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老师，我想问下这道题的递延所得税资产是怎么得出来的，然后2✘23年的递延所得税资产又是怎么得出来的？为什么要这样做呢？
周老师 | 提问时间：07/16 18:12

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2×22年（1）先抵销内部留存存货虚增价值借：营业收入80 　　贷：营业成本80 借：营业成本20 　　贷：存货20 （2）由于合并报表中留存存货账面价值为60，计税基础=80，因此产生可抵扣暂时性差异20，需确认递延所得税资产20*25%=5 借：递延所得税资产5 贷：所得税费用5 （3）由于个别报表中，2×22年年末存货成本为80万元，可变现净值为66万元，应计提14万元存货跌价准备，分录为：借：资产减值损失14 贷：存货跌价准备14 借：递延所得税资产3.5 贷：所得税费用3.5 合并报表中，2×22年年末存货成本为60万元，可变现净值为66万元，不应计提存货跌价准备，因此需要将个别报表中关于存货跌价准备和递延所得税资产的分录冲销，即：借：存货14 贷：资产减值损失14 借：所得税费用3.5 贷：递延所得税资产3.5 因此，递延所得税资产=5-3.5=1.5，就是答案中的1.5 2×23年（1）先将去年的抵销分录抄过来：借：未分配利润——年初20 　　贷：营业成本20 借：存货14 　　贷：未分配利润——年初14 借：递延所得税资产1.5 　　贷：未分配利润——年初1.5 （2）再抵销内部留存存货虚增价值借：营业成本10 　　贷：存货10 （4）个别报表卖出50%时关于递延所得税的分录：借：所得税费用1.75 贷：递延所得税资产1.75 合并报表不认可，所以要冲减，分录为：借：递延所得税资产1.75 贷：所得税费用1.75 （5）由于合并报表中留存存货账面价值为30，计税基础=40，因此产生可抵扣暂时性差异10，期初递延所得税资产为5，所以需冲减递延所得税资产2.5 借：所得税费用2.5 贷：递延所得税资产2.5 （6）由于个别报表中，2×22年年末存货成本为40万元，可变现净值为28万元，存货跌价准备的应有余额为12万元（40－28），现有余额＝14－7＝7（万元），当期末存货跌价准备计提金额＝12－7＝5（万元），分录为：借：资产减值损失5 贷：存货跌价准备5 借：递延所得税资产1.25 贷：所得税费用1.25 合并报表中，2×22年年末存货成本为30万元，可变现净值为28万元，应计提存货跌价准备2万元，所以编制合并财务报表时，将个别财务报表中多计提的存货跌价准备3万元（5－2）抵销掉，即：借：存货3 贷：资产减值损失3 借：所得税费用0.75 贷：递延所得税资产0.75 将上述（4）（5）（6）合并报表中个关于递延所得税资产的分录合在一起写便得到答案中的分录：借：所得税费用1.5 　　贷：递延所得税资产1.5 祝您学习愉快！

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股票期权：多头看涨期权，是不是外面的市价高于期权价格的，就行权，就可以买入，如果市价低于行权价格，就不买股票期权：多头看爹期权，是不是外面的市价高于期权价格的，就不行权，不卖，如果市价低于行权价格，就可以卖出麻烦老师解答一下
朴老师 | 提问时间：07/25 16:52

#中级职称#

同学你好看涨期权——认购看跌期权——认估

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老师您好，我想请问一下，就是以权益结算的股份支付不是借管理费用贷资本公积——其他资本公积吗？为什么是贷资本公积——其他资本公积，这不是代表资本公积增加吗？付钱不应该是减少吗？
中级会计实务老师 | 提问时间：03/28 17:23

#中级职称#

这里贷记资本公积是确认每期的费用，在行权结算时会冲减资本公积—其他资本公积的。

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出售70%股权为什么不是18400*70%
朱朱老师 | 提问时间：07/18 11:29

#中级职称#

您好解答如下因为是出售80%股权中的70% 所以是*7/8

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老师这题具体怎么写呀，最好详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：01/14 16:21

#中级职称#

甲公司相关的账务处理：借：固定资产清理 80 　　累计折旧 30 　　固定资产减值准备 10 　　贷：固定资产 120 借：应付账款 90 　　贷：固定资产清理 80 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（65×13%）8.45 　　　　其他收益——债务重组收益 1.55 假设乙公司的应收账款未计提坏账准备、应收账款公允价值为90万元。借：固定资产 81.55 应交税费——应交增值税（销项税额）（65×13%）8.45 贷：应收账款 90

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老师资金管理原则内容是？
文文老师 | 提问时间：09/12 14:07

