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甲公司于2022年度投资500万元购买A公司(境内居民企业非上市公司)10%股权,2022年甲公司的会计核算确认了两笔投资收益。第一笔为2022年3月,A公司宣告分配股息30万并于当月收到;第二笔为2022年12月,甲公司以350万元价款转让A公司5%股权,甲公司确认投资收益100万元。请问以上第一笔投资收益是否应计入2022年度应纳税所得额缴纳企业所得税,并说明理由。 答案:第一笔投资收益应计入2022年度应纳税所得额缴纳企业所得税。 理由:股息、红利等权益性投资收益,企业所得税按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 没太明白为何非上市公司股利红利,在企业所得税中不是应该有免税政策的吗?只有上市公司股利红利则要看是否满1年来决定是否有免税政策?
朴老师
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提问时间:09/20 12:52
#税务师#
对于股息、红利等权益性投资收益,在符合相关条件的情况下,是可以享受免税政策的。但对于非上市公司的股利、红利,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的相关规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入,但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益除外。 因此,对于非上市公司股利、红利的免税政策,并非所有非上市公司都可以享受,需要满足相关条件和规定。在您提供的情况中,甲公司购买A公司10%股权,A公司是非上市公司,甲公司确认的投资收益需要满足相关条件和规定才能享受免税政策。如果甲公司持有A公司的股权不足12个月,那么其获得的股利、红利不能享受免税政策。如果甲公司持有A公司的股权超过12个月,那么其获得的股利、红利可以享受免税政策。 因此,对于非上市公司股利、红利的免税政策,需要满足相关条件和规定才能享受。如果甲公司持有A公司的股权不足12个月,那么其获得的股利、红利不能享受免税政策;如果甲公司持有A公司的股权超过12个月,那么其获得的股利、红利可以享受免税政策。
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老师,请问税收绕让是什么意思,怎么理解,能举一个简单的例子嘛
冉老师
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提问时间:09/15 19:25
#税务师#
你好,学员 国际税收饶让,通俗地说就是一段时间内不征税,税收放假。确切地说,一般是指发达国家(往往是居住国)不仅对于已向发展中国家(往往是收入来源国)缴纳的税额给予税收抵免,而且对发展中国家(往往是收入来源国)为了鼓励外国资本进行投资而规定的税收豁免或取消的税额,也给予抵免。这就叫国际税收饶让。
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将委托乙企业加工的高档化妆品收回后,其中5%用于继续加工成套化妆品;94%通过各直播带货平台(一般纳税人)销售,不含税销售额为6000万元;1%作为带货主播直播时的试用样品,试用装进项为什么不得抵扣
金金老师
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提问时间:09/09 17:24
#税务师#
您好,是这试用期间这个产品的吧
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老师递延所得税负债在汇算清缴时有固定资产一次性扣除时要用吗
小菲老师
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提问时间:07/21 16:06
#税务师#
同学,你好 可以一次性扣除
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请问老师,房企土增税清算,出售房屋的印花税可以扣除吗
朴老师
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提问时间:06/26 08:10
#税务师#
房企印花税不能在土增清算中直接计算扣除。
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高尔夫车交不交消费税
邹老师
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提问时间:04/27 09:49
#税务师#
你好,是高尔夫球车,还是生产销售的小汽车?
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暂估款5月31日前未有发票,纳税调增后,怎么作会计分录
一鸣老师
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提问时间:04/25 08:58
#税务师#
关键是你这个暂估是否真实的进货金额?
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老师您好,上上个月开错了一张全电发票,已经红冲了,为什么在增值税申报的时候还是有红冲发票的税额算进去了(税局自动取数),什么原因呢
刘倩老师
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提问时间:04/17 09:52
#税务师#
你好你是几月开的?然后又是几月份冲红的了?
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专有技术使用权转让书据的印花税税目?税率是多少?
小林老师
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提问时间:12/13 13:25
#税务师#
您好,专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三
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咨询老师,连同包装物销售,包装物单独计价的包装物收入计入其他业务收入,缴纳的消费税是计入税金及附加还是其他业务成本,不单独计价的包装物,收入随同商品计入主营业务收入,那缴纳的消费税是计入销售费用还是税金及附加
蒋飞老师
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提问时间:08/19 13:56
#税务师#
你好! 1. 包装物单独计价的包装物收入计入其他业务收入,缴纳的消费税是计入税金及附加
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老师,第三小问为什么算10月份材料成本差异率时还要减去本月发出材料的信息呢? 本月材料成本差异率的公式不是等于(月初结存材料成本差异+本月入库材料成本差异总额)/(月初结存材料计划成本+本月入库材料计划成本总额)×100%吗? 公式中都没有涉及发出材料哇?
若言老师
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提问时间:10/11 20:36
#税务师#
同学你好 计算月末材料成本差异率时要扣除委托加工发出应该负担的材料成本差异; 即:月末材料成本差异率=(月初结存材料成本的差异+本月购入的材料成本差异-委托加工物资结转的材料成本差异)/(月初结存材料的计划成本+本月购入的计划成本-委托加工物资发出的计划成本),这里是扣除委托加工的,一般委托加工物资的这部分差异已经在发出的时候结转了,也就不能参与月末材料成本差异率的计算了; 因此,计算月末材料成本差异率时要扣除委托加工发出应该负担的材料成本差异;
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老师好!存货的计划成本法下:正常损耗的数量不管是实际成本,还是计划成本,都是要扣除的么?
周老师
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提问时间:10/27 11:04
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的。在存货的计划成本法下,正常损耗的数量在计算实际成本和计划成本时都会被扣除。 祝您学习愉快!
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老师,这提适用哪个税率表,考试的时候给不给?
