财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师您好，股东未实缴出资，转让其认缴的出资额。如何确定转让价格和所转让股权的原值。
郭老师 | 提问时间：10/23 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个就复杂了，需要综合转让双方的约定等因素祝您学习愉快！

阅读 1568

收藏 7
在网上查阅最新人民币和美元汇率，并查阅美元和卢布汇率。并由此判断，是否存在跨市场的汇率套利空间。
金老师 | 提问时间：10/22 00:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在网上查阅最新人民币和美元汇率，并查阅美元和卢布汇率。可以判断，可能存在跨市场的汇率套利空间。祝您学习愉快！

阅读 1568

收藏 7
为什么(2)算调整后的净利润为什么不加上1到6月属于增资前5%的那部分
范老师 | 提问时间：08/11 23:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为前六个月的时候，对乙公司还采用的是公允价值计量，乙公司实现的净利润，甲公司是不能做投资收益的。到了后六个月，采用权益法核算了，才可以将乙公司的净利润列作投资收益。祝您学习愉快！

阅读 1568

收藏 7
老师，就是股权下降，一种是处置，怎么表述，我是需要先除以原比例乘以处置比例那？股权的和投资的这两种表述我看都是直接乘持股比例？是只要正常处置都是原来的长头帐面直接乘以持股比例来确认处置的账面价值吗？另外一种是稀释，这种情况就是先除后乘，我现在不理解他的表述
金老师 | 提问时间：08/01 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售计算处置的长期股权投资的账面价值，用原来的*出售比例股权稀释分三种情形进行处理，您可以看下（一）投资方持股比例减少（或被稀释）但仍采用权益法：20%——15% 方法：确认的资本公积＝被投资单位增资后的所有者权益×被稀释后持股比例15%－被投资单位增资前的所有者权益×被稀释前持股比例20% 　　借：长期股权投资——其他权益变动　　　　贷：资本公积——其他资本公积这个就是属于准则规定的其他原因（净利润、利润分配、其他综合收益之外的）导致的权益法净资产份额的变动，所以是计入资本公积的（二）因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例：75%——65% 　　方法：确认的资本公积＝子公司增资后净资产账面价值×被稀释后持股比例65%－子公司增资前净资产账面价值×被稀释前持股比例75% 合并财务报表中的会计分录为：　　借：长期股权投资　　　　贷：资本公积个别报表无分录（三）投资方因其他投资方对其子公司增资而导致本投资方持股比例下降，从而丧失控制权但能实施共同控制或施加重大影响的：60%——40% 1.在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。（1）按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；（2）按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。这个是视同处置了部分股权，所以差额是计入投资收益。合并报表要做的分录是：将剩余长投调为公允价值；做归属期间调整的分录；结转其他综合收益和资本公积到投资收益祝您学习愉快！

阅读 1568

收藏 7
老师。这个战略的，原文“内部管理混乱”是管理不善，也是机制不顺，那这两个有什么区别
廖君老师 | 提问时间：07/06 19:49

#CPA#

您好，前者是管理不对位后者是表现在具体工作职责不够明确

阅读 1567

收藏 7
老师预提费用这个科目是属于哪个会计要素下面的
家权老师 | 提问时间：05/06 17:39

#CPA#

...

阅读 1567

收藏 7
这俩什么影响找贾苹果
apple老师 | 提问时间：05/06 11:56

#CPA#

同学你好，我给你解答，请稍等

阅读 1567

收藏 7
(3)20×8年1月1日起，甲公司为总部管理人员提供自建宿舍供免费使用，同时为副总经理以上异地工作大员每人租赁一造套住房。按照该政策，甲公司为60名管是理人员每人提供了一间免费宿舍，按照自建成本计算每间宿舍年折旧额为1.8万元，同类住房市场年租金为2.2万元；为8名副总经理以上异地工作人员每人租赁一套年租金为3万元的公寓。为什么不是用2.2而是用1.8算管理费用呢？这块不视同销售吗？
鲁老师 | 提问时间：06/11 19:36

