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老师好！我们财务说2023年多的成本票，24年不能用，必须是2024年开的22024年才可以用，是这样吗？
向阳老师 | 提问时间：01/02 15:25

#税务师#

你好，按规定成本发票是需要做到及时入账核算，不能跨年入账的

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2023年的发票，可以2024年付吗，对2023年企业所得税汇算清缴有影响吗
玲竹老师 | 提问时间：12/25 16:02

#税务师#

您好 2023年的发票，可以2024年付对2023年企业所得税汇算清缴没有影响

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某人2023年12月税后收入79333.5，社保是顶格扣除（成都地区），无其它扣款，只缴纳个税，求税前收入是多少？请把详细计算过程列出来，多谢（不会不要接。）
暖暖老师 | 提问时间：12/21 09:29

#税务师#

用人单位及其职工(包括有雇工的个体工商户及其雇工)分别按2022年度全口径省平的60%(4246元/月)和300%(21228元/月)核定缴费基数的下限和上限执行。这是成都的最高基数和最低基数

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请问住房贷款那项专项附加扣除，第二套住房还能扣吗？
独情 | 提问时间：12/04 12:47

#税务师#

你好，享受的是首套房贷款利率的话，可以的呢

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一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税为什么能开具专票，一般差额计税的都不能开具专票如果能开局是谁向谁开具呢
易老师 | 提问时间：10/28 21:28

#税务师#

同学您好，差额计税可以开专票，只是扣减的差额有专票也不能再抵扣。只可减抵一次。

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会展公司属于什么行业账
小宝老师 | 提问时间：09/12 15:45

#税务师#

如服务类行业哦哦哦

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请问净资产是不是所有者权益？如何理解呢？
郭老师 | 提问时间：08/20 10:46

#税务师#

是的资产-负债就是净资产资产-负债=所有者权益所以净资产是所有者权益

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老师递延所得税负债在汇算清缴时有固定资产一次性扣除时要用吗
小菲老师 | 提问时间：07/21 16:06

#税务师#

同学，你好可以一次性扣除

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第一季度利润总额-33万，请问第一季度的利润率是不是就是0？那么第二季度把利润率做到1.3%的话，第二季度交多少企业所得税？
邹老师 | 提问时间：07/12 20:21

#税务师#

你好第一季度的利润率，还需要知道收入才可以计算。第二季度把利润率做到1.3%，是当季度1.3%，还是1—6月份平均？

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老师，我有一个疑问，就是在企业所得税中存在的视同销售收入，它的用处具体是干嘛的呢？
玲竹老师 | 提问时间：06/30 16:11

#税务师#

您好算企业的营业收入还有业务招待费广宣费的扣除比例之类

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想知道单用途卡是怎么开票的，有三方，销售方，售卡方和客户吧，分别怎么开票，根据什么交税
刘倩老师 | 提问时间：06/16 15:15

#税务师#

你好！这个要看你们约定怎么开票。看是谁开给客户

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老师，你好，一个产品已经销售出库了结转成本了，后来仓库发现少出了原料，这个月出了，然后我这边就只能算少结转了成本，分录是不是这样借，库存商品贷，原材料借，主营业务成本贷，库存商品
新新老师 | 提问时间：06/08 09:33

#税务师#

您好，您把少结转的成本补上就行，再写一个结转成本的分录。

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税二550题第141题第4问会计利润为什么不加上视同销售收入？
税法老师 | 提问时间：11/14 22:28

#税务师#

会计利润是会计上确认的主营业务收入+会计上的其他业务收入，不包括税法上的视同销售收入视同销售收入是调整的应纳税所得额，并不是调整会计上的会计利润，注意一下。

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比如购进货物的发票在汇算清缴前仍然未取得就要纳税调增，那么发票在汇算清缴后才取得该怎么处理？
一鸣老师 | 提问时间：09/25 09:34

#税务师#

以后取得发票又重新做汇算，正常扣除

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老师您好，麻烦解一下第七题和第八题的分谢谢
财会老师 | 提问时间：10/30 16:42

