财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问下老师，转让金融商品的增值税是差额征税，是卖出价减去买入价，是吗？哪个卖出价，那个买入价？那个差额征税。。。差额之后再乘以相关税费吗？
郭老师 | 提问时间：12/09 09:35

#初级职称#

收到了100，支付出去70，按照30差额交税买入价就是70，卖出价就是100。

阅读 1744

收藏 7
投资者追加现金投资30万，分录怎么写？
新新老师 | 提问时间：07/19 09:00

#初级职称#

你好，借库存现金，贷实收资本。

阅读 1743

收藏 7
收单那接节，谁是收单机构，谁是发卡机构，谁是清算机构，各自的功能是什么
王超老师 | 提问时间：08/05 15:16

#初级职称#

你好发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票。　　清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。　　公告明确，清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。　　收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。国税总局明确发卡机构清算机构和收单机构提供清算服务的发票规定去年8月份，国家税务总局发布公告，对支付机构预付卡开发票进行了专门的规定。　　支付机构预付卡(以下称“多用途卡”)业务按照以下规定执行：　　(一)支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。支付机构可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。　　支付机构，是指取得中国人民银行核发的《支付业务许可证》，获准办理“预付卡发行与受理”业务的发卡机构和获准办理“预付卡受理”业务的受理机构。　　多用途卡，是指发卡机构以特定载体和形式发行的，可在发卡机构之外购买货物或服务的预付价值。　　(二)支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。　　(三)持卡人使用多用途卡，向与支付机构签署合作协议的特约商户购买货物或服务，特约商户应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。　　(四)特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。　　支付机构从特约商户取得的增值税普通发票，作为其销售多用途卡或接受多用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。　　单用途商业预付卡(以下简称“单用途卡”)业务按照以下规定执行：　　(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。　　单用途卡，是指发卡企业按照国家有关规定发行的，仅限于在本企业、本企业所属集团或者同一品牌特许经营体系内兑付货物或者服务的预付凭证。　　发卡企业，是指按照国家有关规定发行单用途卡的企业。售卡企业，是指集团发卡企业或者品牌发卡企业指定的，承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。　　(二)售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税。　　(三)持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。　　(四)销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。　　售卡方从销售方取得的增值税普通发票，作为其销售单用途卡或接受单用途卡充值取得预收资金不缴纳增值税的凭证，留存备查。

阅读 1743

收藏 7
请问一下账务核对的方法有:账实账证账表账证这四种咋样才能简单的区分啊?
刘艳红老师 | 提问时间：03/21 19:30

#初级职称#

您好，账实是指账和实际的金额要一样，账证，就是账和发票要一样，账表就是账和报表要一样

阅读 1743

收藏 7
乙公司计划购置一台B型新机床以扩充生产能力。B型机床需一次性投资70000元，使用寿命为5年，预计第5年年末净残值为11000元，5年中每年实现的收现销售收入为32000元，付现成本第一年为12000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加设备的维修费用500元，另需垫支营运资本7000元。假设机床按直线法计提折旧，公司的所得税税率为25%，投资要求的必要收益率为12%。要求：（1）计算该项目的净现值；写出计算过程（2）计算该项目的获利指数；（3）计算该项目的静态投资回收期。
芳儿老师 | 提问时间：12/06 15:35

#初级职称#

同学你好，请稍等，这边为你解答

阅读 1743

收藏 7
老师，这题处置其他权益变动时的分录是借：资本公积—其他资本公积贷：投资收益，所以要+800对吗
廖君老师 | 提问时间：04/06 16:18

#初级职称#

您好，不是借：其他综合收益贷：投资收益(或相反分录) 因为原分录被投资单位所有者权益的其他变动：借：长期股权投资——其他综合收益贷：其他综合收益(或相反分录)

阅读 1742

收藏 0
企业确认非货币性福利时，对难以确定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。[疑问][疑问][疑问]不理解这句话，哪位伙伴能给我解释一下吗？谢谢啦[抱拳][抱拳][抱拳]
王小山老师 | 提问时间：04/06 19:01