#中级职称#

常见的资金管理原则： ?不相容岗位设定与分离?：确保管钱的和记账的职责分离，避免出现错误和舞弊，如会计和出纳应由不同的人担任。 ?收支管理独立?：企业的资金收入和支出应有独立的处理流程和路径，设立专门的资金收入账户和支出账户，确保合规性。 ?印鉴分开管理?：财务专用章、法定代表人印鉴等应分开存放，由不同人员保管，建立印鉴使用审批和台账登记制度。 ?现金定期盘点?：制定现金盘点制度和流程，定期进行现金盘点，确保资金安全。 ?银行存款余额表编制与核对?：会计人员定期从银行获取对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保与银行对账单一致。 ?资金内部稽核?：实施岗位轮换制度，关键财会岗位要实行强制休假制度，定期进行内部审计和稽核，确保资金管理的合规性和有效性。

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2. 某公司 2020 年的销售额为 4000 万元，该公司预计 2021 年销售增长率为 10%，该公司的经营资产和经营负债占销售收入的百分比分别为 80%和 20%，预计销售净利率为 12%，股利支付率为 60%。请用营业百分比法确定该公司2021 年需要追加的外部资金。
木木老师 | 提问时间：06/29 11:18

#中级职称#

你好，同学你参考这里（80%-20%）×4000×10%-4000×（1+10%）×12%×（1-60%）

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公允价值变动损益，其他综合收益，其他债权投资，其他权益工具投资，投资收益，都是什么科目？借贷加减方向呢？
贝尔老师 | 提问时间：07/29 21:24

#中级职称#

学员你好，公允价值变动损益，投资收益是损益类科目（利润表里面）;其他债权投资，其他权益工具投资是资产类科目；其他综合收益是权益类的科目。权益类和损益类都是贷方表增加，资产类是借方表增加。

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产值和税收是什么意思
文文老师 | 提问时间：06/14 14:28

#中级职称#

产值可取数利润表上主营业务收入税收就是实际缴纳的各项税金

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应收账款和合同资产如何区分
中级会计实务老师 | 提问时间：08/28 15:04

#中级职称#

合同资产和应收账款：合同资产，是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。应收款项是企业无条件收取合同对价的权利，该权利应当作为应收款项单独列示。二者的区别在于，应收款项代表的是无条件收取合同对价的权利，即企业仅仅随着时间的流逝即可收款，而合同资产并不是一项无条件收款权，该权利除了时间流逝之外，还取决于其他条件（例如，履行合同中的其他履约义务）才能收取相应的合同对价。因此，与合同资产和应收款项相关的风险是不同的，应收款项仅承担信用风险，而合同资产除信用风险之外，还可能承担其他风险，如履约风险等。如果合同已经履行完成的应收，计入应收账款如果合同还没有履行完成的应收，计入合同资产

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标准分配率应该怎么算呢
赢家老师 | 提问时间：07/01 21:14

#中级职称#

36000/｛10000*1.2｝=3元/小时除了实际数外其他三项数使用标准分配率用预算数除以预算产量下的标准工时得标准分配率

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其他债权投资和其他权益工具投资的公允价值变动影响损益吗？
王超老师 | 提问时间：11/27 07:58

#中级职称#

你好其他债权投资公允价值变动，计入到其他综合收益科目，其他综合收益属于所有者权益科目。因此是不影响损益的

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老师，在金融资产那章，购买债券的票面年利率和实际利率代表的是什么意思？比如我购买债券了，按票面利率算给我的利息是属于我的钱。那这个实际利率是在什么时候用？用实际利率算出来的利息是给谁的？
朴老师 | 提问时间：08/12 12:02