#CPA#

你好，同学，视同销售，就是按2.2计算的管理费用甲公司将拥有的住房免费提供给职工使用，应根据受益对象相应的确认成本费用，同时对该项房屋计提折旧（假定为经营租赁）。借：管理费用（2.2×60）132 贷：应付职工薪酬 132 借：应付职工薪酬 132 贷：其他业务收入 132 借：其他业务成本（1.8×60）108 贷：累计折旧 108 甲公司将租赁住房无偿提供给职工使用，应根据受益对象相应的确认成本费用。（假定原租赁为短期租赁且采用简化方法，则转租赁应分类为经营租赁）承租人：借：管理费用（8×3）24 贷：应付职工薪酬 24 借：应付职工薪酬 24 贷：其他应付款 24 借：其他应付款 24 贷：银行存款 24 转租赁：借：管理费用 24 贷：其他业务收入 24 【注：未收到现金，所以计入管理费用】

阅读 1567

收藏 7
企业A将账面价值80万市场售价100万的货物转给企业B，企业A和B都是一般纳税人，企业B以股权作为对价支付给A（增发股份给A），企业A和B的会计分录是？
冉老师 | 提问时间：10/21 08:17

#CPA#

A公司借长期股权投资100 贷主营业务收入100 借主营业务成本80 贷库存商品80

阅读 1567

收藏 7
现在的无形资产加计扣除的比例是100%吧？
朴老师 | 提问时间：07/19 10:01

#CPA#

同学你好对的是百分之百的

阅读 1567

收藏 7
1.甲公司为上市公司，所得税的核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%。该公司2023年利润总额为6000元，涉及的所得税会计的交易和事项如下：（1）2023年1月1日，自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息的国债，该批国债2023年产生利息收入81.79万元。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）甲公司的一项管理用设备，成本为1200万元，系2020年12月15日购入的。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定，该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。（3）2023年6月20日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款，罚款尚未支付。税法规定，企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。（4）2023年7月，甲公司自公开市场购入乙公司股票，作为其他权益工具投资核
李老师 | 提问时间：12/09 08:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您有什么疑问呢，可以针对解析中不懂的地方进行针对性的提问哦，以便老师给出针对性的答复哦祝您学习愉快！

阅读 1567

收藏 7
第一问，税后付现成本，5584500*（5.5%+6.5%），这一部分没有×（1-25%），为什么呢？
小敏敏老师 | 提问时间：07/06 15:50

#CPA#

你好，同学，5584500是每年的税后现金流量，已经考虑了所得税。

阅读 1566

收藏 5
请根据数据对营运能力指标进行分析（对东阿阿胶自己五年间的变化对比分析，以及东阿阿胶公司和同仁堂公司每年数据相互对比分析。）
小伟老师 | 提问时间：04/07 14:40

#CPA#

同学，您好。这个你就根据同期数据对比来分析，是高还是低了

阅读 1566

收藏 7
老师 8%-i/8%-9%=4.6610-5/4.6610-5.6044 这样也可以吗？
廖君老师 | 提问时间：11/05 18:47

#CPA#

您好，当然可以的呀，左右保持一样的方向和长度就可以

阅读 1566

收藏 0
个人出租住房一次性收到租金可以均匀分摊，是分摊在整个租期吗？一般纳税人收到一次性租金纳税义务就立马发生吗？
税法老师 | 提问时间：07/22 17:08

#CPA#

个人（自然人）出租住房，在算个人所得税时，是分摊到整个租期，按月来计算缴纳个税的。一般纳税人收到一次性租金增值税纳税义务在收取租金时需要全额计算缴纳增值税的。企业所得税是分期确认的。

阅读 1566

收藏 7
LN运动鞋不仅质量好，款式设计也非常新颖，在消费者心中树立了高端、新潮的品牌形象，受到了年轻人的追捧和喜爱，使得一些潜在进入者望而却步。上述资料表明会影响潜在进入者的进入威胁是（　　）。 A．规模经济 B．进入对方领域 C．现有企业的市场优势 D．现有企业对关键资源的控制
萱萱老师 | 提问时间：06/07 08:57

#CPA#

LN运动鞋不仅质量好，款式设计也非常新颖，在消费者心中树立了高端、新潮的品牌形象，受到了年轻人的追捧和喜爱，使得一些潜在进入者望而却步。上述资料表明会影响潜在进入者的进入威胁是（　　）。 A．规模经济 B．进入对方领域 C．现有企业的市场优势 D．现有企业对关键资源的控制 C