#初级职称#

比如按受益对象可以计入生产成本，制造费用，在建工程等或者计入管理费用，销售费用，如果不能区分就会直接计入损益类的科目，

阅读 1742

收藏 0
同一控制下合并，非同一控制下合并，非合并形式的长投，交易费用都分别记入哪？
林立老师 | 提问时间：07/08 15:42

#初级职称#

同学你好同一控制下合并，非同一控制下合并——法律咨询费等计入管理费用非合并形式的长投——法律咨询费等计入长投的成本；

阅读 1742

收藏 7
捷达公司连续三年A产品的生产量均为10000件，三年的销售量分别为8000件、10000件和9000件，产品售价为200元，请用完全成本法和变动成本法分析并比较捷达公司这三年的利润情况，有关成本资料如下：单位直接材料50元单位直接人工20元单位变动制造费用10元固定制造费用总额100000元变动销售及管理费用8元固定销售及管理费用总额30000
张老师 | 提问时间：04/09 00:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，我们初级不涉及完全成本法和变动成本分析法的内容，无法为您准确的回复，敬请您的原谅。我们马上就要考试了，建议咱们抓紧时间学习考试的内容，争取今年可以一次性通过考试。祝您学习愉快！

阅读 1741

收藏 0
金蝶k3生产领料生成凭证、结转生产成本凭证，产成品入库生成凭证、主营业务成本生成凭证，具体业务操作流程麻烦发一下吧
bullet 老师 | 提问时间：06/14 00:58

#初级职称#

同学你好，要看你公司所用系统的各模块是否齐全，如果各部门都在用ERP，那这个业务单据来回切单据，生成财务所要的凭证就会简单些，如果其它部门没有在系统里面，仅是仓库，财务几个在用，那这个是一半自动一半要手动，且有些数据还要手工算，一般生产领料的数据来源是仓库的发料，部门仅是车间的那部分领料，因为同时会有其它部门也会有领料，其它部门的，就按部门来划分费用，生产领料的就挂生产成本，借：生产成本，贷：原材料，在这个期间，不光有原材料，还有人工的费用，以及车间的费用开支，房租水电费的分摊，折旧的计提等，在这一步，需要把相对应分摊的费用，分摊到产品中去，

阅读 1740

收藏 7
.综合题红光公司向乙公司赊销一批A商品，售价为500 000元，增值税率为13%，付款条件是“2/10， n/30”。采用“总价法”确认应收账款入账金额(按不含税金额计算折扣)。要求编制购销双方的会计分录: (1) 分录题红光公司的账务处理： (1)赊销时: 1 2 3 (2)假设在10日内收款时:要求计算给予的现金折扣优惠金额，第一个空列出计算过程，第二个空填写计算结果。给予的现金折扣优惠金额= 4 = 5 会计分录： 6 7 8 (3) 假设在第30日收款时: 9 10 第1空: 第2空: 第3空: 第4空: 第5空: 第6空: 第7空: 第8空: 第9空: 第10空: (2)
财务陈老师 | 提问时间：04/18 16:45

#初级职称#

你好，赊销时会计分录（考虑增值税）：借：应收账款 565000（500000+500000*0.13）贷：主营业务收入 500000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 65000 10日内收款时，给予2%的折扣折扣额： 500000*0.02=10000元分录：借：银行存款 555000 借：财务费用 10000 贷：应收账款 565000 30日内收款时，给予N的折扣折扣额： 500000*n% 分录：借：银行存款 565000-500000*n% 借：财务费用 500000*n% 贷：应收账款 565000

阅读 1739

收藏 7
折旧完了原值是等于累计折旧的吗
玲老师 | 提问时间：02/21 11:08

#初级职称#

你好不一定要是有残值就不等于没有就等于

阅读 1739

收藏 0
甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2020年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48 025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9 605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
朴老师 | 提问时间：05/06 09:10

#初级职称#

同学你好选项没有哦

阅读 1738

收藏 7
2023年1月1日，研发活动进入开发阶段，共发生研发人员薪酬170万，支付研发費用150，其中20万不符合资本化条件，问非专利技术的入帐价值，为什么是170要加150减20呢，170不是包含150和20在里面吗
小小霞老师 | 提问时间：05/05 16:59

