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这道题不需要考虑逆流交易吗？如果不需要考虑，那题目怎么问时需要考虑逆流交易呢
赵老师 | 提问时间：07/27 22:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要考虑的，因为这里是母子公司的内部交易，内部交易未实现的交易损益，在合并报表抵销的时候，抵销的未实现损益的部分一般是贷记的存货的。如果是权益法下，投资方需要和它的子公司编制合并报表的时候，才需要考虑逆流交易的处理。祝您学习愉快！

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老师，你好！第(8)小问当年该企业应纳税所得额的答案没有减掉第(2)小问调减的城建税和附加68.58，请问为什么？
波德老师 | 提问时间：07/07 07:01

#CPA#

同学你好，计算会计利润的时候已经减掉了附加税

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19.下列参与审计的人员中，不属于注册会计师的专家的是（）。 A.对保险合同进行精算的会计师事务所精算部门人员B.受聘于会计师事务所对投资性房地产进行评估的资产评估师 C.对与企业重组相关的复杂税务问题进行分析的会计师事务所税务部门人员 D.就复杂会计问题提供建议的会计师事务所技术部门人员
小天老师 | 提问时间：02/07 20:26

#CPA#

您好，选 D 注册会计师的专家是指会计或审计以外的某一领域具有专长的个人或组织

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原材料收发过程中因计量差错引起的存货盘亏，是否需要将进项税额转出
易老师 | 提问时间：12/16 21:00

#CPA#

同学您好，是的没错，这是要的因计量差错引起的存货盘亏，需要将进项税额转出

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老师：这个完整性和准确性都和低估影响有关，就是什么情况下的低估认定和完整性有关，什么时候完整性和准确性都有关，这个销售费用低估为什么只是影响准确性，不影响完整性
王一老师 | 提问时间：08/10 19:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这个完整性和准确性都和低估影响有关，就是什么情况下的低估认定和完整性有关，什么时候完整性和准确性都有关回复：如果完全漏记了某一事项涉及的是完整性，如果没有漏记某一事项，只是金额记错了，此时涉及的是准确性。如果在题中判断不出，就可以将完整性和准确性都答上。 2.这个销售费用低估为什么只是影响准确性，不影响完整性回复：因为无论是否质保期延长一倍，该预计负债都是要记录的，这里只是金额少计，并没有因此漏记，所以不是完整性认定，是销售费用（准确性）预计负债（准确性、计价和分摊）。祝您学习愉快！

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6科过了之后考综合有时间限制么？？？综合是笔试还是啥？
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 15:43

#CPA#

您好，这个没有时间限制，自行安排时间就可以

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期货合约与远期合约有什么区别
闷闷 | 提问时间：06/28 15:31

#CPA#

1、交易场所不一样：期货合约在交易所内交易，具有公开透明的特点，而远期合约在场外进行交易；； 2、合约的规范性不一样； 3、交易风险不一样； 4、保证金制度不一样； 5、行使权力不一样； 6、期货有日常无债结算管理制度

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注定模八单9，老师，图3中的分录麻烦帮忙看下哪些有误. 1. 分录1 自用转投资性需要先做固定资产清理的分录吗？还是可以直接像1那样做? 2. 分录5 是不是损益一增一减，不会影响损益？ 3.为什么我算出的影响损益是2050，答案是2550，哪里做错了？麻烦老师指出并指导，谢谢
注会会计老师 | 提问时间：03/29 20:59

#CPA#

老师，图3中的分录麻烦帮忙看下哪些有误. 1. 分录1 自用转投资性需要先做固定资产清理的分录吗？还是可以直接像1那样做? 回复：需要做先将固定资产转入清理的。 2. 分录5 是不是损益一增一减，不会影响损益？回复：是的，您的理解正确。 3.为什么我算出的影响损益是2050，答案是2550，哪里做错了？麻烦老师指出并指导，谢谢回复：影响损益的金额=5000-4500+50+1500=2050，您的计算正确，答案有误。

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否定意见审计报告没有关键审计事项部分这句话对吗老师
金金老师 | 提问时间：07/04 10:49

#CPA#

否定意见的审计报告可以提及关键审计事项，但是无法表示意见的审计报告不能提及。

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请问老师，会计里面计算未确认融资费用时采用实际利率法，此处的实际利率和财管中的实际利率（名义理论减掉通货膨胀率）是一回事吗
注会会计老师 | 提问时间：03/21 22:51

