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某公司编制2018年第一季度销售预算。已知2017年第三季度销售收入为600万,2017年第四季度销售收入为80万元,预计2018年第一季度销售收入为1000元。某公司的收账政策为，销售收入的20%于当期收现,60%于下期收现，20%于下下期收现。假设不考虑其他因素,则2018年第一季度期末应收账款的余额为()万元。 A 760 B 860 C 660 D 960
王一老师 | 提问时间：10/08 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2017年第4季度=80/（60%+20%）=100（万元） 2018年第1季度=600+100×60%+1000×20%=600+60+200=860（万元）祝您学习愉快！

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关于注会做出的区间估计，区间估计数倍于重要性水平，且是合理的，有必要压缩到重要性水平之下吗
周老师 | 提问时间：08/24 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此时注册会计师有必要重新考虑是否已就区间估计范围内的金额的合理性获取充分、适当的审计证据，不一定必须压缩到重要性水平以下。祝您学习愉快！

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以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付有什么区别
暖暖老师 | 提问时间：08/06 14:55

#CPA#

结算企业该作为现金结算的股份支付还是权益结算的股份支付，主要看职工行权时，企业付出的是股份还是现金，如果付出的是现金，则就是现金结算的股份支付，如果最终付出的是自己的股份，则就是权益结算的股份支付。最本质的区别是现金结算是企业以现金支付，权益结算是企业以自己股份来结算。具体区别如下：（1）授予日除了立即可行权的股份支付外，企业在授予日不做会计处理。（2）等待期内每个资产负债表日企业应当在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，以权益结算的股份支付确认所有者权益（计入资本公积——其他资本公积），而以现金结算的股份支付是确认负债（计入应付职工薪酬）：以权益结算的股份支付：借：管理费用　　贷：资本公积——其他资本公积以现金结算的股份支付：借：管理费用　　贷：应付职工薪酬（3）行权时：以权益结算的股份支付：借：银行存款　　资本公积——其他资本公积　　贷：股本　　　　资本公积——股本溢价以现金结算的股份支付：借：应付职工薪酬　　贷：银行存款（4）可行权日之后 ①对于以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。 ②对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债（应付职工薪酬）公允价值的变动应当计入当期损益（公允价值变动损益）。借：公允价值变动损益　　贷：应付职工薪酬

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请问其他资产填在会计报表哪个科目呢？
朴老师 | 提问时间：07/26 16:04

#CPA#

资产负债表上的其他流动资产,是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产.一般企业待处理流动资产净损益科目未处理转帐,报表时挂在其他流动资产项目中.其他流动资产属会计术语,流动资产指流动性较强的资产,一般可在不超过一年期内变现,具体包括货币资金、存货、短期投资、应收款、预付账款、其他流动资产等.一般会计书中均可查到,因企业报表分月报、季所、年报,所以归集期间不同,不过一般最少是一个月归集一次.我认为,如果企业遇到一些确实不好归到那些常用的流动资产科目时,就可以自行设立科目,填报表时,就属于其他流动资产项.《会计基础工作规范》中友如此规定:企业在不影响会计核算要求,会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下,可以根据实际情况自行设置和使用会计科目.其他流动资产:包括非现金资产等的资产负债表项目,如预付开支及一年内到期的应收账款.

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资产负债表日后调整事项，调整事项中补提减值准备，且假定相关减值损失在实际发生时允许税前扣除。为什么不调整报告年度应交所得税呢？为什么要调整报告年度递延所得税资产呢？麻烦权威老师通俗解答，谢谢。
小沈老师 | 提问时间：08/08 16:11

#CPA#

你好，调整报告年度应交所得税是有前提条件的，那就是需要在汇算清缴结束时点之前才可以，汇算清缴以后只能调整本年度的应交所得税。存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。

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A107012研发费用加计扣除优惠明细表4第48行“当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分。问题：将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，算不算这里的“销售”？
李老师 | 提问时间：08/02 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发活动直接形成的产品（包括组成部分）对应的材料部分，可以在产品销售当年从研发费用中扣除。这意味着，如果企业将研发活动形成的样品无偿赠送给客户，这种行为属于视同销售，因为样品实际上是研发活动的成果之一，它的处置会影响到企业的研发费用和成本核算。因此，将样品无偿赠送给客户会涉及到从研发费用中扣除对应材料费用的问题。祝您学习愉快！