#初级职称#

你好，你这个文字和图片问题不对应呢，麻烦发下相关题目

阅读 1738

收藏 0
长期股权投资的解题技巧有吗
冉老师 | 提问时间：05/05 08:52

#初级职称#

你好，同学，这个没有固定模式，要看具体的题型，老师建议可以多做题，按照每个题型掌握，不明白的可以随时问老师

阅读 1738

收藏 0
(一)实训目的实训内含报酬率法的应用(二)实训资料某企业计划用新设备替代旧设备,旧设备预计还可使用5年,目前变价收入60000元。新设备投资额为150000元,预计使用5 年。第5年末,新旧设备的残值相等。使用新设备可使企业在未来5年内每年增加营业收入18000 元,降低经营成本10000元,该企业按直线法折旧,所得税率为25%。(三)实训要求(1)计算使用新设备比使用旧设备增加的净现金流量;(2)计算该方案的差额投资内部收益率;(3)若折现率分别为12%和14%,请确定是否应更换旧设备。
王一老师 | 提问时间：05/11 11:39

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以参考下面的题目试着自己做一做：某公司拟采用新设备取代已使用3年的旧设备。旧设备原价299000元，当前估计尚可使用5年，每年运行成本43000元，预计最终残值31000元，目前变现价值170000元；购置新设备需花费300000元，预计可使用6年，每年运行成本17000元，预计最终残值25000元，并且可以减少半成品存货占用资金10000元，除此以外的其他方面，新设备与旧设备没有显著差别。该公司预期报酬率12%，所得税率25%，税法规定该类设备应采用直线法折旧，折旧年限6年，残值为原值的10%。已知：（P/A，12%，5）＝3.6048，（P/A，12%，3）＝2.4018，（P/F，12%，5）＝0.5674，（P/A，12%，6）＝4.1114，（P/F，12%，6）＝0.5066 要求： 1、进行是否应该更换设备的分析决策，并列出计算分析过程。【正确答案】（1）继续使用旧设备的平均年成本每年付现运行成本的现值＝43000×（1－25%）×（P/A，12%，5）＝43000×（1－25%）×3.6048 ＝116254.8（元）年折旧额＝（299000－29900）÷6＝44850（元）每年折旧抵税的现值＝44850×25%×（P/A，12%，3）＝44850×25%×2.4018＝26930.1825（元）残值流入的现值＝［31000－（31000－299000×10%）×25%］×（P/F，12%，5）＝［31000－（31000－299000×10%）×25%］×0.5674 ＝17433.365（元）旧设备的账面价值＝299000－44850×3＝164450（元）旧设备变现收益（初始流）＝170000－（170000－164450）×25% ＝168612.5（元）继续使用旧设备的现金流出总现值＝168612.5＋116254.8－26930.1825－17433.365 ＝240503.75（元）继续使用旧设备的平均年成本＝240503.7525÷（P/A，12%，5）＝240503.7525÷3.6048 ＝66717.64（元）（5分）（2）更换新设备的平均年成本购置成本＝300000（元）每年付现运行成本现值＝17000×（1－25%）×（P/A，12%，6）＝17000×（1－25%）×4.1114 ＝52420.35（元）年折旧额＝（300000－30000）÷6＝45000（元）每年折旧抵税的现值＝45000×25%×（P/A，12%，6）＝45000×25%×4.1114 ＝46253.25（元）残值流入＝［25000－（25000－30000）×25%］＝26250（元）回收额的现值＝（26250－10000）×（P/F，12%，6）＝16250×0.5066 ＝8232.25（元）更换新设备的现金流出总现值＝300000－10000＋52420.35－46253.25－8232.25 ＝287934.85（元）更换新设备的平均年成本＝287934.85÷（P/A，12%，6）＝287934.85÷4.1114 ＝70033.29（元）因为更换新设备的平均年成本（70033.29元）高于继续使用旧设备的平均年成本（66717.64元），故应继续使用旧设备。祝您学习愉快！