#CPA#

这里是一回事的哦

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老师请问一下这个题目不是应该是acd吗 b的话不是应该三年平均利润的1.5倍
暖暖老师 | 提问时间：08/12 10:02

#CPA#

公开发行债券的条件是什么 1、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元；有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元； 2、累积债券余额不超过公司净资产的40%； 3、最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息； 4、筹集的资金投向符合国家产业政策； 5、债券的利率不超过国务院限定的利率水平；

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老师，如果固定资产它是1月1号交付的，这一个月到底算不算折旧那？还有就是12月31处置的，12月到底要不要算折旧
李老师 | 提问时间：08/09 11:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月1号交付，下月2月开始计提折旧； 12月31处置的，12月还需要计提折旧因为固定资产当月增加，下月开始计提折旧；当月减少，当月仍需计提折旧的。祝您学习愉快！

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求采购环节营运资金周转期具体计算过程
暖暖老师 | 提问时间：01/23 20:55

#CPA#

采购渠道营运资金周转期怎么算，就是采购到销售这过程中实际占用的资金的天数，采购渠道营运资金周转期=（材料存货+预付账款-应付账款-应付票据)/营业收入×360，生产渠道营运资金周转期=（在产品存货+其他应收款-应付职工薪酬-其他应付款）/营业收入×360，销售渠道营运资金周转期=（库存商品+应收账款+应收票据-预收账款-应交税费）/营业收入×360。经营渠道营运资金周转期=采购渠道营运周转期+生产渠道营运周转期+销售渠道营运周转期。

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老师我们是个体户核定征收的，有客户要对公，然后我们开了个公户，钱进来了，那我们应该怎么处理公户的做账报税呢，因为财务公司那边说登记个人的银行卡，公户不管她是乍回事
郭老师 | 提问时间：10/31 10:18

#CPA#

你好，这个是你单位的收入吗？

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被投资单位编制合并财务报表的，应当以合并财务报表中净利润，为啥不用1100？
Jack老师 | 提问时间：08/03 01:11

#CPA#

您好，因为被投资单位乙集团的少数股东权益是属于乙集团控股公司的少数股东的，不属于乙集团，因此这部分利润自然也不属于甲集团，只有乙集团归母净利润是属于甲集团的。

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（1）2020年6月末，甲单位经批准进行资产清查，清查中发现，有一笔应收账款（收回后不需要上缴财政），经核查，该债务人单位已经人去楼空，在经财政部门批复之后，予以核销，按照核销的金额，甲单位财务做出增加资产处置费用，减少应收账款的会计处理，预算会计中未做处理。（2）2020年8月，甲单位用零余额账户用款额度支付单位管理费用15万元，在进行会计处理时，财务会计增加单位管理费用15万元，减少零余额账户用款额度15万元，预算会计增加事业支出15万元，增加财政补助预算收入15万元。要求：对事项（1）至（2）【财务会计和预算会计须分别作出判断】，请指出正确的会计处理。
何何老师 | 提问时间：06/14 09:29

#CPA#

事项（1）预算会计处理正确，财务会计处理不正确。正确的会计处理：应冲减坏账准备，核销的应收账款应在备查簿中保留登记。事项（2）预算会计处理不正确，财务会计处理正确。正确的会计处理：在预算会计中，应增加事业支出，减少资金结存。

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某厂实行计时工资制，本月应发工资320 000元，其中基本车间生产工人工资210 000元，车间管理人员工资10000元;辅助车间生产工人工资60000元，车间管理人员工资10000元;厂部管理人员工资30000 元。该厂生产甲、乙两种产品，本月产量分别为100台和50台，单位工时分别为50 小时和40小时，试对值接工资费用进行分配，并按40%比例计提其他职工薪酬，编制有关会计分录。
注会会计老师 | 提问时间：04/05 10:24

#CPA#

21万直接计入生产成本，并按照两种产品的总工时比例进行分配。厂部管理人员工资计入管理费用。其他工资计入制造费用，并按照两种产品的工时总额分摊计入生产成本。网校不提供直接的做题服务，您按照这种做题思路写一下分录。