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企业电子税务局申报系统有一项税费：工会经费。请问申报该项税费的计税依据是什么？如何计算缴纳？是否是必须要申报的？
李老师 | 提问时间：02/21 20:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工会经费计税的依据是:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。工资总额按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》(1990年第1号令)颁布的标准执行。对于帐务不健全的单位,按全市社会平均工资和单位的全部职工人数核定工资总额,再按规定比例收缴。这里是必须申报的。祝您学习愉快！

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不能重分类进损益的有四类，是哪四类？能重分类进损益的有七类，是哪七类？
悠然老师01 | 提问时间：07/22 10:08

#CPA#

学员你好，不能重分类进损益的1.重新计量设定受益计划变动额　　2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动

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法人和其他组织均可成为合伙人，只是有的法人、其他组织只能成为有限合伙人，有的法人、其他组织既能成为有限合伙人又能成为普通合伙人。我理解的对吗？
朴老师 | 提问时间：07/22 08:52

#CPA#

同学你好对的理解正确

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XYZ 公司和ABC会计师事务所处于同一网络。这句话是什么意思，老师？意思是XYZ 公司也是会计师事务所吗？
金金老师 | 提问时间：07/26 11:16

#CPA#

您好，就是说他们是属于一个大环境控制的

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老师我不太明白，这点儿就是第二部分是借方应付职工薪酬，贷方是主营业务收入和应交税费。那个老师讲了是，应付职工薪酬的工资，这个钱数应该是主营业务的收入和应交税费，然后他是把这个东西给卖了，卖了100块钱，然后是应交的税费，增值税是13。为什么说拿到手的是113，我我觉得就是这个东西卖了100块钱，应交增值税，假如说是13元的话，那不是拿到手的是87吗？是100减13，拿到手的应该是怎么是变成了100加13。增值税这块怎么理解？增值税不是应该上交，交出去的吗
悠然老师01 | 提问时间：10/28 16:18

#CPA#

学员你好，100是不含税价，增值税是价外税，所以是100之外在算13，实际收到113，但是13交出去，收入100

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消费税这一块听完了跑车这一块超过130万另外还加征一次税收，我想请教一下超过的这130万里面也包含增值税比如超跑150万，加征一次税收是在多的130万基础上加，还是在150万基础上加，这是第一个问题第二个问题 130万是含税的价格，我们算加增一次的费用不用做价税分离.直接算对吧
木木老师 | 提问时间：11/30 13:30

#CPA#

你好，同学这里的两个数据都是不含税金额

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关于重要性，特定会计主体的财务报表的使用者和个别使用者有什么区别
郭老师 | 提问时间：08/10 17:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前者的特定并不是个别的意思，特定会计主体的财务报表使用者是说该会计主体特殊，是该特殊会计主体的所有报表使用者，与个别使用者是不同的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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借钱还有增值税？这句是不太懂收入的售后租回
耿老师 | 提问时间：05/06 21:36

#CPA#

你好！借钱（融资性售后回租）确实可能涉及增值税。以下是一些关于融资性售后回租和增值税的相关信息： 1. **定义**：融资性售后回租是指承租方为了获得资金，将其拥有的资产出售给租赁公司，然后再从租赁公司那里租回该资产继续使用的一种融资方式。 2. **增值税处理**：在营改增（即营业税改征增值税）之前，融资性售后回租业务包含在“金融业——融资租赁”税目中，税率为5%。自2012年起，随着营改增的实施，融资性售后回租业务的税收处理也发生了变化。 3. **财税文件规定**：根据现行的财税文件，融资性售后回租业务被定义为一种特定的服务，涉及到销售行为和融资服务，因此需要按照相关税法规定缴纳增值税。 4. **发票开具**：在融资性售后回租服务中，向承租方收取的有形动产价款本金，应以承租方开具的发票作为合法有效的凭证。如果是增值税一般纳税人接受此类服务，应使用防伪税控系统开具的发票来确认销售额和计算增值税。 5. **新租赁准则**：对于售后回租业务的销售行为，新的租赁准则要求根据《企业会计准则第14号——收入》来判断资产转让是否属于销售。这一点与旧租赁准则有所不同，旧准则没有强调这一点。 6. **法律解释**：最高人民法院在《民法典合同编理解与适用》中明确了售后回租的法律性质，即承租人为了实现融资目的，将其自有物的所有权转让给出租人，再从出租人处租回该物使用，并按期向出租人支付租金。综上所述，融资性售后回租作为一种融资手段，其涉及的交易行为可能会触发增值税的征收。具体是否征税以及税率的确定，需要根据实际交易的情况和当地税务部门的具体规定来确定。在进行此类交易时，建议咨询专业的税务顾问或律师，确保符合税法规定，避免税务风险。

