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一般所说的债务资本成本和要求出债务资本成本是指的税前还是税后
悠悠老师 | 提问时间：07/10 23:27

#CPA#

同学您好，债务资本成本计算出来一般是税前的。如果要计算加权平均资本成本，或题目明确告知要计算税后债务资本成本，则债务资本成本要用税后的

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老师好！我问题是这400可补亏损，不应该是确认递延所得税资产吗，为什么是-400*25%负递延资产呢。（3）甲公司2×15年度利润总额4 500万元，以前年度发生的可弥补亏损400万元可在税法允许可结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。答案：根据资料（3），因弥补亏损确认递延所得税资产＝0－400×25%=－100（万元），递延所得税资产转回，对应所得税费用。因此，递延所得税资产的期末余额=期初100+（当期发生62.5－当期转回100）=62.5（万元）。
Jack老师 | 提问时间：08/09 23:21

#CPA#

您好，当期发生亏损是确认递延所得税资产，但这道题是以前年度可弥补亏损抵减当期利润，因此是转回递延所得税资产

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盈余现金保障倍数指标反映的是盈利能力状况还是经营增长状况
财管老师 | 提问时间：11/19 12:24

#CPA#

盈余现金保障倍数，又叫利润现金保障倍数，是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，反映的是盈利能力状况。

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被投资单位当年发放限制性股票，并且解锁。长期股权投资权益法下，也计入资本公积吗？还是其他科目？
郭老师 | 提问时间：05/02 01:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：也是计入资本公积的祝您学习愉快！

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老师，第三个事项，固定资产暂估入账的时候是不能计固定资产，只能计在建工程吗？因为答案上面的调整分录，去调整固定资产的时候是贷的在建工程，如果暂估只能计在建工程的话，这个科目可以计提折旧？他的备抵科目也不是累计折旧啊
范老师 | 提问时间：08/06 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三个事项，固定资产暂估入账的时候是不能计固定资产，只能计在建工程吗？回复：不是的，是计入固定资产的因为答案上面的调整分录，去调整固定资产的时候是贷的在建工程，回复：那不是暂估的嘛，所以在建工程的结转金额不准确；后面得到准确数值之后要再调整的。如果暂估只能计在建工程的话，这个科目可以计提折旧？他的备抵科目也不是累计折旧啊回复：暂估是计入固定资产的祝您学习愉快！

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股票期权按照工资缴纳个税为什么不扣除一年的费用60000元
周老师 | 提问时间：07/22 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票期权，不并入综合所得，单独按照综合所得税率表计算缴纳个税。规定如下：不可公开交易的股票期权——上市公司情形税务处理（1）员工接受股票期权时除另有规定外，一般不作为应税所得征税（2）行权时从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额——2023年前不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表；之后另行确定（3）因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得按“利息、股息、红利所得”缴纳个税，注意减免税规定（4）将行权之后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个税转让境内上市公司股票所得，暂免个税；转让境外上市公司的股票所得，依法纳税　　行权时应纳税额的计算——不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表　　股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额＝（行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量　　应纳税额＝股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数　　【知识点拨】居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。祝您学习愉快！

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知识点：通过多次交易分步实现同一控制下企业合并（★★）　　在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点开始，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。　　为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。问题：1、编制比较报表时，往前编几期呢？ 2、第二段冲减比较期间的期初留存收益或当期损益，是在合并报表编制调整分录还是在个别报表进行处理呢？
赵老师 | 提问时间：04/25 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.这个是没有限定的，看企业自己的选择。2.在合并报表中处理。祝您学习愉快！

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这题的会计分录怎么写
薇老师 | 提问时间：09/16 20:23

#CPA#

同学你好，参考以下看看，A 借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交资源税

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老师，最后的分录怎么写，或者怎么处理？
云苓老师 | 提问时间：07/06 19:34

#CPA#

如果在解锁日达到解锁条件，但解锁失效，需要进行以下会计处理：借：其他应付款——限制性股票回购义务（按照解锁股票相对应的负债的账面价值）贷：库存股（按照解锁股票相对应的库存股的账面价值）贷：资本公积——股本溢价（差额，也可能在借方）

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老师好，高度依赖信息系统业务不能仅实施实质性程序，即也就是得结合控制测试一起做。但同时如果存在舞弊，表明内控无效（这时控制测试无用啊）。那这种矛盾怎么处理呢？
apple老师 | 提问时间：07/06 13:17

#CPA#

同学你好，如果出现， 1）控制测试无法做且 2）实质性测试又无法获取充取充分适当的审计证据时说明审计范围受到了限制。会出具非无保留意见审计报告再分为2种情况 1）影响重大而广泛，出具无法表示意见的审计报告。 2）影响重大不广泛，出具保留表示意见的审计报告