范老师
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提问时间:09/22 21:32
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 非居民取得股权激励,行权时按6个月分摊计税,不减除费用,按月度税率表。这里考试一般会给出的。 祝您学习愉快!
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老师,这个题怎么做?
郭锋老师
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提问时间:05/25 17:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:应纳税所得额=655-625-625*4%*(224/365)。祝您学习愉快!
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外贸企业 :对应报关单 对应的放行通知在哪里查询?给一个操作流程
朴老师
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提问时间:01/10 14:48
#税务师#
电子口岸系统查询(以中国电子口岸为例) 登录中国电子口岸执法系统(需插入电子口岸卡并输入密码)。 进入 “出口报关单查询” 模块。 在查询条件中输入报关单号、申报日期等相关信息(可根据已知条件尽量详细填写以便精准查询)。 点击查询按钮,系统会显示该报关单的详细信息,其中包括报关单的状态,查看是否显示 “已放行” 等字样来确定放行情况。 海关总署网站查询(部分地区适用) 登录海关总署官网。 找到 “我要查” 等类似的查询入口。 进入 “报关单信息查询” 页面。 输入报关单号、企业名称等信息进行查询。 在查询结果中查看报关单的状态,判断是否放行。 联系报关行查询 直接与负责该笔报关业务的报关行取得联系。 向报关行提供报关单号等信息,让其协助查询该报关单的放行状态,并要求其提供放行通知(如果有)
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2024年 进项税额加计抵减的政策还在执行吗
廖君老师
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提问时间:06/25 09:05
#税务师#
您好,有三类企业的增值税加计抵减政策已出台: 1、《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》规定,先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额; 2、《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》规定,集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业则可按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额; 3、《关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》规定,生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人,则可按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。 政策自2023年1月1日至2027年12月31日期间有效。
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处分共有的不动产或动产,共有人是可以优先购买的吧
小天老师
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提问时间:03/02 08:24
#税务师#
您好,是的,要同等条件下 按份共有人可以转让其享有的共有的不动产或者动产份额,其他共有人在同等条件下享有优先购买的权利
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D是不是也该选,抵押登记不是对抗要件吗
王雁鸣老师
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提问时间:03/01 22:03
#税务师#
同学你好,选项D不船舶、航空器和机动车。
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请问企业帮员工缴纳得个税步骤是怎么样的。
易 老师
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提问时间:02/22 13:43
#税务师#
学员朋友您好,登陆自然人电子税务局,被授权的办税人员、扣缴单位的法定代表人、财务负责人或拥有电子税务局管理权限的人员登录-点单位办税
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85000元变压器固定资产折旧年限
朴老师
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提问时间:01/08 16:37
#税务师#
这个按五年折旧哦
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老师好!我们财务说2023年多的成本票,24年不能用,必须是2024年开的22024年才可以用,是这样吗?
向阳老师
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提问时间:01/02 15:25
#税务师#
你好,按规定成本发票是需要做到及时入账核算,不能跨年入账的
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1 我国居民个人张某就职于国内甲公司,2019年每月税前工资、薪金收入为30000元,每月三险一金合计5550元,专项附加扣除为2000元,无其他依法扣除项,请就甲公司为张某发放工资并预扣预缴个人所得税时业务会计处理。
暖暖老师
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提问时间:12/26 14:19
#税务师#
某发放工资并预扣预缴个人所得税(30000-5000-5550-2000)*3%=523.50
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老师这个题目怎么做?
爱若老师
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提问时间:12/23 01:35
#税务师#
你好同学,在纽约:美元便宜、日元贵(卖出日元,买入美元) 在东京:美元贵、日元便宜(卖出美元,买入日元) 投入100万美元套汇的利润是3760美元; 投入1000万日元套汇的利润是3.76万日元;
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老师,贸易公司开进来的专票(内销,电费,水费,餐费,服务费,住房费),开进来的内销的票跟开出去的内销的票品名是不一样的,那开进来的票可以用来抵扣吗
东老师
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提问时间:12/01 14:13
#税务师#
你好,这个餐费的是不能抵扣的,其他的可以抵扣
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这道题是调账还是调税?
东老师
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提问时间:09/29 09:35
#税务师#
您好,这个调税就行的。
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无形资产转让属于营业外收入吗?比如土地使用权和商标权转让属于什么收入?
易 老师
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提问时间:08/28 21:03
#税务师#
同学您好, 出售无形资产 借:银行存款【收到的出售价款】 无形资产减值准备【已计提的减值准备】 累计摊销【累计计提的摊销】 贷:无形资产【原值】 应交税费——应交增值税(销项税额) 资产处置损益【或借记】
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公司买的股票赔了80万,我是借:投资收益80万,我想问我这个80万能抵所得税吗?
新新老师
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提问时间:08/28 15:56
#税务师#
到真实亏损的时候可以扣除的。
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这个不应该是,借:财务费用 贷:未确认融资费用吗?
小天老师
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提问时间:08/12 17:56
#税务师#
您好,借:财务费用 贷:未确认融资费用,是分期付款购入资产的分录 销售方(售后回购融入资金方)会计处理: 销售商品时,作如下会计分录: 借:银行存款 贷:其他应付款 应交税费-应交增值税-销项税 回购价与原售价之间的差额,应在回购期间按月计提利息费用,作如下会计分录: 借:财务费用 贷:其他应付款
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老师,这四种情狂下,增值税和企业所得税上,分别视同销售还是不是视同销售,需要详细解答,谢谢
小林老师
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提问时间:07/28 23:09
#税务师#
您好。正在给您回复
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银行手续费开的专票,不能抵扣吗?
文文老师
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提问时间:07/18 15:34
#税务师#
银行手续费开的专票, 能抵扣
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