#税务师#

7. 借：管理费用60000 　　贷：应付职工薪酬60000 借：应付职工薪酬60000 　　贷：累计折旧60000 8. 借：管理费用8000 　　贷：银行存款8000

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发生亏损，我是先确认个递延所得税资产，然后后面有利润了，再去转回这个递延所得税资产，还是我亏损的时候就不用确认递延所得税资产，等我有利润了，直接去转回递延所得税资产？
金金老师 | 提问时间：11/20 17:39

#税务师#

您好，是等有利润了，直接去转回

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86题分不清未来现金流量现值.净现值.现金净流量总现值等有什么区别
小王老师 | 提问时间：09/25 13:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未来现金流量现值、净现值、现金净流量总现值等概念容易混淆，以下是它们的区别和联系：1.未来现金流量现值：指项目在经营期内所有现金流入的现值总和。它不考虑原始投资额，仅计算未来现金流入的折现值。公式：$$\text{未来现金流量现值}=\text{现值指数}\times\text{原始投资额现值}$$例如，题目中现值指数为1.5，原始投资额为100万元，则未来现金流量现值为$1.5\times100=150$万元。2.净现值（NPV）：指未来现金流量现值减去原始投资额现值的差额。它反映了项目在整个生命周期内的盈利能力。公式：$$\text{净现值}=\text{未来现金流量现值}-\text{原始投资额现值}$$例如，未来现金流量现值为150万元，原始投资额为100万元，则净现值为$150-100=50$万元。3.现金净流量总现值：这个术语通常与“未来现金流量现值”含义相同，指项目经营期内所有现金流入的现值总和。在实际应用中，这两个术语可以互换使用。4.现金净流量：指项目在经营期内每年产生的现金流入减去现金流出的差额。它不涉及折现，是未折现的实际现金流。例如，如果项目每年产生100万元的现金流入，经营期为6年，则现金净流量总和为$100\times6=600$万元。总结：-未来现金流量现值和现金净流量总现值是同一概念，指未来现金流入的折现值。-净现值是未来现金流量现值减去原始投资额现值的差额，用于判断项目是否盈利。-现金净流量是未折现的实际现金流，是计算未来现金流量现值的基础。祝您学习愉快！

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研发形成的无形资产，汇算按照成本的200%摊销，假如本年摊销额是2000元，是填写到加计扣除明细表第43行本年形成无形资产摊销额里面吗，这里等于加计了100%，后面折旧摊销明细表里面无形资产的税收金额：资产计税基础，税收折旧、摊销额累计摊销都是按照账面正常填写吗？
卫老师 | 提问时间：12/30 11:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发形成的无形资产，汇算按照成本的200%摊销，假如本年摊销额是2000元，是填写到加计扣除明细表第43行本年形成无形资产摊销额里面吗，这里等于加计了100%，答复：是的，您的理解正确。后面折旧摊销明细表里面无形资产的税收金额：资产计税基础，税收折旧、摊销额累计摊销都是按照账面正常填写吗？答复：是的，您的理解正确。祝您学习愉快！

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为什么要乘百分之50？
小王老师 | 提问时间：09/28 22:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人视同小规模是六税两费减半征收的所以乘以50%。祝您学习愉快！

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研发费用中对应的材料费用不的加计扣除，不明白为什么不能加计扣除
卫老师 | 提问时间：09/01 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：材料费用是用于生产产品的，不是用于研发的，所以不能加计扣除。祝您学习愉快！

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税法二这个题怎么解？求老师指导！谢谢！
张老师 | 提问时间：07/22 21:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先确定平均工资=2874.9/350=8.214（万元）人数按照4人计算（用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。其中1人持有上述规定的证明，所以人数按照4人算）残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数*所在地区残疾人就业比例-用人单位实际安排的残疾人就业人数）*上年用人单位平均工资残保金年缴纳额=（350*1.5%-4）*8.214=10.2675（万元）=102675（元），选择B 祝您学习愉快！