阅读 1566

收藏 7
提问：老师，香港人获得劳动报酬，如果金额是66w,是不是按照综合所得折算到月度，来算个税？
王超老师 | 提问时间：02/01 13:36

#CPA#

你好他是劳动报酬的，你要按照一次来计算的，他汇算清缴的时候才是汇算清缴的

阅读 1566

收藏 7
被投资单位当年发放限制性股票，并且解锁。长期股权投资权益法下，也计入资本公积吗？还是其他科目？
郭老师 | 提问时间：05/02 01:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是计入资本公积的祝您学习愉快！

阅读 1566

收藏 7
以权益结算的股份支付确认的计入所有者权益的金额，为什么不属于直接计入所有者权益的利得或损失？请问老师怎么理解呢？
欧阳老师 | 提问时间：03/27 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接计入所有者权益的损失和利得指的是“其他综合收益”，以权益结算的股份支付计入的是资本公积，不是损失或利得祝您学习愉快！

阅读 1566

收藏 7
甲企业按面值发行1800万元的债券给乙公司股东，取得乙公司80%的股权。乙公司合并日净资产账面价值为2000万元。甲公司另支付发行债券有关费用1万元。相关会计处理？
金老师 | 提问时间：10/13 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是同一控制借：长期股权投资 2000*80%=1600 资本公积 200 贷：应付债券——面值1800 借：应付债券——利息调整 1 贷：银行存款 1 如果是非同一控制借：长期股权投资 1800 贷：应付债券——面值1800 借：应付债券——利息调整 1 贷：银行存款 1 祝您学习愉快！

阅读 1566

收藏 7
CD选项是什么意思？跟评估增值有关系吗
秦老师 | 提问时间：08/05 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C:非同一控制下的企业合并，在合并过程中，被合并方没有确认为无形资产，但从合并方角度来看，符合确认为无形资产条件的，在合并报表中确认为无形资产，即合并过程中产生了新的资产。但同一控制下企业合并，就是东西左手交右手的问题，不应该出现新的资产或损益，所以在合并方角度来看，即使符合资产确认条件，也不能确认新的无形资产。 D：是因为非同一控制下，要按照公允价值计量，所以未确认但可辨认的无形资产要确认是没有关系的祝您学习愉快！

阅读 1566

收藏 7
周转率跟周转次数是一个东西吗老师
郭老师 | 提问时间：07/16 22:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。祝您学习愉快！

阅读 1566

收藏 7
为什么审计重要性和审计风险的关系是反向的？重要性越低，CPA不是会收集更多证据，从而降低审计风险吗？
于老师 | 提问时间：05/28 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计风险越高时，为了降低审计风险至可接受的水平，要将重要性确定的越低。从风险——重要性，这样的方向来考虑，就是反向变动了。因为审计是风险导向的，要从风险本身出发，确定我们的应对计划。祝您学习愉快！

阅读 1566

收藏 7
老师好，问下这个动态市盈率未预期市盈率=本期股价/预期下期利润/本期加权股数对吗？
廖君老师 | 提问时间：08/28 21:19

#CPA#

您好，不是 A,上年度的每股收益为2元 ((250-50*1)/100=2) B,静态市盈率为12倍 (30/(2*(1+5%))=14.29) C,动态市盈率为15.75倍 (14.29/(1+5%)^3) D,本期市盈率为15倍 (30/2=15)=12.34 静态市盈率是用公司当前的总市值除以上一年的净利润。具体的计算公式为：静态市盈率=股价/当期每股收益。动态市盈率则是用当前的总市值除以公司当年的预测净利润。计算公式为：动态市盈率=静态市盈率/(1+年复合增长率)^n，其中n是评估上市公司能维持此平均复合增长率的年限，一般机构预测都以3年来算。

阅读 1565

收藏 7
1、B公司一般纳税人，2018年5月末“销项税额”科目余额为贷方500000元，进项税额科目余额420000元，请写出月末结转应交税费的会计分录。 2、企业月末盘点时发现库存商品盘亏20000元。经调查后,董事会决定由过失人员赔偿3000元,存货正常损耗10000元,非正常损失7000元,不考虑税费因素。请写出以上经济业务的会计分录
立峰老师 | 提问时间：01/09 23:13