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下列影响债券发行价格的因素，对债券发行价格变动方向的影响不能确定的是（） A.票面额 B.票面利率 C.市场利率 D.到期期限
小菲老师 | 提问时间：08/29 18:25

#CPA#

同学，你好是多选题还是单选题？？

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公益性捐赠支出不超过利润总额的12%，这个利润是会计利润调整前的数还是调整之后的？
星河老师 | 提问时间：08/25 21:55

#CPA#

你好，这个会计利润是会计上计算的应纳税所得额，调整前的哦。

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老师，请问这题中的乙公司应收融资租赁款初始入账金额怎么算？ 2021年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份租赁合同，从乙公司租入全新食品包装机一台。合同规定，租赁期为2021年1月1日至2025年12月31日。年固定租赁付款额为20万元，于每年年末支付，如果甲公司能够在每年年末的最后一天及时付款，则给予减少租金1万元的奖励。签订租赁合同过程中乙公司发生可归属于租赁项目的手续费及佣金共2万元。租赁期届满时，甲公司享有优惠购买该机器的选择权，购买价为5万元，估计该日租赁资产的公允价值为35万元。该机器在2021年1月1日的公允价值为80元，账面价值为75万元，使用寿命为10年。已知：（P/A，6%，5）=4.2124，（P/F，6%，5）=0.7473，（P/A，7%，5）=4.1002，（P/F，7%，5）=0.7130。假设不考虑其他因素，下列表述正确的有（　　）。
会子老师 | 提问时间：06/17 10:08

#CPA#

应收融资租赁款的入账价值=租赁投资净额=租赁资产的公允价值+初始直接费用=80+2=82

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老板有两个公司，其中一个公司法人不是他的名字，公司员工在A公司买的社保，但日常报销采购付款都是B公司的业务。请问A公司员工日常报销能直接从B公司对公账户支付他们的报销吗
新新老师 | 提问时间：01/12 09:41

#CPA#

你好实际企业发生的业务就可以报销

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老师，我们是建筑工程公司，跟甲方签订的合同含材料也含人工，那我们给甲方开票税率是多少呢？
宋生老师 | 提问时间：09/05 18:24

#CPA#

你好！这个是9%小规模可以1%

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老师们请看下我的问题我的问题：支票出票人想给50万，持票人填写了100万，银行钱够的话，就被付给持票人了？
钟存老师 | 提问时间：07/06 17:04

#CPA#

如果账户有钱就按照最后记载于票面的金额支付授权补记代表了对于持票人的信任

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什么是甲公司合并净利润，什么是合并后净利润？麻烦举例子说明
吴卫东老师 | 提问时间：07/06 08:46

#CPA#

内容交到稍后为您详细解答

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请根据数据对偿债能力指标进行分析（对东阿阿胶自己五年间的变化对比分析，以及东阿阿胶公司和同仁堂公司每年数据相互对比分析。）
穆易老师 | 提问时间：04/07 15:21

#CPA#

您好正在回答中请稍后

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用T字账怎么处理这题？
廖君老师 | 提问时间：04/06 10:30

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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CPA会计：老师，债务重组里面将债务转为权益工具方式，这债权人分录借：长投/交易性金融资产投资收益坏账准备贷：应收账款银存（相关税费）这里面应收账款是金融资产，长投，交易性金融资产也是金融资产吧
金金老师 | 提问时间：07/21 11:09