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老师，就是他这个事项一，或有事项所存在的这个预计负债，年末再去调净资产的时候，为什么我没有加回来呢？是不是因为题中并没有明确说他已经不再上诉了，或者说这个负债已经明确不用支付了，所以说我们是不能加回来的，它还存在不确定性的，是这个理解吧还有另外一个问题就是，如果在合并报表的情况下，我确认了这个预计负债，当年末的时候它真实发生了的情况下，我是不是直接把我这个负债合报上冲掉，它所对应的费用个别报表上已经确认了，所以它也并不影响合并报表，只需要把你上年确认的负债然后冲掉就可以了，是这个理解吧
张老师 | 提问时间：07/26 21:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参照如下理解此处调净资产时是考虑了这个预计负债的公允价值评估增值的，您指的不考虑具体是指哪里可以这样理解，实际发生时，冲减预计负债【例·综合题】（2010年）甲公司和乙公司20×8年度和20×9年度发生的有关交易或事项如下：　　（5）其他资料如下：　　①甲公司与丁公司、戊公司不存在任何关联方关系。甲债务重组取得乙公司股权前，未持有乙公司股权。乙公司未持有任何公司的股权。　　②乙公司20×8年7月1日到12月31日期间实现净利润200万元。20×9年1月至6月30日期间实现净利润260万元。除实现的净利润外，乙公司未发生其他影响所有者权益变动的事项。　　③本题不考虑税费及其他影响事项。　　（1）20×8年5月20日，乙公司的客户（丙公司）因产品质量问题向法院提起诉讼，请求法院裁定乙公司赔偿损失120万元，截止20×8年6月30日，法院尚未对上述案件作出判决，在向法院了解情况并向法律顾问咨询后，乙公司判断该产品质量诉讼案件发生赔偿损失的可能性小于50%。20×8年12月31日，乙公司对丙公司产品质量诉讼案件进行了评估，认定该诉讼案状况与20×8年6月30日相同。　　20×9年6月5日，法院对丙公司产品质量诉讼案件作出判决，驳回丙公司的诉讼请求。　　【要求】（1）对丙公司产品质量诉讼案件，判断乙公司在其20×8年12月31日资产负债表中是否应当确认预计负债，并说明判断依据。　　【答案】乙公司在其20×8年12月31日资产负债表中不应确认预计负债。　　判断依据：丙公司产品质量诉讼案件不是很可能导致经济利益流出乙公司。　　（2）因丁公司无法支付甲公司货款3 500万元，甲公司20×8年6月8日与丁公司达成债务重组协议。协议约定，双方同意丁公司以其持有乙公司的60%股权按照公允价3 300万元，用以抵偿其欠付甲公司货款3 500万元。甲公司对上述应收账款已计提坏账准备1 300万元。　　20×8年6月20日，上述债务重组协议经甲公司、丁公司董事会和乙公司股东会批准。20×8年6月30日，办理完成了乙公司的股东变更登记手续。同日，乙公司的董事会进行了改选，改选后董事会由7名董事组成，其中甲公司委派5名董事。乙公司章程规定，其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施。　　20×8年6月30日，乙公司可辨认净资产的账面价值为4 500万元，除下列项目外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。单位：万元项目　账面价值　公允价值　固定资产　 1 000　 1 500　或有负债　 ——　 20　　　上述固定资产的成本为3 000万元，原预计使用30年，截止20×8年6月30日已使用20年，预计尚可使用10年。乙公司对上述固定资产采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。上述或有负债为乙公司因丙公司产品质量诉讼案件而形成的。　　【要求】（2）判断甲公司通过债务重组取得乙公司股权的交易是否应当确认债务重组损失，并说明判断依据。　　