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直接捐赠给脱贫地区可免增值税，选项CD是都不选吗能做一下会计分录吗谢谢
张老师 | 提问时间：05/21 20:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题选BCE。基建处转出进项税额＝（6.6－0.6）×13%＋0.6×9%＝0.83（万元）；食堂转出进项税额＝5.56÷（1－9%）×9%＝0.55（万元）；将自产桌椅捐赠给希望小学，属于视同销售，要确认销项税额，不做进项税额转出。厂部机关应确认销项税额＝2×（1＋10%）×13%＝0.29（万元）。借：在建工程0.83 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）0.83 借：管理费用等0.55 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）0.55 借：营业外支出2.29 贷：库存商品2 应交税费——应交增值税（销项税额）0.29 祝您学习愉快！

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什么是同一控制下和非同一控制下
小王老师 | 提问时间：11/14 14:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：比如甲公司从A公司手里取得乙公司80%的股权，在取得乙公司股权前，如果甲公司与A公司存在关联方关系，那么属于同一控制下企业合并；如果双方不存在关联方关系，那么属于非同一控制下企业合并。祝您学习愉快！

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老师：请问一下，这个灭火器维修，又开了数量的，我做什么费用合适？办公费，还是要做维修费？都放在管理费用中可以吧？
家权老师 | 提问时间：05/08 16:27

#税务师#

计入管理费用-维修费

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老师，税会差异怎么区分是调增还是调减？我是弄不清楚
王老师 | 提问时间：03/22 12:34

#税务师#

你好，上面的情况一般都是调增的，用工资薪金乘以可以扣除的比例，实际发生的大于就调增，小于就不动

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建筑服务异地服务不是要预缴吗？怎么是不征税？
小灿老师 | 提问时间：03/11 20:41

#税务师#

预收款开的是不征税发票

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老师，公司库房的租金10月签合同，租期也是从10月份开始计算，发票是11月回来的，怎么做账？从几月份摊销租金呢？
郭老师 | 提问时间：01/10 14:48

#税务师#

你好，十月份就开始分摊，借预付账款，贷银行存款，如果是支付一年以内的，十月份借管理费用贷预付账款 11月份儿借预付账款，借管理费用负数然后再做两个月的借管理费用。贷预付账款。

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老师问一个，个人所得税的问题，我有一个朋友不在这个单位上班了补给他72000元，他问我怎么少交个人所得税，他工资正常月工资6500元一个月，我看一下个人所得税申报表，1，是奖金、2、内退一次性补偿、3、解除劳动合同一次性补偿。我不知道要怎么列公式计算，麻烦老师列一下公式
微微老师 | 提问时间：01/04 16:59

#税务师#

您好，1.奖金：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 2.关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策　　（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。　　（二）个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：　　应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数　　（三）个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。 3. 个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。你的72000是否超过当地上年职工平均工资3倍数额？你们当地的职工上年平均工资是多少的呢、

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请问老师，社保费缴费基数，可以按照应发工资的300%缴纳吗？有税务风险吗？
金金老师 | 提问时间：12/04 22:15

#税务师#

您好，最多是300%，这个有点高了

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资源税中的水资源征税范围？税收优惠？税率？
郭老师 | 提问时间：09/19 08:37

#税务师#

　　第三条除本办法第四条规定的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人，为水资源税纳税人，应当按照本办法规定缴纳水资源税。　　相关纳税人应当按照《中华人民共和国水法》《取水许可和水资源费征收管理条例》等规定申领取水许可证。　　第四条下列情形，不缴纳水资源税：　　（一）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；　　（二）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；　　（三）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的；　　（四）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用（排）水的；　　（五）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的；　　（六）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。　　第五条水资源税的征税对象为地表水和地下水。　　地表水是陆地表面上动态水和静态水的总称，包括江、河、湖泊（含水库）等水资源。　　地下水是埋藏在地表以下各种形式的水资源。　　第六条水资源税实行从量计征，除本办法第七条规定的情形外，应纳税额的计算公式为：　　应纳税额=实际取用水量×适用税额　　城镇公共供水企业实际取用水量应当考虑合理损耗因素。　　疏干排水的实际取用水量按照排水量确定。疏干排水是指在采矿和工程建设过程中破坏地下水层、发生地下涌水的活动。小型微利企业，个体户，小规模可以减半。

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