#CPA#

您好，这个是的，是这个意思的

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小微企业的增值税税率可以是13%吗？小微企业和小规模纳税人在增值税和所得税上有什么差别
提莫老师 | 提问时间：08/24 08:35

#CPA#

你好，不可以，小规模是3%，一般纳税人才能13%，所得税没有差别

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老师，A公司与航空公司发行联名卡，刷该银行卡的客户可以累计航空里程积分，联名卡不是航空公司新产品么。为什么是市场渗透呢
牛牛老师 | 提问时间：08/14 21:52

#CPA#

尊敬的学员你好！联名卡的使用依然是针对航空里程的使用，通俗地说依然是用来买机票，所以对航空公司依然是提供的航空运输服务，所以属于市场渗透，联名卡可以看作一种促销推广之类的方式。

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老师，上市实体表示是什么意思？还有公众利益实体又是什么意思？
立峰老师 | 提问时间：12/23 21:58

#CPA#

同学你好上市实体比如公司股票上市交易，公司债券上市交易，那就属于上市实体。公众利益实体，包括上市实体，比如银行等金融机构，他可以不上市，但是也是公众利益实体。

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(3)20×8年1月1日起，甲公司为总部管理人员提供自建宿舍供免费使用，同时为副总经理以上异地工作大员每人租赁一造套住房。按照该政策，甲公司为60名管是理人员每人提供了一间免费宿舍，按照自建成本计算每间宿舍年折旧额为1.8万元，同类住房市场年租金为2.2万元；为8名副总经理以上异地工作人员每人租赁一套年租金为3万元的公寓。为什么不是用2.2而是用1.8算管理费用呢？这块不视同销售吗？
鲁老师 | 提问时间：06/11 19:36

#CPA#

你好，同学，视同销售，就是按2.2计算的管理费用甲公司将拥有的住房免费提供给职工使用，应根据受益对象相应的确认成本费用，同时对该项房屋计提折旧（假定为经营租赁）。借：管理费用（2.2×60）132 贷：应付职工薪酬 132 借：应付职工薪酬 132 贷：其他业务收入 132 借：其他业务成本（1.8×60）108 贷：累计折旧 108 甲公司将租赁住房无偿提供给职工使用，应根据受益对象相应的确认成本费用。（假定原租赁为短期租赁且采用简化方法，则转租赁应分类为经营租赁）承租人：借：管理费用（8×3）24 贷：应付职工薪酬 24 借：应付职工薪酬 24 贷：其他应付款 24 借：其他应付款 24 贷：银行存款 24 转租赁：借：管理费用 24 贷：其他业务收入 24 【注：未收到现金，所以计入管理费用】

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请问，手机1600每台不应该乘以5万吗？有5万人参加这个活动呀？
朴老师 | 提问时间：08/24 16:57

#CPA#

同学你好单位是万元呀你看看单位

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简述新租赁准则相比原准则针对于承租人的主要变化。
朴老师 | 提问时间：06/29 13:43

#CPA#

（一）新增租赁的识别、分拆及合并等相关原则。新租赁会计准则要求承租人在资产负债表中确认经营租赁的相关权利和义务，并对租赁的识别制定了相关的指导性原则，对同时包含租赁和非租赁部分的合同的分拆及合同对价分摊、租赁的合并等也作出了明确规定。（二）承租人会计处理由双重模型修改为单一模型。原租赁会计准则下，承租人业务分为经营租赁和融资租赁。对识别为经营租赁的，承租人不确认相关资产和负债。新租赁会计准则要求承租人对除短期租赁和低价值资产租赁以外的所有租赁确认使用权资产和租赁负债，并分别确认折旧和利息费用，即采用与原租赁会计准则下融资租赁会计处理类似的单一模型。（三）完善与租赁有关的信息披露要求。在承租人方面，对租赁相关的使用权资产、租赁负债、折旧和利息、现金流出等在财务报表中的列示作出了明确规范。在出租人方面，主要增加了出租人对其所保留的租赁资产相关权利进行风险管理的情况，融资租赁的销售损益、融资收益、经营租赁的租赁收入等的信息披露要求。

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