【答案】甲公司通过债务重组取得乙公司60%股权的交易不应当确认债务重组损失。　　判断依据：通过债务重组取得乙公司60%股权的公允价值为3300万元，大于甲公司应收丁公司账款的账面价值2 200万元。　　注：　　借：长期股权投资　　3 300 　　　　坏账准备　　　　1 300 　　　　贷：应收账款　　　　　3 500 　　　　　　资产减值损失　　　1 100 　　【要求】（3）确定甲公司通过债务重组合并乙公司的购买日，并说明确定依据。　　【答案】甲公司通过债务重组合并乙公司的购买日为20×8年6月30日。　　判断依据：　　①甲公司通过债务重组合并乙公司的协议于20×8年6月20日经甲公司董事会批准。　　②甲公司于20×8年6月30日办理完成了乙公司的股东变更登记手续，这表明合并各方已办理了必要的财产交接手续。　　③在20×8年6月30日办理完成乙公司的股东变更登记手续后，甲公司向丁公司收取应收账款的权利即告终止，这表明甲公司已支付了全部购买价款。　　④20×8年6月30日，甲公司对乙公司的董事会进行了改选，能够控制乙公司的财务和经营政策。　　（3）20×8年12月31日，甲公司对乙公司的商誉进行减值测试。在进行商誉和减值测试时，甲公司将乙公司的所有资产认定为一个资产组，而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象。甲公司估计乙公司资产组的可收回金额为5 375万元。　　【要求】（4）计算甲公司通过债务重组取得乙公司股权时应当确认的商誉。　　【答案】商誉＝3 300－（4 500＋固定资产评估增值500－负债评估增值20）×60%＝312（万元）　　　【要求】（5）判断甲公司20×8年12月31日是否应当对乙公司的商誉计提减值准备，并说明判断依据（需要计算的，列出计算过程）。　　【答案】甲公司20×8年12月31日应当对乙公司的商誉计提减值准备。　　　　判断依据：乙公司可辨认净资产按照购买日的公允价值持续计算的账面价值＝购买日的可辨认净资产公允价值（4 500＋500－20）＋净利润200－补提折旧500/10×6/12＝5 155（万元）　　甲公司享有的商誉金额为312万元，那么整体的商誉金额＝312/60%＝520（万元）　　乙公司资产组（不含商誉）的账面价值5 155万元小于可收回金额为5 375万元，说明可辨认资产没有减值损失。　　乙公司资产组（含商誉）的账面价值＝5 155＋520＝5 675（万元）　　乙公司资产组的可收回金额为5 375万元，由于账面价值大于可收回金额，所以资产组发生了减值300万元（5 675－5 375）。　　甲公司应该确认的商誉减值损失＝（300－0）×60%＝180（万元）　　（4）20×9年6月28日，甲公司与戊公司签订股权置换合同，合同约定：甲公司以其持有乙公司股权与戊公司所持有辛公司30%股权进行置换；甲公司所持有乙公司60%股权的公允价值为4 000万元，戊公司所持有辛公司30%股权的公允价值为2 800万元。戊公司另支付补价1 200万元。20×9年6月30日，办理完成了乙公司、辛公司的股东变更登记手续，同时甲公司收到了戊公司支付的补价1 200万元。　　【要求】（6）判断甲公司与戊公司进行的股权置换交易是否构成非货币性资产交换，并说明判断依据。　　【答案】甲公司与戊公司进行的股权置换交易不是非货币性资产交换。　　理由：收到的补价占换出资产公允价值的比例＝1 200/4 000×100%＝30%，该比例超过了25%。　　【要求】（7）计算甲公司因股权置换交易而应分别在其个别财务报表和合并财务报表中确认的损益。　　【答案】甲公司因股权置换交易而应在其个别财务报表中确认的损益＝4 000－3 300＝700（万元）　　甲公司因股权置换交易而应在其合并财务报表中确认的损益＝4 000－（至20×8年12月31日按照购买日的公允价值持续计算的金额5 155＋20×9年上半年净利润260－补提折旧500/10×6/12＋20）×60%－商誉（312－180）＝622（万元）祝您学习愉快！