#CPA#

同学你好 1、借应交税费-转出未交增值税 80000 贷应交税费-未交增值税 80000 2、借其他应收款 30000 管理费用10000 营业外支出 7000 贷库存商品 20000

阅读 1565

收藏 7
随着期货合约到期日的临近,现货市场与期货市场价格趋向一致为什么？解析详细一点
财管老师 | 提问时间：01/04 10:27

#CPA#

主要原因是交割制度。如果期货价格低，现货价格高，市场参与者就会去买便宜的期货，然后再到现货市场卖掉，赚取价差。所以临近交割月，期现要收敛。

阅读 1565

收藏 0
审计里，实质性方案和综合性方案的区别是啥
Zac老师 | 提问时间：07/20 00:18

#CPA#

同学您好，实质性方案是：以实质性程序为主（控制测试可做可不做），综合性方案是：控制测试+实质性程序。从这里可以看出实质性方案与综合性方案的主要区别在于控制测试。综合性测试是控制测试结合实质性程序，没有谁更重要。但是实质性方案中是以实质性程序为主，控制测试不是一定要有的程序。如果有其他问题欢迎随时提问。

阅读 1565

收藏 0
老师您好，这题的业务（6），销售自己使用过的设备，可以选择3%减按2%的的前提是未抵扣进项税额和未开发票，这个发票是指开了普票但不是开专票就适用吗
王一老师 | 提问时间：08/12 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题的业务（6），销售自己使用过的设备，可以选择3%减按2%的的前提是未抵扣进项税额和未开发票，这个发票是指开了普票但不是开专票就适用吗？回复：一般纳税人销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，开具普通发票的话，可以适用依照3％征收率减按2％征收增值税。如果一般纳税人销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，开具3%专票的话，应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×3％销售使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（1）依照3％征收率减按2％征收增值税应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×2％（2）只能开普票，不得专票（3）通过“应交税费——简易计税”核算（4）按简易计税3%填写申报表，一般纳税人减征的1%填写在增值税及附加税费申报表的第23行“应纳税额减征额”处（1）可以放弃减税应纳税额＝含税售价/（1＋3％）×3％（2）可以开专票分类税务处理、账务处理销售使用过的、已抵扣进项税额的固定资产（1）按适用税率征收增值税　销项税额＝含税售价/（1＋13％）×13％，如果涉及到农机，9％（2）可以开具专票（3）通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算祝您学习愉快！

阅读 1565

收藏 0
老师您好，这个题中的平均存量是指什么？年平均存货价值为什么是1300元？有了年资金成本5%这个条件，怎么就能想到是属于计算单位变动储存成本的呢？请老师给予解答，谢谢。
金老师 | 提问时间：01/05 19:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师您好，这个题中的平均存量是指什么？答复：平均存量指的是玻璃的平均存量。年平均存货价值为什么是1300元？答复：您理解错了，1300元是一件存货的价值，即单位存货占用的资金。有了年资金成本5%这个条件，怎么就能想到是属于计算单位变动储存成本的呢？答复：看一下教材332页内容：变动储存成本与存货的数量有关，如存货占用资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。所以，本题中单位变动储存成本=12+1300*1%+1300*5% 祝您学习愉快！

阅读 1565

收藏 7
老师，第三个事项，固定资产暂估入账的时候是不能计固定资产，只能计在建工程吗？因为答案上面的调整分录，去调整固定资产的时候是贷的在建工程，如果暂估只能计在建工程的话，这个科目可以计提折旧？他的备抵科目也不是累计折旧啊
范老师 | 提问时间：08/06 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三个事项，固定资产暂估入账的时候是不能计固定资产，只能计在建工程吗？回复：不是的，是计入固定资产的因为答案上面的调整分录，去调整固定资产的时候是贷的在建工程，回复：那不是暂估的嘛，所以在建工程的结转金额不准确；后面得到准确数值之后要再调整的。如果暂估只能计在建工程的话，这个科目可以计提折旧？他的备抵科目也不是累计折旧啊回复：暂估是计入固定资产的祝您学习愉快！

阅读 1565

收藏 8

没有找到问题？直接来提问