#中级职称#

一、票面年利率和实际利率的含义票面年利率：这是债券发行时票面上标明的利率。它是债券发行人承诺每年支付给债券持有人的利息率，通常按面值计算利息。例如，一张面值为1000元、票面年利率为5%的债券，每年发行人会按照面值1000元乘以5%，即支付50元的利息给债券持有人（在不考虑其他因素的情况下）。票面利率是债券发行时确定的固定利率，一般在债券存续期内保持不变，它主要用于确定债券发行方应支付的名义利息。实际利率：实际利率是考虑了资金时间价值、市场环境以及各种风险因素后，投资者实际获得的收益率。它是将债券未来现金流量（包括本金和利息）按照一定的折现方法计算，使债券的现值等于购买价格时所使用的利率。例如，投资者购买债券实际支付了900元，但债券面值是1000元，票面年利率为5%。通过一系列计算和调整，使得未来各期利息和本金的现值总和等于900元时的利率就是实际利率。二、实际利率的用途和利息归属实际利率的用途：在会计核算中，实际利率主要用于金融资产的后续计量和利息收入的确认。对于持有至到期投资、可供出售金融资产中的债券投资等，按照实际利率法进行后续计量，以准确反映投资的实际收益和财务状况。它也用于债券投资的减值测试等方面，当实际利率发生重大变化或债券出现信用风险等情况时，会影响到债券投资的价值评估和会计处理。用实际利率算出来的利息归属：对于投资方来说，用实际利率法计算出来的利息收入归投资方所有。在持有债券期间，投资方根据实际利率计算的利息收入确认为投资收益，逐期计入利润表。随着时间推移，通过实际利率法对债券投资进行调整，使债券投资的账面价值逐渐趋近于其未来现金流量的现值，以更准确地反映投资的真实价值和收益情况。例如，企业购买了一项债券投资，初始确认时确定了实际利率，在后续每个会计期间，企业按照实际利率法计算利息收入：计算利息调整：每期的利息收入 = 债券期初账面价值×实际利率。票面利息 = 债券面值×票面年利率。利息调整 = 利息收入 - 票面利息。调整债券账面价值：期末债券账面价值 = 期初债券账面价值 + 利息调整。这样，通过实际利率法，企业可以更准确地反映债券投资的实际收益和财务状况，确保会计信息的可靠性和相关性。

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老师这个0.5是怎么计算出来的
小林老师 | 提问时间：07/06 17:15

#中级职称#

你好，你图片发错了，没有0.5

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这题为啥选A，而不是选D，解释看不明白。麻烦老师解析一下，谢谢
王晓晓老师 | 提问时间：01/24 14:45

#中级职称#

同学你好，消费税的纳税依据跟增值税是一样的，都是不含增值税的销售额

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固定资产的折旧母子公司固定资产内部交易、非货币性资产交换以及债务重组中取得的固定资产都是下月开始计提折旧吗？
中级会计实务老师 | 提问时间：08/22 13:11

#中级职称#

不是的，内部交易是看时点段，因为一直存在被投资单位，一般6月30和7月1日都是半年的非货币性资产交换和债务重组取得的固定资产，下月开始摊销。

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（l）接受大力公司投资50000元存入银行。（2）收到电子公司投资，其中设备估价50000元交付使用，材料价值10000元验收入库。（3）自银行取得期限为六个月的借款100000元存入银行。（4）上述借款年利率6％，计算提取本月的借款利息。（5）经有关部门批准将资本公积金30000元转增资本。（6）用银行存款40000元偿还到期的银行短期借款。（7）购入不需要安装的机器一台，买价30000元，增值税5100元，包装费500元，运杂费400元，全部款项已用银行存款支付。（8）企业购入甲材料一批，价款100000元，增值税进项税额17000元，运杂费500元，材料已验收入库，款项用转账支票支付。（9）企业以银行存款支付前欠供应单位的购料款70400元。（10）分配本月份职工工资43000元，其中：甲产品生产工人工资15000元，乙产品生产工人工资18000元，车间管理人员工资4000元，行政管理人员工资6000元。（11）按工资总额的14%计提职工福利费。（12）以存款支付电话费1000元，其中，车间电话费400元，管理部门电话费600元。（13）计
暖暖老师 | 提问时间：06/06 08:56

#中级职称#

你好题目具体要求做什么？

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甲公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为百分之九，亲，甲公司董事会批准甲公司准备购买，某栋写字楼的第六层，建造面积为一千平方米，购买价为每平方米六万元，明确表明将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化，二零一九年三月十一日，取得增值税专用发票价款为六千万元，进项税额为五百四十万元，采用成本模式后续计量，写字楼预计使用年限为三十年，净残值为零，采用直线法计提折旧，要求编制相关会计分录
暖暖老师 | 提问时间：06/10 09:49

#中级职称#

借固定资产6000 应交税费应交增值税进项税额540 贷银行存款6540

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27.11月30日，仓库进行商品盘点，男式皮具总仓盘亏A03男式银包1个，成本59.13元。（见单据11-27-1至11-27-2)28.11月30日，汇总本月公司销售商品，结转销售成本。（见单据11-28-1）29.11月30日，计提本月员工应发工资。（见单据11-29-1至(11-29-2)30.11月30日，装修费摊销。（见单据11-30-1至(11-30-3)
暖暖老师 | 提问时间：06/15 11:06

#中级职称#

请把单据发一下看看

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老师，过年好，金融资产的减值，只有债有减值，其他债权投资的减值，借信用减值损失，贷其他综合收益债权投资的减值是不是也是借信用减值损失，贷债权投资减值准备，这样对吗，老师
小菲老师 | 提问时间：01/24 10:23