阅读 1738

收藏 7
公司分红的分录是啥？
王璐璐老师 | 提问时间：04/07 12:34

#初级职称#

你好　宣告时　　借：利润分配——应付现金股利或利润　贷：应付股利　　支付时　　借：应付股利贷：银行存款

阅读 1737

收藏 7
经营活动，投资活动，筹资活动，这三者怎么更好的区分出来呢？
会计中级贺老师 | 提问时间：07/29 21:48

#初级职称#

筹资活动，筹集资金过程中发生的，借钱借债发行股票。投资活动，投资过程发生的，比如购买处置固定资产无形资产以及股票投资相关等。剩下的就是经营活动，销售采购日常经营支付的料工费等。根据资金用途分析

阅读 1737

收藏 7
一个人第一次医疗期满后，再次病休，算第二次医疗期是从第一次医疗期满后开始算吗？
彩虹熊老师 | 提问时间：07/28 22:33

#初级职称#

你好同学，医疗期计算应从病休第一天开始，累计计算。

阅读 1737

收藏 7
在工资结算中，由企业和个人共同缴存的项目有哪些？
税法老师 | 提问时间：08/12 13:03

#初级职称#

其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。

阅读 1737

收藏 0
是老师，请问代垫款是什么意思
邹老师 | 提问时间：10/24 19:19

#初级职称#

你好，就是替其他单位代垫了某某款项。比如销售货物，替客户代垫了运费

阅读 1737

收藏 7
比率税率啥意思呢
小王老师 | 提问时间：08/07 11:09

#初级职称#

比例税率是指不论征税对象数量或金额的多少，统一按一个百分比征税的税率。我国现行的增值税、关税、牲畜交易税等都实行比例税率。

阅读 884

收藏 0
电车属于电动汽车吗，这个不是新能源汽车免税吗
李老师 | 提问时间：08/07 10:59

#初级职称#

电车不是新能源汽车，新能源汽车包括四大类型混合动力电动汽车（HEV）、纯电动汽车（BEV，包括太阳能汽车）、燃料电池电动汽车（FCEV）、其他新能源（如超级电容器、飞轮等高效储能器）汽车等。电车要缴纳车辆购置税。

阅读 1060

收藏 4
债券投资就是权投资吗？小企业采有直线法？企业采用实际利率法？
于老师 | 提问时间：08/07 09:51

#初级职称#

核实到您的问题属于会计问题，为了得到更加专业的回复，建议去会计答疑板提问哦，以下回答仅供参考：是的，您的理解正确。

阅读 588

收藏 2
按照企业会计准则规定，小企业应采用什么法进行债权投资的后续计量
欧阳老师 | 提问时间：08/07 09:41

#初级职称#

核实到您的问题属于会计问题，为了得到更加专业的回复，建议去会计答疑板提问哦，以下回答仅供参考：小企业采用直线法

阅读 551

收藏 0
销售收入类已发开票，，但很可能收不到钱，但因关系好，仍然发出货物，应走什么科目？
李老师 | 提问时间：08/07 07:35

#初级职称#

记入发出商品科目中借：发出商品贷：库存商品

阅读 448

收藏 2
购入工程物资的进项税额，是可以抵扣的吧，不需要计入在建工程吧？
黄老师 | 提问时间：08/07 07:07

#初级职称#

是的，理解正确。

阅读 431

收藏 2
销售一批商品已经开了增值税专用发票因为跟客户关系好而应收帐款收回的可能性小此时要确认收入吗？
李老师 | 提问时间：08/07 06:55

#初级职称#

发出商品时，是不能确认收入的，将库存商品的金额转入发出商品科目中。

阅读 528

收藏 2
销售一批商品已经开了增值税专用发票因为跟客户关系好而应收帐款收回的可能性小此时要确认收入吗？
赵老师 | 提问时间：08/06 22:19

#初级职称#

这时不符合收入确认条件，是不能确认收入的。　

阅读 516

收藏 2
固定资产和低值易耗品的区别包装物和低值易耗品的区别哪些是固定资产？哪些是低值易耗品？哪些是包装物？区别一下固定资产和低值易耗品，区别一下低值易耗品和包装物。！
卫老师 | 提问时间：08/06 21:59

#初级职称#

固定资产是指企业为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的，且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。低值易耗品，一般划分为一般工具、专用工具、替换设备，管理用具，劳动保护用品和其他用具等。包装物是指为了包装商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。

阅读 830

收藏 3

没有找到问题？直接来提问