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不同类型收入确认的原始资料有哪些即业务部门提交开票申请的时候，不同类型收入，需要提交财务哪些原始资料（如：合同/订单、出货单、签收单等）
apple老师 | 提问时间：05/10 16:16

#CPA#

同学你好，你是开票员，还是你要请财务开票正常来说，实务中是这样的，开票的，提供 1）开票联络书 2）销售订单或者合同开完票后财务上做账时 1)上面两个资料 2）发票 3）送货单 4）可能根据公司规定有一些额外的资料，比方说，折让情况说明等

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10.同时卖出一只股票的看涨期权和看跌期权，它们的执行价格和到期日均相同。该投资策略适用的情况是（　　）。 A．预计标的资产的市场价格将会发生剧烈波动 B．预计标的资产的市场价格将会大幅度上涨 C．预计标的资产的市场价格将会大幅度下跌 D．预计标的资产的市场价格稳定
小样儿demo | 提问时间：02/09 21:19

#CPA#

同学你好，答案选的是d

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小微企业的增值税税率可以是13%吗？小微企业和小规模纳税人在增值税和所得税上有什么差别
提莫老师 | 提问时间：08/24 08:35

#CPA#

你好，不可以，小规模是3%，一般纳税人才能13%，所得税没有差别

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一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照适用税率征收增值税。问题：价税合计1000，减半的税额就是0.05*0.04*1000/1.04，对吗？
赵老师 | 提问时间：05/11 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。按照现行的政策是，应缴纳的增值税=1000/（1+3%）*2% 4%减半的政策早就过时了。按照现行规定掌握一下。一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3% 征收率减按2%征收增值税。祝您学习愉快！

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老师，30题答案A和B为什么错了？
聂小芹老师 | 提问时间：06/13 15:22

#CPA#

注册会计师应当通过评估错报发生的可能性和重要程度来评估固有风险等级的，也就是不是单独看其中一项高就固有风险高，要一起看的

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老师，这是啥意思？看不懂
吴卫东老师 | 提问时间：05/06 11:40

#CPA#

这个就是调整一下科目，从预提费用换成应付账款

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请问个体户没在银行开公户，是不是不能开全电发票？
小菲老师 | 提问时间：12/27 19:47

#CPA#

同学，你好不是，可以开具的

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老师您好，股东未实缴出资，转让其认缴的出资额。如何确定转让价格和所转让股权的原值。
郭老师 | 提问时间：10/23 15:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个就复杂了，需要综合转让双方的约定等因素祝您学习愉快！

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利用风险中性原理计算看涨期权的期权价值，这个是用的有效利率，因为是三个月的，所以用的是三个月的无风险报价利率，然后另外一个就是用套期保值的原理求三个月的无风险利率，就用的是三个月的报价利率，不太明白这个期间的无风险利率到底什么时候用报价利率什么时候用有效利率，都给我搞混了。本来想上传图片但是不知道怎么回事，上面提示图片内容违规，不理解，老师先回复吧，我看看能不能再上传
薇老师 | 提问时间：07/06 10:17

#CPA#

你好，大多数情况下，策略涉及短期资金借贷或投资，可以直接使用报价利率；如果策略更复杂，可能需要使用有效年利率或其他适当的折现率。

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分析贵州茅台公司面临的主要风险，并任选其中两种风险利用风险管理工具制定合理的风险应对策略。
独情 | 提问时间：11/24 19:52

#CPA#

你好，贵州茅台是中国知名的白酒生产企业，面临着多种风险。以下是分析贵州茅台面临的主要风险： 1. 市场风险：贵州茅台的产品市场集中在高端白酒市场，市场份额高但市场竞争激烈。同时，白酒市场需求变化较快，市场风险较高。 2. 供应链风险：贵州茅台依赖于酒精原材料的供应，原材料价格波动和供应不稳定可能对企业的生产和经营造成影响。针对以上两种风险，贵州茅台可以采取如下风险管理工具和应对策略： 1. 市场风险管理工具：市场风险可以采用市场营销策略和市场监测工具来管理。贵州茅台可以加强品牌宣传和产品推广，提升品牌知名度和产品认知度，以增强市场竞争力。同时，贵州茅台可以利用市场监测工具，及时了解市场需求和竞争情况，调整产品和营销策略，以应对市场变化。 2. 供应链风险管理工具：供应链风险可以采用供应链管理和预警工具来管理。贵州茅台可以与供应商建立稳定的合作关系，加强供应链管理，提高供应链的透明度和稳定性。同时，贵州茅台可以建立供应链预警机制，及时了解原材料价格和供应情况，制定应对措施，以降低原材料价格波动和供应不稳定对企业的影响。通过采用上述风险管理工具和应对策略，贵州茅台可以有效地管理市场风险和供应链风险，降低风险对企业经营的影响。

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个体户没有开对公户，个体户开票出去后，可以直接收款到个体户的法定代表人私户里面吗？
嘟嘟老师 | 提问时间：07/08 17:19

#CPA#

同学你好可以的，但是最好写个说明

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老师，权益法下分派现金股利为什么不是借应收股利贷投资收益呢？而是借应收股利贷长投
鲁老师 | 提问时间：06/28 08:24

#CPA#

因为在权益法核算长期股权投资的情况下，被投资单位实现收益时，投资单位就做了会计处理确认了投资收益，会计分录为：借：长期股权投资贷：投资收益。所以，当被投资单位宣告分配现金股利时，投资单位只需要将原已确认到长期股权投资的收益部分转到应收股利即可。

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