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23、2×22年1月，甲公司向其子公司A公司出售一台自产设备，其成本为200万元，公允价值为360万元。A公司取得该设备后立即投入使用，该设备专用于生产某一产品，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用产量法计提折旧。A公司预计使用该设备可以生产500万件产品。截至当年年末，A公司已使用该设备生产了120万件产品，并已对外售出其中的80万件。不考虑其他因素，2×22 年年末，甲公司编制合并财务报表时进行的下列抵销处理中，正确的有（）。 A 应抵销营业收入360万元 B 应抵销营业成本225.6万元 C 应抵销存货188. 8万元 D 应抵销固定资产原值160万元这个题的B答案是怎么算的呢？
悠然老师01 | 提问时间：08/12 06:46

#CPA#

学员你好，计算如下 160*120/500*80/120=25.6实现部分未实现部分=160-25.6=134.4 抵消成本360-134.4=225.6

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什么时候计算企业所得税要*25%*10%？
朴老师 | 提问时间：08/25 10:03

#CPA#

同学你好应纳税所得额100万以内

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老师们，有整理了关键审计事项段和强调事项段和其他事项段区别的吗？区分不清，区分不清，完全不知道什么时候用哪个事项段，懵逼了
李老师 | 提问时间：08/07 14:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：强调事项段不同于关键审计事项。强调事项段用于提及已在财务报表中恰当列报或披露且根据注册会计师的职业判断认为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项。　　关键审计事项是注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项，选自注册会计师与治理层沟通过的事项。从强调事项段和关键审计事项的定义看，他们的侧重点有所不同，前者侧重于财务报表使用者理解财务报表至关重要，后者侧重于注册会计师认为对本期财务报表审计最为重要。　另外，其他事项段描述的事项是财务报表中未披露的事项。做题的时候可以通过分析该事项是否在财务报表附注中披露来确定是增加强调事项段还是其他事项段。关键审计事项段并不要求必须披露。祝您学习愉快！

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老师好，问下这个动态市盈率未预期市盈率=本期股价/预期下期利润/本期加权股数对吗？
廖君老师 | 提问时间：08/28 21:19

#CPA#

您好，不是 A,上年度的每股收益为2元 ((250-50*1)/100=2) B,静态市盈率为12倍 (30/(2*(1+5%))=14.29) C,动态市盈率为15.75倍 (14.29/(1+5%)^3) D,本期市盈率为15倍 (30/2=15)=12.34 静态市盈率是用公司当前的总市值除以上一年的净利润。具体的计算公式为：静态市盈率=股价/当期每股收益。动态市盈率则是用当前的总市值除以公司当年的预测净利润。计算公式为：动态市盈率=静态市盈率/(1+年复合增长率)^n，其中n是评估上市公司能维持此平均复合增长率的年限，一般机构预测都以3年来算。

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@朴老师回答我的问题，图片稍后上传受让人承诺代替债务人清偿，房管部门能否准予抵押财产过户？第二问中，受让人承诺代替清偿债务，不导致抵押权消灭，应实际清偿才能导致抵押权消灭。但是不论抵押权人是否同意，抵押人都可以转让抵押财产，房管部门应当准予过户。答案不应该是“可以”吗？
朴老师 | 提问时间：07/06 14:48

#CPA#

同学你好上传图片我看下

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请问每年计提及支付利息是这样做的吗？按道理到了27年还本付息时利息是倒推的，利息为190.04吧，错了利息不对，只有一半了，不好意思，我现在才明白，在付利息的时候是按面值乘以票面利率，本题就是开始的300，后面的150。但是那个权益工具去哪里了我还是不知道。
小碧老师 | 提问时间：04/22 10:38

#CPA#

你好同学！你可以把题目贴出来吗？要不然无法理解和回答你的问题

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为什么对筹资者来说债券成本低风险高
宋生老师 | 提问时间：04/02 16:30

#CPA#

1.固定利率：债券通常具有固定的利率，这意味着筹资者可以预知未来的偿债成本。在利率较低的市场环境中发行债券，可以锁定较低的借款成本。 2.税盾效应：债券利息支出在多数情况下可以作为税前费用扣除，从而降低了企业的应纳税所得额，这种税盾效应实际上降低了债券的实际成本。 3.债务融资的灵活性：债券发行可以通过多种方式进行，如私募、公募等，筹资者可以根据市场条件和自身需求选择最合适的融资方式，从而降低融资成本。债券风险相对较高 1.偿还压力：债券通常具有固定的偿还期限和利息支付义务，筹资者必须按时支付利息并在到期时偿还本金。这种刚性偿还要求增加了企业的财务压力和违约风险。 2.信用评级影响：债券发行者的信用评级对债券的发行成本和市场接受度有很大影响。评级较低的企业发行债券可能会面临更高的利率要求，以补偿投资者承担的额外风险。 3.市场利率变动：如果市场利率上升，新发行的债券可能会提供更高的利率以吸引投资者，这使得旧债券相对不太有吸引力。筹资者可能需要支付额外的成本来赎回或再融资现有债券。

