那就跟甲一样了，就不带着算了〕，估计是把60％看成乙的变动成本率了。我看整道题里都不存在这俩百分比（怀疑是讲义写错了），我觉的也是和肖晴初老师讲的甲产品一样3.84，同样乙就该是5.12。（不分别×40％和60％的话）
apple老师 | 提问时间：07/06 15:33

#CPA#

同学你好，甲产品×40％乙产品×60％这两个是这两种产品的销售额题目说了，产品结构不变，所以，是它们两个的销售占比变动成本率，是你的公式中后面的部分甲=60/100 乙=240/300

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老师我刚学到应付职工薪酬，想问下为什么医疗保险和住房公积金啊，工会经费和职工教育经费那些不是从工资里面扣的，而是在工资的基础上叠加的，这是怎么回事？我们平常生活工作不都是从工资里面扣的吗，有点不太明白
微微老师 | 提问时间：11/27 11:24

#CPA#

您好，社保和公积金有两部分，一部分是公司出，一部分是个人出，个人部分是从工资中扣除的。

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在计算一般借款资本化利息时，如果多笔利率不一样的一般借款，且资本化开始是在年中，那资本化率是不是要在本年计算一次，次年再计算一次？
月亮老师 | 提问时间：06/06 19:06

#CPA#

你好，是需要每年重新计算资本化率的资本化率=加权平均利率=借款当期实际发生的利息之和÷∑(每笔借款本金×每笔借款实际占用的天数÷会计期间涵盖的天数)

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4.居民个人李某任职于境内甲公司， 2020 年 9 月开始攻读工商管理硕士， 2021 年 12 月取得 CPA 证书。 2021 年李某的收入与部分支出情况如下：（1）甲公司按规定标准为李某办理企业年金并缴费 200 元/月。（2）每月工资 10000 元，含按国家标准缴纳的“三险一金” 1500 元、按规定缴纳的企业年金 500 元。（3） 11 月取得兼职收入 8000 元。（其他相关资料：李某上年度月平均工资为 10000 元，李某工作所在地上一年度职工月平均工资为 3500 元；李某已向单位报送其专项附加扣除信息）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）甲公司为李
木木老师 | 提问时间：12/23 14:27

#CPA#

你好，具体问题是什么

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“将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权不具有追索权”请问老师，在这样的题干背景下，1200万元是否应该在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目上反映？
注会会计老师 | 提问时间：04/02 10:29

#CPA#

是的同学，您的理解是正确的

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老师，我们是开的超市公司小规模，买这个包装盒还有袋子，这个分录怎么做？
小菲老师 | 提问时间：05/06 13:34

#CPA#

同学，你好借：低值易耗品贷：银行存款

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有几个员工休产假公司一直给她交社保个人部分没有减现在他来上班了想要5个月的个人社保承担的部分从他修完产假后的工资扣这笔账怎么做不能直接冲减应付工资吧？
小宝老师 | 提问时间：10/11 11:03

#CPA#

可以直接冲工资呢，在工表体现就可以

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现代服务包含生活服务吗，我记得除了现代服务一大类，还有一个是6%的大类
冉老师 | 提问时间：11/23 13:27

#CPA#

你好，学员，是单独的，不是包括的关系的生活服务和现代服务分别指的是哪些，生活服务，是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

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筹集到的资金总额为825.23万元用于购置新的生产线，安装期1年，第1年的年末需要垫支流动资金为2021年底货币资金的30%；预计使用年限8年，直线法折旧，无残值。生产线投入使用后，每年净利润为2021年净利润的60%，垫支的流全部动资金在经营期最后一年年末全额收回。年折现率10%。（1)绘制现金流量图，并在图上标注数据（2）计算该投资方案的净现值、投资回收期和内含报酬率。（3）评判投资项目是否可行，做出投资决策。
晨曦老师 | 提问时间：11/28 17:36

#CPA#

您好！稍等，正在计算中

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CPA会计：老师，债务重组里面将债务转为权益工具方式，这债权人分录借：长投/交易性金融资产投资收益坏账准备贷：应收账款银存（相关税费）这里面应收账款是金融资产，长投，交易性金融资产也是金融资产吧
金金老师 | 提问时间：07/21 11:09

#CPA#

您好，这个是的，是这个意思的

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在确定进一步审计程序的性质时，需要考虑的因素有哪些？
冉老师 | 提问时间：08/17 07:37

#CPA#

在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑下列因素：确定的重要性水平；评估的重大错报风险；计划获取的保证程度。

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营运资本为什么等于长期资本减长期资产？营运资本和营业资金一样吗？
木木老师 | 提问时间：11/25 23:57

#CPA#

你好，同学营运资金就是流动资产-流动负债同时也等于长期资本-长期资产这里金额计算一致的

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为什么在甲公司合并报表中列示的少数股东权益中要减掉100？后面的借少数股东权益40，贷少数股东损益40是什么意思
秦老师 | 提问时间：08/15 16:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请您明确一下您疑问的题目的具体位置或请您将该题目的具体信息粘贴至答疑板上，老师好针对性的为您进行解答的。感谢您的理解与配合。祝您学习愉快！

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我想问一下，这个自购买日开始持续计算的净资产账面价值是不是和自购买日开始持续计算的净资产的公允价值是一个概念？最好是举个例子，不要用网上的搜索出来的结果复制粘贴，我看的不是很懂
冉老师 | 提问时间：07/06 21:44

#CPA#

你好，同学，是一样的比如2021年购买日固定资产公允价值1000万， 2023年持续计算公允价值1000-1000÷总年限×2

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老师请问这个方程怎么解答的啊，谢谢怎么算出来0.525w
apple老师 | 提问时间：07/06 12:01

#CPA#

同学你好，要看看，你的题目，才知道 0.525 是什么，

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