#中级职称#

同学，你好金融工具：借：信用减值损失贷：坏账准备债权投资：借：信用减值损失贷：债权投资减值准备其他债权投资减值：借：信用减值损失贷：其他综合收益

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年采购额这里的存货是期末减期初，其余都是期初减期末，什么时候是期初减期末？什么时候是期末减期初呢？
贾老师 | 提问时间：05/29 20:08

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期初存货+本期采购额-本期销售成本=期末存货，因此本期采购额=本期销售成本+期末存货额-期初存货额。期初应付账款+本期采购额-本期购货支出=期末应付账款，因此本期购货支出=本期采购额+期初应付账款-期末应付账款。不是您说的“其余都是期初减期末”。祝您学习愉快！

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老师您好，这是中级模考一里的题，请问这里的债务资本成本不需要扣除所得税吗？怎么区分是税前还是税后的？谢谢老师
秦老师 | 提问时间：07/16 15:18

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中给出了债务资本成本6%，这已经是税后的了，不需要再考虑所得税因素了，如果给出债务利率，在计算债务资本成本的时候需要转换为税后的祝您学习愉快！

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请老师们看下我的问题问题：那老师是不是这两种出资本身就违背了出资的定义呢，为什么公司会一开始接受这种状况呢，或者是出资时候没发现？那么发现了直接认定无效出资除名可以吗？
薇老师 | 提问时间：07/07 09:49

#中级职称#

你好，可以从以下几点来理解， 1.设定权利负担的土地使用权和划拨土地使用权在出资时，如果未经适当的处理或未满足相关法律规定，确实可能违背出资的定义。因为出资的本质是股东向公司投入有价值的资产，以增加公司的资本和运营实力。如果投入的土地使用权存在权利负担或属于划拨性质，其真实价值和可流转性可能受到质疑，从而影响到出资的有效性。

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这个题2022年的专门借款资本化没弄懂 2022.1.1用了15000万，算了资本化1310万，7月1日不是还用了专门借款的5000万吗？这个不用算？？
王小山老师 | 提问时间：05/08 11:14

#中级职称#

稍等看一下题目回复

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老师，为什么质保的预计负债的计税基础是0，而计提坏账准备的计税基础是原值。都是未来实际发生可扣除的呀
廖君老师 | 提问时间：04/04 23:25

#中级职称#

您好，负债的计税基础=负债减去未来税法允许扣除的金额，预计负债未来可以全部扣除，所以计税基础为零坏账准备的计税基础=负债减去未来税法允许扣除的金额，坏账准备未来税法允许扣除的金额为0，所以计税基础是原值

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根据《必须招标的工程项目规定》，全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目包括（）。 A.使用预算资金100万元人民币以上，并且该资金占投资额10%以上的项目 B.使用预算资金200万元人民币以上，并且该资金占投资额10%以上的项目 C.使用预算资金200万元人民币以上，或者该资金占投资额10%以上的项目 D.使用国有企业事业单位资金，并且该资金占控股或者主导地位的项目 E.使用国有企业事业单位资金，或者该资金占控股或者主导地位的项目求解谢谢老师
鲁老师 | 提问时间：06/25 17:26

#中级职称#

你好同学，选择C答案

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匹配型激进型保守型怎么区分简单说说呗
刘晓晓老师 | 提问时间：08/03 15:56

#中级职称#

同学，你好！激进型就是喜欢冒险，风险高收益也高保守型就是风险低收益也低匹配型就是风险收益都适中

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1.某股份有限公司拟贷款800万元，扩建生产车间。假定贷款利率8%，每半年复利一次，五年后连本带息一次性归还。试计算该公司到期需归还银行多少金额？ 2. 某大学准备以招标承包的方式，修建一座现当代计算机中心，计划分三次付款：项目实施第一年初支付300万元，第二年末支付500万元，第三年末完工时再付300万元。问该项目总投资1000万元的现值为多少？（贴现率10%，一年计复利一次） 3. 某市教育局为充实师资力量，先后从各省引进来100骨干教师。那现政府要解决这批教师五年后的住房问题，决定每年从福利基金中提取800万元存入银行（年利率4%），第五年年初取出用于建造教师楼，预测需资金3300万元。试问每年存入的钱款是否能达到所需的数额？
木木老师 | 提问时间：10/09 21:03

#中级职称#

1，800×（F/P，4%，10） 2，300+500×（P/F，10%，2）+300×（P/F，10%，3） 3，存入金额×（F/P，4%，4）＝3300 你计算一下

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老师，现在金融资产和金融负债这块的利息收入，是用应收利息还是债权投资-应计利息，怎么区分
冉老师 | 提问时间：05/30 19:19

#中级职称#

你好，同学都是记入应收利息科目的

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老师，这个老周可以不取消也可以取消是吗？
微微老师 | 提问时间：05/21 10:11

#中级职称#

您好，具体的题目也发下的呢。

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