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流动比率和速动比率的区别是啥？
暖暖老师 | 提问时间：03/31 21:29

#CPA#

1】计算公式不同：速动比率是速动资产除以流动负债，流动比率是流动资产除以流动负债。　　【2】意义不同：流动比率的意义在于揭示流动资产对流动负债的保障程度，考察短期债务偿还的安全性，速动比率是用以衡量企业流动资产中可以即刻用来偿付到期债务的能力。　　【3】可靠性不同：速动比率由于剔除了存货等变现能力较弱且不稳定的资产，较之流动比率能够更加准确、可靠地评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。

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企业所得税中小微企业核定征收方式享受优惠具体流程是怎么样的呢？比如方面收入900万，核定征收企业所得税核定征收率10%，应纳税所得额90万，应纳税额是90＊2.5%=2.25万元吗？
税法老师 | 提问时间：08/17 15:14

#CPA#

是的，应纳税所得额90万元，不超过100万元，减按12.5%按照20%的税率计算缴纳企业所得税。应纳税额是90＊12.5%*20%=2.25万元小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 2021年1月1日至2022年12月31日对小型微利企业年应纳税所得额≤100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 2022年1月1日至2024年12月31日 100万元＜对小型微利企业年应纳税所得额≤300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

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甲公司为了扩大生产规模，拟进行生产线投资建设项目，项目资本成本10%，有两个方案可以选择：方案一：购买一台年生产能力10万件产品的高度自动化设备，预计使用10年，投入运营后的净现值2750万元，内含报酬率15%。方案二：购买两台年生产能力各是5万件的普通设备，预计使用年限5年，净现值1800万元，内含报酬率25%。要求：（1）结合投资项目的一般分类，判断投资项目的类型。（2）可否根据净现值直接判断两个方案优劣？为什么？（3）采用重置现金流量法进行决策，并指出采用该方法时应该对预计现金流量进行调整的情形。（4）采用等额年金法进行决策，并指出该方法应用的假设条件。
何何老师 | 提问时间：06/12 20:48

#CPA#

（1）按照项目的一般分类，属于互斥项目。（2）不能根据净现值直接判断两个方案的优劣，因为两个方案的寿命期不同。（3）方案二调整后的净现值（10年） 1800+1800×（P/F，10%，5）=2917.62（万元）方案二的调整后净现值大于方案一，即应该选择方案二。对未来预计现金流量需要调整的情形：①在存在通货膨胀的情况下，需要对各年的净现金流量进行调整；②如果预测项目执行过程中可能遇到重大技术变革或其他重大事件，也需要对项目各年的现金流量进行调整。（4）方案一的等额年金 2750/（P/A，10%，10）=447.55（万元）方案二的等额年金 1800/（P/A，10%，5）=474.83（万元）方案二的等额年金最大，选择方案二。等额年金法的假设条件：①资本成本率既定；②项目可以无限重置。

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想要这道题的解答步骤，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：10/26 10:56

#CPA#

业务1可以抵扣进项税额是 276000+112000*0.13+33900/1.13*0.13+45200/1.13*0.13+1017000/1.13*0.13-50850/1.13*0.13=410810

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老师请教一个问题哈，去参加客户公司组织的工作培训会议，当天发生的路费住宿费计入管理费用-教育经费吗？还是计入差旅费啊？
郭老师 | 提问时间：09/25 15:38

#CPA#

培训费的做职工教育经费

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股票代码只看数字吗，还是包含字母呢？比如SH6xxxxx,我们只看6xxxxx 还是SH6xxxxx
刘艳红老师 | 提问时间：09/04 16:09

#CPA#

您好，股票代码通常只包含数字，不过也可以包含字母。股票代码的构成纯数字组合：在某些证券市场中，如中国大陆的A股市场，股票代码完全由数字组成。例如，上海证券交易所的股票代码有6位数字，而深圳证券交易所的股票代码也是6位数字，前面通常带有一个字母（如000987）。数字与字母组合：在其他国家或地区，股票代码可能包含字母和数字的组合。例如，在美国，纽约证券交易所的股票代码通常是公司名称的缩写，如IBM、AAPL等；而在纳斯达克交易所，股票代码可能是一个象征性的单词，如BABA。不同市场的规定国内市场：在中国，股票代码是由交易所制定的，并且按照一定的规则进行编排，这些规则可能会随着时间和市场的发展而有所变化。国际市场：在国际上，股票代码的规则更加多样化，除了数字和字母的组合外，还可能包含其他符号，如美国的OTC市场中常见的.PK等。

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固定资产大修理支出为啥是摊销，不是折旧
独情 | 提问时间：12/06 16:51

#CPA#

你好，因为，大修理费用是在固定资产达到使用状态后的维修费用，构不成固定资产，不能资本化；对这部分费用要在一定期间内平均摊销。

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甲公司目前的长期资金来源：长期借款7500万元，年利率5%，每年付息一次，5年后还本；优先股30万股，每股面值100元，票面股息率8%；普通股500万股，每股面值1元。公司现需筹资3000万元，两种筹资方案：折价发行长期债券，债券面值1000元，每张债券发行价格为960元,期限10年，票面利率6%，每年付息一次；按当前每股市价16元增发普通股。目前公司年营业收入1亿元，变动成本率为60%，除财务费用外的固定成本2000万元，预计扩大规模后每年新增营业收入3000万元，变动成本率不变，除财务费用外的固定成本新增500万元。企业所得税税率25%。要求：（1）计算追加筹资前的经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数。（2）计算方案一和方案二的每股收益无差别点的营业收入，并据此作出选择。（3）基于（2）的结果，计算追加筹资后的经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数。
何何老师 | 提问时间：06/10 14:05

#CPA#

（1）边际贡献=10000×（1-60%）=4000（万元）息税前利润=4000-2000=2000（万元）归属于普通股的税前盈余=2000-7500×5%-30×100×8%/（1-25%）=1305（万元）经营杠杆系数=4000/2000=2 财务杠杆系数=2000/1305=1.53 联合杠杆系数=4000/1305=3.07 （2）假设方案一和方案二的每股收益无差别点的息税前利润为EBIT，则：［（EBIT-7500×5%-3000/960×1000×6%）×（1-25%）-30×100×8%］/500=［（EBIT-7500×5%）×（1-25%）-30×100×8%］/（500+3000/16）解得：EBIT=1382.5（万元）营业收入×（1-60%）-2000-500=1382.5，则：营业收入=9706.65（万元）。预计营业收入=10000+3000=13000（万元），大于每股收益无差别点的营业收入，因此选择方案一进行筹资。（3）边际贡献=13000×（1-60%）=5200（万元）息税前利润=5200-2000-500=2700（万元）归属于普通股的税前盈余=2700-7500×5%-3000/960×1000×6%-30×100×8%/（1-25%）=1817.5（万元）经营杠杆系数=5200/2700=1.93 财务杠杆系数=2700/1817.5=1.49 联合杠杆系数=5200/1817.5=2.86

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甲公司是国内一家大型IT企业。公司使命表述为“为客户利益而努力创新”。2010年，甲公司在原有手机、IT和房地产业务的基础上，决定进军新能源产业。为此集中各部门的精英骨干组成项目小组对该方案进行评估。项目小组在评估时主要关注了该方案的收益、风险，以及企业目前和未来可能的资源。根据以上信息可以判断，甲公司进行战略方案评估时主要的标准是
衣老师 | 提问时间：06/23 14:25

#CPA#

同学你好答：可行性标准解析：评估备选方案通常使用三个标准：一是适宜性标准，考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了劣势；是否利用了机会，将威胁削弱到最低程度；是否有助于企业实现目标；二是可接受性标准，考虑选择的战略能否被企业利益相关者接受；三是可行性标准，对战略的评估最终要落实到战略收益、风险和可行性分析的财务指标上。

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老师我单位变压器扩容了由原来的2台250kva变到2台500的，那固定资产是把原来的2台变压器转到在建工程，再加上新的这2台500的，一起算固定资产原值？按这个原值，计提折旧吗？
青老师 | 提问时间：08/30 16:25

#CPA#

你好；这个是的；计入在建工程 +发生支出计入新的固定资产原值去；在折旧

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老师你好，公司将闲置厂房租赁给其他公司，电费单独装电表。由于供电局只能给公司开票，公司可以转开“电力”发票给租户吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/26 08:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以开具发票给租户也可以将租赁合同提供电力公司进行更名，后期将发票由电力公司直接开给租户。祝您学习愉快！

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请问一下老师，代收代付摘要需要注明代收代付这几个字吗，比如：收ABCDE款，之后把ABCDE款转付给H公司，
文文老师 | 提问时间：09/20 17:02

#CPA#

摘要需要注明代收代付

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老师，所得税这，有个地方想不明白，第一年确认了应纳税差异100，在第一年计算第一年的当期所得税时，要当期调减100得出来应纳税所得额。第二年的时候算第二年当期所得税，计算第二年应纳税所得额时，用当年利润总额纳税调整增加去第一年的这100，得出来第二年的当期所得额对吗？
吴卫东老师 | 提问时间：07/06 14:36

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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